Приказ ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 7 октября 2019 г. N ММВ-7-11/506@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ
ОТ 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27, ст. 4176), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2019, N 35, ст. 4965), в целях приведения в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4443) в связи с принятием Федеральных законов от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 1, ст. 20), от 27.11.2018 N 426-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7498), приказываю:
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2018, регистрационный номер 52438) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":
1.1.1. Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) ___%" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.2. Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.3. Приложение 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.1.4. Штрих-код "03315019" заменить штрих-кодом "03316016", штрих-код "03315026" заменить штрих-кодом "03316023", штрих-код "03315033" заменить штрих-кодом "03316030", штрих-код "03315040" заменить штрих-кодом "03316047", штрих-код "03315064" заменить штрих-кодом "03316061", штрих-код "03315071" заменить штрих-кодом "03316078", штрих-код "03315095" заменить штрих-кодом "03316092", штрих-код "03315118" заменить штрих-кодом "03316115", штрих-код "03315125" заменить штрих-кодом "03316122", штрих-код "03315132" заменить штрих-кодом "03316139".
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2020, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ФОРМА 3-НДФЛ)" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 03.10.2018
N ММВ-7-11/569@
1. В пункте 1.12 слово "заглавными" исключить.
2. В пункте 3.2:
2.1. Абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции:
"При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки" обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненных Деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.";
2.2. Подпункт 9 изложить в следующей редакции:
"9) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;".
3. Абзац второй пункта 5.4 изложить в следующей редакции:
"в соответствии с пунктами 60, 60.1 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строк 071, 072 и 073 Приложения 2 соответственно;".
4. В пункте 7.3:
4.1. Абзацы тринадцатый и четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"в строке 071 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса;
в строке 072 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса;";
4.2. Дополнить новым абзацем пятнадцатым следующего содержания:
"в строке 073 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса;";
4.3. Абзацы пятнадцатый - двадцать четвертый считать соответственно абзацами шестнадцатым - двадцать шестым;
4.4. В новом абзаце шестнадцатом слова "в строке 073" заменить словами "в строке 074".
5. Абзац восьмой пункта 10.3 изложить в следующей редакции:
"в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060 Приложения 5;".
6. Абзац второй пункта 10.4 изложить в следующей редакции:
"в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащего обложению согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса по ставке 13 процентов, то есть не более 25 (30) процентов;".
7. В пункте 10.5:
7.1. В абзаце третьем слова "и лекарственных препаратов для медицинского применения" исключить;
7.2. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения;";
7.3. Абзацы четвертый - десятый считать соответственно абзацами пятым - одиннадцатым;
7.4. Новый абзац десятый дополнить предложением следующего содержания:
"Значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130 - 160 Приложения 5.".
8. В пункте 12.4:
8.1. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"в строке 030 указывается способ приобретения жилого дома: 1 - новое строительство жилого дома, 2 - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта "1" либо "7";
8.2. Абзацы четвертый - четырнадцатый считать соответственно абзацами пятым - пятнадцатым;
8.3. Новые абзацы пятый - седьмой изложить в следующей редакции:
"в строке 031 указывается код номера объекта: 1 - кадастровый номер; 2 - условный номер; 3 - инвентарный номер; 4 - номер отсутствует;
в строке 032 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;
в строке 033 указываются сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строк 031 и 032;".
9. Приложение N 3 "Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации" к Порядку изложить в следующей редакции:
"КОДЫ
ВИДОВ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ИСТОЧНИКОВ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код
Наименование
01
Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02
Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03
Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)
04
Доход от операций с ценными бумагами
05
Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
06
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения
07
Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
08
Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично
09
Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
10
Иные доходы
11
Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
12
Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
13
Доход от продажи транспортных средств
14
Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
15
Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
16
Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе
17
Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)
".
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 "ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ
ФНС РОССИИ ОТ 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:
"NO_NDFL3_1_033_00_05_14_xx, где xx - номер версии схемы.".
3. В таблице 4.1 в строке "Версия формата" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".
4. В таблице 4.2 в строке "Номер корректировки" графу "Дополнительная информация" изложить в следующей редакции:
"Принимает значение:
0 - первичный документ,
1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа".
5. В таблице 4.16:
5.1. Строку "Сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), освобождаемая от налогообложения" изложить в следующей редакции:
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
ДоходОсв60.217
А
N(14.2)
Н
5.2. Строку "Сумма дохода, полученная от контролируемой иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения" изложить в следующей редакции:
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
ДоходОсв60.1.217
А
N(14.2)
Н
5.3. После строки "Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации" дополнить строкой следующего содержания:
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
ДоходОсв66.217
А
N(14.2)
Н
6. В таблице 4.26:
6.1. Строку "Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения" изложить в следующей редакции:
Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)
СумМедУсл
А
N(14.2)
Н
6.2. После строки "Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)" дополнить строкой следующего содержания:
Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения
СумЛекПреп
А
N(14.2)
Н
7. В таблице 4.28 в строке "Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
8. В таблице 4.29:
8.1. В строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)";
8.2. В строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
9. В таблице 4.30 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
10. В таблице 4.31:
10.1. В строке "Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)";
10.2. В строке "Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
11. В таблице 4.32 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
12. В таблице 4.33 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
13. В таблице 4.34 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
14. В таблице 4.35 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".
15. Таблицу 4.39 перед строкой "Код номера объекта" дополнить строкой следующего содержания:
Способ приобретения жилого дома
СпособПриобр
А
T(=1)
НКУ
Принимает значение:
1 - новое строительство |
2 - приобретение
Элемент может присутствовать и обязателен при <КодНаимОб> = 1 | 7
16. В таблице 4.48 в строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".