Главная
Нормативно-правовые акты
Указание / Указания
Указание Банка России от 30.11.2015 N 3863-У О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2015 N 40164)

Указание Банка России от 30.11.2015 N 3863-У

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 30 ноября 2015 г. N 3863-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П

"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года N 35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

"10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А";

после строки счета N 10621 пополнить строками следующего содержания:

"10622

Положительная переоценка финансовых активов

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А";

после строки счета N 52602 пополнить строками следующего содержания:

"528

Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

52802

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

52804

А".

1.2. В части II:

в пункте 1.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета N 10601, N 10602, N 10603, N 10609, N 10611, N 10612, N 10614, N 10619, N 10621, N 10622 и N 10624 пассивные, счета N 10605, N 10610, N 10613, N 10620, N 10623 и N 10625 активные.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Счета N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.

Порядок ведения аналитического учета на счетах N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 определяется кредитной организацией.";

после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:

"Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

5.19. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета N 52801, N 52803 пассивные, счета N 52802, N 52804 активные.

Порядок ведения аналитического учета на счетах N 52801, N 52802, N 52803, N 52804 определяется кредитной организацией.".

1.3. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:

после строки счетов N 52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:

52801

52802

52803

52804

1.4. В приложении 8 к приложению:

перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

после строки счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

10622

Положительная переоценка финансовых активов

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

10624

10625

после строки счета N 52602 дополнить строками следующего содержания:

528

Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования

52801

52802

52803

52804

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Другие документы по теме

Указание Банка России от 11.12.2006 N 1758-У

"Об упорядочении отдельных нормативных актов Банка России"

Указание Банка России от 20.12.2000 N 867-У

"О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов" от 30 декабря 1999 г. N 103-П"

Указание Банка России от 05.07.2015 N 3711-У

"О порядке принятия Банком России решения об уменьшении размера уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала) или до одного рубля" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.08.2015 N 38566)

Указание Банка России от 15.12.2014 N 3488-У

"О размере процентных ставок по кредитам, обеспеченным золотом"