Указание Банка России от 16.06.2025 N 7075-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 16 июня 2025 г. N 7075-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИИ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 21 МАЯ 2024 ГОДА N 838-П
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":
1. Внести в Положение Банка России от 21 мая 2024 года N 838-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений" <1> следующие изменения:
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78624.
1.1. Пункт 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выделенный ВПИ с соблюдением главы 6 Указания Банка России от 31 марта 2025 года N 7027-У "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета производных инструментов некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами" <5>.";
сноску 5 изложить в следующей редакции:
"<5> Зарегистрировано Минюстом России 6 мая 2025 года, регистрационный N 82067.".
1.2. Главу 7 дополнить пунктом 7.10 следующего содержания:
"7.10. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета страховой резерв, создаваемый им в соответствии с требованиями статьи 20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", который в целях бухгалтерского учета договоров ДС не признается фондом обязательством, бухгалтерскими записями, указанными в таблице 1.10 приложения к настоящему Положению.".
1.3. В пункте 9.8 цифры "2.6" заменить цифрами "2.3.2".
1.4. В приложении:
1.4.1. В таблице 1.3 строку 9.3 изложить в следующей редакции:
"
9.3
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
-
3
".
1.4.2. В таблице 1.4 строку 11.3 изложить в следующей редакции:
"
11.3
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
-
3
".
1.4.3. В таблице 1.7:
раздел 2 изложить в следующей редакции:
"
Раздел 2. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направленного в состав собственных средств, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемым по общей модели
2.1
Отражение начисления финансовых расходов
2.1.1
N 71328, N 72328
N 30305
24202
2
2.1.2
N 30306
N 37925, N 37926, N 38025, N 38026, N 38125, N 38126, N 38225, N 38226, N 38325, N 38326, N 38425, N 38426
-
3
2.2
Отражение списания начисленных финансовых расходов в состав собственных средств фонда
N 37925, N 37926, N 38025, N 38026, N 38125, N 38126, N 38225, N 38226, N 38325, N 38326, N 38425, N 38426
N 71328, N 72328
24202
3
2.3
Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для учета собственных средств фонда
2.3.1
N 30305
N 20501
-
2
2.3.2
N 20501
N 30306
-
3
";
графу 4 строки 3.2 дополнить символом и цифрами ", N 72328".
1.4.4. Часть 1 дополнить таблицей 1.10 следующего содержания:
"Таблица 1.10. Отражение на счетах бухгалтерского учета страхового резерва по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17
Номер строки
Содержание факта хозяйственной жизни
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Вид деятельности
1
2
3
4
5
6
Раздел 1. Отражение формирования страхового резерва
1.1
Отражение направления средств РППО в размере остатков средств на счетах долгосрочных сбережений после прекращения обязательств по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на формирование страхового резерва
N 37922, N 37923, N 37924, N 38022, N 38023, N 38024, N 38122, N 38123, N 38124, N 38222, N 38223, N 38224, N 38322, N 38323, N 38324, N 38422, N 38423, N 38424, N 38522, N 38523, N 38524, N 38622, N 38623, N 38624, N 38722, N 38723, N 38724, N 38822, N 38823, N 38824, N 38922, N 38923, N 38924, N 39022, N 39023, N 39024
N 39703
-
2
1.2
Отражение направления части дохода фонда от размещения средств пенсионных резервов за предшествующий календарный год на формирование страхового резерва
N 10801
N 39703
-
2
1.3
Отражение направления целевых поступлений за счет собственных средств фонда на формирование страхового резерва
1.3.1
N 71802, N 10801
N 30305
55706
3
1.3.2
N 30305
N 20501
-
3
1.3.3
N 20501
N 30306
-
2
1.3.4
N 30306
N 39703
-
2
1.4
Отражение направления целевых поступлений (за исключением целевых поступлений за счет собственных средств фонда) на формирование страхового резерва
Счета разделов 4, 6 главы А приложения 1 к Плану счетов
N 39703
2
1.5
Отражение направления средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на формирование страхового резерва
1.5.1
N 20501
N 30305
-
2
1.5.2
N 30305
N 39703
-
2
1.6
Отражение корректировки страхового резерва
N 39704
N 10801
-
3
1.7
Отражение корректировки денежных потоков по выполнению договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17
N 10801
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
-
3
Раздел 2. Отражение использования страхового резерва
2.1
Отражение пополнения РППО за счет средств страхового резерва
N 39703
N 37922, N 37923, N 37924, N 37931, N 37932, N 37933, N 37937, N 38022, N 38023, N 38024, N 38031, N 38032, N 38033, N 38037, N 38122, N 38123, N 38124, N 38131, N 38132, N 38133, N 38137, N 38222, N 38223, N 38224, N 38231, N 38232, N 38233, N 38237, N 38322, N 38323, N 38324, N 38331, N 38332, N 38333, N 38337, N 38422, N 38423, N 38424, N 38431, N 38432, N 38433, N 38437, N 38522, N 38523, N 38524, N 38531, N 38532, N 38533, N 38537, N 38622, N 38623, N 38624, N 38631, N 38632, N 38633, N 38637, N 38722, N 38723, N 38724, N 38731, N 38732, N 38733, N 38737, N 38822, N 38823, N 38824, N 38831, N 38832, N 38833, N 38837, N 38922, N 38923, N 38924, N 38931, N 38932, N 38933, N 38937, N 39022, N 39023, N 39024, N 39031, N 39032, N 39033, N 39037
-
2
2.2
Отражение направления средств страхового резерва на пополнение собственных средств фонда в размере, не превышающем величину целевых поступлений за счет собственных средств фонда, направленных на пополнение страхового резерва
2.2.1
N 39703
N 30306
-
2
2.2.2
N 30305
N 10801
-
3
2.2.3
N 30306
N 20501
-
2
2.2.4
N 20501
N 30305
-
3
2.3
Отражение корректировки страхового резерва
N 10801
N 39704
-
3
2.4
Отражение корректировки денежных потоков по выполнению договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17
N 37925, N 38025, N 38125, N 38225, N 38325, N 38425, N 38525, N 38625, N 38725, N 38825, N 38925, N 39025 (отдельный лицевой счет)
N 10801
-
3
".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 июня 2025 года N ПСД-16) вступает в силу с 1 января 2026 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА