Указание Банка России от 22.09.2022 N 6253-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 22 сентября 2022 г. N 6253-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 9 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 3777-У
"О СОСТАВЛЕНИИ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ
И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ О РИСКАХ БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА"
На основании части первой статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, части второй статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 сентября 2022 года N ПСД-57):
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2014, N 52, ст. 7543.
<1> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438.
1. Внести в Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" <2> следующие изменения:
--------------------------------
<2> Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39615, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 апреля 2018 года N 4772-У (зарегистрировано Минюстом России 13 июня 2018 года, регистрационный N 51340).
1.1. Приложение 1 изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.
1.2. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0415002 "Отчет о составе участников банковского холдинга и вложениях в паи инвестиционных фондов" приложения 2:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В графе 1 раздела I Отчета указываются уникальные порядковые номера головной организации, управляющей компании и участников банковского холдинга, при этом головной организации банковского холдинга присваивается номер "0", управляющей компании банковского холдинга, в случае создания управляющей компании банковского холдинга и возложения на нее исполнения обязанностей головной организации банковского холдинга, присваивается номер "1", участникам банковского холдинга присваиваются последующие порядковые номера. В случае выбытия участника банковского холдинга из состава участников банковского холдинга уникальный порядковый номер не может быть передан другому участнику банковского холдинга.";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. В графе 10 раздела I Отчета указывается дата наступления (дата прекращения) основания, в силу которого юридическое лицо является участником банковского холдинга. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При выбытии участника банковского холдинга из состава банковского холдинга графы 6 - 9, 11 и 12 раздела I Отчета не заполняются. Графа 10 раздела I Отчета по строкам 0 и 1 не заполняется.";
пункт 13 изложить в следующей редакции:
"13. В графе 12 раздела I Отчета указывается код основного вида экономической деятельности головной организации банковского холдинга, управляющей компании банковского холдинга, участника банковского холдинга в соответствии с классами и подклассами, определенными в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). По участникам (головной организации, управляющей компании) банковского холдинга - нерезидентам графа 12 Отчета заполняется с использованием кода ОКВЭД, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности данного нерезидента, указанному в его учредительных документах.";
пункт 22 изложить в следующей редакции:
"22. В графе 9 раздела II Отчета указываются даты приобретения (продажи) в течение отчетного периода паев инвестиционного фонда. Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При продаже паев инвестиционного фонда в графе 11 раздела II Отчета указывается "продажа паев".".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 октября 2023 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 22 сентября 2022 г. N 6253-У
"О внесении изменений
в Указание Банка России
от 9 сентября 2015 года N 3777-У
"О составлении и представлении
в Банк России отчетности
и иной информации о рисках
банковского холдинга"
"Приложение 1
к Указанию Банка России
от 9 сентября 2015 года N 3777-У
"О составлении и представлении
в Банк России отчетности
и иной информации о рисках
банковского холдинга"
Форма
Код территории по ОКАТО
Код головной организации банковского холдинга
по ОКПО
ОГРН
Код показателя
Наименование показателя
Отчетные данные банковского холдинга
Корректировки (+, -)
Итого
головная организация банковского холдинга
кредитные организации - участники банковского холдинга
некредитные финансовые организации - участники банковского холдинга
нефинансовые организации - участники банковского холдинга
1
2
3
4
5
6
7
8
Подраздел I.I. Информация о финансовом положении
100
Активы
101
Денежные средства и их эквиваленты
102
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
102.1
производные финансовые инструменты
102.2
производные финансовые инструменты для целей хеджирования
102.3
прочие финансовые активы, предназначенные для торговли
102.4
кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)
102.5
приобретенные права требования
103
Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга
104
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
104.1
кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)
104.2
приобретенные права требования
105
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
105.1
дебиторская задолженность
105.2
кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)
105.3
приобретенные права требования
106
Инвестиционная недвижимость
107
Основные средства, запасы и активы в форме права пользования, в том числе:
107.1
активы в форме права пользования
108
Нематериальные активы, в том числе:
108.1
гудвил
109
Отложенные налоговые активы
110
Прочие активы
111
Активы и группы активов, предназначенные для продажи
112
Вложения в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков
200
Обязательства
201
Кредиты (займы) и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
201.1
кредиторская задолженность
202
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (за исключением выпущенных долговых ценных бумаг), в том числе:
202.1
производные финансовые инструменты для целей хеджирования
203
Выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе оцениваемые по:
203.1
справедливой стоимости через прибыль и убыток
203.2
амортизированной стоимости
204
Обязательства по аренде
205
Отложенные налоговые обязательства
206
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
207
Резервы на возможные потери
208
Прочие обязательства
300
Собственный капитал
301
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
302
Эмиссионный доход
303
Собственные акции (доли, вклады), выкупленные у акционеров (участников, товарищей)
304
Переоценка основных средств, активов в форме права пользования и нематериальных активов
305
Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
306
Переоценка активов и обязательств участников холдинга - нерезидентов
307
Переоценка инструментов хеджирования денежных потоков
308
Прочая переоценка
309
Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска
310
Резервный капитал
311
Прочие резервы
312
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:
312.1
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года, в том числе:
312.1.1
оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки отчетного года
312.2
оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки (за исключением оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки отчетного года)
313
Прочие компоненты в составе капитала
314
Неконтролирующие доли участия
Подраздел I.II. Расшифровки отдельных показателей подраздела I.I
А.101.401
Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
А.101.401.1
наличные средства
А.101.401.2
средства на счетах в центральных банках
А.101.401.3
средства на счетах в кредитных и иных организациях
А.102.402
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
А.102.402.1
долговые ценные бумаги, в том числе:
А.102.402.1.1
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А.102.402.2
долевые ценные бумаги, в том числе:
А.102.402.2.1
долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А.102.4.402
кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования), в том числе:
А.102.4.402.1
просроченные более 90 дней
А.103.402
Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга, в том числе:
А.103.402.1
инвестиции в дочерние организации
А.103.402.2
инвестиции в ассоциированные организации
А.103.402.3
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
А.104.403
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
А.104.403.1
долговые ценные бумаги, в том числе:
А.104.403.1.1
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А.104.403.2
долевые ценные бумаги, в том числе:
А.104.403.2.1
долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А.104.1.403
кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования), в том числе:
А.104.1.403.1
просроченные более 90 дней
А.104.403.3
справочно: резерв на возможные потери по долевым ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
А.105.404
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
А.105.404.1
долговые ценные бумаги, в том числе:
А.105.404.1.1
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А.105.404.2
справочно: резерв на возможные потери по долговым ценным бумагам (за исключением резерва по долговым ценным бумагам, не погашенным в срок), оцениваемым по амортизированной стоимости
А.105.404.3
долговые ценные бумаги, не погашенные в срок
А.105.404.4
справочно: резерв на возможные потери по долговым ценным бумагам, не погашенным в срок
А.105.2.404
кредиты (займы), в том числе:
А.105.2.404.1
просроченные более 90 дней
А.105.2.404.2
справочно: резерв на возможные потери, в том числе:
А.105.2.404.2.1
по просроченным кредитам (займам) более 90 дней
А.109.405
Отложенные налоговые активы, в том числе:
А.109.405.1
отложенные налоговые активы по вычитаемым временным разницам
А.109.405.2
отложенные налоговые активы по перенесенным на будущее убыткам
А.110.405
Прочие активы, в том числе:
А.110.405.1
доля перестраховщиков в страховых резервах
П.201.406
Кредиты (займы) и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
П.201.406.1
субординированные кредиты
П.201.406.2
средства кредитных организаций
П.201.406.3
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:
П.201.406.3.1
средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
П.203.1.407
Выпущенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
П.203.1.407.1
выпущенные облигации
П.207.407
Резервы на возможные потери, в том числе:
П.207.407.1
резервы по договорам страхования
П.208.407
Прочие обязательства, в том числе:
П.208.407.1
обязательства по страховой деятельности
П.208.407.2
обязательства по пенсионной деятельности
Код показателя
Наименование показателя
Отчетные данные банковского холдинга
Корректировки (+, -)
Итого
головная организация банковского холдинга
кредитные организации - участники банковского холдинга
некредитные финансовые организации - участники банковского холдинга
нефинансовые организации - участники банковского холдинга
1
2
3
4
5
6
7
8
Подраздел II.I. Информация о финансовых результатах
501
Выручка
502
Себестоимость
503
Валовая прибыль (убыток)
504
Коммерческие расходы
505
Административные расходы
506
Изменение резерва на возможные потери по активам
507
Прочие операционные доходы (расходы)
508
Прибыль (убыток) от операционной деятельности
509
Доля прибыли в зависимых и совместных организациях
510
Прочие доходы
511
Прочие расходы
512
Прибыль до налогообложения
513
Налог на прибыль
514
Прибыль после налогообложения
515
Прочее
516
Чистая прибыль
600
Прочий совокупный доход
X
X
X
X
X
X
601
Статьи, которые не подлежат реклассификации в состав прибыли (убытка), в том числе:
601.1
актуарная прибыль (убыток)
601.2
переоценка основных средств и нематериальных активов
601.3
изменение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
602
Статьи, которые подлежат реклассификации в состав прибыли (убытка), в том числе:
602.1
выбытие участника банковского холдинга
602.2
курсовые разницы от пересчета данных отчетности участников холдинга - нерезидентов
602.3
изменение стоимости хеджирования денежных потоков
602.4
изменение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Подраздел II.II. Расшифровки отдельных показателей подраздела II.I
Ф.501.700
Выручка, в том числе:
Ф.501.700.1
выручка от финансовой деятельности (за исключением банковской деятельности), в том числе:
Ф.501.700.1.1
процентные и комиссионные доходы от инвестиционной деятельности
Ф.501.700.1.2
выручка от страховой деятельности, в том числе:
Ф.501.700.1.2.1
страхование жизни, в том числе:
Ф.501.700.1.2.1.1
изменение доли перестраховщиков в страховых резервах
Ф.501.700.1.2.2
страхование иное, чем страхование жизни, в том числе:
Ф.501.700.1.2.2.1
изменение доли перестраховщиков в страховых резервах
Ф.501.700.1.3
взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Ф.501.700.2
выручка от банковской деятельности, в том числе:
Ф.501.700.2.1
процентные доходы
Ф.501.700.3
выручка от прочей деятельности
Ф.502.701
Себестоимость, в том числе:
Ф.502.701.1
себестоимость финансовой деятельности (за исключением банковской деятельности), в том числе:
Ф.502.701.1.1
процентные и комиссионные расходы от инвестиционной деятельности
Ф.502.701.1.2
выплаты по страховой деятельности, в том числе:
Ф.502.701.1.2.1
доля перестраховщиков в выплатах
Ф.502.701.1.2.2
выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Ф.502.701.2
себестоимость банковской деятельности, в том числе:
Ф.502.701.2.1
процентные расходы
Ф.502.701.3
себестоимость прочей деятельности
Ф.505.701
Административные расходы, в том числе:
Ф.505.701.1
аквизиционные расходы по страховой деятельности
Ф.506.701
Изменение резерва на возможные потери по активам, в том числе:
Ф.506.701.1
изменение резерва по страховой деятельности
Ф.511.701
Прочие расходы, в том числе:
Ф.511.701.1
процентные расходы по обязательствам по аренде
Код показателя
Наименование показателя
Акционеры банковского холдинга
Головная организация банковского холдинга
Дочерние организации, ассоциированные организации, совместно контролируемые предприятия
Ключевой управленческий персонал
Прочие связанные стороны
Корректировки (+, -)
Итого
кредитные организации
некредитные финансовые организации
нефинансовые организации
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Подраздел III.I. Информация об операциях со связанными сторонами
Активы
800
Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
800.1
средства в кредитных и иных организациях
800.2
кредиты (займы)
801
Финансовые активы, за исключением кредитов (займов), в том числе:
801.1
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
801.1.1
производные финансовые инструменты
801.2
оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
801.2.1
долговые инструменты
801.2.2
долевые инструменты
801.3
оцениваемые по амортизированной стоимости
802
Доля перестраховщиков
803
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
804
Дебиторская задолженность по пенсионной деятельности
805
Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга
806
Прочие финансовые активы
Обязательства
807
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
807.1
средства кредитных организаций
807.2
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:
807.2.1
текущие расчетные счета
807.2.2
срочные депозиты
807.3
субординированные кредиты
807.4
выпущенные долговые ценные бумаги
808
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
808.1
производные финансовые инструменты
809
Кредиторская задолженность, в том числе:
809.1
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
809.2
кредиторская задолженность по пенсионной деятельности
810
Прочие финансовые обязательства
811
Условные обязательства
812
Гарантии выданные
813
Овердрафт
814
Экспортные аккредитивы
815
Неиспользованные кредитные линии
Подраздел III.II. Статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами
900
Процентные доходы
901
Торговые доходы
902
Доходы по страховой деятельности
903
Доходы по пенсионной деятельности
904
Процентные расходы
905
Расходы по страховой деятельности
906
Расходы по пенсионной деятельности
907
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами
908
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
909
Комиссионные доходы
910
Комиссионные расходы
911
Прочие операционные расходы
912
Операционные расходы
Код показателя
Наименование показателя
Данные за отчетный период
Данные за предыдущий отчетный период
1
2
3
4
1000
Краткосрочные вознаграждения
1001
Вознаграждения по окончании трудовой деятельности
1002
Прочие долгосрочные вознаграждения
1003
Выходные пособия
1004
Выплаты на основе акций
Руководитель
(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель
(Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ______________ ____ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0415001
"Информация о рисках банковского холдинга"
1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основании информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО <1>, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России.
--------------------------------
<1> Введены в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2022, N 26, ст. 4493).
2. При включении отчетных данных участников банковского холдинга в Отчет на основании части третьей статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) <2> головная организация банковского холдинга может использовать алгоритмы формирования статей индивидуальной отчетности участников банковского холдинга. Головная организация банковского холдинга вправе осуществлять реклассификацию отдельных статей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
--------------------------------
<2> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438.
Данные участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковского холдинга - нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковского холдинга по составлению отчетности на основании МСФО.
3. Отчет составляется в целых числах. При применении округления используется математический метод.
4. В графе 4 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - кредитных организаций на основании индивидуальной отчетности кредитных организаций, представляемой в надзорных целях в Банк России.
5. В графе 5 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями, определяемых в соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, на основании индивидуальной отчетности данных участников.
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2021, N 27, ст. 5187.
6. В графе 6 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, не относящихся к организациям, включаемым в графы 3 - 5 разделов I и II Отчета, на основании индивидуальной отчетности данных участников.
7. В графе 7 разделов I и II Отчета, графе 10 раздела III Отчета подлежит отражению информация о консолидационных корректировках, проводимых головными организациями банковских холдингов при подготовке консолидированной финансовой отчетности.
8. В графе 8 разделов I и II Отчета, графе 11 раздела III Отчета подлежит отражению итоговая сумма значений, указанных в графах 3 - 7 разделов I и II Отчета и в графах 3 - 10 раздела III Отчета соответственно.
9. По строкам 102, 104, 105 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых активах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансовых активов по способу их оценки.
10. По строкам 102.2 и 202.1 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о производных финансовых инструментах, используемых для целей хеджирования денежных потоков, в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <1>.
--------------------------------
<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779) (далее - приказ Минфина России N 56н), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187) (далее - приказ Минфина России N 146н), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829) (далее - приказ Минфина России N 23н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).
11. По строке 106 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях участников банковского холдинга в инвестиционную недвижимость. Понятие "инвестиционная недвижимость" применяется в значении, определенном пунктом 5 МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость" <2>.
--------------------------------
<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, с изменениями, внесенными приказом Минфина России N 111н) (далее - приказ Минфина России N 217н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669) (далее - приказ Минфина России N 117н), приказом Минфина России N 125н.
12. По строке 110 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о прочих активах участников банковского холдинга, не отнесенных к иным статьям активов, приведенным в подразделе I.I раздела I Отчета.
13. По строке 112 подраздела I.I раздела I Отчета подлежат отражению вложения участников банковского холдинга - кредитных организаций в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков.
14. По строкам 202 и 203 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых обязательствах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансового обязательства по способу его оценки.
15. По строке 204 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга, являющихся арендаторами по договору аренды, в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда" <1>.
--------------------------------
<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 146н, приказом Минфина России от 5 октября 2020 года N 226н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 октября 2020 года, регистрационный N 60425), приказом Минфина России N 23н, приказом Минфина России от 20 августа 2021 года N 112н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19, действующие после 30 июня 2021 года (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 7 сентября 2021 года, регистрационный N 64917).
16. По строке 314 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о доле (долях) в собственном капитале дочерней организации (дочерних организаций) участника банковского холдинга, которой (которыми) данный участник не владеет прямо или косвенно. Понятие "неконтролирующие доли участия" применяется в значении, определенном в приложении А к МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>.
--------------------------------
<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н.
17. По строке А.103.402.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях участников банковского холдинга в ассоциированные организации. Понятие "ассоциированные организации" применяется в значении, определенном пунктом 3 МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" <2> (далее - МСФО (IAS) 28).
--------------------------------
<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 117н, приказом Минфина России N 56н, приказом Минфина России N 125н.
18. По строке А.103.402.3 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об инвестициях участников банковского холдинга в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 28.
19. По строкам А.104.403.3, А.105.404.2, А.105.404.4, А.105.2.404.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация о резервах на возможные потери по видам финансовых активов, фактически сформированных участниками банковского холдинга, отчетные данные которых включаются в графы 3 - 5 раздела I Отчета.
20. По строке П.207.407.1 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация обо всех резервах на возможные потери участников банковского холдинга - страховых организаций, формируемых в рамках осуществляемой данными участниками страховой деятельности.
21. По строке П.208.407.1 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга - страховых организаций, возникающих в рамках осуществляемой данными участниками страховой деятельности, не отраженных по строкам 201 - 207 подраздела I.I раздела I Отчета.
22. По строке П.208.407.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах, связанных с деятельностью участников банковского холдинга - негосударственных пенсионных фондов в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению, не отраженных по строкам 201 - 207 подраздела I.I раздела I Отчета.
23. По строке 506 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о восстановлении (создании) резервов, учитываемых в составе доходов (расходов).
24. По строке 510 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях дохода, не отраженных по строкам 501 - 509 подраздела II.I раздела II Отчета, относящихся к прибыли (убытку) до вычета налогов.
25. По строке 511 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях расхода, не отраженных по строкам 501 - 509 подраздела II.I раздела II Отчета, относящихся к прибыли (убытку) до вычета налогов.
26. По строке 515 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях дохода или расхода участников банковского холдинга, влияющих на величину чистой прибыли банковского холдинга и не отраженных по строкам 501 - 514 подраздела II.I раздела II Отчета.
27. По строке 601.1 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о размере актуарной прибыли (убытка). Понятие "актуарные прибыли и убытки" применяется в значении, определенном пунктом 8 МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам" <1>.
--------------------------------
<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 12 июля 2018 года N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 30 июля 2018 года, регистрационный N 51736).
28. В подразделе II.II раздела II Отчета подлежит отражению информация о расшифровках отдельных показателей подраздела II.I раздела II Отчета в разрезе статей финансового результата участников банковского холдинга.
29. В разделе III Отчета подлежит отражению информация об остатках на отчетную дату по операциям головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга со связанными сторонами, определяемыми в соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее соответственно - связанные стороны, МСФО (IAS) 24).
--------------------------------
<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.
30. В подразделе III.II раздела III Отчета подлежит отражению информация о доходах и расходах банковского холдинга по операциям со связанными с ним сторонами на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года.
31. В графе 8 раздела III Отчета подлежит отражению информация о требованиях (обязательствах) к ключевому управленческому персоналу головной организации банковского холдинга и участников банковского холдинга, определяемому в соответствии с пунктом 9 МСФО (IAS) 24.
32. В графе 9 раздела III Отчета подлежит отражению информация об операциях банковского холдинга со связанными с ним сторонами, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 - 8 раздела III Отчета.
33. В разделе IV Отчета подлежит отражению информация обо всех видах вознаграждений ключевому управленческому персоналу, определяемых в соответствии с пунктом 17 МСФО (IAS) 24.".