Рейтинг@Mail.ru

Указание Банка России от 22.09.2022 N 6253-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 22 сентября 2022 г. N 6253-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 9 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 3777-У

"О СОСТАВЛЕНИИ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ

И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ О РИСКАХ БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА"

На основании части первой статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, части второй статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 сентября 2022 года N ПСД-57):

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2014, N 52, ст. 7543.

<1> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438.

1. Внести в Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" <2> следующие изменения:

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39615, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 апреля 2018 года N 4772-У (зарегистрировано Минюстом России 13 июня 2018 года, регистрационный N 51340).

1.1. Приложение 1 изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.

1.2. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0415002 "Отчет о составе участников банковского холдинга и вложениях в паи инвестиционных фондов" приложения 2:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В графе 1 раздела I Отчета указываются уникальные порядковые номера головной организации, управляющей компании и участников банковского холдинга, при этом головной организации банковского холдинга присваивается номер "0", управляющей компании банковского холдинга, в случае создания управляющей компании банковского холдинга и возложения на нее исполнения обязанностей головной организации банковского холдинга, присваивается номер "1", участникам банковского холдинга присваиваются последующие порядковые номера. В случае выбытия участника банковского холдинга из состава участников банковского холдинга уникальный порядковый номер не может быть передан другому участнику банковского холдинга.";

пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. В графе 10 раздела I Отчета указывается дата наступления (дата прекращения) основания, в силу которого юридическое лицо является участником банковского холдинга. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При выбытии участника банковского холдинга из состава банковского холдинга графы 6 - 9, 11 и 12 раздела I Отчета не заполняются. Графа 10 раздела I Отчета по строкам 0 и 1 не заполняется.";

пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. В графе 12 раздела I Отчета указывается код основного вида экономической деятельности головной организации банковского холдинга, управляющей компании банковского холдинга, участника банковского холдинга в соответствии с классами и подклассами, определенными в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). По участникам (головной организации, управляющей компании) банковского холдинга - нерезидентам графа 12 Отчета заполняется с использованием кода ОКВЭД, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности данного нерезидента, указанному в его учредительных документах.";

пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. В графе 9 раздела II Отчета указываются даты приобретения (продажи) в течение отчетного периода паев инвестиционного фонда. Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При продаже паев инвестиционного фонда в графе 11 раздела II Отчета указывается "продажа паев".".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 октября 2023 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение

к Указанию Банка России

от 22 сентября 2022 г. N 6253-У

"О внесении изменений

в Указание Банка России

от 9 сентября 2015 года N 3777-У

"О составлении и представлении

в Банк России отчетности

и иной информации о рисках

банковского холдинга"

"Приложение 1

к Указанию Банка России

от 9 сентября 2015 года N 3777-У

"О составлении и представлении

в Банк России отчетности

и иной информации о рисках

банковского холдинга"

Форма

Код территории по ОКАТО

Код головной организации банковского холдинга

по ОКПО

ОГРН

Код показателя

Наименование показателя

Отчетные данные банковского холдинга

Корректировки (+, -)

Итого

головная организация банковского холдинга

кредитные организации - участники банковского холдинга

некредитные финансовые организации - участники банковского холдинга

нефинансовые организации - участники банковского холдинга

1

2

3

4

5

6

7

8

Подраздел I.I. Информация о финансовом положении

100

Активы

101

Денежные средства и их эквиваленты

102

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

102.1

производные финансовые инструменты

102.2

производные финансовые инструменты для целей хеджирования

102.3

прочие финансовые активы, предназначенные для торговли

102.4

кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)

102.5

приобретенные права требования

103

Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга

104

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

104.1

кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)

104.2

приобретенные права требования

105

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

105.1

дебиторская задолженность

105.2

кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования)

105.3

приобретенные права требования

106

Инвестиционная недвижимость

107

Основные средства, запасы и активы в форме права пользования, в том числе:

107.1

активы в форме права пользования

108

Нематериальные активы, в том числе:

108.1

гудвил

109

Отложенные налоговые активы

110

Прочие активы

111

Активы и группы активов, предназначенные для продажи

112

Вложения в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков

200

Обязательства

201

Кредиты (займы) и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

201.1

кредиторская задолженность

202

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (за исключением выпущенных долговых ценных бумаг), в том числе:

202.1

производные финансовые инструменты для целей хеджирования

203

Выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе оцениваемые по:

203.1

справедливой стоимости через прибыль и убыток

203.2

амортизированной стоимости

204

Обязательства по аренде

205

Отложенные налоговые обязательства

206

Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

207

Резервы на возможные потери

208

Прочие обязательства

300

Собственный капитал

301

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

302

Эмиссионный доход

303

Собственные акции (доли, вклады), выкупленные у акционеров (участников, товарищей)

304

Переоценка основных средств, активов в форме права пользования и нематериальных активов

305

Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

306

Переоценка активов и обязательств участников холдинга - нерезидентов

307

Переоценка инструментов хеджирования денежных потоков

308

Прочая переоценка

309

Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

310

Резервный капитал

311

Прочие резервы

312

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

312.1

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года, в том числе:

312.1.1

оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки отчетного года

312.2

оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки (за исключением оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки отчетного года)

313

Прочие компоненты в составе капитала

314

Неконтролирующие доли участия

Подраздел I.II. Расшифровки отдельных показателей подраздела I.I

А.101.401

Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:

А.101.401.1

наличные средства

А.101.401.2

средства на счетах в центральных банках

А.101.401.3

средства на счетах в кредитных и иных организациях

А.102.402

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

А.102.402.1

долговые ценные бумаги, в том числе:

А.102.402.1.1

долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А.102.402.2

долевые ценные бумаги, в том числе:

А.102.402.2.1

долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А.102.4.402

кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования), в том числе:

А.102.4.402.1

просроченные более 90 дней

А.103.402

Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга, в том числе:

А.103.402.1

инвестиции в дочерние организации

А.103.402.2

инвестиции в ассоциированные организации

А.103.402.3

инвестиции в совместно контролируемые предприятия

А.104.403

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

А.104.403.1

долговые ценные бумаги, в том числе:

А.104.403.1.1

долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А.104.403.2

долевые ценные бумаги, в том числе:

А.104.403.2.1

долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А.104.1.403

кредиты (займы) (за исключением приобретенных прав требования), в том числе:

А.104.1.403.1

просроченные более 90 дней

А.104.403.3

справочно: резерв на возможные потери по долевым ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А.105.404

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

А.105.404.1

долговые ценные бумаги, в том числе:

А.105.404.1.1

долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А.105.404.2

справочно: резерв на возможные потери по долговым ценным бумагам (за исключением резерва по долговым ценным бумагам, не погашенным в срок), оцениваемым по амортизированной стоимости

А.105.404.3

долговые ценные бумаги, не погашенные в срок

А.105.404.4

справочно: резерв на возможные потери по долговым ценным бумагам, не погашенным в срок

А.105.2.404

кредиты (займы), в том числе:

А.105.2.404.1

просроченные более 90 дней

А.105.2.404.2

справочно: резерв на возможные потери, в том числе:

А.105.2.404.2.1

по просроченным кредитам (займам) более 90 дней

А.109.405

Отложенные налоговые активы, в том числе:

А.109.405.1

отложенные налоговые активы по вычитаемым временным разницам

А.109.405.2

отложенные налоговые активы по перенесенным на будущее убыткам

А.110.405

Прочие активы, в том числе:

А.110.405.1

доля перестраховщиков в страховых резервах

П.201.406

Кредиты (займы) и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

П.201.406.1

субординированные кредиты

П.201.406.2

средства кредитных организаций

П.201.406.3

средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:

П.201.406.3.1

средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

П.203.1.407

Выпущенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

П.203.1.407.1

выпущенные облигации

П.207.407

Резервы на возможные потери, в том числе:

П.207.407.1

резервы по договорам страхования

П.208.407

Прочие обязательства, в том числе:

П.208.407.1

обязательства по страховой деятельности

П.208.407.2

обязательства по пенсионной деятельности

Код показателя

Наименование показателя

Отчетные данные банковского холдинга

Корректировки (+, -)

Итого

головная организация банковского холдинга

кредитные организации - участники банковского холдинга

некредитные финансовые организации - участники банковского холдинга

нефинансовые организации - участники банковского холдинга

1

2

3

4

5

6

7

8

Подраздел II.I. Информация о финансовых результатах

501

Выручка

502

Себестоимость

503

Валовая прибыль (убыток)

504

Коммерческие расходы

505

Административные расходы

506

Изменение резерва на возможные потери по активам

507

Прочие операционные доходы (расходы)

508

Прибыль (убыток) от операционной деятельности

509

Доля прибыли в зависимых и совместных организациях

510

Прочие доходы

511

Прочие расходы

512

Прибыль до налогообложения

513

Налог на прибыль

514

Прибыль после налогообложения

515

Прочее

516

Чистая прибыль

600

Прочий совокупный доход

X

X

X

X

X

X

601

Статьи, которые не подлежат реклассификации в состав прибыли (убытка), в том числе:

601.1

актуарная прибыль (убыток)

601.2

переоценка основных средств и нематериальных активов

601.3

изменение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

602

Статьи, которые подлежат реклассификации в состав прибыли (убытка), в том числе:

602.1

выбытие участника банковского холдинга

602.2

курсовые разницы от пересчета данных отчетности участников холдинга - нерезидентов

602.3

изменение стоимости хеджирования денежных потоков

602.4

изменение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Подраздел II.II. Расшифровки отдельных показателей подраздела II.I

Ф.501.700

Выручка, в том числе:

Ф.501.700.1

выручка от финансовой деятельности (за исключением банковской деятельности), в том числе:

Ф.501.700.1.1

процентные и комиссионные доходы от инвестиционной деятельности

Ф.501.700.1.2

выручка от страховой деятельности, в том числе:

Ф.501.700.1.2.1

страхование жизни, в том числе:

Ф.501.700.1.2.1.1

изменение доли перестраховщиков в страховых резервах

Ф.501.700.1.2.2

страхование иное, чем страхование жизни, в том числе:

Ф.501.700.1.2.2.1

изменение доли перестраховщиков в страховых резервах

Ф.501.700.1.3

взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Ф.501.700.2

выручка от банковской деятельности, в том числе:

Ф.501.700.2.1

процентные доходы

Ф.501.700.3

выручка от прочей деятельности

Ф.502.701

Себестоимость, в том числе:

Ф.502.701.1

себестоимость финансовой деятельности (за исключением банковской деятельности), в том числе:

Ф.502.701.1.1

процентные и комиссионные расходы от инвестиционной деятельности

Ф.502.701.1.2

выплаты по страховой деятельности, в том числе:

Ф.502.701.1.2.1

доля перестраховщиков в выплатах

Ф.502.701.1.2.2

выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Ф.502.701.2

себестоимость банковской деятельности, в том числе:

Ф.502.701.2.1

процентные расходы

Ф.502.701.3

себестоимость прочей деятельности

Ф.505.701

Административные расходы, в том числе:

Ф.505.701.1

аквизиционные расходы по страховой деятельности

Ф.506.701

Изменение резерва на возможные потери по активам, в том числе:

Ф.506.701.1

изменение резерва по страховой деятельности

Ф.511.701

Прочие расходы, в том числе:

Ф.511.701.1

процентные расходы по обязательствам по аренде

Код показателя

Наименование показателя

Акционеры банковского холдинга

Головная организация банковского холдинга

Дочерние организации, ассоциированные организации, совместно контролируемые предприятия

Ключевой управленческий персонал

Прочие связанные стороны

Корректировки (+, -)

Итого

кредитные организации

некредитные финансовые организации

нефинансовые организации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Подраздел III.I. Информация об операциях со связанными сторонами

Активы

800

Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:

800.1

средства в кредитных и иных организациях

800.2

кредиты (займы)

801

Финансовые активы, за исключением кредитов (займов), в том числе:

801.1

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

801.1.1

производные финансовые инструменты

801.2

оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

801.2.1

долговые инструменты

801.2.2

долевые инструменты

801.3

оцениваемые по амортизированной стоимости

802

Доля перестраховщиков

803

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

804

Дебиторская задолженность по пенсионной деятельности

805

Инвестиции в деятельность участников банковского холдинга

806

Прочие финансовые активы

Обязательства

807

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

807.1

средства кредитных организаций

807.2

средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:

807.2.1

текущие расчетные счета

807.2.2

срочные депозиты

807.3

субординированные кредиты

807.4

выпущенные долговые ценные бумаги

808

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

808.1

производные финансовые инструменты

809

Кредиторская задолженность, в том числе:

809.1

кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

809.2

кредиторская задолженность по пенсионной деятельности

810

Прочие финансовые обязательства

811

Условные обязательства

812

Гарантии выданные

813

Овердрафт

814

Экспортные аккредитивы

815

Неиспользованные кредитные линии

Подраздел III.II. Статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами

900

Процентные доходы

901

Торговые доходы

902

Доходы по страховой деятельности

903

Доходы по пенсионной деятельности

904

Процентные расходы

905

Расходы по страховой деятельности

906

Расходы по пенсионной деятельности

907

Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами

908

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

909

Комиссионные доходы

910

Комиссионные расходы

911

Прочие операционные расходы

912

Операционные расходы

Код показателя

Наименование показателя

Данные за отчетный период

Данные за предыдущий отчетный период

1

2

3

4

1000

Краткосрочные вознаграждения

1001

Вознаграждения по окончании трудовой деятельности

1002

Прочие долгосрочные вознаграждения

1003

Выходные пособия

1004

Выплаты на основе акций

Руководитель

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель

(Ф.И.О.)

Телефон:

"__" ______________ ____ г.

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0415001

"Информация о рисках банковского холдинга"

1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основании информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО <1>, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России.

--------------------------------

<1> Введены в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2022, N 26, ст. 4493).

2. При включении отчетных данных участников банковского холдинга в Отчет на основании части третьей статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) <2> головная организация банковского холдинга может использовать алгоритмы формирования статей индивидуальной отчетности участников банковского холдинга. Головная организация банковского холдинга вправе осуществлять реклассификацию отдельных статей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

--------------------------------

<2> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2013, N 27, ст. 3438.

Данные участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковского холдинга - нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковского холдинга по составлению отчетности на основании МСФО.

3. Отчет составляется в целых числах. При применении округления используется математический метод.

4. В графе 4 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - кредитных организаций на основании индивидуальной отчетности кредитных организаций, представляемой в надзорных целях в Банк России.

5. В графе 5 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями, определяемых в соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, на основании индивидуальной отчетности данных участников.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2021, N 27, ст. 5187.

6. В графе 6 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, не относящихся к организациям, включаемым в графы 3 - 5 разделов I и II Отчета, на основании индивидуальной отчетности данных участников.

7. В графе 7 разделов I и II Отчета, графе 10 раздела III Отчета подлежит отражению информация о консолидационных корректировках, проводимых головными организациями банковских холдингов при подготовке консолидированной финансовой отчетности.

8. В графе 8 разделов I и II Отчета, графе 11 раздела III Отчета подлежит отражению итоговая сумма значений, указанных в графах 3 - 7 разделов I и II Отчета и в графах 3 - 10 раздела III Отчета соответственно.

9. По строкам 102, 104, 105 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых активах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансовых активов по способу их оценки.

10. По строкам 102.2 и 202.1 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о производных финансовых инструментах, используемых для целей хеджирования денежных потоков, в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779) (далее - приказ Минфина России N 56н), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187) (далее - приказ Минфина России N 146н), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829) (далее - приказ Минфина России N 23н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

11. По строке 106 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях участников банковского холдинга в инвестиционную недвижимость. Понятие "инвестиционная недвижимость" применяется в значении, определенном пунктом 5 МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость" <2>.

--------------------------------

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, с изменениями, внесенными приказом Минфина России N 111н) (далее - приказ Минфина России N 217н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669) (далее - приказ Минфина России N 117н), приказом Минфина России N 125н.

12. По строке 110 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о прочих активах участников банковского холдинга, не отнесенных к иным статьям активов, приведенным в подразделе I.I раздела I Отчета.

13. По строке 112 подраздела I.I раздела I Отчета подлежат отражению вложения участников банковского холдинга - кредитных организаций в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков.

14. По строкам 202 и 203 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых обязательствах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансового обязательства по способу его оценки.

15. По строке 204 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга, являющихся арендаторами по договору аренды, в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 146н, приказом Минфина России от 5 октября 2020 года N 226н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 октября 2020 года, регистрационный N 60425), приказом Минфина России N 23н, приказом Минфина России от 20 августа 2021 года N 112н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19, действующие после 30 июня 2021 года (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 7 сентября 2021 года, регистрационный N 64917).

16. По строке 314 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о доле (долях) в собственном капитале дочерней организации (дочерних организаций) участника банковского холдинга, которой (которыми) данный участник не владеет прямо или косвенно. Понятие "неконтролирующие доли участия" применяется в значении, определенном в приложении А к МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н.

17. По строке А.103.402.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях участников банковского холдинга в ассоциированные организации. Понятие "ассоциированные организации" применяется в значении, определенном пунктом 3 МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" <2> (далее - МСФО (IAS) 28).

--------------------------------

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 117н, приказом Минфина России N 56н, приказом Минфина России N 125н.

18. По строке А.103.402.3 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об инвестициях участников банковского холдинга в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 28.

19. По строкам А.104.403.3, А.105.404.2, А.105.404.4, А.105.2.404.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация о резервах на возможные потери по видам финансовых активов, фактически сформированных участниками банковского холдинга, отчетные данные которых включаются в графы 3 - 5 раздела I Отчета.

20. По строке П.207.407.1 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация обо всех резервах на возможные потери участников банковского холдинга - страховых организаций, формируемых в рамках осуществляемой данными участниками страховой деятельности.

21. По строке П.208.407.1 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга - страховых организаций, возникающих в рамках осуществляемой данными участниками страховой деятельности, не отраженных по строкам 201 - 207 подраздела I.I раздела I Отчета.

22. По строке П.208.407.2 подраздела I.II раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах, связанных с деятельностью участников банковского холдинга - негосударственных пенсионных фондов в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению, не отраженных по строкам 201 - 207 подраздела I.I раздела I Отчета.

23. По строке 506 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о восстановлении (создании) резервов, учитываемых в составе доходов (расходов).

24. По строке 510 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях дохода, не отраженных по строкам 501 - 509 подраздела II.I раздела II Отчета, относящихся к прибыли (убытку) до вычета налогов.

25. По строке 511 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях расхода, не отраженных по строкам 501 - 509 подраздела II.I раздела II Отчета, относящихся к прибыли (убытку) до вычета налогов.

26. По строке 515 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих статьях дохода или расхода участников банковского холдинга, влияющих на величину чистой прибыли банковского холдинга и не отраженных по строкам 501 - 514 подраздела II.I раздела II Отчета.

27. По строке 601.1 подраздела II.I раздела II Отчета подлежит отражению информация о размере актуарной прибыли (убытка). Понятие "актуарные прибыли и убытки" применяется в значении, определенном пунктом 8 МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 12 июля 2018 года N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 30 июля 2018 года, регистрационный N 51736).

28. В подразделе II.II раздела II Отчета подлежит отражению информация о расшифровках отдельных показателей подраздела II.I раздела II Отчета в разрезе статей финансового результата участников банковского холдинга.

29. В разделе III Отчета подлежит отражению информация об остатках на отчетную дату по операциям головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга со связанными сторонами, определяемыми в соответствии с МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее соответственно - связанные стороны, МСФО (IAS) 24).

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.

30. В подразделе III.II раздела III Отчета подлежит отражению информация о доходах и расходах банковского холдинга по операциям со связанными с ним сторонами на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года.

31. В графе 8 раздела III Отчета подлежит отражению информация о требованиях (обязательствах) к ключевому управленческому персоналу головной организации банковского холдинга и участников банковского холдинга, определяемому в соответствии с пунктом 9 МСФО (IAS) 24.

32. В графе 9 раздела III Отчета подлежит отражению информация об операциях банковского холдинга со связанными с ним сторонами, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 - 8 раздела III Отчета.

33. В разделе IV Отчета подлежит отражению информация обо всех видах вознаграждений ключевому управленческому персоналу, определяемых в соответствии с пунктом 17 МСФО (IAS) 24.".

Другие документы по теме
"О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй"
"О внесении изменений в Указание Банка России от 30 декабря 2015 года N 3927-У, Указание Банка России от 2 февраля 2021 года N 5721-У, Указание Банка России от 2 февраля 2021 года N 5722-У" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.03.2023 N 72545)
"О внесении изменений в Указание Банка России от 30 сентября 2019 года N 5275-У "О порядке составления и представления в Банк России бизнес-плана кредитной организации и критериях его оценки" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2022 N 70709)
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 января 2022 года N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2022 N 70711)
Ошибка на сайте