Указание Банка России от 14.03.2018 N 4736-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 14 марта 2018 г. N 4736-У
О ПОРЯДКЕ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ МОНИТОРИНГА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СТРАХОВЩИКОВ С ПРИМЕНЕНИЕМ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
(КОЭФФИЦИЕНТОВ), ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
СТРАХОВЩИКОВ И ИХ УСТОЙЧИВОСТЬ К ВНУТРЕННИМ
И ВНЕШНИМ ФАКТОРАМ РИСКА
Настоящее Указание на основании пункта 5.1 статьи 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 3946, ст. 4001; N 29, ст. 4357, ст. 4385; N 48, ст. 6715; 2016, N 1, ст. 52; N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3863, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4294, ст. 4296; 2017, N 31, ст. 4754, ст. 4830; 2018, N 1, ст. 66) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации") устанавливает порядок осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска (далее - финансовые показатели (коэффициенты).
Глава 1. Общие положения
1.1. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется на основе представляемой в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, статистической отчетности, а также иной отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности (далее - отчетность в порядке надзора), указанной в пункте 1 статьи 28 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", и иной информации, имеющейся в распоряжении Банка России.
Мониторинг деятельности вновь созданных страховщиков (за исключением реорганизованных) осуществляется со дня представления в Банк России первой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора страховщиков.
1.2. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется путем оценки:
соблюдения страховой организацией требований пункта 2 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865, 2 марта 2017 года N 45826, 1 августа 2017 года N 47610, 1 февраля 2018 года N 49856 (далее - Указание Банка России N 3743-У) и пунктов 1 и 12 Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 10 мая 2017 года N 46648, 11 июля 2017 года N 47363, 1 февраля 2018 года N 49859 (далее - Указание Банка России N 4298-У), а также соблюдения страховщиком требований пункта 1 Указания Банка России от 22 февраля 2017 года N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 мая 2017 года N 46680, 11 июля 2017 года N 47364, 31 января 2018 года N 49847 (далее - Указание Банка России N 4297-У);
рентабельности деятельности страховщика;
активов страховщика;
обязательств страховщика;
общих показателей деятельности страховщика.
1.3. Показатели Пн1, указанный в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Указания, Пн2, указанный в подпункте 2.1.2 пункта 2.1 настоящего Указания, Пн3, указанный в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 настоящего Указания, Пн4, указанный в подпункте 2.1.4 пункта 2.1 настоящего Указания, Па2, указанный в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 настоящего Указания, рассчитываются на основе отчетности в порядке надзора.
Показатели Пр1, указанный в подпункте 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр2, указанный в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр3, указанный в подпункте 2.2.3 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр4, указанный в подпункте 2.2.4 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр5, указанный в подпункте 2.2.5 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр6, указанный в подпункте 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр7, указанный в подпункте 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр8, указанный в подпункте 2.2.8 пункта 2.2 настоящего Указания, Па1, указанный в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 настоящего Указания, Пп1, указанный в подпункте 2.4.1 пункта 2.4 настоящего Указания, Пп2, указанный в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Указания, По1, указанный в подпункте 2.5.1 пункта 2.5 настоящего Указания, По2, указанный в подпункте 2.5.2 пункта 2.5 настоящего Указания, рассчитываются на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.4. Расчет финансовых показателей (коэффициентов) осуществляется Банком России в соответствии с настоящим Указанием не реже одного раза в квартал.
Глава 2. Расчет финансовых показателей (коэффициентов)
2.1. Оценка соблюдения страховой организацией требований, указанных в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Указания, осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):
соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств;
соотношения суммарной величины страховых резервов и активов, в которые инвестированы средства страховых резервов;
соотношения суммарной величины собственных средств (капитала) и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал);
соотношения заемных средств и собственных средств (капитала).
2.1.1. Соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств (Пн1) определяется как процентное отношение разности между фактическим размером маржи платежеспособности на конец отчетного периода и нормативным размером маржи платежеспособности на конец отчетного периода к нормативному размеру маржи платежеспособности на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Фм - фактический размер маржи платежеспособности на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России N 3743-У;
Нм - нормативный размер маржи платежеспособности на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России N 3743-У.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.1.2. Соотношение суммарной величины страховых резервов и активов, в которые инвестированы средства страховых резервов (Пн2), определяется как процентное отношение активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, на конец отчетного периода к суммарной величине страховых резервов на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Аиср - активы, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4297-У;
СР - страховые резервы, рассчитанные в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.1.3. Соотношение суммарной величины собственных средств (капитала) и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) (Пн3), определяется как процентное отношение активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал), на конец отчетного периода к величине собственных средств (капитала) на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Аисс - активы, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4298-У;
СС(К) - величина собственных средств (капитала) на конец отчетного периода.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.
2.1.4. Соотношение заемных средств и собственных средств (капитала) (Пн4) определяется как процентное отношение суммы заемных средств и кредиторской задолженности, возникшей в результате заключения договоров репо, на конец отчетного периода к величине собственных средств (капитала) на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
ЗС - общая величина заемных средств (привлеченных кредитов и займов, в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций) на конец отчетного периода;
КЗрепо - кредиторская задолженность, возникшая в результате заключения договоров репо, на конец отчетного периода;
СС(К) - величина собственных средств (капитала) на конец отчетного периода.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.
2.2. Оценка рентабельности деятельности страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):
коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;
коэффициента аквизиционных расходов;
коэффициента общих и административных расходов;
комбинированного коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;
инвестиционного результата;
операционного коэффициента убыточности;
коэффициента рентабельности инвестиционной деятельности;
коэффициента рентабельности капитала.
2.2.1. Коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр1) определяется как процентное отношение состоявшихся убытков - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:
,
где:
У - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование за отчетный период;
ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.2. Коэффициент аквизиционных расходов (Пр2) определяется как процентное отношение расходов по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:
,
где:
Рс - расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период;
ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.3. Коэффициент общих и административных расходов (Пр3) определяется как процентное отношение общих и административных расходов за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:
,
где:
Р - общие и административные расходы за отчетный период;
ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.4. Комбинированный коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр4) определяется как сумма коэффициента убыточности - нетто-перестрахования (Пр1), коэффициента аквизиционных расходов (Пр2) и коэффициента общих и административных расходов (Пр3) по формуле:
Пр4 = Пр1 + Пр2 + Пр3.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.5. Инвестиционный результат (Пр5) определяется как процентное отношение результата от инвестиционной деятельности за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:
,
где:
Ир - результат от инвестиционной деятельности за отчетный период (сумма итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности за отчетный период, чистого изменения справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период и чистого изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период, уменьшенная на доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой за отчетный период);
ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.6. Операционный коэффициент убыточности (Пр6) определяется как разность между комбинированным коэффициентом убыточности - нетто-перестрахованием (Пр4) и инвестиционным результатом (Пр5) по формуле:
Пр6 = Пр4 - Пр5.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.2.7. Коэффициент рентабельности инвестиционной деятельности (Пр7) определяется как процентное отношение результата от инвестиционной деятельности за отчетный период к среднеарифметической сумме инвестированных активов на начало отчетного периода и конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Ир - результат от инвестиционной деятельности за отчетный период (сумма итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности за отчетный период, чистого изменения справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период и чистого изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период, уменьшенная на доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой за отчетный период);
Аи0 - стоимость инвестированных активов на начало отчетного периода (общая сумма активов за вычетом дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, нематериальных активов, основных средств, отложенных аквизиционных расходов, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов, прочих активов, расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям, дебиторской задолженности по договорам, не содержащим значительного страхового риска, расчетов с клиентами по справедливой стоимости, расчетов по начисленным доходам по акциям, долям, паям, расчетов с акционерами, участниками);
Аи1 - стоимость инвестированных активов на конец отчетного периода (общая сумма активов за вычетом дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, нематериальных активов, основных средств, отложенных аквизиционных расходов, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов, прочих активов, расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям, дебиторской задолженности по договорам, не содержащим значительного страхового риска, расчетов с клиентами по справедливой стоимости, расчетов по начисленным доходам по акциям, долям, паям, расчетов с акционерами, участниками).
2.2.8. Коэффициент рентабельности капитала (Пр8) определяется как процентное отношение прибыли за отчетный период к среднеарифметической величине капитала за отчетный период по формуле:
,
где:
ПР - прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный период;
К1 - итого капитала на начало отчетного периода;
К2 - итого капитала на конец отчетного периода.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.
2.3. Оценка активов страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):
уровня низколиквидных активов;
уровня резервирования дебиторской задолженности.
2.3.1. Уровень низколиквидных активов (Па1) определяется как процентное отношение суммы низколиквидных активов на конец отчетного периода к общей сумме активов на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Ан/л - низколиквидные активы на конец отчетного периода (сумма инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия, инвестиций в дочерние предприятия, инвестиционного имущества, нематериальных активов, основных средств, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов и прочих активов);
А - итого активов на конец отчетного периода.
Данный показатель не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.3.2. Уровень резервирования дебиторской задолженности (Па2) определяется как процентное отношение суммы резерва под обесценение дебиторской задолженности на конец отчетного периода и резерва под обесценение прочей дебиторской задолженности на конец отчетного периода к сумме дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
Ро - сумма резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода и резерва под обесценение прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска) на конец отчетного периода;
ДЗ - сумма дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода и прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска), учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.4. Оценка обязательств страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):
уровня страховых резервов;
доли кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
2.4.1. Уровень страховых резервов (Пп1) определяется как процентное отношение общей величины страховых резервов на конец отчетного периода к общей сумме обязательств на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
СР - сумма резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода и резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, на конец отчетного периода;
О - итого обязательств на конец отчетного периода.
Данный коэффициент не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.4.2. Доля кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования (Пп2) определяется как процентное отношение величины кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода к общей сумме пассивов на конец отчетного периода по формуле:
,
где:
КЗ - кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода;
П - итого капитала и обязательств на конец отчетного периода.
Данный показатель не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.5. Оценка общих показателей деятельности страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):
динамики страховой премии - нетто-перестрахования;
результата от операционной деятельности.
2.5.1. Динамика страховой премии - нетто-перестрахование (По1) определяется как процентное отношение разности между общей величиной страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, на конец отчетного периода и общей величиной страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, за аналогичный период прошлого года к общей величине страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, за аналогичный период прошлого года по формуле:
,
где:
СП1 - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период;
СПп1 - общая величина страховых премий, переданных в перестрахование, за отчетный период;
СП0 - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года;
СПп0 - общая величина страховых премий, переданных в перестрахование, за аналогичный период прошлого года.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
2.5.2. Результат от операционной деятельности (По2) определяется как процентное отношение сальдо денежных потоков от операционной деятельности за отчетный период к страховым премиям по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период по формуле:
,
где:
ДП - сальдо денежных потоков от операционной деятельности за отчетный период;
СП - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период.
Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
Глава 3. Заключительные положения
3.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
3.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:
Указание Банка России от 18 января 2016 года N 3935-У "О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 февраля 2016 года N 41232;
Указание Банка России от 21 ноября 2016 года N 4207-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 18 января 2016 года N 3935-У "О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2016 года N 44652.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА