Главная
Нормативно-правовые акты
Указание / Указания
Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У О внесении изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций (Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2017 N 49219)

Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 2 октября 2017 г. N 4556-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 22 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА N 446-П

"О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРОЧЕГО

СОВОКУПНОГО ДОХОДА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

1. В соответствии со статьей 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 сентября 2017 года N 26) внести в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35910, 8 декабря 2015 года N 40025, следующие изменения.

1.1. В абзаце третьем пункта 1.2 слова "приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" заменить словами "финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

1.2. В абзаце третьем пункта 1.3 слова "приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" заменить словами "финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

1.3. Пункт 1.5 признать утратившим силу.

1.4. В пункте 1.6:

в абзаце третьем слова "в порядке и размере, предусмотренными соответствующим договором," исключить;

в абзаце четвертом слово "принимаются" заменить словом "принимается", слова "величина процентной ставки (в процентах годовых) и" исключить;

в абзацах пятом, девятом, десятом, двенадцатом слова "ставки дисконтирования" заменить словами "эффективной процентной ставки";

в абзаце шестом слово "дисконтированной" заменить словом "амортизированной", слова "Ставка дисконтирования" заменить словами "Эффективная процентная ставка";

в абзаце седьмом слово "дисконтированной" заменить словом "амортизированной";

в абзаце восьмом слово "дисконтированной" заменить словом "амортизированной", слова "ставка дисконтирования" заменить словами "эффективная процентная ставка";

в абзаце одиннадцатом слово "дисконтированной" заменить словом "амортизированной", слова "ставки дисконтирования" заменить словами "эффективной процентной ставки";

в абзаце тринадцатом слова "ставки дисконтирования" заменить словами "эффективной процентной ставки", слово "дисконтированной" заменить словом "амортизированной".

1.5. В абзаце втором пункта 1.7, пункте 4.12, пункте 17.9 слова "ставки дисконтирования" заменить словами "эффективной процентной ставки".

1.6. Второе предложение пункта 1.10 изложить в следующей редакции: "В тех случаях, когда Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474 (далее - Положение Банка России N 579-П), для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества.".

1.7. Главу 1 дополнить пунктами 1.13 и 1.14 следующего содержания:

"1.13. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены, по прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, по размещенным депозитам, учтенным векселям аналитический учет ведется на символах ОФР в разрезе категорий: оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1.14. По полученным кредитам, по привлеченным депозитам юридических лиц, по прочим привлеченным средствам юридических лиц, по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц, по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц аналитический учет ведется на символах ОФР в разрезе категорий: оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.".

1.8. Абзац шестой пункта 2.3 признать утратившим силу.

1.9. Абзац четвертый пункта 4.1, подпункты 4.1.1 - 4.1.4 пункта 4.1, пункты 4.2 - 4.4 признать утратившими силу.

1.10. В пункте 4.8 слова "пунктами 4.2 и 4.5" заменить словами "пунктом 4.5".

1.11. Пункт 4.14 признать утратившим силу.

1.12. Наименование главы 5 изложить в следующей редакции:

"Глава 5. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки".

1.13. Пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

"5.1. Доходы, связанные с восстановлением (уменьшением) резервов на возможные потери, определяются в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России N 590-П), Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443 (далее - Положение Банка России N 283-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 (далее - Указание Банка России N 1584-У), и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), и отражаются в корреспонденции со счетами по учету резервов на возможные потери.

Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки определяются в соответствии с Положением Банка России N 579-П и отражаются в корреспонденции со счетами по учету корректировок резервов на возможные потери.".

1.14. В пункте 5.2:

в абзаце первом слова "перечисленным в главе 4 настоящего Положения," исключить;

после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

"Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки отражаются в ОФР в разделе 7 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".";

в подпункте 5.2.5 слова "имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения" заменить словами "оцениваемым по амортизированной стоимости".

1.15. В пункте 5.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"5.3. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, относятся к другим операционным доходам.";

дополнить подпунктом 5.3.4 следующего содержания:

"5.3.4. Корректировки, увеличивающие операционные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки отражаются в ОФР по символу 28205 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".".

1.16. В пункте 7.2:

в абзаце втором подпункта 7.2.1 после слов "в иностранной валюте," дополнить словами "кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,", слова "по символам раздела 6" заменить словами "по символу 26301 раздела 6";

подпункт 7.2.2 признать утратившим силу.

1.17. Пункт 7.3 изложить в следующей редакции:

"7.3. Доходы от производных финансовых инструментов и иных договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в ОФР по символам раздела 5 "Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от операций хеджирования" части 2 "Операционные доходы".".

1.18. В абзаце седьмом пункта 8.2 слова "по соответствующим символам раздела 6" заменить словами "по символу 26301 раздела 6", слово "увеличению" заменить словом "уменьшению".

1.19. В абзаце пятом пункта 8.3 слова "по соответствующим символам раздела 6" заменить словами "по символу 26301 раздела 6".

1.20. Пункт 9.3 признать утратившим силу.

1.21. В пункте 10.1 слова "по соответствующим символам раздела 6 "Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки" части 2 "Операционные доходы" заменить словами "по символам 26101, 26201".

1.22. Абзац четвертый пункта 10.6 изложить в следующей редакции:

"Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отражаются в ОФР по символу 26301.".

1.23. Пункт 10.7 признать утратившим силу.

1.24. В пункте 11.1 слова "по символам 26401 - 26405" заменить словами "по символу 26401".

1.25. В пункте 11.4 слова "по символам 26501 - 26505" заменить словами "по символу 26501".

1.26. Пункт 11.5 признать утратившим силу.

1.27. Абзац первый пункта 13.1, пункт 15.3 после слов "кредитной организации" дополнить словами ", и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера".

1.28. Абзац второй пункта 13.2, абзац второй пункта 25.2, пункты 25.7, 25.12, 26.12, 26.13, 26.15 после слов "кредитной организации" дополнить словами ", и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера".

1.29. В пункте 13.8 слова "приложения 9 к приложению к Положению Банка России N 385-П" заменить словами "приложения 7 к приложению к Положению Банка России N 579-П".

1.30. Пункт 15.4 после слов "деятельности кредитной организации" дополнить словами ", и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера".

1.31. Пункт 17.11 признать утратившим силу.

1.32. Наименование главы 18 изложить в следующей редакции:

"Глава 18. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки".

1.33. Пункт 18.1 изложить в следующей редакции:

"18.1. Расходы, связанные с формированием (доначислением) резервов на возможные потери, определяются в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и Указанием Банка России N 2732-У и отражаются в корреспонденции со счетами по учету резервов на возможные потери.

Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери определяются в соответствии с Положением Банка России N 579-П и отражаются в корреспонденции со счетами по учету корректировок резервов на возможные потери.".

1.34. В пункте 18.2:

в абзаце первом слова "перечисленным в главе 4 настоящего Положения," исключить;

после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

"Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери отражаются в ОФР в разделе 8 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".";

в подпункте 18.2.5 слова "имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения" заменить словами "оцениваемым по амортизированной стоимости".

1.35. В пункте 18.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"18.3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, относятся к другим операционным расходам.";

дополнить подпунктом 18.3.4 следующего содержания:

"18.3.4. Корректировки, увеличивающие операционные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери отражаются в ОФР по символу 47305.".

1.36. В пункте 20.2:

абзац второй подпункта 20.2.1 после слов "в иностранной валюте," дополнить словами "кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,", слова "по соответствующим символам раздела 6" заменить словами "по символу 46301 раздела 6";

подпункт 20.2.2 признать утратившим силу.

1.37. Пункт 20.5 изложить в следующей редакции:

"20.5. Расходы по производным финансовым инструментам и иным договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в ОФР по символам раздела 5 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и по операциям хеджирования" части 4 "Операционные расходы".".

1.38. В абзаце третьем пункта 21.2 слова "по соответствующим символам раздела 6" заменить словами "по символу 46301 раздела 6", слово "уменьшению" заменить словом "увеличению".

1.39. В абзаце третьем пункта 21.3 слова "по соответствующим символам раздела 6" заменить словами "по символу 46301 раздела 6", слова "указанных обязательств" заменить словами "указанных требований".

1.40. Пункт 22.3 признать утратившим силу.

1.41. В пункте 23.1 слова "по соответствующим символам раздела 6 "Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке" части 4 "Операционные расходы" заменить словами "по символам 46101, 46201".

1.42. Абзац четвертый пункта 23.6 изложить в следующей редакции:

"Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, отражаются в ОФР по символу 46301.".

1.43. Пункт 23.7 признать утратившим силу.

1.44. В пункте 24.1 слова "по соответствующим символам раздела 6 "Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке" части 4 "Операционные расходы" заменить словами "по символу 46401".

1.45. Пункт 24.4 изложить в следующей редакции:

"24.4. Расходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символу 46501.".

1.46. Пункт 24.5 признать утратившим силу.

1.47. Пункт 26.11 после слов "раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации" дополнить словами ", и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера".

1.48. Пункт 26.21 после слов "деятельности кредитной организации" дополнить словами ", и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера".

1.49. В пункте 28.2:

в абзаце втором слова "приобретенных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" заменить словами "финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

после абзаца восьмого дополнить абзацами следующего содержания:

"увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования, в случае если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;

переноса в составе капитала накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода;

увеличения, обусловленного изменением кредитного риска, справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

увеличения оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.";

в подпункте 28.2.5:

в абзаце первом слова "подраздела 7 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" заменить словами "подраздела 8 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования";

в абзаце втором слова "подраздела 8 "Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования" заменить словами "подраздела 8 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования".

1.50. В пункте 28.3:

после абзаца восьмого дополнить абзацами следующего содержания:

"уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования, в случае если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;

переноса в составе капитала накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражаются в составе прочего совокупного дохода;

уменьшения, обусловленного изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

уменьшения оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.";

в подпункте 28.3.6:

в абзаце первом слова "подраздела 7 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" заменить словами "подраздела 8 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования";

в абзаце втором слова "подраздела 8 "Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования" заменить словами "подраздела 8 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования".

1.51. В приложении:

в части 1:

в разделе 1:

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

"6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):";

наименование подраздела 7 изложить в следующей редакции:

"7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

в разделе 3:

наименование раздела 3 изложить в следующей редакции:

"Раздел 3. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки";

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

наименование подраздела 7 изложить в следующей редакции:

"7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

наименование раздела 4 изложить в следующей редакции:

"Раздел 4. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки";

в разделе 5:

наименование подраздела 5 изложить в следующей редакции:

"5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):";

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

"6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

после строки "Итого по разделу 6" дополнить строками следующего содержания:

Раздел 7. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки

1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:

Минфину России

17101

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17102

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

17103

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17104

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

17105

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

17106

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

17107

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

17108

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

17109

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

17110

негосударственным финансовым организациям

17111

негосударственным коммерческим организациям

17112

негосударственным некоммерческим организациям

17113

индивидуальным предпринимателям

17114

гражданам (физическим лицам)

17115

юридическим лицам - нерезидентам

17116

физическим лицам - нерезидентам

17117

кредитным организациям

17118

банкам-нерезидентам

17119

иностранным государствам

17120

Итого по символам 17101 - 17120

2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:

в Минфине России

17201

в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17202

в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации

17203

во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17204

в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности

17205

в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

17206

в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

17207

в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

17208

в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

17209

в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

17210

в негосударственных финансовых организациях

17211

в негосударственных коммерческих организациях

17212

в негосударственных некоммерческих организациях

17213

в юридических лицах - нерезидентах

17214

в кредитных организациях

17215

в банках-нерезидентах

17216

в Банке России

17217

индивидуальным предпринимателям

17218

гражданам (физическим лицам)

17219

физическим лицам - нерезидентам

17220

Итого по символам 17201 - 17220

3. По денежным средствам на счетах:

в Банке России

17301

в кредитных организациях

17302

в банках-нерезидентах

17303

Итого по символам 17301 - 17303

4. По депозитам размещенным:

в Банке России

17401

в кредитных организациях

17402

в банках-нерезидентах

17403

Итого по символам 17401 - 17403

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):

Российской Федерации

17501

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17502

Банка России

17503

кредитных организаций

17504

прочих резидентов

17505

иностранных государств

17506

банков-нерезидентов

17507

прочих нерезидентов

17508

Итого по символам 17501 - 17508

6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):

Российской Федерации

17601

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17602

Банка России

17603

кредитных организаций

17604

прочих резидентов

17605

иностранных государств

17606

банков-нерезидентов

17607

прочих нерезидентов

17608

Итого по символам 17601 - 17608

7. По вложениям в учтенные векселя:

органов федеральной власти

17701

органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

17702

кредитных организаций

17703

прочих резидентов

17704

органов государственной власти иностранных государств

17705

органов местной власти иностранных государств

17706

банков-нерезидентов

17707

прочих нерезидентов

17708

Итого по символам 17701 - 17708

Итого по разделу 7

строку "Всего по Части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" (разделы 1 - 6)" изложить в следующей редакции:

Всего по Части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" (разделы 1 - 7)

в части 2:

в разделе 1:

после строки "Итого по символам 21301 - 21303" дополнить строками следующего содержания:

4. От переоценки предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

Минфину России

21401

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

21402

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

21403

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

21404

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

21405

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

21406

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

21407

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

21408

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

21409

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

21410

негосударственным финансовым организациям

21411

негосударственным коммерческим организациям

21412

негосударственным некоммерческим организациям

21413

индивидуальным предпринимателям

21414

гражданам (физическим лицам)

21415

юридическим лицам - нерезидентам

21416

физическим лицам - нерезидентам

21417

кредитным организациям

21418

банкам-нерезидентам

21419

иностранным государствам

21420

Итого по символам 21401 - 21420

5. От переоценки прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

в Минфине России

21501

в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

21502

в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации

21503

во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

21504

в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности

21505

в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

21506

в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

21507

в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

21508

в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

21509

в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

21510

в негосударственных финансовых организациях

21511

в негосударственных коммерческих организациях

21512

в негосударственных некоммерческих организациях

21513

в юридических лицах - нерезидентах

21514

в кредитных организациях

21515

в банках-нерезидентах

21516

в Банке России

21517

индивидуальным предпринимателям

21518

гражданам (физическим лицам)

21519

физическим лицам - нерезидентам

21520

Итого по символам 21501 - 21520

6. От переоценки размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

в Банке России

21601

в кредитных организациях

21602

в банках-нерезидентах

21603

Итого по символам 21601 - 21603

в разделе 2:

наименование подраздела 2 после слова "убыток" дополнить словами "(кроме векселей)";

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции:

"3. От операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):";

наименование подраздела 4 изложить в следующей редакции:

"4. От операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

после строки "Итого по символам 22501 - 22508" дополнить строками следующего содержания:

6. От переоценки учтенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

органов федеральной власти

22601

органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

22602

кредитных организаций

22603

прочих резидентов

22604

органов государственной власти иностранных государств

22605

органов местной власти иностранных государств

22606

банков-нерезидентов

22607

прочих нерезидентов

22608

Итого по символам 22601 - 22608

в разделе 3:

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции:

"3. От операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:";

после строки "Итого по символам 23301 - 23304" строки

4. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:

кредитных организаций

23401

прочих резидентов

23402

банков-нерезидентов

23403

прочих нерезидентов

23404

Итого по символам 23401 - 23404

признать утратившими силу;

в наименовании подраздела 9 после слова "фондов" дополнить словами ", прочими долями участия";

в разделе 4:

после строки "Итого по символам 24601 - 24605" дополнить строками следующего содержания:

7. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных депозитов юридических лиц, прочих привлеченных средств юридических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

полученных кредитов от Банка России

24701

полученных кредитов от кредитных организаций

24702

полученных кредитов от банков-нерезидентов

24703

полученных кредитов от иностранных государств

24704

полученных кредитов от других кредиторов

24705

привлеченных депозитов от Федерального казначейства

24706

привлеченных депозитов от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

24707

привлеченных депозитов от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

24708

привлеченных депозитов от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

24709

привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

24710

привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

24711

привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

24712

привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24713

привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24714

привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24715

привлеченных депозитов от негосударственных финансовых организаций

24716

привлеченных депозитов от негосударственных коммерческих организаций

24717

привлеченных депозитов от негосударственных некоммерческих организаций

24718

привлеченных депозитов от юридических лиц - нерезидентов

24719

привлеченных депозитов от кредитных организаций

24720

привлеченных депозитов от банков-нерезидентов

24721

привлеченных депозитов от Банка России

24722

привлеченных депозитов от индивидуальных предпринимателей

24723

прочих привлеченных средств Минфина России

24724

прочих привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

24725

прочих привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

24726

прочих привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

24727

прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

24728

прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

24729

прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

24730

прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24731

прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24732

прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

24733

прочих привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

24734

прочих привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

24735

прочих привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

24736

прочих привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

24737

прочих привлеченных средств кредитных организаций

24738

прочих привлеченных средств банков-нерезидентов

24739

прочих привлеченных средств Банка России

24740

прочих привлеченных средств индивидуальных предпринимателей

24741

Итого по символам 24701 - 24741

8. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных депозитов клиентов - физических лиц, прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

привлеченных депозитов клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации

24801

привлеченных депозитов клиентов - физических лиц нерезидентов

24802

прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации

24803

прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц нерезидентов

24804

Итого по символам 24801 - 24804

9. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):

по облигациям

24901

по депозитным сертификатам

24902

по сберегательным сертификатам

24903

по векселям

24904

по прочим выпущенным долговым ценным бумагам

24905

Итого по символам 24901 - 24905

в разделе 5:

наименование раздела 5 изложить в следующей редакции:

"Раздел 5. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от операций хеджирования";

в наименовании подраздела 1 слова "базовым (базисным)" заменить словом "базисным";

в наименовании подразделов 2 - 5 слово "(базовые)" в соответствующем падеже исключить;

подраздел 6 изложить в следующей редакции:

6. От операций хеджирования:

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по фьючерсам

25601

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по форвардам

25602

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по опционам

25603

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по свопам

25604

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по прочим производным финансовым инструментам

25605

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по фьючерсам

25606

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по форвардам

25607

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по опционам

25608

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по свопам

25609

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по прочим производным финансовым инструментам

25610

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по фьючерсам

25611

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по форвардам

25612

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по опционам

25613

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по свопам

25614

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по прочим производным финансовым инструментам

25615

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по фьючерсам

25616

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по форвардам

25617

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по опционам

25618

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по свопам

25619

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по прочим производным финансовым инструментам

25620

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по фьючерсам

25621

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по форвардам

25622

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по опционам

25623

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по свопам

25624

по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по прочим производным финансовым инструментам

25625

по инструментам хеджирования, являющимся непроизводными финансовыми инструментами

25626

по прочим инструментам хеджирования

25627

Итого по символам 25601 - 25627

раздел 6 изложить в следующей редакции:

Раздел 6. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной форме:

доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной форме

26101

2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме:

доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

26201

3. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (балансовый счет N 70603, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70703):

доходы от переоценки средств в иностранной валюте

26301

4. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов:

доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

26401

5. Доходы от переоценки драгоценных металлов (балансовый счет N 70604, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70704):

доходы от переоценки драгоценных металлов

26501

Итого по разделу 6

в разделе 8:

наименование подраздела 2 изложить в следующей редакции:

"2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки:";

после строки символа 28204 дополнить строкой следующего содержания:

корректировки, увеличивающие операционные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки

28205

строку "Итого по символам 28201 - 28204" изложить в следующей редакции:

Итого по символам 28201 - 28205

наименование раздела 9 изложить в следующей редакции:

"Раздел 9. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации, и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера";

в части 3:

в разделе 3:

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

наименование подраздела 7 изложить в следующей редакции:

"7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

в разделе 4:

наименование подраздела 4 изложить в следующей редакции:

"4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):";

наименование подраздела 5 изложить в следующей редакции:

"5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

в разделе 5:

наименование раздела 5 изложить в следующей редакции:

"Раздел 5. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки";

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

наименование подраздела 7 изложить в следующей редакции:

"7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

наименование раздела 6 изложить в следующей редакции:

"Раздел 6. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки";

в разделе 7:

наименование подраздела 5 изложить в следующей редакции:

наименование подраздела 6 изложить в следующей редакции:

"6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

после строки "Итого по разделу 7" дополнить строками следующего содержания:

Раздел 8. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери

1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:

Минфину России

38101

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38102

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38103

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38104

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38107

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38110

негосударственным финансовым организациям

38111

негосударственным коммерческим организациям

38112

негосударственным некоммерческим организациям

38113

индивидуальным предпринимателям

38114

гражданам (физическим лицам)

38115

юридическим лицам - нерезидентам

38116

физическим лицам - нерезидентам

38117

кредитным организациям

38118

банкам-нерезидентам

38119

иностранным государствам

38120

Итого по символам 38101 - 38120

2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:

в Минфине России

38201

в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38202

в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации

38203

во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38204

в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности

38205

в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

38206

в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

38207

в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

38208

в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

38209

в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

38210

в негосударственных финансовых организациях

38211

в негосударственных коммерческих организациях

38212

в негосударственных некоммерческих организациях

38213

в юридических лицах - нерезидентах

38214

в кредитных организациях

38215

в банках-нерезидентах

38216

в Банке России

38217

индивидуальным предпринимателям

38218

гражданам (физическим лицам)

38219

физическим лицам - нерезидентам

38220

Итого по символам 38201 - 38220

3. По денежным средствам на счетах:

в Банке России

38301

в кредитных организациях

38302

в банках-нерезидентах

38303

Итого по символам 38301 - 38303

4. По депозитам размещенным:

в Банке России

38401

в кредитных организациях

38402

в банках-нерезидентах

38403

Итого по символам 38401 - 38403

Российской Федерации

38501

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38502

Банка России

38503

кредитных организаций

38504

прочих резидентов

38505

иностранных государств

38506

банков-нерезидентов

38507

прочих нерезидентов

38508

Итого по символам 38501 - 38508

6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):

Российской Федерации

38601

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

Банка России

38603

кредитных организаций

38604

прочих резидентов

38605

иностранных государств

38606

банков-нерезидентов

38607

прочих нерезидентов

38608

Итого по символам 38601 - 38608

7. По вложениям в учтенные векселя:

органов федеральной власти

38701

органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

кредитных организаций

38703

прочих резидентов

38704

органов государственной власти иностранных государств

38705

органов местной власти иностранных государств

38706

банков-нерезидентов

38707

прочих нерезидентов

38708

Итого по символам 38701 - 38708

Итого по разделу 8

строку "Всего по Части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" (разделы 1 - 7)" изложить в следующей редакции:

Всего по Части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" (разделы 1 - 8)

в части 4:

в разделе 1:

после строки "Итого по символам 41301 - 41303" дополнить строками следующего содержания:

4. От переоценки предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

Минфину России

41401

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41402

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41403

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41404

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41405

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41406

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41407

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41408

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41409

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41410

негосударственным финансовым организациям

41411

негосударственным коммерческим организациям

41412

негосударственным некоммерческим организациям

41413

индивидуальным предпринимателям

41414

гражданам (физическим лицам)

41415

юридическим лицам - нерезидентам

41416

физическим лицам - нерезидентам

41417

кредитным организациям

41418

банкам-нерезидентам

41419

20:

иностранным государствам

41420

Итого по символам 41401 - 41420

5. От переоценки прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

в Минфине России

41501

в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41502

в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации

41503

во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41504

в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности

41505

в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

41506

в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

41507

в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

41508

в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

41509

в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

41510

в негосударственных финансовых организациях

41511

в негосударственных коммерческих организациях

41512

в негосударственных некоммерческих организациях

41513

в юридических лицах - нерезидентах

41514

в кредитных организациях

41515

в банках-нерезидентах

41516

в Банке России

41517

индивидуальным предпринимателям

41518

гражданам (физическим лицам)

41519

физическим лицам - нерезидентам

41520

Итого по символам 41501 - 41520

6. От переоценки размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

в Банке России

41601

в кредитных организациях

41602

в банках-нерезидентах

41603

Итого по символам 41601 - 41603

в разделе 2:

наименование подраздела 2 после слова "убыток" дополнить словами "(кроме векселей)";

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции:

"3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):";

наименование подраздела 4 изложить в следующей редакции:

"4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости (кроме векселей):";

после строки "Итого по символам 42501 - 42508" дополнить строками следующего содержания:

6. От переоценки учтенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

органов федеральной власти

42601

органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

кредитных организаций

42603

прочих резидентов

42604

органов государственной власти иностранных государств

42605

органов местной власти иностранных государств

42606

банков-нерезидентов

42607

прочих нерезидентов

42608

Итого по символам 42601 - 42608

в разделе 3:

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции:

"3. По операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:";

после строки "Итого по символам 43301 - 43304" строки

4. Расходы по формированию (доначислению) резервов по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:

кредитных организаций

43401

прочих резидентов

43402

банков-нерезидентов

43403

прочих нерезидентов

43404

Итого по символам 43401 - 43404

признать утратившими силу;

наименование подраздела 5 после слова "фондов" дополнить словами ", прочими долями участия";

в разделе 4:

после строки "Итого по символам 44601 - 44605" дополнить строками следующего содержания:

7. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных депозитов юридических лиц, прочих привлеченных средств юридических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

полученных кредитов от Банка России

44701

полученных кредитов от кредитных организаций

44702

полученных кредитов от банков-нерезидентов

44703

полученных кредитов от иностранных государств

44704

полученных кредитов от других кредиторов

44705

привлеченных депозитов от Федерального казначейства

44706

44707

привлеченных депозитов от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44708

44709

привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44710

привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44711

привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44712

44713

44714

44715

привлеченных депозитов от негосударственных финансовых организаций

44716

привлеченных депозитов от негосударственных коммерческих организаций

44717

привлеченных депозитов от негосударственных некоммерческих организаций

44718

привлеченных депозитов от юридических лиц - нерезидентов

44719

привлеченных депозитов от кредитных организаций

44720

привлеченных депозитов от банков-нерезидентов

44721

привлеченных депозитов от Банка России

44722

привлеченных депозитов от индивидуальных предпринимателей

44723

прочих привлеченных средств Минфина России

44724

44725

прочих привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44726

44727

прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44728

прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44729

прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44730

44731

44732

44733

прочих привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

44734

прочих привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

44735

прочих привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

44736

прочих привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

44737

прочих привлеченных средств кредитных организаций

44738

прочих привлеченных средств банков-нерезидентов

44739

прочих привлеченных средств Банка России

44740

прочих привлеченных средств индивидуальных предпринимателей

44741

Итого по символам 44701 - 44741

8. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных депозитов клиентов - физических лиц, прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

привлеченных депозитов клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации

44801

привлеченных депозитов клиентов - физических лиц нерезидентов

44802

прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации

44803

прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц нерезидентов

44804

Итого по символам 44801 - 44804

9. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):

по облигациям

44901

по депозитным сертификатам

44902

по сберегательным сертификатам

44903

по векселям

44904

по прочим выпущенным долговым ценным бумагам

44905

Итого по символам 44901 - 44905

в разделе 5:

наименование раздела 5 изложить в следующей редакции:

"Раздел 5. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и по операциям хеджирования";

в наименовании подразделов 1 - 5 слово "(базовые)" в соответствующем падеже исключить;

подраздел 6 изложить в следующей редакции:

6. По операциям хеджирования:

45601

45602

45603

45604

45605

45606

45607

45608

45609

45610

45611

45612

45613

45614

45615

45616

45617

45618

45619

45620

45621

45622

45623

45624

45625

по инструментам хеджирования, являющимся непроизводными финансовыми инструментами

45626

по прочим инструментам хеджирования

45627

Итого по символам 45601 - 45627

раздел 6 изложить в следующей редакции:

Раздел 6. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной форме:

расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной форме

46101

2. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме:

расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

46201

3. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (балансовый счет N 70608, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70708):

расходы по переоценке средств в иностранной валюте

46301

4. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов:

расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

46401

5. Расходы от переоценки драгоценных металлов (балансовый счет N 70609, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70709):

расходы от переоценки драгоценных металлов

46501

Итого по разделу 6

в разделе 7:

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции:

"3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки:";

после строки символа 47304 дополнить строкой следующего содержания:

корректировки, увеличивающие операционные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери

47305

строку "Итого по символам 47301 - 47304" изложить в следующей редакции:

Итого по символам 47301 - 47305

в разделе 8:

наименование изложить в следующей редакции:

"Раздел 8. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера";

в графе 2 строки символа 48505 слова "ставки дисконтирования" заменить словами "эффективной процентной ставки";

часть 7 изложить в следующей редакции:

Часть 7. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода

1. Увеличение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долевых ценных бумаг

71101

приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)

71102

учтенных векселей

71103

предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены

71104

прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования

71105

размещенных депозитов

71106

Итого по символам 71101 - 71106

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долевых ценных бумаг

71201

3. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)

71301

учтенных векселей

71302

предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены

71303

прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования

71304

размещенных депозитов

71305

Итого по символам 71301 - 71305

4. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

по полученным кредитам

71401

по привлеченным депозитам юридических лиц

71402

по прочим привлеченным средствам юридических лиц

71403

по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц

71404

по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц

71405

по выпущенным долговым ценным бумагам

71406

перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых обязательств

71407

Итого по символам 71401 - 71407

5. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке:

увеличение прироста стоимости основных средств

71501

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

71502

Итого по символам 71501, 71502

6. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке:

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

71601

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

71602

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

71603

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке, при прекращении их признания

71604

Итого по символам 71601 - 71604

7. Увеличение статей прочего совокупного дохода оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей)

71701

по вложениям в учтенные векселя

71702

по предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены

71703

по прочим размещенным средствам, в том числе прочим приобретенным правам требования

71704

по размещенным депозитам

71705

при реклассификации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71706

Итого по символам 71701 - 71706

8. Увеличение стоимости инструментов хеджирования:

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

71801

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

71802

переоценка инструментов хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

71803

перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы

71804

перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения

71805

перенос в составе капитала накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

71806

Итого по символам 71801 - 71806

9. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала:

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71901

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая учтенные векселя)

71902

основные средства

71903

нематериальные активы

71904

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

71905

хеджирование

71906

предоставленные кредиты и кредиты, права требования по которым приобретены, прочие размещенные средства, в том числе прочие приобретенные права требования, размещенные депозиты

71907

оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71908

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, влияние изменений кредитного риска по которым отражается на счетах по учету добавочного капитала

71909

Итого по символам 71901 - 71909

Итого по разделу 1

40000

Раздел 2. Уменьшение статей прочего совокупного дохода

1. Уменьшение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долевых ценных бумаг

72101

приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)

72102

учтенных векселей

72103

предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены

72104

прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования

72105

размещенных депозитов

72106

Итого по символам 72101 - 72106

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долевых ценных бумаг

72201

3. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)

72301

учтенных векселей

72302

предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены

72303

прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования

72304

размещенных депозитов

72305

Итого по символам 72301 - 72305

4. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

по полученным кредитам

72401

по привлеченным депозитам юридических лиц

72402

по прочим привлеченным средствам юридических лиц

72403

по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц

72404

по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц

72405

по выпущенным долговым ценным бумагам

72406

перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых обязательств

72407

Итого по символам 72401 - 72407

5. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке:

уменьшение прироста стоимости основных средств

72501

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

72502

Итого по символам 72501, 72502

6. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке:

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

72601

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

72602

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

72603

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке, при прекращении их признания

72604

Итого по символам 72601 - 72604

7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей)

72701

по вложениям в учтенные векселя

72702

по предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены

72703

по прочим размещенным средствам, в том числе прочим приобретенным правам требования

72704

по размещенным депозитам

72705

72706

Итого по символам 72701 - 72706

8. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования:

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

72801

72802

72803

перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы

72804

перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения

72805

перенос в составе капитала накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

72806

Итого по символам 72801 - 72806

9. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала:

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

72901

72902

основные средства

72903

нематериальные активы

72904

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке

72905

хеджирование

72906

72907

72908

72909

Итого по символам 72901 - 72909

Итого по разделу 2

50000

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2019 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Другие документы по теме

Указание Банка России от 11.10.2017 N 4580-У

"О порядке организации и проведения личного приема граждан в Общественной приемной Банка России в центральном аппарате Банка России"

Указание Банка России от 13.09.2017 N 4524-У

"О внесении изменений в Указание Банка России от 30 ноября 2014 года N 3463-У "Об особенностях организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.10.2017 N 48454)

Указание Банка России от 02.10.2017 N 4555-У

"О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2017 N 49220)

Указание Банка России от 18.09.2017 N 4532-У

"О внесении изменений в пункт 2.6 Указания Банка России от 13 января 2005 года N 1542-У "Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.10.2017 N 48491)