"Соглашение об обмене документами и информацией, связанными с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой"
СОГЛАШЕНИЕ
ОБ ОБМЕНЕ ДОКУМЕНТАМИ И ИНФОРМАЦИЕЙ, СВЯЗАННЫМИ
С ПРОВЕДЕНИЕМ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ, МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ
г. Москва 1 августа 2008 года
Центральный банк Российской Федерации (далее - Банк России) и Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России), именуемые в дальнейшем Стороны, руководствуясь Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" и иными нормативными правовыми актами, регламентирующими деятельность Сторон, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
Статья 1. Общие положения
1.1. Стороны в лице уполномоченных ими подразделений осуществляют обмен документами и информацией по вопросам валютного контроля на принципах законности, конфиденциальности и безвозмездности по вопросам валютного контроля в соответствии с настоящим Соглашением.
1.2. Целью настоящего Соглашения является организация обмена документами и информацией по вопросам валютного контроля между Сторонами для реализации установленных законодательством Российской Федерации обязанностей Банка России и ФНС России как органов валютного контроля, а также повышения эффективности использования Сторонами информационных ресурсов в области валютного контроля.
Статья 2. Обязанности Сторон
2.1. ФНС России предоставляет Банку России информацию, в соответствии с Приложением 1 к настоящему Соглашению.
2.2. Банк России предоставляет ФНС России информацию, в соответствии с Приложением 2 к настоящему Соглашению.
2.3. Перечень передаваемой информации, периодичность, формы и сроки ее передачи определены в Приложениях 1 и 2 к настоящему Соглашению, являющихся его неотъемлемыми частями.
2.4. Порядок обмена Сторонами информацией в электронном виде, описание структуры передаваемой информации, используемые средства криптографической защиты, средства коммуникации и связи, а также прочие технические условия, необходимые для обеспечения информационного взаимодействия в электронном виде в соответствии с настоящим Соглашением, определяются регламентом (регламентами) взаимодействия Банка России и ФНС России по обмену информацией в электронном виде (далее - регламент).
Стороны письменно уведомляют друг друга о готовности к информационному обмену после проведения необходимых подготовительных мероприятий, связанных с выполнением положений регламента.
2.5. Для достижения цели настоящего Соглашения Стороны:
- согласовывают и утверждают регламент;
- обеспечивают сохранность и подлинность передаваемой информации;
- при необходимости обеспечивают согласование актов по вопросам обмена документами и информацией между Сторонами, предусмотренными настоящим Соглашением;
- проводят при необходимости совместные мероприятия по повышению уровня профессиональной подготовки работников Сторон в области обмена документов и информации.
Статья 3. Условия конфиденциальности информации
3.1. Стороны обеспечивают конфиденциальность информации, полученной в рамках настоящего Соглашения.
Стороны не вправе разглашать третьим лицам полностью или частично информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения, без согласования со стороной, предоставившей информацию, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
3.2. За разглашение информации, полученной в рамках настоящего Соглашения, Стороны несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Статья 4. Заключительные положения
4.1. Настоящее Соглашение заключено на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
4.2. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу.
4.3. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто по инициативе Сторон. В случае расторжения настоящего Соглашения по инициативе одной из Сторон, она обязуется уведомить другую сторону в письменной форме не позднее чем за 3 месяца до даты его расторжения.
4.4. Споры и разногласия, которые могут возникнуть в ходе реализации настоящего Соглашения, Стороны обязуются решать путем переговоров.
4.5. Внесение изменений и дополнений в настоящее Соглашение осуществляется в письменной форме по взаимному согласию сторон. Изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются соответствующими Дополнительными соглашениями, подписываемыми Сторонами, которые являются неотъемлемой частью настоящего Соглашения.
Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
1 августа 2008 г. N БР-Д-12-4-1
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
1 августа 2008 г. N ММ-25-2/6
Приложение 1
к Соглашению
от 01.08.2008 N БР-Д-12-4-1/ММ-25-2/6
"Об обмене документами и информацией,
связанными с проведением резидентами
и нерезидентами валютных операций,
между Центральным банком
Российской Федерации
и Федеральной налоговой службой"
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ ФЕДЕРАЛЬНОЙ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ ЦЕНТРАЛЬНОМУ БАНКУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
N п/п |
Содержание информации (документа) |
Периодичность предоставления |
Срок предоставления |
Структурное подразделение ФНС России - источник информации |
Структурное подразделение Банка России - получатель информации |
Форма предоставления информации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Сводные данные о количестве уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, представленных юридическими и физическими лицами - резидентами в налоговые органы по форме, утверждаемой ФНС России, в разрезе стран |
Ежеквартально |
Не позднее 30-го рабочего дня после отчетного периода |
Управление регистрации и учета налогоплательщиков |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля |
В электронной форме |
|
2 |
Сводные данные об остатках и движении денежных средств по счетам (вкладам) юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей-резидентов, открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в разрезе стран, полученные на основании соответствующих отчетов юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей-резидентов, представляемых в налоговые органы по форме приложения к Правилам представления юридическими лицами-резидентами и индивидуальными предпринимателями-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации N 819 <1> |
Ежеквартально |
На 90-й рабочий день после отчетного периода |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Департамент статистики |
В электронной форме |
|
3 |
Информация о признаках нарушений некредитными финансовыми организациями <2>, осуществляющими виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ <3>, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, требований валютного законодательства Российской Федерации при совершении ими валютных операций по своим счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при ее выявлении налоговыми органами на основании отчетов, представляемых указанными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 819, постановлением Правительства Российской Федерации N 1365 <4>. |
Ежеквартально |
На 25-й рабочий день после отчетного периода |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля |
В электронной форме |
|
По мере выявления |
В течение года |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|||
|
4 |
Сводные данные об остатках и движении денежных средств по счетам (вкладам) физических лиц-резидентов, открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, полученные на основании соответствующих отчетов физических лиц-резидентов, представляемых в налоговые органы по форме приложения к Правилам представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации N 1365 |
Ежегодно |
Не позднее 1 июля года, следующего за отчетным |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Департамент статистики |
В электронной форме |
|
5 |
Информация о количестве счетов, открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, некредитными финансовыми организациями <5>, осуществляющими виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность |
Ежеквартально |
На 25-й календарный день после отчетного периода |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля |
В электронной форме |
|
По запросам |
Не позднее 20-го рабочего дня после получения запроса |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|||
|
6 |
Информация о юридических лицах - нерезидентах, входящих в одну международную группу компаний с юридическими лицами - резидентами, представляющими отчеты в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" |
Каждые пол года |
На 45-й рабочий день после отчетного периода |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Департамент финансовой стабильности |
В электронной форме |
|
7 |
Информация об остатках денежных средств на счетах (вкладах) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, юридических лиц - нерезидентов, входящих в одну международную группу компаний с юридическими лицами-резидентами, представляющими отчеты в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". |
Каждые полгода |
На 45-й рабочий день после отчетного периода |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
Департамент финансовой стабильности |
В электронной форме |
--------------------------------
<1> Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и правил представления юридическими лицами - резидентами, входящими в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах такими юридическими лицами - нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 819).
<2> Сведения о некредитных финансовых организациях, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ, размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
<3> Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ).
<4> Постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1365).
<5> Сведения о некредитных финансовых организациях, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ, размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Приложение 2
к Соглашению
от 01.08.2008 N БР-Д-12-4-1/ММ-25-2/6
"Об обмене документами и информацией,
связанными с проведением резидентами
и нерезидентами валютных операций,
между Центральным банком
Российской Федерации
и Федеральной налоговой службой"
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ
|
N п/п |
Содержание информации (документа) |
Периодичность предоставления |
Срок предоставления |
Структурное подразделение Банка России - источник информации |
Структурное подразделение ФНС России - получатель информации |
Форма предоставления информации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Информация о принятых уполномоченными банками в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И <6> на учет (обслуживание) контрактах, об изменении сведений о контрактах, принятых на учет (обслуживание), о снятых с учета контрактах (далее при совместном упоминании - контракты), в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида контракта "1", "2", "3", "4" или "9" <7>. |
Ежедневно, по рабочим дням |
Ежедневно, по рабочим дням |
Департамент информационных технологий |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
2 |
Копии контрактов, копии изменений (дополнений) в контракты, принятых уполномоченным банком на учет (обслуживание) |
Ежедневно, по рабочим дням |
Ежедневно, по рабочим дням |
Департамент информационных технологий |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
3 |
Информация о принятых уполномоченными банками в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И на учет (обслуживание) кредитных договорах, об изменении сведений о кредитных договорах, принятых на учет (обслуживание), о снятых с учета кредитных договорах (далее при совместном упоминании - кредитные договоры), в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида кредитного договора "5" или "6" <8>. |
Ежедневно, по рабочим дням |
Ежедневно, по рабочим дням |
Департамент информационных технологий |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
4 |
Копии кредитных договоров, копии изменений (дополнений) в кредитные договоры, принятых уполномоченным банком на учет (обслуживание) |
Ежедневно, по рабочим дням |
Ежедневно, по рабочим дням |
Департамент информационных технологий |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
5 |
Ведомости банковского контроля по контрактам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида контракта "1", "2", "3", "4" или "9" (за исключением сведений о третьих лицах, которыми осуществлены (в пользу которых осуществлены) платежи или иные исполнения обязательств по контрактам), а также по кредитным договорам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида кредитного договора "5" или "6" (за исключением сведений о третьих лицах, которыми осуществлены (в пользу которых осуществлены) платежи или иные исполнения обязательств по кредитным договорам) |
Еженедельно |
По состоянию на 1, 8, 15, 22 числа каждого месяца - не позднее 7-го рабочего дня, следующего за отчетным периодом |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
6 |
Информация, поступающая от уполномоченных банков в соответствии с Указанием Банка России N 4498-У <9>, о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции (за исключением некредитных финансовых организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, лиц, осуществляющих актуарную деятельность), актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (далее - информация о нарушениях) при осуществлении валютных операций: по контрактам, предусматривающим оказание резидентом (нерезидентом) услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по контрактам смешанного типа, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида контракта "3", "4" или "9", по кредитным договорам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида кредитного договора "5" или "6; |
Ежедекадно |
Не позднее 7-го рабочего дня после отчетного периода |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля Департамент информационных технологий |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
|
по контрактам, предусматривающим оказание резидентом (нерезидентом) услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по контрактам смешанного типа, по кредитным договорам, по которым постановка на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 181-И не предусмотрена. Ведомости банковского контроля по контрактам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида контракта "3", "4" или "9" (за исключением сведений о третьих лицах, которыми осуществлены (в пользу которых осуществлены) платежи или иные исполнения обязательств по контрактам), по кредитным договорам, в четвертой части уникального номера которых указан код вида кредитного договора "5" (за исключением сведений о третьих лицах, которыми осуществлены (в пользу которых осуществлены) платежи или иные исполнения обязательств по кредитным договорам), при наличии информации о нарушении резидентом, являющимся юридическим лицом, физическим лицом - индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, требований статьи 19, части 4 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Копии справок о подтверждающих документах по контрактам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида контракта "3", "4" или "9", по кредитным договорам, в четвертой части уникального номера которых указаны коды вида кредитного договора "5" или "6, при наличии информации о нарушении резидентом сроков представления справки о подтверждающих документах, установленных Инструкцией Банка России N 181-И |
||||||
|
7 |
Информация из ведомостей банковского контроля о третьих лицах, которыми осуществлены (в пользу которых осуществлены) платежи или иные исполнения обязательств по контрактам, кредитным договорам |
По запросам |
Не позднее 2-го рабочего дня после получения запроса |
Служба финансового мониторинга и валютного контроля |
Управление международного сотрудничества и валютного контроля |
В электронной форме |
--------------------------------
<6> Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция Банка России N 181-И).
<7> Код вида контракта указывается в соответствии с приложением 4 к Инструкции Банка России N 181-И.
<8> Код вида кредитного договора указывается в соответствии с приложением 5 к Инструкции Банка России N 181-И.
<9> Указание Банка России от 16 августа 2017 года N 4498-У "О порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования".