Главная
Нормативно-правовые акты
Разъяснение / Разъяснения
Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка Росс (утв. Банком России)

"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка Росс

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЯ

ПО ФОРМИРОВАНИЮ НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ

XBRL УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ

ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

(ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТАКСОНОМИИ

XBRL БАНКА РОССИИ, НАЧИНАЯ С ВЕРСИИ 6.1 И ВЫШЕ)

1. История изменений документа

Версия документа

Дата

Суть изменения

4 июня 2018

Изменена нумерация разделов.

Доработан раздел 3.4 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.

Доработан раздел 3.5 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.

6 июня 2018

Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.

6 августа 2018

Добавлен раздел 3.6 "Иные параметры структуры дополнительного архива при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (на примере точки входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)".

В раздел 9 пункт 1 внесен комментарий об устранении недочета в таксономии.

В раздел 7 добавлен пункт Е.

29.10.2019

Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 3.1 и выше.

12.07.2021

Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 4.2 и выше:

по всему тексту:

актуализированы наименования точек входа;

уточнено понятие частного отчета XBRL и даны рекомендации по его наименованию;

- п. 3.1:

уточнены данные по частным отчетам XBRL и дополнительным архивам в связи с разделением сроков представления отчета по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов;

актуализировано наименование открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ";

- п. 3.3:

добавлена форма 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений";

добавлены рекомендации о соответствии в Основном и частном отчете XBRL идентификаторов АИФ, ПИФ, НПФ и договоров по одному и тому же АИФ/ПИФ/НПФ/договору;

- п. 5 - уточнено место расположения Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL АИФ, УК ИФ, ПИФ и НПФ на сайте Банка России;

- п. 6 - добавлена ссылка на таблицу 10 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России;

- п. 7:

удален подпункт А) про представление показателей отчетов по формам 0420521 и 0420522 по модулю с изменением нумерации последующих подпунктов;

добавлен подпункт Б) про указание количества знаков после запятой по показателям количества паев;

пп. Д) - к перечню форм, которые не представляет управляющая компания, имеющая лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, добавлены формы 0420510 и 0420527, а также ссылка на формы СПОД;

добавлен подпункт Е) - об особенностях заполнения разделов с дополнительной информацией отчетов по формам 0420521 и 0420522, изменена нумерация последующего подпункта;

пп. Ж) - уточнены данные по представлению отчетов по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, добавлена форма 0420505;

добавлен пп. З) об особенностях формирования отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd.

01-11-2021

По тексту уточнено, что электронная подпись уполномоченного лица является открепленной;

- п. 3.6 - изменен принцип вложения в дополнительный архив сопроводительных документов;

- п. 7 - добавлены подпункты:

З) о логике формирования идентификатора ПИФ;

И) о заполнении показателя "Код ISIN" в Расшифровках Раздела 3 "Активы" в подраздел 8.2,

изменена нумерация последнего подпункта.

07-03-2023

Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше:

1. актуализирован перечень точек входа в разделах 2 и 8;

2. в разделе 7:

- уточнен пп. Б);

- добавлен пп. В) с указанием долевых показателей со специфической разрядностью с изменением нумерации последующих пунктов;

- изменен пп. Г) - приведены актуальные требования к заполнению показателя "Наименование биржи" отчета по форме 0420502;

- добавлен пп. Д) об особенностях отражения операций конвертации выпусков депозитарных расписок, входящих в состав имущества ПИФ, в акции с изменением нумерации последующих пунктов;

- добавлен пп. Е) об особенностях заполнения показателя "Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов" с изменением нумерации последующих пунктов;

- изменен пп. К) по формам 0420521 и 0420522 - указаны требования к формату осей и использование внешних справочников счетов и символов отчета о финансовых результатах;

- добавлен пп. Л) об особенностях заполнения отчета по форме 0420523 с изменением нумерации последующих пунктов;

- добавлен пп. Р) о максимальном количестве вложенных в пакет отчетности дополнительных архивов;

- актуализирован пп. С) (ранее - З)) - о требованиях к значению групп аналитических признаков "Идентификатор паевого инвестиционного фонда" и "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда";

- добавлен пп. Т) об особенностях заполнения таблицы "Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью".

21-04-2023

В разделе 7:

- добавлен пп. Ж) об особенностях заполнения группы аналитических признаков "Код по ОКСМ" для лица без гражданства с изменением нумерации последующих подпунктов;

- дополнен пп. М) об особенностях заполнения отчета по форме 0420523.

16-01-2025

Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше:

внесены редакционные правки по всему тексту Разъяснений;

термин "открепленная электронная подпись" заменен на "отсоединенная электронная подпись" по всему тексту Разъяснений;

актуализирован перечень точек входа в разделе 2;

в разделе 3:

- добавлен п. 3.6 с описанием бизнес-процесса при представлении отчетности по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен п. 3.8 с описанием состава дополнительного архива, частный отчет в котором подписан представителем по доверенности, с изменением нумерации последующих подпунктов;

в разделе 7:

- заменен подпункт Б) внесены сведения об особенностях заполнения показателя "Общее количество работников управляющей компании в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности управляющей компании, имеющих документ, подтверждающий квалификацию";

- заменен подпункт В) внесены сведения об особенностях отражения информации о крестьянских (фермерских) хозяйствах, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусах, занимающихся частной практикой, с изменением нумерации последующих подпунктов;

- заменен подпункт Е) внесены сведения об особенностях отражения комиссии брокера и биржи с изменением нумерации последующих подпунктов;

- заменен подпункт Ж) внесены сведения об особенностях отражения информации по некоторым показателям в Расшифровках разделов III и IV отчета по форме 0420502 в случае заключения договора между двумя управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление паевым инвестиционным фондом;

- добавлен подпункт З) об особенностях отражения должника или кредитора по незавершенной сделке (Т+) в пункте 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчета по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен подпункт И) об особенностях заполнения сведений о международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации или редомициляции с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен подпункт К) об особенностях отражения сведений об адресе юридического лица в отчете по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен подпункт Л) об особенностях отражения сведений по показателю "Уровень в иерархии справедливой стоимости" в отчете по форме 0420502 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен подпункт М) об особенностях отражения сведений о продаже иностранных ценных бумаг и погашении инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в отчете по форме 0420503 с изменением нумерации последующих подпунктов;

- добавлен подпункт Н) об особенностях отражения сведений по показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения справедливой стоимости имущества" с изменением нумерации последующих подпунктов.

Актуализирована информация в Приложении 1.

2. Пакетность и требования к архивам, представляемым

в Банк России

Исходя из необходимости/отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании или УК), должны соответствовать двум типам структур согласно приложениям к Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее - Правила):

1) простой архив - приложение 2 к Правилам;

2) усложненный архив - приложение 4 к Правилам.

В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться:

Таблица 1

"Соответствие точек входа и требуемых типов архивов

для представления в Банк России"

Простой архив

Усложненный архив

ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods

ep_nso_uk_m_10rd

ep_nso_uk_q_15rd

ep_nso_uk_q_y_10rd

ep_nso_aif_uk_m_q_30d

ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd

ep_nso_aif_uk_q_30d

ep_nso_uk_q_y_30rd

ep_nso_aif_uk_y_30d

ep_nso_aif_uk_y_90d

ep_nso_uk_y_31d

ep_nso_uk_nr_1rd

ep nso uk_y_45d_0420501

ep_nso_uk_nr_0420502_0420514 <*>

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod

ep_nso_aif_uk_nr_5rd

ep_nso_uk_nr_5rd_0420501

--------------------------------

<*> Только в случае, если по точке входа представляются данные отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 05.10.2023 N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У), если пакет содержит только расчет собственных средств, то используется простой архив.

Прием отчетности в Личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их описание и тип архива, представлена в приложении 1 к настоящим Разъяснениям.

Точки входа, имеющие постфикс specdep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:

- ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

- ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep.

Для целей взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Для целей взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием, с которым управляющим ипотечным покрытием заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

3. Требования к архивам, представляемым в Банк России,

и описание типовых бизнес - процессов при представлении

отчетности в формате XRBL

3.1. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа

ep_nso_uk_m_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml/.xbrl, далее - основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - отчет по форме 0420501);

- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - отчет по форме 0420502);

- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420503);

- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420514).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:

- в части данных отчета по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- в части данных отчета по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал), будет содержать данные отчетов по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать только данные отчета по форме 0420503.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчеты по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий данные отчета по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <1>);

--------------------------------

<1> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.zip

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_2025053l.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал либо только по показателям отчета по форме 0420503 - для ПИФ-квал по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:

Основной отчет XBRL

Название ПИФ

Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда

Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"

1111

Открытый паевой инвестиционный фонд "Растущий"

2222

Открытый паевой инвестиционный фонд "Успешный"

3333

Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL:

Частный отчет XBRL из дополнительного архива

Название ПИФ

Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда

Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"

1111

3.2. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа

ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец каждого календарного месяца, представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420504).

В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420504 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и содержащий данные отчета по форме 0420504 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <2>);

--------------------------------

<2> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.zip.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20250531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчета по форме 0420504 по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig) (дополнительный архив);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);

3.3. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа

ep_nso_uk_q_y_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала, года, месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420507);

- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420508);

- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420509);

- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420512);

- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420513);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420526).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются управляющей компанией в Банк России при наличии у нее ПИФ в доверительном управлении.

Отчеты по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

Отчеты по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

Отчеты по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;

3) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;

4) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчетов по формам:

-- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

-- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо

-- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо

-- 0420512 и 0420513 по одному договору;

-- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <3>);

--------------------------------

<3> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

Пример: 0001_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep 20251231.xbrl

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep 20251231.zip.

Пример:

1234567891234_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

1234567891234_ ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример:

226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip,

N226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231. zip.

Пример:

226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

N226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep 20251231.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

Пример:

228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip,

N228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.zip.

Пример:

228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xml,

N228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420512 и 0420513);

7) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для отчетов по формам 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для отчетов по формам 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (для отчетов по формам 0420512 и 0420513) в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" по определенному НПФ в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.

3.4. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d,

усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d должен содержать в себе данные отчета по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420505).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420505 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <4>);

--------------------------------

<4> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.zip.

Пример:

0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d);

3.5. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа

ep_nso_uk_nr_1rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России нерегулярной отчетности, представляемой в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_nr_1rd.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420511).

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511.

Дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420511;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь три варианта наименования.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с НПФ, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с Фондом пенсионного и социального страхования, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рамках договора доверительного управления, заключенного с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.zip.

Пример:

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20250519.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420511 по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd;

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL (в качестве которого технически использует частный отчет XBRL из этапа 1) и дополнительный архив из этапа 4.

3.6. Пример типового бизнес-процесса при представлении

отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа

ep_nso_uk_q_y_30rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го), представляемой в течение 30 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющий ипотечным покрытием должен использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420525 "Отчет управляющего ипотечным покрытием", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420525).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ипотечным покрытиям, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd для взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420525 по одному ипотечному покрытию;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ипотечных покрытий, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Каждый дополнительный архив по каждому ипотечному покрытию в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления ипотечным покрытием (четыре цифры номера);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.zip.

Пример:

0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.xml,

0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20251231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющий ипотечным покрытием формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd;

2) управляющий ипотечным покрытием подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющего ипотечным покрытием;

6) управляющий ипотечным покрытием формирует основной отчет XBRL по всем ипотечным покрытиям (точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd);

7) управляющий ипотечным покрытием формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

3.7. Иные параметры структуры дополнительного архива

при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL

В случае необходимости управляющая компания может вложить в состав дополнительного архива любое число сопроводительных документов, например, доверенность или приказ о назначении временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа управляющей компании - за исключением исполняемых файлов, файлов в формате .xbrl, .xml (за исключением файла доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде (далее - МЧД), файлов электронной подписи .sig.

Данный принцип формирования дополнительных архивов с включением дополнительных документов распространяется на любые дополнительные архивы, формируемые по всем точкам входа, предназначенным для направления отчетности на согласование специализированным депозитарием.

3.8. Состав дополнительного архива, частный отчет в котором

подписан представителем по доверенности

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 17.2 Федерального закона N 63-ФЗ "Об электронной подписи" в случае если от имени участника финансового рынка действует представитель по доверенности, электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) такого представителя и одновременно представляется МЧД.

Таким образом, в случае представления в Банк России пакета отчетности в формате XBRL в соответствии с Указанием Банка России N 6292-У, дополнительный архив в составе такого пакета отчетности, подписанный УКЭП лица, временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа (далее - ВРИО) управляющей компании, и УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария, не являющегося лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа (далее - ЕИО) специализированного депозитария, должен содержать следующие файлы:

- частный отчет в формате XBRL;

- УКЭП ВРИО ЕИО управляющей компании (.sig);

- МЧД ВРИО ЕИО управляющей компании (.xml) и УКЭП ЕИО управляющей компании к такой МЧД (.sig);

- УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария (sig);

- МЧД уполномоченного лица специализированного депозитария (.xml) и УКЭП ЕИО специализированного депозитария к такой МЧД (.sig).

В соответствии с требованиями Указания Банка России N 6624-У <5> МЧД предоставляется в пакете электронных документов или из информационной системы Банка России (далее - хранилище МЧД Банка России).

--------------------------------

<5> Указание Банка России от 13.12.2023 N 6624-У "О требованиях к порядку представления доверенности в электронной форме, подтверждающей полномочия лица действовать от имени участников финансового рынка, указанных в части 2 статьи 17.2 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

В случае если МЧД, подтверждающая полномочия представителя управляющей компании, загружена в хранилище МЧД Банка России, дополнительных настроек в блоке "Доверенности" формы отправки отчетности в личном кабинете выполнять не требуется, такая МЧД будет добавлена при отправке автоматически.

3.9. Требования к простым архивам, представляемым

в Банк России

Простые архивы, формируемые по точкам входа ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods, ep_nso_uk_q_15rd, ep_nso_aif_uk_m_q_30d, ep_nso_aif_uk_q_30d, ep_nso_aif_uk_y_30d, ep_nso_uk_y_31d, ep_nso_uk_y_45d_0420501, ep_nso_aif_uk_y_90d_spod, ep_nso_aif_uk_nr_5rd, ep_nso_uk_nr_5rd_0420501 создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями, изложенными в Правилах, в том числе к наименованию и структуре.

4. Особенности определения дат в элементе периода контекста

в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца) управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания N 6292-У и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).

В силу требований Указания N 6292-У порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.

5. Особенности определения параметров таблиц (периодов),

влияющих на формирование контекстов в отчетах XBRL

Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".

6. Особенности определения значения атрибута decimals

в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Требования в части присвоения значения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.

Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблицах 10 и 11 Правил приведены примеры и принципы присвоения значения атрибута decimals для различных типов показателей.

При отражении в файле XBRL (instance файле) сведений о количестве принадлежащих владельцам инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.

Количество принадлежащих владельцам инвестиционных паев

decimals

5.836

6.54678

7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов

XBRL управляющими компаниями

А) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально. В соответствии с абзацем 5 пункта 9 Объема, порядка и сроков представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, установленных в приложении 2 к Указанию N 6292-У (далее - Объем, порядок и сроки), в пакет корректировочной отчетности включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности (пояснительная записка с рекомендуемым наименованием pz.doc).

При представлении в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды необходимые корректировки должны вноситься не только в основной отчет XBRL, но и в соответствующие частные отчеты XBRL. При этом скорректированные частные отчеты XBRL должны быть подписаны уполномоченным лицом специализированного депозитария (уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и уполномоченным лицом управляющей компании. Переподписывать частные отчеты XBRL, в которые не вносились изменения, не требуется.

Б) В случае отсутствия у работников управляющей компании, работающих в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности на основании лицензии управляющей компании, документов, подтверждающих квалификацию (свидетельства о квалификации или иного документа, подтверждающего квалификацию и соответствующего требованиям Федерального закона от 03.07.2016 N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации"), показатель "Общее количество работников управляющей компании в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности управляющей компании, имеющих документ, подтверждающий квалификацию" раздела II "Сведения о количестве работников управляющей компании" отчета по форме 0420501 заполнять не требуется.

В) При составлении отчета по форме 0420502 крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусов, занимающихся частной практикой, следует относить к индивидуальным предпринимателям и, следовательно, информацию по ним отражать в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, в таблице 8.2 "Дебиторская задолженность (должник - юридическое лицо)" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" (далее - таблица 8.2 подраздела 8) Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделе 2 "Кредиторская задолженность (кредитор - юридическое лицо)" (далее - подраздел 2) Расшифровок раздела IV "Обязательства".

При этом по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) должника" таблицы 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитора" подраздела 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" Отчетности в отношении крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусов, занимающихся частной практикой, допустимо указать 15 нулей.

Г) По показателю "Наименование биржи" таблиц пунктов 2.1 - 2.7, 2.9, 2.10 раздела 2, пунктов 3.1 - 3.6 раздела 3 Расшифровок раздела 3 "Активы" отчета по форме 0420502 данные приводятся в соответствии с требованиями пункта 7 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502:

a. указывается полное фирменное наименование биржи, на основании данных торгов которой определена справедливая стоимость ценной бумаги. В отношении иностранной биржи указывается ее наименование в соответствии с ее учредительными документами в латинской транслитерации;

b. в случае если справедливая стоимость определена на основании ценовых котировок внебиржевого рынка, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "ВБР";

c. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании ценовых котировок иных лиц (иной ценовой информации), по показателю "Наименование биржи" указывается полное фирменное наименование таких иных лиц. В отношении иностранных лиц указывается их полное официальное наименование в латинской транслитерации;

d. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании отчета оценщика, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Отчет оценщика".

e. в случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются ненаблюдаемые исходные данные, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Расчетная цена".

f. в остальных случаях по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Иное".

При заполнении показателя "Наименование биржи" значением, предусмотренным подпунктами b - f настоящего пункта Разъяснений, например, "ВБР" или "Иное", необходимо указывать значение "НП" по группе аналитических признаков "Идентификатор биржи".

Д) В случае если осуществляется конвертация выпусков депозитарных расписок, входящих в состав имущества ПИФ, в акции, сведения о таких акциях российских эмитентов отражаются в таблице 2.7 "Акции российских акционерных обществ" подраздела 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" Расшифровок раздела III "Активы" отчета по форме 0420502 в разрезе каждого выпуска ценных бумаг (по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги").

Учитывая изложенное, в отчете по форме 0420502 целая и дробная части акции одного выпуска должны отражаться общей суммой - вне зависимости от способов зачисления акций на счет депо, на котором осуществляется учет указанных акций. При этом в случае если количество ценных бумаг является дробным, по показателю "Количество ценных бумаг" указывается дробное значение.

Е) Комиссии брокера и биржи, возникшие в результате заключения сделок с ценными бумагами, следует относить к расходам, связанным с доверительным управлением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в соответствии с Указанием N 3506-У <6>.

--------------------------------

<6> Указание Банка России от 24.12.2014 N 3506-У "О перечне расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд".

Следовательно, по показателю "Обязательства (по справедливой стоимости) - сумма" раздела IV "Обязательства" отчета по форме 0420502 комиссии брокера и биржи отражаются в разрезе аналитического признака "Прочая кредиторская задолженность" группы аналитических признаков "Вид кредиторской задолженности".

Ж) В случае заключения договора между управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление паевым инвестиционным фондом, в отношении которого составляется отчет по форме 0420502, с одной стороны, и управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление другим паевым инвестиционным фондом, с другой стороны, по показателям Расшифровок разделов III и IV отчета по форме 0420502, предназначенным для указания сведений об адресе, идентификационном номере налогоплательщика (далее - ИНН) и основном государственном регистрационном номере (далее - ОГРН), следует указывать сведения об управляющей компании, осуществляющей доверительное управление другим паевым инвестиционным фондом. При этом по показателям "Наименование должника" и "Наименование кредитора" следует указывать наименование такой управляющей компании с пометкой "Д.У." и указанием названия паевого инвестиционного фонда.

З) В случае если наличие требования либо обязательства паевого инвестиционного фонда по незавершенной сделке (Т+) обусловлено заключением внебиржевой сделки, в качестве должника или кредитора по показателям пункта 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчета по форме 0420502 следует указать контрагента по такой сделке.

В случае если наличие требования либо обязательства паевого инвестиционного фонда по незавершенной сделке (Т+) обусловлено заключением биржевой сделки и информация о контрагенте по такой сделке отсутствует, в качестве должника или кредитора по показателям пункта 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчета по форме 0420502 следует указать НКО НКЦ (АО).

И) В соответствии с пунктом 15 приложения 2 к Указанию N 6292-У понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в Указании N 6292-У в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В отчете по форме 0420502 сведения о международной компании отражаются следующим образом:

Заполняемые сведения

Международная компания, зарегистрированная в порядке инкорпорации <7>

Международная компания, зарегистрированная в порядке о редомициляции <8>

Код страны регистрации

"643"

"996"

ИНН

Сведения следует заполнять по показателю, предназначенному для отражения ИНН

Сведения следует заполнять по показателю, предназначенному для отражения TIN, при наличии такого показателя, в ином случае сведения следует заполнять по показателю, предназначенному для отражения ИНН

ОГРН

Сведения следует заполнять по показателю, предназначенному для отражения ОГРН

Сведения не отражаются

--------------------------------

<7> Международная компания, зарегистрированная в порядке инкорпорации в соответствии с подпунктом "б" пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Закон N 290-ФЗ).

<8> Международная компания, зарегистрированная в порядке редомициляции в соответствии с подпунктом "а" пункта 1 части 2 Закона N 290-ФЗ.

При этом в отчете по форме 0420502 сведения о ценных бумагах международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации или редомициляции, отражаются в подразделе 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" раздела III "Активы" и в подразделе 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" Расшифровок раздела III "Активы".

К) Указанием N 2 6292-У установлены требования об отражении в отчете по форме 0420502 адреса для юридического лица в пределах места нахождения юридического лица, указанного в ЕГРЮЛ.

В соответствии с пунктом 24 приложения 2 к Указанию N 6292-У при указании адресов юридических лиц, их обособленных подразделений и физических лиц на территории Российской Федерации используется определенная последовательность написания адреса, соответствующая последовательности адресообразующих элементов в структуре адреса, предусмотренной пунктом 44 главы III "Структура адреса" Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 N 1221 "Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов".

При этом в адресе юридического лица рекомендуется указывать почтовый индекс перед тем адресообразующим элементом или после того адресообразующего элемента, соответственно перед которым или после которого он указан в адресе юридического лица в ЕГРЮЛ, через запятую с отступом (пробелом) после запятой.

Вместе с тем в целях отражения в отчете по форме 0420502 сведений об адресе юридического лица допустимо не указывать адресообразующие элементы, отсутствующие в отношении такого юридического лица в ЕГРЮЛ.

Л) Показатель "Уровень в иерархии справедливой стоимости" Расшифровок раздела III "Активы" и Расшифровок раздела IV "Обязательства" отчета по форме 0420502 не заполняется по активам (обязательствам), учитываемым по амортизированной стоимости.

М) Продажа иностранных ценных бумаг и погашение инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, произведенные в соответствии с Указом N 844 <9>, в отчете по форме 0420503 не отражаются.

--------------------------------

<9> Указ Президента Российской Федерации от 08.11.2023 N 844 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением иностранных ценных бумаг".

При этом операция по выбытию иностранных ценных бумаг в связи с погашением инвестиционных паев и их выделом в натуре отражается по показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате сделок с имуществом" раздела III отчета по форме 0420503 в разрезе аналитического признака "Ценные бумаги иностранных эмитентов" группы аналитических признаков "Вид имущества".

Н) По показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения справедливой стоимости имущества" раздела III отчета по форме 0420503 в разрезе групп аналитических признаков "Вид имущества" и "Сведения, позволяющие идентифицировать операцию, а также имущество, являющееся предметом операции" отражается в том числе прирост (уменьшение) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд), в результате изменения амортизированной стоимости имущества в отчетном периоде.

О) По показателю "Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов" подраздела 1.2 раздела III отчета по форме 0420504 указывается количество владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (долей инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) одного или нескольких паевых инвестиционных фондов, находящихся под управлением управляющей компании паевого инвестиционного фонда, составляющей отчет о владельцах, согласно абзацу первому пункта 4 Порядка составления отчета по форме 0420504, устанавливаемого в приложении 1 к Указанию N 6292-У.

Показатель "Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов" заполняется управляющей компанией в консолидированном пакете отчетности, направляемом в Банк России ежемесячно не позднее 20 рабочих дней по окончании отчетного месяца.

В соответствии с абзацем 5 пункта 10 приложения 2 к Указанию N 2 6292-У лицо, осуществляющее ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), не подписывает данные подраздела 1.2 "Сведения о количестве уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)".

П) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) в отчете по форме 0420511 в качестве значения факта по показателю "Дата и время заключения сделки" (uk-dic:DataIVremyaSdelki) должно указываться значение в формате гггг-мм-ддTчч:мм:сс.

Пример:

Дата и время сделки: 19 мая 2025 года в 15 часов 29 минут 15 секунд;

Отражение в отчете XBRL: "2025-05-19T15:29:15".

Р) В случае если контрольное соотношение с уровнем критичности "Warning" не выполняется, основной архив, содержащий файл XBRL (instance файл), будет принят Банком России. При этом управляющей компании рекомендуется приложить к файлу XBRL (instance файлу) пояснительную записку (с рекомендуемым наименованием pz.doc), содержащую причины невыполнения контрольного соотношения, если она считает его обоснованным.

В случае невыполнения контрольного соотношения с уровнем критичности "Error", основной архив, содержащий файл XBRL, будет отклонен в Личном кабинете участника информационного обмена.

С) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 8 Объема, порядка и сроков управляющие компании, имеющие лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг показатели отчетов по формам:

420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - отчет по форме 0420521);

420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - отчет по форме 0420522);

0420510 "Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации";

420523 "Сведения о показателях операционной надежности управляющей компании и применяемых ею информационных технологиях" (далее - отчет по форме 0420523);

0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_q, ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_y и ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y).

Т) В таксономии Банка России для отчета по форме 0420521 и отчета по форме 0420522 к значениям открытых осей "Номер счета второго порядка" и "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" предъявляются следующие требования к формату:

- в соответствии с п. 5 Порядка и сроков составления отчета по форме 420521 по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается значение в формате "NNNNN", где NNNNN - номер счета второго порядка, определенный рабочим планом счетов бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном Банком России на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- в соответствии с п. 4 Порядка и сроков составления отчета по форме 420522 по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются номер символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета второго порядка в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" в формате "XXXXX.YYYYY", где XXXXX - номер счета бухгалтерского учета второго порядка (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрен, указывается "00000"), YYYYY - номер символа отчета о финансовых результатах.

При анализе указанной отчетности Центром по обработке отчетности в Отделении Тверь осуществляется проверка использованных значений вышеуказанных групп аналитических признаков на соответствие внешним справочникам - справочникам, формируемым на основании вышеуказанных нормативных актов и размещаемым на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на вкладке "Внешние справочники (начиная с 5 версии)" в разделе Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Финальная таксономия XBRL Банка России, которые учитывают актуальность счетов (символов отчета о финансовых результатах) на дату, по состоянию на которую представляется отчетность.

У) В соответствии с п. 1 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420523 в указанном отчете за первый, второй и третий кварталы заполняются:

показатель "Продолжительность времени работы (функционирования) технологического процесса" раздела I "Сведения о технологических процессах" (далее - раздел I);

показатель "Суммарное время простоя и (или) деградации технологического процесса" раздела II "Показатели операционной надежности в рамках технологических процессов" (далее - раздел II);

показатели разделов I - VI, за исключением вышеуказанных показателей заполняются только в случае изменения значений таких показателей, представленных за период, предшествующий отчетному.

В отчете по форме 0420523 за четвертый квартал показатели заполняются в полном объеме.

Показатели раздела II "Допустимое время простоя и (или) деградации технологического процесса" и "Допустимая доля деградации технологического процесса" представляются в расчете на одно событие операционного риска, "Допустимое суммарное время простоя и (или) деградации технологического процесса" и "Суммарное время простоя и (или) деградации технологического процесса" - в расчете на все события операционного риска. При этом первые три из указанных показателей являются планируемыми и рассчитываются на основе статистики за последние 12 месяцев от отчетной даты, а последний - фактическим также за последние 12 месяцев от отчетной даты.

Ф) Управляющая компания составляет отчеты по формам:

0420502 (по ПИФ-неквал), 0420503 и 0420504 в отношении ПИФ до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов (включительно);

0420502 по ПИФ-квал - до квартала, предшествующего кварталу, в котором ПИФ-квал исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;

0420505 - до календарного года, предшествующего году, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.

Соответственно, на основании пункта 2.11 Правил файл XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России <10>, в том числе по ПИФ, находящимся в стадии прекращения.

--------------------------------

<10> С учетом периодичности, установленной по ПИФ-квал и ПИФ-неквал в Порядке составления отчета по форме 0420502 приложения 1 к Указанию N 6292-У.

При отсутствии фактических значений по показателям отчетов по формам 0420502, 0420503, 0420504 и 0420505 по ПИФ, находящимся в стадии прекращения, необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры справки о стоимости чистых активов" отчета по форме 0420502;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" отчета по форме 0420503;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о владельцах" отчета по форме 0420504;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о вознаграждениях и расходах" отчета по форме 0420505.

Х) В Расшифровках раздела 3 "Активы" Подразделе 8.2. "Дебиторская задолженность (должник - юридическое лицо)" показатель "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN)" заполняется только в отношении задолженности по сделкам репо, по задолженности по накопленному купонному доходу указанный показатель не заполняется.

Ц) При формировании данных нерегулярной отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, представление которой осуществляется при наступлении события, предусмотренного Объемами, порядком и сроками, события, произошедшие в одну и ту же дату, отражаемые в отчетных формах, сгруппированных в указанную точку входа, формируются в один файл XBRL (instance файл).

Пример:

В случае, когда УК 02.06.2025 года:

- заключила дополнительное соглашение к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки отчетности;

- получила аудиторское заключение по одиннадцати ПИФ;

- заключила договор с кредитной организацией о поручении ей проведения идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах,

то ей необходимо включить отчетную информацию о вышеуказанных событиях в один файл XBRL (instance файл) по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, заполнив данные во всех трех отчетных формах, включенных в данную точку входа, на отчетную дату 2025-06-02.

Ч) В случае если размер сформированного пакета отчетности (основной архив) превышает ограничение, установленное в п. 2.1 Правил, управляющей компании следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

Ш) В случае если УК предполагает наличие в пакете отчетности более 200 вложенных архивов, то ей необходимо заранее (желательно за месяц до представления отчетности) обраться в Единую службу поддержки пользователей Банка России (espp@cbr.ru) и одновременно направить сообщение на адрес svc_xbrlhelp@cbr.ru.

Щ) В соответствии с требованиями:

- абз. 10 п. 5 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420501;

- абз. 2 и 3 п. 17 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502;

- абз. 2 и 3 п. 7 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420503;

- абз. 2 и 3 п. 11 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420504;

- абз. 2 и 3 п. 6 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420505

по группам аналитических признаков "Идентификатор паевого инвестиционного фонда" и "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в отношении паевого инвестиционного фонда указываются первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов, в отношении акционерного инвестиционного фонда - номер лицензии на осуществление деятельности акционерного инвестиционного фонда в формате "X-XXX-X-XXXXX", где "X" - цифра от 0 до 9.

Ы) В структуру пакета отчетности для каждой точки входа, начиная с версии 5.2 таксономии XBRL Банка России, добавлена новая таблица, не предусмотренная Указанием N 6292-У - "Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью", которая носит исключительно технический характер и в которой рекомендуется отражать информацию о документах, вложенных в пакет отчетности в дополнение к Основному отчету XBRL, например, пояснительная записка, пояснения к контрольным соотношениям, электронная копия приказа, файл, содержащий годовую консолидированную финансовую отчетность.

В указанной таблице:

- при заполнении показателя "Тип документа (выпадающий список)" необходимо выбрать соответствующий тип прилагаемого к отчету документа из перечня значений, предусмотренного частью III Указания N 2 6292-У. По данному показателю возможно осуществить множественный выбор значений - в случае, когда один прилагаемый файл содержит электронные копии нескольких документов;

- показатель "Тип документа (если выбрано Иное)" заполняется только в случае, когда по показателю "Тип документа (выпадающий список)" указано значение "Иное", описанием типа такого документа в объеме, достаточном для идентификации информации, в нем содержащейся;

- по показателю "Наименование файла" рекомендуется указывать наименование прилагаемого к отчету файла с указанием его расширения.

8. Требования к значению атрибута ReportDate в сервисном

файле Service.xml

Каждый сервисный файл Service.xml содержит в себе атрибут ReportDate. Учитывая возможные различия при определении отчетной даты для регулярной отчетности (последний календарный день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода в зависимости от требований Указания N 26292-У), в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml для регулярной отчетности всегда должен указываться последний календарный день отчетного периода. Для нерегулярной отчетности в качестве значения атрибута

ReportDate в файле Service.xml должна указываться дата совершения события либо дата, по состоянию на которую запрашивается информация.

Требуемое значение атрибута ReportDate в сервисном файле Service.xml в зависимости от наименования точки входа

последний календарный день отчетного периода

дата события

дата события или дата, по состоянию на которую запрашивается информация

ep_nso_uk_m_10rd

ep_nso_uk_nr_1rd

ep_nso_uk_nr_0420502_0420514

ep_nso_uk_q_y_10rd

ep_nso_aif_uk_nr_5rd

ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods

ep_nso_uk_nr_5rd_0420501

ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd

ep_nso_aif_uk_m_q_30d

ep_nso_aif_uk_q_30d

ep_nso_aif_uk_y_30d

ep_nso_uk_q_y_30rd

ep_nso_aif_uk_y_90d

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod

ep_nso_uk_q_15rd

ep_nso_uk_y_31d

ep_nso_uk_y_45d_0420501

Пример: надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней на конец мая 2025 года, представляется по точке входа ep_nso_uk_m_10rd. Архив с данной отчетностью будет содержать в себе сервисный файл Service.xml с значением атрибута ReportDate 2025-05-31 (суббота):

Необходимо обратить внимание, что обозначенное требование по указанию для регулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate последнего календарного дня отчетного периода относится исключительно к сервисному файлу Service.xml. Данные в файлах XBRL, в частности даты в контекстах, должны быть указаны в соответствии с требованиями Указания N 6292-У к отчетной дате и согласно логике, изложенной в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

9. Рекомендуемые источники информации

Для корректного формирования отчетности в формате XBRL помимо Указания N 6292-У рекомендуется использовать следующие источники информации, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

1. Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL";

2. Внешние справочники COA.xml, PL_Symbols.xml и KVO.xml (на вкладке "Внешние справочники (начиная с 5 версии)" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Финальная таксономия XBRL Банка России");

3. Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ");

4. файл "Структура точек входа НО АИФ УК (версия таксономии) в составе архива сопроводительных документов к соответствующей версии таксономии - для модуля "НО АИФ и УК" (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Финальная таксономия XBRL Банка России").

10. Контактная информация

Вопросы технического характера, возникающие при подготовке и представлении отчетности в формате XBRL в Банк России, рекомендуется направлять на адрес электронной почты: svc_xbrlhelp@cbr.ru.

Приложение 1

Описание точки входа

Наименование точки входа

Тип архива

Уровень вложенности 1

Уровень вложенности 2

Уровень вложенности 3

Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней

Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)

ep_nso_uk_m_10rd

Усложненный архив

Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, подтверждаемая специализированным депозитарием (для целей подтверждения специализированным депозитарием)

Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)

ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep

(для целей взаимодействия УК и СД)

Отчетность по форме 0420011

Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)/

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 20 рабочих дней

Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)/

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd

Усложненный архив <*>

Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней

Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)

ep_nso_aif_uk_m_q_30d

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)/

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_uk_q_y_10rd

Усложненный архив

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)/

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep

(для целей взаимодействия УК и СД)

Надзорная отчетность, представляемая в течение 15 рабочих дней (только форма 0420523)

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)

ep_nso_uk_q_15rd

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней (только форма 0420527)

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)

ep_nso_aif_uk_q_30d

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_aif_uk_y_30d

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 рабочих дней

Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го)/

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_uk_q_y_30rd

Усложненный архив <**>

Надзорная отчетность, представляемая в течение 31 календарного дня (только форма 0420523)

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_uk_y_31d

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 45 календарных дней (только форма 0420501 Раздел I)

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_uk_y_45d_0420501

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_aif_uk_y_90d

Усложненный архив <**>

Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней (Для целей отражения событий после отчетной даты)

Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь)

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня

Нерегулярная отчетность

ep_nso_uk_nr_1rd

Усложненный архив <**>

Надзорная отчетность, представляемая в течение 5 рабочих дней

Нерегулярная отчетность

ep_nso_aif_uk_nr_5rd

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая в течение 5 рабочих дней (только форма 0420501 Раздел I)

Нерегулярная отчетность

ep_nso_uk_nr_5rd_0420501

Простой архив

Надзорная отчетность, представляемая по запросу или формируемая управляющей компанией, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда (Отчетность, формируемая специализированным депозитарием, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда)

Нерегулярная отчетность

ep_nso_uk_nr_0420502_0420514

Усложненный архив <***>/Простой архив

--------------------------------

<*> Ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL (по всем ПИФ), так и в частных отчетах XBRL из дополнительных архивов (взаимодействие УК и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).

<**> Ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария).

<***> Усложненный архив используется только в случае, если по точке входа представляется отчет по форме 0420502 - ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария), если пакет содержит только отчет по форме 0420514, то используется простой архив.

Другие документы по теме

"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL кредитными рейтинговыми агентствами (для использования при формировании отчетности по версии 6.1 таксономии XBRL Банка России)"

(утв. Банком России)

"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с верс

(утв. Банком России)

Разъяснения Банка России

"По вопросам составления отчетности, утвержденной приложениями 1, 2 к Указанию Банка России от 16.11.2022 N 6316-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний"

"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 6.1)"

(утв. Банком России)