Распоряжение ОАО "РЖД" от 21.02.2009 N 356р
ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ УСЛОВИЙ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД"
С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ
ОАО "РЖД", И МЕТОДИКИ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД"
ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
В целях упорядочения расчетов покупателей и заказчиков с ОАО "РЖД" и повышения эффективности управления текущей дебиторской задолженностью:
1. Утвердить прилагаемые типовые условия расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД" (далее - типовые условия расчетов с покупателями и заказчиками).
2. Утратил силу. - Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.01.2011 N 17р.
3. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" внести в типовые формы договоров изменения, вытекающие из типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками, обеспечить соблюдение типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками при подготовке (в том числе при проведении конкурсов, аукционов и т.п.) и заключении договоров, а также организовать заключение дополнительных соглашений к действующим договорам на типовых условиях расчетов с покупателями и заказчиками.
4. Установить, что в целях проведения гибкой политики сбыта, направленной на увеличение доходов, допускается заключение договоров на нетиповых условиях расчетов с покупателями и заказчиками: по филиалам, входящим в перечень филиалов, предусмотренный приложением N 5 к Методическим указаниям по принятию решения о предоставлении нетиповых условий расчетов в заключаемых договорах филиалов ОАО "РЖД" с контрагентами, утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 15 декабря 2010 г. N 2599р, - на основании этих Методических указаний; по прочим филиалам - по согласованию с Департаментом корпоративных финансов, с проведением при этом предварительной оценки платежеспособности покупателей и заказчиков. Департамент корпоративных финансов осуществляет согласование условий расчетов в течение двух недель с даты поступления обращения филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".
5. Утвердить прилагаемую методику экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг. Указанная методика применяется при проведении оценки платежеспособности покупателей и заказчиков, указанной в пункте 4 настоящего распоряжения.
6. Начальникам департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., департамента управления имуществом Петрову Д.В. и департамента бухгалтерского учета Лем Н.А. до 1 мая 2009 года проанализировать условия расчетов с покупателями и заказчиками ОАО "РЖД" по договорам аренды недвижимого имущества, дебиторскую задолженность, возникшую по договорам аренды недвижимого имущества, в том числе списанную и нереальную к взысканию, а также рассмотреть вопрос о возможности и целесообразности страхования рисков неплатежеспособности покупателей и заказчиков, в том числе путем внесения задатка денежных средств, и представить предложения об изменении условий расчетов с покупателями и заказчиками по договорам аренды недвижимого имущества.
7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Андреева Ф.Б.
Президент ОАО "РЖД"
В.ЯКУНИН
Утверждены
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД"
С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ
ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО "РЖД"
Общие положения
1. Типовой срок действия договора с предоплатой менее 100 процентов составляет не более 12 месяцев.
2. По договорам с предоплатой, предусмотренной настоящими типовыми условиями, поставка, выполнение работ и оказание услуг осуществляются только после получения от контрагента предоплаты в установленном размере.
3. Настоящие типовые условия приведены для контрагентов, за исключением следующих:
физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость, за исключением услуг связи и жилищно-коммунальных услуг, которые могут оплачиваться по факту оказания услуг до 20 числа месяца, следующего за расчетным;
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость.
4. Договорами должно быть предусмотрено, что в случае, если фактическая стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) в текущем месяце не превысила произведенный заказчиком авансовый платеж, то сумма переплаты на основании акта сверки расчетов засчитывается сторонами в счет будущих авансовых платежей по договору. В случае если стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) превышает сумму внесенной предоплаты, заказчик оплачивает недостающую часть суммы в течение 5 дней после выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей). В случае прекращения действия договора и незаключения нового договора незачтенный аванс возвращается контрагенту по его обращению.
5. Расчетным месяцем является месяц выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей).
6. Под получателем бюджетных средств понимается орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.
7. По отдельным видам договоров, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики ОАО "РЖД", в целях подтверждения серьезности намерений заключить договор и обеспечить его надлежащее исполнение предусматривается внесение задатка.
8. В целях соблюдения принципа обеспечения денежных расходов денежными доходами и исключения неденежных форм расчетов в ОАО "РЖД" запрещено прекращение обязательств зачетом, кроме исключительных случаев.
Прекращение обязательств зачетом в ОАО "РЖД" носит исключительный характер и должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации при обосновании филиалом ОАО "РЖД" необходимости прекращения обязательств таким способом.
Исключительные случаи прекращения обязательств зачетом в обязательном порядке согласовываются филиалами ОАО "РЖД" с Департаментом корпоративных финансов.
Прекращение обязательств зачетом допускается:
а) при проведении зачета контрагентом в одностороннем порядке;
б) при проведении зачета по инициативе ОАО "РЖД" в случае:
тяжелого финансового состояния контрагента, у которого имеется значительная просроченная дебиторская задолженность перед ОАО "РЖД";
принятия отдельных решений о проведении зачета по договорам с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД";
в иных случаях, когда необходимость проведения зачета очевидна.
При проведении зачетов филиалы ОАО "РЖД" корректируют план денежных поступлений и расходований в платежном балансе планового периода с учетом особенностей налогообложения подобных операций. В связи с этим филиал ОАО "РЖД" направляет в Департамент корпоративных финансов следующую информацию по дебитору и кредитору:
наименование и ИНН;
вид дебиторской и кредиторской задолженности;
сумма дебиторской и кредиторской задолженности;
даты возникновения взаимных обязательств;
даты погашения взаимных обязательств в соответствии с договорами;
номера и даты договоров;
данные о корректировке доходной и расходной части платежного баланса: вид деятельности и статья (строка) платежного баланса;
данные о судебных мероприятиях и решениях по задолженности.
9. Взаиморасчеты с контрагентом (в том числе с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД") путем одномоментной оплаты своих обязательств и возвращения денежных средств в счет имеющейся просроченной дебиторской задолженности проводятся на основании:
по аппарату управления ОАО "РЖД" - распоряжений и поручений ОАО "РЖД", а также писем и телеграфных указаний Департамента корпоративных финансов, направляемых в Департамент "Казначейство", филиалы и контрагентам;
по филиалам, акцепт платежей которых производится на уровне Департамента "Казначейство" - обращений руководителей филиалов (заместителей руководителей по экономике и финансам) в Департамент "Казначейство" (или в его региональные подразделения по филиалам, акцепт платежей которых осуществляется на уровне региональных центров Департамента "Казначейство") с соответствующими предложениями.
Департамент "Казначейство" и его региональные подразделения на основе полученной от Департамента корпоративных финансов, руководителей филиалов информации о размере дебиторской задолженности, которую требуется взыскать с указанного должника, уведомляют контрагента о приостановлении проведения расчетов по обязательствам ОАО "РЖД" перед контрагентом до момента выставления им встречного платежа.
10. По решению руководителя филиала в качестве обеспечительных мер платежа по договору аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) могут быть предусмотрены меры ограничения доступа арендатора, его представителей, работников, клиентов арендатора и (или) иных лиц к недвижимому имуществу, а также возможность удержания имущества арендатора на основании договора залога этого имущества в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) арендатором условий договора. Применение обеспечительных мер по договору аренды недвижимого имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11. Самостоятельное применение филиалами таких инструментов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, как факторинг, новация, цессия, запрещено.
12. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
13. Настоящие типовые условия применяются, если иные условия расчетов не установлены императивными нормами законодательства Российской Федерации.
14. В договорах, заключаемых на нетиповых условиях расчетов, необходимо предусмотреть условие о переводе контрагента на 100%-ную предоплату стоимости выполняемых работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей) до первого числа расчетного периода в случае нарушения контрагентом согласованных ранее расчетов.
15. В заключаемых договорах должно быть предусмотрено условие о том, что у сторон договора не возникает права на получение процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами в соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Типовые условия расчетов по договорам,
заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами,
плательщиками по которым являются покупатели и заказчики
товарно-материальных ценностей, работ или услуг,
поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД"
Вид договора
Контрагент <1>
Предоплата (в процентах)
Срок авансирования
Поэтапное выполнение договора
Срок окончательного расчета
Обеспечительные меры исполнения обязательств (банковские гарантии, обеспечительный платеж, залог, иное)
1. Договор перевозки грузов и оказания услуг инфраструктуры
все
расчеты осуществляются в соответствии с Федеральным законом "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации". Согласно статье 30 Устава железнодорожного транспорта Российской Федерации плата за перевозку грузов, грузобагажа и иные причитающиеся перевозчику платежи вносятся грузоотправителем (отправителем) до момента приема грузов, грузобагажа для перевозки, если иное не предусмотрено уставом или соглашением сторон, или иными нормативными документами ОАО "РЖД"
расчеты по соглашению сторон могут осуществляться согласно Положению о порядке работы ОАО "РЖД" с банковскими гарантиями, предоставляемыми в обеспечение обязательств по оплате за грузовые перевозки, осуществляемые ОАО "РЖД" (утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 08.12.2008 N 2615р)
2. Договор транспортной экспедиции
все
100 процентов стоимости услуг
до начала оказания услуг
не применяется
-
не требуется
3. Договор на оказание автоуслуг, носящих разовый характер, или отдельные автоуслуги, не сопутствующие услугам по договору экспедиции (перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом)
все
100 процентов стоимости договора
до начала оказания услуг
не применяется
-
не требуется
4. Договор аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков)
все
100 процентов стоимости услуг расчетного месяца
до 10 числа расчетного месяца
календарный месяц
-
обеспечительный платеж в размере стоимости месячного объема оказания услуг, с его погашением в счет последнего месяца по договору <2>
5. Договор аренды подвижного состава
все
1) 100 процентов стоимости услуг расчетного месяца
до 1-го числа расчетного месяца. Первое внесение арендной платы производится не позднее даты подписания акта приемки-передачи
календарный месяц
-
не требуется
2) в размере стоимости договора, если срок договора составляет менее 1 месяца
не позднее даты подписания акта приемки-передачи
не применяется
-
не требуется
6. Договор аренды прочего движимого имущества
все
1) 100 процентов стоимости услуг расчетного месяца
до 1-го числа расчетного месяца. Первое внесение арендной платы производится не позднее даты подписания акта приемки-передачи
календарный месяц
-
не требуется
2) в размере стоимости договора, если срок договора составляет менее 1 календарного месяца
не позднее даты подписания акта приемки-передачи
не применяется
-
не требуется
7. Договор на оказание услуг водоснабжения и водоотведения
юридические лица и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением предприятий, перепродающих услуги населению
100 процентов стоимости услуг в расчетном месяце
первый авансовый платеж в размере 50 процентов стоимости услуг предыдущего месяца осуществляется до 15 числа расчетного месяца, второй авансовый платеж в размере 50 процентов стоимости услуг предыдущего месяца - до окончания расчетного месяца. Аванс первого месяца по договору рассчитывается от среднемесячной суммы оказываемых услуг, полученной исходя из ориентировочной цены договора
календарный месяц
-
не требуется
муниципальные предприятия, управляющие компании и прочие предприятия, перепродающие услуги населению
могут осуществляться по факту оказания услуг или на принципах предоплаты, размер которой устанавливается по результатам переговоров с контрагентом
в случае согласования условий предоплаты срок авансирования устанавливается по результатам переговоров с контрагентом
календарный месяц
до 15 числа месяца, следующего за расчетным
условиями договора должно быть предусмотрено, что контрагент (потребитель) обязан заключить договор (соглашение) с обслуживающим банком, содержащий условие о безакцептном списании денежных средств с расчетного счета потребителя в пользу поставщика услуг на основании инкассового поручения и других платежных и расчетных документов, предусмотренных договором и выставляемых поставщиком на расчетный счет потребителя
8. Договор поставки тепловой энергии
юридические лица и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением предприятий, перепродающих услуги населению
не менее 85 процентов плановой стоимости услуги в расчетном месяце
35 процентов плановой стоимости тепловой энергии вносится до 18-го числа расчетного месяца; 50 процентов плановой стоимости тепловой энергии вносится до последнего числа расчетного месяца
календарный месяц
до 10-го числа месяца, следующего за расчетным. В случае если объем фактического потребления тепловой энергии за истекший месяц меньше планового объема, излишне уплаченная сумма засчитывается в счет платежа за следующий месяц
не требуется
9. Оказание прочих услуг ЖКХ (вывоз мусора и т.п.)
все
100 процентов стоимости услуг
до 20 числа месяца, предшествующего месяцу оказания услуг
календарный месяц
-
не требуется
10. Договор оказания услуг по передаче электроэнергии
гарантирующие поставщики
-
-
календарный месяц
до 15-го числа месяца, следующего за расчетным
не требуется
прочие контрагенты
50% стоимости услуг расчетного месяца
до 20-го числа расчетного месяца
календарный месяц
до 15-го числа месяца, следующего за расчетным
не требуется
11. Договор на оказание услуг связи
все
-
-
не применяется
до 20 числа месяца, следующего за расчетным
не требуется
12. Договор на оказание услуг социальной сферы (кроме ЖКХ)
все
100 процентов стоимости договора или этапа договора
до начала оказания услуг
может быть предусмотрено
-
не требуется
13. Договор подряда на капитальный, деповский или текущий ремонт локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава иных собственников
все
100 процентов стоимости планового месячного объема ремонта в соответствии с согласованным сторонами графиком подачи подвижного состава в ремонт
в течение 3 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее дня подачи подвижного состава в ремонт
не более 10 календарных дней
в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов
при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать в ремонт подвижной состав этого заказчика
14. Договор подряда на капитальный и деповский ремонт грузовых и пассажирских вагонов иных собственников
все
100 процентов примерной стоимости месячного объема ремонта подвижного состава. Примерная стоимость ремонта определяется на основе примерного перечня ремонтных работ одного вагона, утвержденного руководителем филиала, и месячного объема ремонта вагонов в соответствии с графиком подачи вагонов в ремонт
в течение 5 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее дня подачи подвижного состава в ремонт
не более 10 календарных дней
в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов
при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт
15. Договор подряда на текущий отцепочный ремонт грузовых и пассажирских вагонов иных собственников
все
100 процентов фактической стоимости месячного объема ремонта подвижного состава в предыдущем месяце. Оплата услуг за первый месяц действия договора в размере 100 процентов стоимости среднемесячного объема ремонта подвижного состава исходя из примерной стоимости договора
в течение 5 банковских дней с даты выставления счета подрядчика, но не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу проведения ремонта
не более 10 календарных дней
в течение 5 банковских дней с момента поступления заказчику акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу и иных установленных договором расчетных документов
при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности по заказчику подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт. В особых случаях, когда ожидание платы за ремонт может привести к нарушению сроков завершения таможенного транзита, выпуск вагона из текущего отцепочного ремонта осуществляется по решению руководства филиала
16. Договор подряда на капитальный ремонт пути
все
100 процентов стоимости договора (или этапа)
в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ
может быть предусмотрено
-
при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт
17. Договор подряда на капитальный и текущий ремонт прочего имущества
все
100 процентов стоимости договора
в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ
может быть предусмотрено
-
при наличии у подрядчика просроченной дебиторской задолженности заказчика подрядчик не вправе принимать подвижной состав заказчика в ремонт
18. Договор подряда на выполнение НИОКР
все
не менее 30 процентов стоимости договора
в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ
может быть предусмотрено
в течение 5 банковских дней после оказания услуг (завершения этапа)
не требуется
19. Договор подряда на строительство объектов железнодорожной инфраструктуры и прочих объектов
все
не менее 30 процентов стоимости договора (этапа)
в течение 5 банковских дней после заключения договора, но не позднее даты начала выполнения работ
может быть предусмотрено
в течение 5 банковских дней после приемки-сдачи работ по договору (этапу)
не требуется
20. Договор купли-продажи лома и отходов, содержащих драгоценные металлы (ЛОДМ, для их переработки с целью получения выплат стоимости драгоценных и сопутствующих металлов)
все
не менее 60 процентов стоимости передаваемой партии ЛОДМ, рассчитываемой на основании описи списанного имущества, содержащего драгоценные металлы, справки-расчета стоимости драгоценных металлов и цен, определенных договором
в течение 5 банковских дней со дня выставления счета
не применяется
в течение 5 банковских дней с момента выставления счета, на основании копии паспорта-расчета аффинажного предприятия, акта переработки ЛОДМ, паспорта-расчета покупателя и цен, определенных договором
не требуется
21. Договор купли-продажи товарно-материальных ценностей и прочего движимого имущества
все
100 процентов стоимости договора
в течение 5 банковских дней с даты подписания сторонами договора, но не позднее даты поставки
не применяется
-
не требуется
22. Договор комиссии (агентский договор), по которому филиал ОАО "РЖД" является комиссионером (агентом), связанный с приобретением и поставкой товарно-материальных ценностей или работ и услуг
все (кроме ДЗО ОАО "РЖД")
оплата возмещаемых расходов и комиссионного вознаграждения осуществляется авансовым платежом в размере 100 процентов стоимости поставки (по поручению согласно спецификации) и стоимости комиссионного вознаграждения
до начала исполнения поручения по договору
может быть предусмотрено
-
исполнение поручения согласно спецификации возможно только после поступления денежных средств от комитента (принципала) на счет комиссионера (агента) в полном объеме
ДЗО ОАО "РЖД"
в соответствии с поручением ОАО "РЖД" от 14.03.2007 N ПФА-12.
не требуется
23. Договор купли-продажи недвижимого имущества
все
расчеты осуществляются в соответствии с приказом ОАО "РЖД" от 07.11.2008 N 150
не требуется
24. Договор присоединения к инфраструктуре железнодорожного транспорта
все
100 процентов стоимости договора (этапа)
до начала выполнения работ и заключения (в рамках исполнения договора присоединения) контрактов, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"
может быть предусмотрено
-
не требуется
25. Договор продажи железнодорожных проездных документов, в том числе агентский договор
все
расчеты осуществляются в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от 25.12.2006 N 2538р
не требуется
26. Договоры, заключаемые с получателями средств федерального бюджета на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, включая договоры, подлежащие оплате за счет средств, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности (кроме транспортных услуг)
получатели средств федерального бюджета <3>
30 процентов стоимости договора, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, за исключением транспортных услуг. Оплата транспортных услуг бюджетными учреждениями должна осуществляться в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящих типовых условий
до начала поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг
может быть предусмотрено
-
договором должно быть предусмотрено, что при наличии просроченной дебиторской задолженности на дату начала выполнения работ оказание услуг осуществляется только после ее погашения
27. Прочие договоры
все
100 процентов стоимости договора (этапа)
в течение 5 банковских дней с даты заключения договора, но не позднее начала оказания услуг, выполнения работ, поставок товаров
может быть предусмотрено
-
не требуется
--------------------------------
<1> См. пункт 3 Общих положений.
<2> См. пункт 10 Общих положений.
<3> См. пункт 6 Общих положений.
Утверждена
Распоряжением ОАО "РЖД"
от 21.02.2009 N 356р
МЕТОДИКА
ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ
И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ,
ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1-бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации.
1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:
Одт = ЧВ / Дт,
где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС);
Дт - сумма дебиторской задолженности.
Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости:
Пи = Д / Одт,
где Пи - период инкассации;
Д - анализируемый период.
Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30 - 60 дней - 4 балла; Пи - 60 - 90 дней - 2 балла; Пи - более 9 дней - 0 баллов.
1.2. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:
С = Одт / Окт,
где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:
Окт = Сб / Кт,
где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
Сб - себестоимость реализации продукции;
Кт - сумма кредиторской задолженности.
Баллы: С <= 1 - 2 балла; С > 1 - 0 баллов.
1.3. Долгосрочная финансовая устойчивость.
1.3.a. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):
Ккск = СК / ВБ,
где СК - собственный капитал, стр. 490 - 450 ф. 1 бухгалтерского баланса;
ВБ - валюта баланса, стр. 700 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: Ккск < 0,6 - 0 баллов; Ккск >= 0,6 - 2 балла.
1.3.b. Обеспеченность собственными средствами (Кос) - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:
Кос = СКо / Оба,
где СКо - сумма источников собственного капитала, стр. 490 - стр. 190 ф. 1 бухгалтерского баланса;
Оба - оборотные активы, стр. 290 - стр. 230 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: значение коэффициента менее 0,1 - 0 баллов; значение коэффициента более 0,1 - 2 балла.
1.4. Ликвидность предприятия
1.4.a. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:
Кабс.л = ДС / КП,
где ДС - денежные средства, стр. 260 ф. 1 бухгалтерского баланса;
КП - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: Кабс.л > 0,1 - 2 балла; Кабс.л < 0,1 - 0 баллов.
1.4.b. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл = Оба / КО,
где КО - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.
Баллы: коэффициент > 1 - 2 балла; коэффициент < 1 - 0 баллов.
1.5. Рентабельность предприятия
1.5.a. Рентабельность продаж (Рп):
Рп = 100% x Пп / Д,
где Пп - прибыль от продаж, ф. 2 бухгалтерского баланса;
Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.
Баллы: Рп >= 20% - 3 балла; Рл < 20% - 0 баллов.
1.5.b. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Р):
Р = 100% x ЧП / Д,
где ЧП - чистая прибыль, ф. 2 бухгалтерского баланса;
Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.
Баллы: Рп >= 5% - 4 балла; Рп < 5% - 0 баллов.
2. Ранжирование контрагента
Определение требований по условиям расчетов в соответствии с таблицей:
Диапазон баллов
Номер рейтинга
> 20
1
> 10 - 20
2
< 10
3