"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области общего аудита"

Утверждена

Центральной

аттестационно - лицензионной

аудиторской комиссией

Министерства финансов

Российской Федерации

9 сентября 1996 г.

Согласована

с Комиссией по аудиторской

деятельности при Президенте

Российской Федерации

27 августа 1996 г.

ПРОГРАММА

ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ

НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА

В ОБЛАСТИ ОБЩЕГО АУДИТА

Раздел 1. Основы правового регулирования

имущественных отношений

Тема 1. Общие положения

Понятие права и его система в Российской Федерации.

Правовые акты. Их понятие и виды. Закон и подзаконные акты. Вступление их в силу и действие.

Основание и виды юридической ответственности.

Гражданское право - основная отрасль права Российской Федерации, регулирующая имущественные отношения.

Гражданское законодательство: понятие, система, действие. Иные правовые акты как источники гражданского права. Обычаи делового оборота.

Субъекты права. Граждане, иностранные граждане и лица без гражданства. Юридические лица. Государство и его органы. Муниципальные образования.

Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений

Понятие и виды субъектов гражданских правоотношений.

Граждане. Правоспособность граждан и ее содержание. Предпринимательская деятельность гражданина. Несостоятельность индивидуального предпринимателя. Дееспособность гражданина. Ее понятие и виды.

Юридические лица. Понятие и виды юридических лиц. Правоспособность юридического лица. Создание юридических лиц. Учредительные документы. Регистрация юридических лиц. Представительства и филиалы юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Реорганизация юридического лица. Ликвидация юридического лица. Несостоятельность (банкротство) юридического лица.

Коммерческие организации. Понятие и основы правового положения хозяйственных товариществ и обществ. Их виды. Хозяйственные товарищества: полное товарищество, товарищество на вере. Хозяйственные общества: общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерное общество (открытое и закрытое). Дочернее и зависимое хозяйственное общество. Производственные кооперативы: понятие и основы правового положения. Унитарные предприятия: понятие, виды и основы правового положения. Федеральное казенное предприятие. Дочернее унитарное предприятие.

Некоммерческие организации: понятие, основы правового положения и формы. Потребительский кооператив. Общественные и религиозные организации (объединения). Фонды. Учреждения. Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).

Тема 3. Государство и муниципальные образования как субъекты гражданского права

Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования как участники отношений, регулируемых гражданским правом. Порядок их участия в этих отношениях и их ответственность по обязательствам.

Тема 4. Объекты гражданских прав

Понятие и виды объектов гражданских прав. Недвижимые и движимые вещи. Ценные бумаги: понятие и виды. Предприятие как объект гражданских прав.

Тема 5. Сделки

Понятие и виды сделок. Условия действительности сделок. Форма сделок. Последствия несоблюдения установленных законом форм сделки. Государственная регистрация сделок. Недействительность сделок.

Тема 6. Приобретение и осуществление гражданских прав

Понятие и виды оснований приобретения гражданских прав и обязанностей. Понятие и пределы осуществления гражданских прав. Способы защиты гражданских прав. Осуществление гражданских прав и обязанностей через представителя. Понятие и виды представительства. Доверенность: понятие, виды и форма.

Тема 7. Ответственность по гражданскому праву

Понятие гражданско - правовой ответственности. Ее основание и виды.

Тема 8. Сроки в гражданском праве

Понятие и виды сроков. Исчисление сроков. Сроки исковой давности: понятие и виды. Применение исковой давности. Приостановление течения срока исковой давности. Последствия истечения срока исковой давности. Основания восстановления срока исковой давности.

Тема 9. Право собственности и другие вещные права

Содержание права собственности. Основания приобретения и прекращения права собственности. Приобретательная давность. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной собственности. Право муниципальной собственности.

Ограниченные вещные права: понятие и виды.

Общая собственность. Общая собственность с определением долей (долевая собственность). Общая собственность без определения долей (совместная собственность).

Защита права собственности и других вещных прав.

Тема 10. Обязательства

Понятие и стороны обязательства. Основные виды обязательств. Принципы и способы исполнения обязательств. Место исполнения обязательств. Способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка; залог; удержание имущества должника; поручительство; банковская гарантия; задаток. Основы ответственности за нарушение обязательств. Прекращение обязательств.

Тема 11. Гражданско - правовой договор

Понятие гражданско - правового договора. Свобода гражданско - правового договора. Содержание договора. Форма договора. Виды гражданско - правовых договоров. Заключение договора. Изменение и расторжение договора.

Тема 12. Отдельные виды обязательств

Договор купли - продажи. Договор аренды. Договор подряда. Договор поставки. Договор займа. Договор поручения, договор комиссии. Договор продажи предприятия. Договор доверительного управления имуществом. Договор простого товарищества. Их характеристика: понятие, стороны, основное содержание, форма.

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность

Тема 1. Основы бухгалтерского учета

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России. Нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях и учреждениях Российской Федерации.

Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.

Основные правила (принципы) бухгалтерского учета, их сущность и значение.

Основные принципы учета, используемые в международной учетной практике.

Объекты бухгалтерского учета и их классификация.

Учетная политика организации и ее основные элементы.

Формы бухгалтерского учета, действующие в Российской Федерации, и их сущность.

Основы организации бухгалтерского учета в организациях.

Права и обязанности главного бухгалтера организации.

Понятие о международных учетных стандартах и директивах Европейского экономического сообщества по учету и отчетности.

Тема 2. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций.

Организация учета долгосрочных инвестиций.

Учет затрат по капитальному строительству объектов.

Понятие и состав инвентарной стоимости объектов строительства. Состав и учет затрат, не увеличивающих инвентарной стоимости основных средств.

Учет приобретения отдельных объектов основных средств и нематериальных активов.

Учет затрат по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота.

Источники финансирования долгосрочных инвестиций. Учет их образования и использования, а также влияния на размер и структуру собственных средств организации.

Тема 3. Учет основных средств

Понятие, классификация и оценка основных средств.

Учет поступления основных средств (покупка, товарообменная операция, лизинг, безвозмездное приобретение и т.д.). Документальное отражение оприходования основных средств в зависимости от формы (способа) их приобретения.

Определение балансовой стоимости основных средств в зависимости от формы (способа) их приобретения.

Порядок начисления и учета износа (амортизации) основных средств производственного и непроизводственного назначения.

Учет затрат по текущему и капитальному ремонту основных средств.

Учет выбытия основных средств.

Оценка основных средств в учете. Порядок изменения оценки основных средств (переоценки) и отражение ее результатов в учете и отчетности.

Учет аренды и лизинговых операций с основными средствами у арендатора и арендодателя и лизингодателя и лизингополучателя.

Учет налогообложения основных средств.

Тема 4. Учет нематериальных активов

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.

Учет поступления и создания нематериальных активов, определение их балансовой стоимости. Документальное оформление оприходования и выбытия нематериальных активов.

Учет научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ как разновидности нематериальных активов.

Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов, определение срока их амортизации.

Учет выбытия нематериальных активов.

Тема 5. Учет финансовых вложений

Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений.

Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.

Учет финансовых вложений в акции, облигации и другие виды ценных бумаг организаций, банков и других эмитентов. Учет государственных облигаций и других аналогичных долговых обязательств.

Учет финансовых вложений в займы.

Фьючерсные и опционные контракты как особая разновидность ценных бумаг.

Забалансовый учет ценных бумаг.

Тема 6. Учет товарно - производственных запасов

Понятие, классификация и оценка товарно - материальных запасов. Состав затрат, определяющих стоимость материальных ценностей. Заготовительно - складские расходы и порядок их распределения. Методы оценки материальных ценностей в текущем учете. Порядок изменения балансовой стоимости материальных ценностей и источники покрытия.

Учет поступления, наличия и выбытия товарно - материальных ценностей.

Особенности учета и оценки материальных ценностей при использовании счетов бухгалтерского учета 15 "Заготовление и приобретение материалов" и 16 "Отклонение в стоимости материалов".

Особенности учета и оценки материальных ценностей, поступающих по товарообменным (бартерным) операциям.

Особенности учета и оценки материальных ценностей, поступающих по внешнеэкономическим контрактам.

Учет и оценка отпуска материальных ценностей в производство.

Учет реализации и прочего выбытия материальных ценностей.

Особенности учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Методы начисления износа по МБП.

Учет материальных ценностей в пути и неотфактурованных поставок.

Учет налогообложения материальных ценностей.

Тема 7. Учет расходов по оплате труда

Системы оплаты труда.

Документы по учету личного состава, труда и его оплаты.

Документальное оформление работ и выплат по договорам гражданско - правового характера.

Состав фонда заработной платы и выплат социального характера.

Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда и с депонентами.

Учет удержаний из заработной платы.

Тема 8. Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости продукции

Понятие себестоимости продукции (работ, услуг) и ее виды.

Значение учета затрат и калькулирования в системе управления себестоимостью продукции.

Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.

Классификация производственных затрат. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.

Учет расходов по элементам затрат.

Учет затрат на производство по статьям калькуляции.

Незавершенное производство, варианты оценки его остатков и учета в зависимости от форм расчетов с покупателями.

Учет затрат вспомогательного производства.

Сводный учет затрат на производство продукции. Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции (нормативный, позаказный, попередельный, попроцессный).

Особенности учета затрат в торговых предприятиях. Учет издержек обращения. Расчет издержек обращения на остаток нереализованных товаров.

Учет затрат по содержанию объектов непроизводственной сферы.

Тема 9. Учет готовой продукции и ее реализации

Понятие готовой продукции и товаров. Их оценка. Учет поступления готовой продукции и товаров.

Особенности учета продукции (работ, услуг) при использовании счета 37 "Выпуск продукции (работ, услуг)".

Учет реализации продукции, товаров, работ и услуг. Определение выручки по моменту оплаты и по моменту отгрузки продукции. Использование счета 36 "Выполненные этапы по незавершенным работам".

Учет коммерческих расходов.

Учет реализации продукции (работ, услуг) при товарообменных (бартерных) сделках, в том числе внешнеэкономических.

Тема 10. Учет денежных средств

Порядок ведения и учета кассовых операций.

Безналичная форма расчетов.

Учет операций по расчетному и другим счетам в банке.

Учет денежных документов и переводов в пути.

Тема 11. Учет текущих обязательств и расчетов

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с применением векселей.

Учет расчетов по посредническим операциям.

Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований.

Учет полученных и выданных авансов.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба. Учет поступающих и уплаченных штрафных санкций.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учет расчетов по внебюджетным платежам. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию. Учет расчетов по платежам в дорожные фонды. Учет расчетов по прочим внебюджетным платежам.

Учет расчетов с учредителями.

Учет расчетов с государственными и муниципальными органами, а также внутрихозяйственных расчетов.

Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями.

Понятие совместной деятельности. Учет операций по совместной деятельности у участника на балансе основной деятельности и на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.

Тема 12. Учет расчетов с бюджетом

Учет расчетов по федеральным налогам.

Учет расчетов по налогам субъектов Российской Федерации.

Учет расчетов по местным налогам.

Тема 13. Учет внешнеэкономической деятельности организаций и операции в иностранной валюте

Оценка имущества и обязательств организаций в иностранной валюте.

Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Учет операций по обязательной продаже валютной выручки. Учет операций по покупке - продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков.

Учет государственных облигаций и других видов ценных бумаг в иностранной валюте.

Учет экспортных операций, в том числе товарообменных (бартерных). Порядок расчетов и учет экспортных платежей. Общая схема учета экспортных операций у предприятия - экспортера без и с участием посредника.

Учет импортных операций, в том числе товарообменных (бартерных). Порядок расчетов и учет платежей по импорту. Общая схема учета импортных операций у предприятия - импортера без и с участием посредника.

Тема 14. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Структура и порядок формирования финансовых результатов.

Учет финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг).

Учет финансовых результатов от прочей реализации.

Учет операционных доходов и расходов.

Учет доходов и расходов от внереализационных операций.

Доходы будущих периодов, основные виды и порядок их учета.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Учет использования прибыли.

Учет образования и использование фондов накопления, потребления, других фондов специального назначения.

Учет расчетов с учредителями и акционерами.

Тема 15. Учет собственных средств организации

Учет уставного (складочного) капитала (фонда). Учет уставного капитала акционерного общества.

Учет формирования уставного капитала при приватизации организации.

Отчетность эмитентов о выпусках акций. Ведение реестров акционеров.

Учет добавочного и резервного капитала организаций. Учет оценочных резервов и резервов предстоящих платежей.

Учет операций по приобретению имущества на аукционе и по конкурсу.

Чистые активы и уставный капитал организации.

Бухгалтерский учет и отчетность при реорганизации и ликвидации юридического лица.

Тема 16. Учет кредитов банка и заемных средств

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды и порядок учета кредитов банка. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по ссудам банка.

Виды и порядок учета заемных средств. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по займам.

Учет операций по выпуску и размещению облигационных займов и финансовых векселей.

Тема 17. Учет средств целевого финансирования и иных денежных поступлений

Понятие средств целевого финансирования, источники, учет операций по их движению, последующий контроль за целевым использованием.

Учет государственных субсидий.

Учет денежных средств, поступивших от других предприятий и физических лиц по внереализационным операциям (безвозмездные поступления, временная финансовая помощь и т.д.).

Учет невыясненных поступлений и расчетов по претензиям. Критерии отнесения поступлений к невыясненным.

Тема 18. Инвентаризация имущества и обязательств

Задачи и условия проведения инвентаризаций.

Документальное оформление и порядок регулирования результатов инвентаризации.

Тема 19. Бухгалтерская отчетность

Определения, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней.

Содержание бухгалтерского баланса.

Правила оценки статей баланса.

Содержание отчета о финансовых результатах.

Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Содержание отчета о движении денежных средств.

Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности. Публичность бухгалтерской отчетности. Порядок составления консолидированной бухгалтерской отчетности.

Тема 20. Учет отдельных операций и ценностей, не принадлежащих предприятию

Учет товарно - материальных и других ценностей, принятых на ответственное хранение, сырья и материалов, принятых в переработку, товаров, принятых на комиссию.

Учет краткосрочной аренды основных средств.

Учет и сроки списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.

Учет бланков строгой отчетности ценных бумаг.

Учет доверительных (трастовых) операций.

Учет операций по залогу имущества, ценных бумаг и иных активов.

Учет износа жилого фонда и объектов внешнего благоустройства.

Тема 21. Учет на малом предприятии

Критерии отнесения предприятия к малому.

Особенности ведения бухгалтерского учета и представления отчетности малого предприятия.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий.

Тема 22. Учет и отчетность граждан, осуществляющих самостоятельную предпринимательскую деятельность

Учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности.

Форма, структура и порядок заполнения, составления деклараций о доходах предпринимателей.

Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов.

Основные принципы налогообложения.

Налоговая политика государства и ее основные направления на современном этапе.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система России: состав, структура, принципы построения.

Классификация налогов.

Распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба России и ее основные задачи и функции.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

Причины неуплаты налогов в бюджет.

Меры по своевременному и полному внесению налогов в бюджет.

Порядок взимания в бюджет недоимки по налогам: с текущих валютных счетов; за счет средств предприятий - дебиторов; обращения взимания на имущество предприятия при отсутствии у него денежных средств.

Тема 3. Налог на прибыль

Экономическое содержание налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Затраты на производство продукции, работ и услуг, включаемые в себестоимость продукции.

Льготы по налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль.

Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.

Особенности налогообложения прибыли предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики налога на добавленную стоимость.

Объекты обложения и методики исчисления налогооблагаемого оборота.

Льготы по налогу на добавленную стоимость.

Ставки налога на добавленную стоимость.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по: транспортным услугам; предприятиям, оказывающим услуги; предприятиям розничной торговли и общественного питания; основным средствам и нематериальным активам; импортным товарам.

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в валюте.

Тема 5. Акцизы и таможенные сборы

Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики акцизов. Объекты обложения. Льготы. Ставки акцизов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Порядок исчисления и уплаты акцизных сборов по нефти, включая газовый конденсат, и природному газу.

Таможенные сборы, их состав, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Тема 6. Налог на имущество предприятий и организаций

Экономическое содержание налога на имущество предприятий, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов региональных и местных бюджетов.

Плательщики налога на имущество. Объекты обложения.

Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период.

Льготы по налогу на имущество.

Ставка налога на имущество.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

Тема 7. Подоходный налог с физических лиц

Экономическое содержание подоходного налога с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц.

Ставки подоходного налога с физических лиц.

Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц.

Декларирование совокупного годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые органы.

Особенности налогообложения физических лиц и предпринимателей.

Тема 8. Плата за землю

Виды платы за землю.

Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики земельного налога. Объекты обложения.

Методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по земельному налогу.

Ставки земельного налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

Арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.

Нормативная цена земли, ее экономическая сущность и методика определения.

Тема 9. Плата за природные ресурсы

Экономическое содержание платы за природные ресурсы и ее место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Виды платежей за природные ресурсы: сбор за участие в конкурсе и выдачу лицензий, платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы, их специфика.

Платежи за пользование недрами: за проведение поисковых и разведочных работ, за добычу полезных ископаемых, за пользование недрами, не связанными с добычей полезных ископаемых. Распределение платежей за пользование недрами между звеньями бюджетной системы.

Отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и сроки уплаты отчислений.

Плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем.

Лесной доход (лесные подати). Порядок его исчисления и уплаты.

Тема 10. Налог на операции с ценными бумагами

Экономическое содержание налога на операции с ценными бумагами, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджета.

Плательщики, объекты обложения, льготы и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки налога на операции с ценными бумагами. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 11. Транспортный налог, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы

Транспортный налог: плательщики, объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Сбор на нужды образовательных учреждений: плательщики, объекты обложения и методика исчисления облагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 12. Налоги, поступающие в дорожные фонды

Виды налогов, поступающих в федеральный и территориальные дорожные фонды: налог на реализацию горюче - смазочных материалов; налог на пользователей автомобильных дорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на приобретение автотранспортных средств.

Плательщики налогов в дорожные фонды.

Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по налогам, поступающим в дорожные фонды.

Ставки налогов, поступающих в дорожные фонды.

Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 13. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды

Внебюджетные социальные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Плательщики взносов в фонды. Объекты платежей. Льготы. Ставки платежей страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Ответственность плательщиков за нарушения при уплате страховых взносов.

Тема 14. Система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Нормативные и законодательные акты Российской Федерации о налогообложении малых предприятий.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

Субъекты и объекты по упрощенной системе налогообложения.

Порядок определения валовой выручки и совокупного дохода.

Ставки налога на совокупный доход и на валовую выручку.

Установление стоимости патента.

Порядок обложения налогом на прибыль малых предприятий, не являющихся субъектом упрощенной системы налогообложения.

Налоговые льготы малым предприятиям.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость малыми предприятиями.

Раздел 4. Финансы предприятий

Тема 1. Финансы и финансовый механизм предприятия

Финансы, их функции и роль в хозяйственной деятельности предприятий.

Основные принципы организации финансов предприятий.

Финансовый механизм и его элементы на предприятии.

Финансовые права и ответственность предприятий.

Особенности в организации финансов хозяйственных товариществ, обществ, государственных и муниципальных унитарных предприятий, производственных кооперативов и некоммерческих организаций.

Финансовые взаимоотношения предприятий с бюджетами, внебюджетными фондами, банками и страховыми органами.

Тема 2. Финансовый менеджмент, его состав, структура и механизм функционирования

Сущность и функции финансового менеджмента.

Основные цели финансового менеджмента и механизм их достижения.

Состав и структура финансового менеджмента.

Инструменты, используемые в системе финансового менеджмента.

Принципы управления финансами предприятий.

Основные направления повышения эффективности финансового менеджмента на предприятиях.

Тема 3. Управление капиталом, вложенным в основные средства предприятий

Уставный капитал и его функции. Формирование уставного капитала и его изменение. Финансовые вложения в уставный капитал.

Основные средства и фонды предприятий, их состав, структура. Износ и переоценка стоимости основных средств, их индексация.

Финансовые показатели использования основных средств предприятий и методика их определения.

Инвестиционная политика на предприятиях и основные направления.

Источники финансирования воспроизводства основных средств, их состав и структура на предприятиях.

Амортизационные отчисления, методы их начисления и нормы.

Тема 4. Управление оборотными средствами предприятия

Оборотные средства, их состав, структура и кругооборот на предприятии.

Источники формирования оборотных средств предприятий.

Денежные средства финансового рынка как источник формирования оборотных средств предприятий.

Методика расчета потребности в собственных оборотных средствах, необходимых для нормальной хозяйственно - финансовой деятельности предприятия.

Прирост собственных оборотных средств, их излишек и недостаток.

Эффективность использования оборотных средств на предприятиях, система показателей, методы их определения.

Пути улучшения использования оборотных средств предприятий.

Контроль за размещением и использованием оборотных средств на предприятии.

Тема 5. Денежные доходы предприятий и финансовые результаты их хозяйственной деятельности

Выручка от реализации продукции, ее состав, структура, факторы формирования и методика расчета.

Экономическая природа прибыли, сущность и функции.

Формирование валовой, балансовой прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации и внереализационной деятельности.

Налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Распределение и использование прибыли. Выплата дивидендов держателям акций.

Экономические факторы, влияющие на величину прибыли.

Влияние инфляции на финансовые результаты.

Система цен на продукцию (работы и услуги), меры по ограничению роста цен (тарифов) на продукцию.

Рентабельность предприятий и методы определения ее показателей.

Основные пути повышения рентабельности предприятий.

Тема 6. Финансовое состояние, платежеспособность и ликвидность предприятия

Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий, и методы их определения.

Система критериев, по которым оценивается неудовлетворительная структура баланса.

Несостоятельность (банкротство) предприятий, их реорганизация и ликвидация; меры по оказанию им государственной финансовой поддержки.

Финансовая устойчивость предприятия и формирующие ее факторы.

Финансовые риски и способы их исчисления.

Платежеспособность предприятия и методы ее определения.

Меры по укреплению платежеспособности предприятий.

Ликвидность предприятия, ее показатели, факторы и методы определения на основе баланса и отчетности.

Тема 7. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Безналичный и наличный денежный оборот на предприятии, его структура и эффективность.

Порядок очередности платежей с расчетного (текущего), валютного и других счетов предприятия.

Основные формы безналичных расчетов и их сравнительная эффективность.

Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами.

Банковский и налоговый контроль за осуществлением расчетов наличными денежными средствами, их оприходованием в кассу предприятия и соблюдением установленного банком предприятию лимита кассовой наличности.

Тема 8. Финансовое планирование на предприятии

Цели и задачи финансового планирования.

Основные показатели в финансовом плане предприятия и методы их исчисления.

Расчет планового объема выручки и прибыли.

Сводный расчет потребности в оборотных средствах.

Расчет объема капитальных вложений и источников финансирования инвестиций.

Сбалансированность финансовых показателей.

Оперативное финансовое планирование.

Тема 9. Финансовый анализ на предприятии

Сущность, цели и задачи финансового анализа.

Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности.

Методы финансового анализа.

Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа.

Раздел 5. Аудит

Тема 1. Понятие, цели и организация аудиторской деятельности

Понятие аудиторской деятельности. Внешний и внутренний аудит. Обязательный и инициативный аудит. Пользователи информации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Правовые основы аудиторской деятельности. Аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторов и аудиторских организаций.

Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента.

Основные задачи и функции аудитора. Права, обязанности и ответственность аудитора. Этика аудитора.

Система критериев обязательности аудиторских проверок.

Тема 2. Виды аудиторских услуг

Аудиторские проверки финансово - хозяйственной деятельности: цели и методы проведения проверок. Критерии выбора метода проверки (сплошной, выборочный метод, комплексная, целевая проверка, экспертная оценка и т.д.).

Анализ финансовой отчетности и результатов хозяйственной деятельности, оценка платежеспособности и финансового состояния.

Консультирование по вопросам налогообложения, налогового планирования, права, компьютерной обработки данных.

Экспертные заключения.

Экспертизы по поручению органа дознания, следователя, прокурора, суда и арбитражного суда. Особенности организации и методов их проведения.

Тема 3. Источники информации о финансово - хозяйственной деятельности экономического субъекта при осуществлении аудиторской проверки

Состав юридических документов клиента.

Состав и экспертиза учредительных документов.

Экспертиза заключенных хозяйственных договоров на соответствие действующему законодательству.

Документы бухгалтерского учета и отчетности. Взаимосвязь и соответствие данных аналитического, синтетического учета и отчетности.

Особенности оформления учетных регистров при применении автоматизированных систем учета.

Третьи лица как источник информации о деятельности клиента.

Тема 4. Методология аудита и аудиторские стандарты

Основные принципы и терминология аудита.

Понятие аудиторского стандарта. Цели стандартизации аудиторских процедур. Аудиторский риск.

Основные международные аудиторские стандарты. Организации, участвующие в стандартизации аудита.

Внутрифирменные аудиторские стандарты.

Перспективы введения российских аудиторских стандартов.

Тема 5. Технологические основы аудита

Существенные условия договора на оказание аудиторских услуг. Формулировка предмета договора. Ответственность аудитора и клиента.

Планирование аудита. Программа проведения аудиторской проверки, ее основные этапы. Оценка системы внутреннего контроля клиента как критерий для планирования проверки.

Состав группы аудиторов и распределение обязанностей. Возможность привлечения внештатных экспертов. Требования к клиенту, связанные с предоставлением информации.

Методы и порядок сбора информации. Оценка уровня существенности и расчет объема выборки. Рабочие документы аудитора. Состав рабочего дела клиента.

Обобщение полученной информации и формирование выводов и рекомендаций по результатам проверки. Анализ юридических и финансовых рисков клиента.

Понятия мошенничества и ошибки. Условия и события, увеличивающие риск мошенничества. Классификация ошибок.

Финансовый анализ и прогнозирование как составная часть аудиторской проверки.

Особенности аудита в системе электронной обработки данных. Экспертиза программных продуктов в области финансов и учета. Возможности внутреннего контроля в программной среде.

Порядок подготовки, составные части и содержание аудиторского заключения. Пользователи различных частей аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений. Документы, сопутствующие аудиторскому заключению.

Обеспечение режима конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.

Тема 6. Проверка учета операций с денежными средствами

Цели проверки и источники информации.

Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Проверка правильности документального отражения операций с денежными средствами.

Проверка законности операций с наличными денежными средствами.

Типовые нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.

Тема 7. Проверка учета расчетных и кредитных операций

Цели проверки и источники информации.

Методы проверки расчетных взаимоотношений экономического субъекта, эффективности его работы с дебиторской и кредиторской задолженностью.

Проверка долгосрочных и краткосрочных займов.

Методы проверки кредитных взаимоотношений экономического субъекта. Анализ потребности экономического субъекта в кредитах, условий получения, источников покрытия, эффективности использования.

Тема 8. Проверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Цели проверки и источники информации.

Проверка правильности начисления и срочности расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей.

Проверка соответствия данных бухгалтерского учета данным, отраженным в отчетности экономического субъекта.

Проверка правомерности использования экономическими субъектами льгот по налогам и внебюджетным платежам.

Тема 9. Проверка операций с основными средствами и нематериальными активами

Цели проверки и источники информации.

Проверка операций по движению основных средств. Проверка правильности документального отражения данных операций.

Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисления амортизации, проведения капитального и текущего ремонта.

Проверка операций по приобретению и движению нематериальных активов.

Особенности определения балансовой стоимости нематериальных активов. Экспертный метод оценки.

Определение срока полезного действия нематериальных активов и их амортизация.

Тема 10. Проверка операций с производственными запасами, материальными ценностями и товарами

Цели проверки и источники информации.

Проверка операций по движению производственных запасов, материальных ценностей и товаров. Правильность стоимостной оценки. Проверка правильности документального отражения данных операций.

Тема 11. Проверка соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда, начисления налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами

Цели проверки и источники информации.

Проверка соблюдения положений законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых отношений.

Проверка расчетов по оплате труда. Штатный и внештатный персонал.

Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.

Тема 12. Проверка учета затрат и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)

Цели проверки и источники информации.

Методы проверки правильности ведения учета затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг).

Проверка правильности отнесения затрат на основное и вспомогательное производство, незавершенное производство. Проверка правильности документального оформления производственных процессов.

Проверка правильности распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов.

Тема 13. Проверка реализации продукции и формирования финансовых результатов

Цели проверки и источники информации.

Проверка правильности отражения реализации продукции в соответствии с принятой экономическим субъектом учетной политикой. Проверка документального подтверждения отгрузки и реализации продукции.

Проверка порядка принятия и оформления экономическим субъектом учетной политики. Возможные сроки и причины пересмотра учетной политики.

Проверка достоверности показателей финансовых результатов. Анализ суммы и структуры финансовых результатов.

Тема 14. Контроль качества аудиторской проверки

Ответственность аудитора за правильность выводов и рекомендаций по результатам проверки.

Процедуры последующего контроля за качеством проведения проверки.

Права экономического субъекта по возмещению ущерба, понесенного в связи с неквалифицированными действиями аудитора.