Приказ Росстата от 02.12.2016 N 759
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
ПРИКАЗ
от 2 декабря 2016 г. N 759
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
САМОРЕГУЛИРУЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ АУДИТОРОВ
В соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, приказываю:
1. Утвердить представленную Министерством финансов Российской Федерации прилагаемую годовую форму федерального статистического наблюдения N 3-аудит "Сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов" с указаниями по ее заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляются в системе Минфина России, и ввести ее в действие с отчета за 2016 год.
2. Установить предоставление данных по указанной в пункте 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения по адресам и в сроки, установленные в форме.
3. С введением указанного в пункте 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившим силу приказ Росстата от 2 декабря 2014 г. N 684 "Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством финансов Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов".
Временно исполняющий обязанности
руководителя Федеральной службы
государственной статистики
Г.К.ОКСЕНОЙТ
Приложение
ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
Нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.1992 N 2761-1 "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности"
ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ
за 20___ год
Предоставляют:
Сроки предоставления
Форма N 3-аудит
юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями - саморегулируемыми организациями аудиторов:
- Минфину России
1 апреля после отчетного периода
Приказ Росстата:
Об утверждении формы
от 02.12.2016 N 759
О внесении изменений (при наличии)
от __________ N ___
от __________ N ___
Годовая
Наименование отчитывающейся организации ____________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Код формы по ОКУД
Код
отчитывающейся организации по ОКПО
1
2
3
4
0609712
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
01
Количество принятых стандартов (правил) саморегулируемой организации аудиторов, за исключением стандартов аудиторской деятельности
02
Количество принятых иных методических материалов по вопросам аудиторской деятельности
03
Количество проведенных методических мероприятий - всего
04
из них обучающих мероприятий
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
05
Количество образовательных организаций, аккредитованных саморегулируемой организацией аудиторов - всего, ед (сумма строк 06, 08 - 14)
06
в том числе в:
Центральном федеральном округе - всего
07
из них в Москве
08
Северо-Западном федеральном округе
09
Приволжском федеральном округе
10
Южном федеральном округе
11
Северо-Кавказском федеральном округе
12
Уральском федеральном округе
13
Сибирском федеральном округе
14
Дальневосточном федеральном округе
15
Количество утвержденных программ повышения квалификации аудиторов по состоянию на 31 декабря - всего, ед
16
из них утверждено в отчетном году
17
Из строки 15 - количество программ повышения квалификации аудиторов:
продолжительностью 40 часов
18
продолжительностью 20 часов
19
продолжительностью 16 часов
20
продолжительностью 10 часов
21
продолжительностью 8 часов
22
Из строки 05 - количество образовательных организаций, в которых повысили квалификацию:
до 100 аудиторов
23
до 500 аудиторов
24
до 1000 аудиторов
25
более 1000 аудиторов
26
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые должны были пройти повышение квалификации, чел
27
Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации
28
Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации в:
I квартале
29
II квартале
30
III квартале
31
IV квартале
32
Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам:
продолжительностью 40 часов
33
продолжительностью 20 часов
34
продолжительностью 16 часов
35
продолжительностью 10 часов
36
продолжительностью 8 часов
37
Из строки 27 - количество аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам следующей тематики:
внешний контроль качества работы
38
из них - количество контролеров
39
профессиональная этика
40
международные стандарты финансовой отчетности
41
соблюдение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
42
противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности
43
международные стандарты аудита
44
Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации
45
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации по причинам, признанным уважительными - всего, чел
46
из них по причинам, признанным уважительными саморегулируемой организацией аудиторов
(без одобрения Совета по аудиторской деятельности)
47
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, квалификационные аттестаты которых аннулированы, чел
48
Количество аудиторов, которым подтверждено соблюдение требования об обучении по программам повышения квалификации, чел
N строки
Наименование показателя
Количество аудиторов, прошедших обучение по программе за отчетный год
1
2
3
Подраздел 3.1. Наиболее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
Подраздел 3.2. Наименее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
69
Количество проверок по плану, ед
70
Количество проведенных проверок - всего, ед (сумма строк 71 - 72)
71
в том числе:
плановых
72
внеплановых
73
в том числе:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
74
из них по жалобам
75
индивидуальных аудиторов
76
из них по жалобам
77
аудиторских организаций
78
из них по жалобам
79
Из строки 71 - количество проверок:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
80
индивидуальных аудиторов
81
из них по результатам которых индивидуальные аудиторы прошли внешний контроль качества работы
82
в том числе:
с оценкой 1
83
с оценкой 2
84
с оценкой 3
85
аудиторских организаций
86
из них по результатам которых аудиторские организации прошли внешний контроль качества работы
87
в том числе:
с оценкой 1
88
с оценкой 2
89
с оценкой 3
90
Количество контролеров - всего, чел (сумма строк 91 - 92)
91
в том числе:
штатных
92
внештатных
93
Из строки 90 - количество контролеров, аттестованных в отчетном периоде
94
Из строки 90 - количество контролеров, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы
95
Из строки 85 - количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций
96
Из строки 85 - количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции
97
Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего, ед (сумма строк 98 - 100)
98
в том числе:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
99
индивидуальных аудиторов
100
аудиторских организаций
101
Количество проверок аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов, ед
102
Количество выявленных нарушений при проверках, ед:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
103
индивидуальных аудиторов
104
аудиторских организаций
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
105
Из строки 70 - количество проверок, материалы которых рассмотрены органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия, ед (сумма строк 106 - 108)
106
в том числе:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
107
индивидуальных аудиторов
108
аудиторских организаций
109
Из строки 70 - количество проверок, по результатам которых к членам приняты меры дисциплинарного воздействия, ед (сумма строк 110 - 112)
110
в том числе:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
111
индивидуальных аудиторов
112
аудиторских организаций
113
Количество аудиторов (без индивидуальных аудиторов), к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, чел
(сумма строк 114, 116, 118, 120, 122 и 124)
114
в том числе:
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
115
из них по результатам внешнего контроля качества работы
116
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
117
из них по результатам внешнего контроля качества работы
118
наложены штрафы
119
из них по результатам внешнего контроля качества работы
120
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
121
из них по результатам внешнего контроля качества работы
122
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
123
из них по результатам внешнего контроля качества работы
124
приняты иные меры воздействия
125
из них по результатам внешнего контроля качества работы
126
Количество индивидуальных аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, чел
(сумма строк 127, 129, 131, 133, 135 и 137)
127
в том числе:
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
128
из них по результатам внешнего контроля качества работы
129
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
130
из них по результатам внешнего контроля качества работы
131
наложены штрафы
132
из них по результатам внешнего контроля качества работы
133
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
134
из них по результатам внешнего контроля качества работы
135
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
136
из них по результатам внешнего контроля качества работы
137
приняты иные меры воздействия
138
из них по результатам внешнего контроля качества работы
139
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, ед (сумма строк 140, 142, 144, 146, 148, 150)
140
в том числе:
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
141
из них по результатам внешнего контроля качества работы
142
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
143
из них по результатам внешнего контроля качества работы
144
наложены штрафы
145
из них по результатам внешнего контроля качества работы
146
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
147
из них по результатам внешнего контроля качества работы
148
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
149
из них по результатам внешнего контроля качества работы
150
приняты иные меры воздействия
151
из них по результатам внешнего контроля качества работы
152
Из строки 97 - количество членов, уклонившихся от прохождения внешнего контроля качества работы, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, ед (сумма строк 153 - 155)
153
в том числе:
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
154
индивидуальных аудиторов
155
аудиторских организаций
156
Количество случаев обжалования членами саморегулируемых организаций аудиторов принятых мер дисциплинарного воздействия, ед
157
в том числе:
аудиторами (без индивидуальных аудиторов)
158
индивидуальными аудиторами
159
аудиторскими организациями
160
Из строки 156 - количество случаев пересмотра принятых мер дисциплинарного воздействия
161
в том числе по отношению к:
аудиторам (без индивидуальных аудиторов)
162
индивидуальным аудиторам
163
аудиторским организациям
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
164
Количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего
165
из них:
в ходе внешнего контроля качества работы
166
Количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", - всего (сумма строк 167 - 169)
167
из них:
в части организации внутреннего контроля
168
в части идентификации клиентов
169
в части фиксирования, хранения и предоставления в уполномоченный орган информации об операциях
170
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего
(сумма строк 171 - 176)
171
в том числе:
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
172
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
173
наложены штрафы
174
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
175
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
176
приняты иные меры воздействия
N строки
Вид нарушения (краткое описание)
Количество случаев выявления нарушения за отчетный год
1
2
3
Подраздел 7.1. Нарушения Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
Подраздел 7.2. Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
Подраздел 7.3. Нарушения кодекса профессиональной этики аудиторов
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
Подраздел 7.4. Нарушения правил независимости аудиторов и аудиторских организаций
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
N строки
Наименование международной организации
Местонахождение штаб-квартиры международной организации (страна и город)
Год вступления в международную организацию
Вид членства
1
2
3
237
238
239
240
241
242
Отметьте (знаком "X"), если саморегулируемая организация аудиторов не является членом международных организаций
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
243
Доходы - всего, тыс руб (сумма строк 244 - 247)
244
из них:
вступительные, членские взносы аудиторов
245
вступительные, членские взносы аудиторских организаций
246
доходы от деятельности саморегулируемой организации аудиторов
247
взносы на осуществление внешнего контроля качества работы
248
Расходы - всего, тыс руб (сумма строк 249 - 251)
249
из них:
на осуществление внешнего контроля качества работы
250
на методическую работу
251
на содержание аппарата саморегулируемой организации аудиторов
252
Величина компенсационного фонда (компенсационных фондов) по состоянию на 31 декабря - всего, тыс руб
253
Из строки 252 - средства компенсационного фонда (компенсационных фондов), размещенные:
в объекты недвижимости
254
в государственные ценные бумаги Российской Федерации
255
в иные ценные бумаги
256
на депозите в банке
257
в иные объекты
258
Количество обращений за выплатой из компенсационного фонда (компенсационных фондов), ед
259
Общая сумма выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего, тыс руб
260
Количество случаев выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего, ед
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
261
Количество регионов, в которых имеются подразделения саморегулируемой организации аудиторов - на 31 декабря, ед
262
Количество членов саморегулируемой организации аудиторов, за исключением аудиторов, индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций - всего, ед
263
Количество членов саморегулируемой организации аудиторов - аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, ед
264
Количество аудиторов (без индивидуальных аудиторов), прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, чел
265
в том числе в связи с:
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
266
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении: в качестве меры дисциплинарного воздействия
267
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
268
аннулированием квалификационного аттестата аудитора
269
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
270
иными основаниями
271
Количество индивидуальных аудиторов, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, чел
272
в том числе в связи с:
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
273
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении: в качестве меры дисциплинарного воздействия
274
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
275
аннулированием квалификационного аттестата аудитора
276
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
277
иными основаниями
278
Количество аудиторских организаций, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, ед
279
в том числе в связи с:
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
280
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении: в качестве меры дисциплинарного воздействия
281
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
282
реорганизацией аудиторской организации, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения
283
ликвидацией аудиторской организации
284
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
285
предписанием уполномоченного федерального органа по контролю и надзору об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов
286
иными основаниями
Указания
по заполнению формы федерального статистического наблюдения
1. Форму предоставляют юридические лица, являющиеся саморегулируемыми организациями аудиторов.
2. Форма предоставляется в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
3. При заполнении формы должна быть обеспечена полнота заполнения и достоверность содержащихся в ней данных.
4. В адресной части формы указывается:
а) полное наименование в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке (в скобках - краткое наименование);
б) юридический адрес/адрес регистрации (с почтовым индексом);
в) код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на Интернет-портале Росстата http://statreg.gks.ru. (в графе 2 кодовой части адресной зоны).
г) номер по ЕГРЮЛ/ОГРН (в графе 3 кодовой части адресной зоны);
д) регистрационный номер записи о внесении сведений о саморегулируемой организации аудиторов в реестр (в графе 4 кодовой части адресной зоны).
5. В форме стоимостные показатели приводятся в тысячах рублей с одним десятичным знаком, остальные показатели - в целых единицах.
6. Форма заполняется за отчетный год независимо от фактического времени работы саморегулируемой организации аудиторов в этом году. В случае исключения сведений о саморегулируемой организации аудиторов из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов в отчетном году форма заполняется за период с 1 января отчетного года по дату исключения. В целях составления формы отчетным годом считается календарный год.
7. В случае если после предоставления формы возникает необходимость внести изменения в нее, то измененные данные (с указанием номера строки, номера графы, наименования показателя) предоставляются письмом саморегулируемой организации аудиторов.
Раздел 1. Стандарты (правила) предпринимательской
и профессиональной деятельности
8. По строке 01 приводится фактическое количество новых принятых саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" стандартов (правил), отличных от стандартов аудиторской деятельности. В сопроводительном письме к форме приводится перечень основных вопросов, по которым приняты данные стандарты (правила), а также количество актуализированных стандартов (правил), принятых саморегулируемой организацией аудиторов до отчетного года.
9. По строке 02 приводится фактическое количество принятых саморегулируемой организацией аудиторов иных методических материалов по вопросам аудиторской деятельности (за исключением стандартов аудиторской деятельности, других стандартов (правил) саморегулируемой организации аудиторов). В сопроводительном письме к форме приводится перечень основных вопросов, по которым приняты методические материалы, а также количество актуализированных методических материалов, принятых саморегулируемой организацией аудиторов до отчетного года.
10. По строке 03 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов методических мероприятий.
11. По строке 04 из общего количества проведенных методических мероприятий (строка 03) приводится фактическое количество обучающих мероприятий, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов для своих членов.
Раздел 2. Повышение квалификации аудиторов
12. По строке 05 приводится общее количество образовательных организаций, аккредитованных (зарегистрированных, включенных в реестр, т.п.) саморегулируемой организацией аудиторов.
Строка 05 должна быть равна сумме строк 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13 и 14 (количество образовательных организаций по федеральным округам Российской Федерации).
13. По строке 07 приводится количество образовательных организаций Москвы, аккредитованных (зарегистрированных, включенных в реестр, т.п.) саморегулируемой организацией аудиторов.
Строка 07 должна быть меньше или равна строке 06.
14. По строке 15 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов по состоянию на 31 декабря программ повышения квалификации аудиторов.
15. По строке 16 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов в отчетном году программ повышения квалификации аудиторов.
Строка 16 должна быть меньше или равна строке 15.
16. По строкам 17, 18, 19, 20 и 21 приводится фактическое количество утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов программ повышения квалификации аудиторов (из строки 15) в зависимости от их продолжительности. При наличии утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов программ повышения квалификации аудиторов продолжительности, отличной от предусмотренной в форме, в сопроводительном письме к форме приводятся соответствующие данные.
Сумма строк 17, 18, 19, 20 и 21 должна быть меньше или равна строке 15.
17. По строкам 22, 23, 24 и 25 приводится количество образовательных организаций (из строки 05), в которых повысили квалификацию соответственно до 100, до 500, до 1000 и более 1000 аудиторов.
Сумма строк 22, 23, 24 и 25 должна быть равна строке 05.
18. По строке 26 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые в отчетном году должны были пройти обучение по программам повышения квалификации аудиторов.
19. По строке 27 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые в отчетном году прошли обучение по программам повышения квалификации аудиторов.
20. По строкам 28, 29, 30 и 31 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по кварталам отчетного года.
Сумма строк 28 - 31 может быть больше строки 27.
21. По строкам 32, 33, 34, 35 и 36 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по продолжительности таких программ. При наличии утвержденных саморегулируемой организацией аудиторов программ повышения квалификации продолжительности, отличной от предусмотренной в форме, в сопроводительном письме к форме приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по таким программам.
Сумма строк 32 - 36 может быть больше строки 27.
22. По строкам 37, 39, 40, 41, 42 и 43 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в разбивке по следующей тематике:
внешний контроль качества работы;
профессиональная этика;
международные стандарты финансовой отчетности;
соблюдение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ);
противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности;
международные стандарты аудита.
Сумма строк 37, 39, 40, 41, 42 и 43 может быть больше строки 27.
23. По строке 38 приводится фактическое количество контролеров, прошедших повышение квалификации по тематике внешнего контроля качества.
Строка 38 должна быть меньше или равна строке 37.
24. По строке 44 приводится фактическое количество аудиторов, которые должны были, но не прошли обучение по программам повышения квалификации аудиторов.
25. По строке 45 приводится фактическое количество аудиторов, не прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ) саморегулируемая организация аудиторов признала причину непрохождения такого обучения уважительной.
26. По строке 46 из общего количества аудиторов, не прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в отношении которых саморегулируемая организация аудиторов признала причину непрохождения такого обучения уважительной (строка 45), приводится фактическое количество аудиторов, не прошедших обучение по программам повышения квалификации аудиторов, в отношении которых саморегулируемая организация аудиторов признала причину непрохождения такого обучения уважительной без одобрения Совета по аудиторской деятельности.
Строка 46 должна быть меньше или равна строке 45.
27. По строке 47 приводится фактическое количество аудиторов, в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ саморегулируемой организацией аудиторов принято решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора.
28. По строке 48 приводится фактическое количество аудиторов, которым в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ саморегулируемой организацией аудиторов подтверждено соблюдение ими требования об обучении по программам повышения квалификации.
Раздел 3. Программы повышения квалификации аудиторов
29. В подразделе 3.1 в графе 2 по строкам 49 - 58 приводятся наиболее востребованные программы повышения квалификации аудиторов, т.е. программы, обучение по которым прошло наибольшее количество аудиторов. Программы повышения квалификации аудиторов приводятся в порядке уменьшения количества аудиторов, прошедших обучение по ним. В графе 3 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по каждой программе повышения квалификации аудиторов за отчетный год.
30. В подразделе 3.2 в графе 2 по строкам 59 - 68 приводятся наименее востребованные программы повышения квалификации аудиторов, т.е. программы, обучение по которым прошло наименьшее количество аудиторов. Программы повышения квалификации аудиторов приводятся в порядке возрастания количества аудиторов, прошедших обучение по ним. В графе 3 приводится фактическое количество аудиторов, прошедших обучение по каждой программе повышения квалификации аудиторов за отчетный год.
Раздел 4. Внешний контроль качества работы
31. По строке 69 приводится запланированное на отчетный год количество внешних проверок качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов.
32. По строке 70 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов и законченных (т.е. по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.
Строка 70 должна быть равна сумме строк 71 - 72.
33. По строкам 73, 75 и 77 приводится фактическое количество внеплановых проверок качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций, проведенных саморегулируемой организацией аудиторов по всем основаниям и законченным (т.е. по которым приняты решения уполномоченным органом саморегулируемой организации аудиторов) в отчетном году.
34. По строке 74 из общего количества внеплановых проверок качества работы аудиторов (без индивидуальных аудиторов) (строка 73) приводится количество внеплановых проверок качества работы аудиторов, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) аудитора, нарушающие требования Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.
Строка 74 должна быть меньше или равна строке 73.
35. По строке 76 из общего количества внеплановых проверок качества работы индивидуальных аудиторов (строка 75) приводится количество внеплановых проверок качества работы индивидуальных аудиторов, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) индивидуального аудитора, нарушающие требования Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.
Строка 76 должна быть меньше или равна строке 75.
36. По строке 78 из общего количества внеплановых проверок качества работы аудиторских организаций (строка 77) приводится количество внеплановых проверок качества работы аудиторских организаций, основанием для проведения которых являлась поданная в саморегулируемую организацию аудиторов жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие требования Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.
Строка 78 должна быть меньше или равна строке 77.
37. По строкам 79, 80 и 85 приводится фактическое количество плановых проверок качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.
38. По строке 81 приводится количество проверок, по результатам которых прошли внешний контроль качества работы индивидуальные аудиторы.
Строка 81 должна быть больше или равна сумме строк 82 - 84.
39. По строке 86 приводится количество проверок, по результатам которых прошли внешний контроль качества работы аудиторские организации.
Строка 86 должна быть больше или равна сумме строк 87 - 89.
40. По строкам 82 - 84 и 87 - 89 приводится количество внешних проверок качества работы, по результатам которых соответствующие индивидуальные аудиторы и аудиторские организации прошли внешний контроль качества работы с оценками 1, 2 и 3. Для целей формы содержательное наполнение оценок по результатам внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов определяется в соответствии с решением Совета по аудиторской деятельности.
41. По строке 90 приводится фактическое количество штатных и внештатных контролеров качества саморегулируемой организации аудиторов (лиц, уполномоченных саморегулируемой организацией аудиторов на осуществление внешнего контроля качества).
Строка 90 должна быть равна сумме строк 91 - 92.
42. По строке 93 приводится фактическое количество лиц, аттестованных в отчетном году как контролеры качества саморегулируемой организации аудиторов.
Строка 93 должна быть меньше или равна строке 90.
43. По строке 94 приводится количество контролеров качества саморегулируемой организации аудиторов, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы в отчетном году.
Строка 94 должна быть меньше или равна строке 90.
44. По строке 95 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций. Для целей формы под общественно значимыми организациями понимаются организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иные кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании, публично-правовые компании. К общественно значимым организациям не относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия.
45. По строке 96 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции.
46. По строке 97 приводится количество случаев уклонения (отказа, препятствования, т.п.) от прохождения внешнего контроля качества работы за отчетный год, в том числе случаев выхода из членов саморегулируемой организации аудиторов накануне или во время проведения внешней проверки качества работы.
Строка 97 должна быть равна сумме строк 98 - 100.
47. По строке 101 приводится количество внешних проверок качества работы аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов, осуществленных при проведении внешних проверок качества работы аудиторских организаций, являющихся членами отчитывающейся саморегулируемой организации аудиторов.
48. По строкам 102 - 104 приводится фактическое количество нарушений Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов, выявленных саморегулируемой организацией аудиторов при внешних проверках качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.
Раздел 5. Меры дисциплинарного воздействия
49. По строке 105 приводится фактическое количество внешних проверок качества работы, результаты которых рассмотрены органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия.
Строка 105 должна быть равна сумме строк 106 - 108.
50. По строке 109 приводится количество внешних проверок качества работы, по результатам которых к членам саморегулируемой организации аудиторов приняты меры дисциплинарного воздействия.
Строка 109 должна быть меньше или равна строке 70 и равна сумме строк 110 - 112.
51. По строке 113 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов (без индивидуальных аудиторов), к которым приняты меры дисциплинарного воздействия.
Строка 113 должна быть равна сумме строк 114, 116, 118, 120, 122 и 124.
52. По строке 126 приводится фактическое количество индивидуальных аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия.
Строка 126 должна быть равна сумме строк 127, 129, 131, 133, 135 и 137.
53. По строке 139 приводится фактическое количество аудиторских организаций - членов саморегулируемой организации аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия.
Строка 139 должна быть равна сумме строк 140, 142, 144, 146, 148 и 150.
54. По строкам 114, 116, 118, 120, 122, 124, 127, 129, 131, 133, 135, 137, 140, 142, 144, 146, 148 и 150 приводятся фактические данные по каждому виду принятых мер дисциплинарного воздействия. При наличии данных по строкам 124, 137 и 150 в сопроводительном письме к форме расшифровываются соответствующие данные.
55. По строкам 115, 117, 119, 121, 123, 125, 128, 130, 132, 134, 136, 138, 141, 143, 145, 147, 149 и 151 приводятся фактические данные по каждому виду мер дисциплинарного воздействия, принятых по результатам внешнего контроля качества работы соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.
56. По строке 152 приводится количество членов саморегулируемой организации аудиторов, уклонившихся от прохождения внешнего контроля качества работы, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия в отчетном году.
Строка 152 должна быть равна сумме строк 153 - 155.
57. По строке 156 приводится количество случаев обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов принятых в отношении них решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия. В сопроводительном письме к форме расшифровывается количество случаев досудебного и судебного обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов принятых в отношении них решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия.
Строка 156 должна быть равна сумме строк 157 - 159.
58. По строке 160 из общего количества случаев обжалования членами саморегулируемых организаций аудиторов принятых в отношении них решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия (строка 156) приводится количество случаев пересмотра саморегулируемой организацией аудиторов принятых решений о применении мер дисциплинарного воздействия, вследствие обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов принятых в отношении них решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия. В сопроводительном письме к форме расшифровывается количество случаев пересмотра саморегулируемой организацией аудиторов принятых решений о применении мер дисциплинарного воздействия вследствие досудебного и судебного обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов принятых в отношении них решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия.
Строка 160 должна быть равна сумме строк 161 - 163.
Раздел 6. Контроль исполнения требований
Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
59. По строке 164 приводится фактическое количество проведенных саморегулируемой организацией аудиторов проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
60. По строке 165 приводится фактическое количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, проведенных в ходе осуществления саморегулируемой организацией аудиторов внешнего контроля качества работы.
Строка 165 должна быть меньше или равна строке 164.
61. По строке 166 приводится фактическое количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
Строка 166 должна быть равна сумме строк 167 - 169.
62. По строкам 167, 168 и 169 приводится фактическое количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ в разбивке по следующим группам: организация внутреннего контроля; идентификация клиентов; фиксирование, хранение и предоставление в уполномоченный орган информации об операциях.
63. По строке 170 приводится фактическое количество аудиторских организаций - членов саморегулируемой организации аудиторов, в отношении которых приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверок исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
Строка 170 должна быть равна сумме строк 171 - 176.
64. По строкам 171, 172, 173, 174, 175 и 176 приводятся фактические данные по каждому виду принятых мер дисциплинарного воздействия. При наличии данных по строке 176 в сопроводительном письме к форме расшифровываются соответствующие данные об иных мерах воздействия, принятых по результатам проверок исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
Раздел 7. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего
контроля качества работы
65. В подразделе 7.1 в графе 2 по строкам 177 - 191 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.
66. В подразделе 7.2 в графе 2 по строкам 192 - 206 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) федеральных стандартов аудиторской деятельности. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.
67. В подразделе 7.3 в графе 2 по строкам 207 - 221 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) кодекса профессиональной этики аудиторов. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.
68. В подразделе 7.4 в графе 2 по строкам 222 - 236 приводятся виды типичных нарушений (или краткие описания) правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. В графе 3 по каждому виду нарушений приводится количество случаев выявления таких нарушений за отчетный год.
Раздел 8. Сведения о членстве саморегулируемой организации
аудиторов в международных организациях
69. По строкам 237 - 241 указываются полные наименования международных организаций, членом которых является саморегулируемая организация аудиторов по состоянию на 31 декабря отчетного года.
70. В графе 3 указывается страна и город, где расположена штаб-квартира международной организации.
71. В графе 4 указывается год вступления саморегулируемой организации аудиторов в международную организацию.
72. В графе 5 указывается вид членства саморегулируемой организации аудиторов в международной организации (полный член, ассоциированный член, наблюдатель, др.).
73. В случае если саморегулируемая организация аудиторов не является членом международных организаций, по строке 242 проставляется отметка "X".
Раздел 9. Источники формирования имущества
и их использование
74. Информация данного раздела должна соответствовать годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. В сопроводительном письме к форме указывается полное наименование аудиторской организации, проводившей аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год, либо с которой заключен договор на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
75. По строке 243 приводится общая сумма доходов саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год, за исключением взносов в компенсационный фонд и доходов от размещения средств компенсационного фонда.
Строка 243 должна быть больше или равна сумме строк 244, 245, 246 и 247.
76. По строкам 244, 245, 246 и 247 приводятся суммы отдельных видов доходов саморегулируемой организации аудиторов.
77. По строке 248 приводится общая сумма расходов саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год.
Строка 248 должна быть больше или равна сумме строк 249, 250 и 251.
78. По строкам 249, 250 и 251 приводятся суммы отдельных видов расходов саморегулируемой организации аудиторов.
79. По строке 252 приводится сумма компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов по состоянию на 31 декабря отчетного года. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общая сумма всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается целевое назначение и сумма на 31 декабря отчетного года каждого компенсационного фонда.
Строка 252 должна быть равна сумме строк 253 - 257.
80. По строкам 253 - 257 из общей суммы компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов по состоянию на 31 декабря отчетного года (строка 252) приводятся фактические данные по каждому виду размещения компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году. Если саморегулируемой организацией аудиторов сформировано более одного компенсационного фонда, то по данным строкам приводится общая сумма размещенных средств всех компенсационных фондов. При наличии данных по строкам 255 и 257 в сопроводительном письме к форме расшифровываются соответствующие данные об иных ценных бумагах и иных объектах размещения средств компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов.
81. По строке 258 приводится фактическое количество обращений за выплатой из компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году. Если саморегулируемой организацией аудиторов сформировано более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общее количество обращений за выплатой из всех компенсационных фондов.
82. По строке 259 приводится общая сумма выплат из компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общая сумма выплат из всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается сумма выплат из каждого компенсационного фонда.
83. По строке 260 приводится общее количество случаев выплат из компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов за отчетный год. Если саморегулируемая организация аудиторов сформировала более одного компенсационного фонда, то по данной строке приводится общее количество случаев выплат из всех компенсационных фондов. В сопроводительном письме к форме указывается количество случаев выплат из каждого компенсационного фонда.
Раздел 10. Прочие сведения
84. По строке 261 приводится фактическое количество субъектов Российской Федерации, в которых имеются подразделения саморегулируемой организации аудиторов (территориальные подразделения, филиалы, представительства и др.). В сопроводительном письме к форме указывается характер отношений между саморегулируемой организацией аудиторов и указанными подразделениями, а также Интернет-адрес, по которому можно ознакомиться с полным перечнем подразделений.
85. По строке 262 приводится фактическое количество членов саморегулируемой организации аудиторов, не являющихся аудиторами, индивидуальными аудиторами и аудиторскими организациями (далее - прочие члены).
Строка 262 должна быть больше или равна сумме строк 263 - 267.
86. По строкам 263 - 267 приводится распределение прочих членов по отдельным группам. Саморегулируемая организация аудиторов самостоятельно определяет группы прочих членов, данные о фактическом количестве которых приводятся по этим строкам. В сопроводительном письме к форме описывается вид членства каждой группы прочих членов в саморегулируемой организации аудиторов (полное, ассоциированное, др.).
87. По строке 268 приводится количество аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций.
88. По строке 269 приводится фактическое количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов (без индивидуальных аудиторов), прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году.
Строка 269 должна быть больше или равна сумме строк 270 - 275.
89. По строке 276 приводится фактическое количество индивидуальных аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году.
Строка 276 должна быть больше или равна сумме строк 277 - 282.
90. По строке 283 приводится фактическое количество аудиторских организаций - членов саморегулируемой организации аудиторов, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году.
Строка 283 должна быть больше или равна сумме строк 285 - 292.
91. По строкам 270, 271, 272, 273, 274, 275, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 284, 285, 286, 287, 288, 289, 290 и 291 приводятся фактические данные по каждому основанию прекращения членства в саморегулируемой организации аудиторов соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций. При наличии данных по строкам 275, 282 и 291 в сопроводительном письме к форме расшифровываются соответствующие данные об иных основаниях, послуживших принятию решения саморегулируемой организацией аудиторов об исключении соответственно аудиторов (без индивидуальных аудиторов), индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций из членов саморегулируемой организации аудиторов.
92. В сопроводительном письме к форме указываются иные не включенные в форму и не предусмотренные настоящими Указаниями сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов в отчетном году.