"ОК 038-2023. Общероссийский классификатор финансовых инструментов"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ

И МЕТРОЛОГИИ

ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

ОК 038-2023

Russian classification of financial instruments

Дата введения - 2024-10-01

Предисловие

Основанием для разработки Общероссийского классификатора финансовых инструментов является План мероприятий по реализации рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития по развитию системы национальных счетов Российской Федерации, утвержденный в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 30 октября 2013 г. N ИШ-П13-7806 совместным приказом Росстата, Минэкономразвития России и Минфина России от 3 октября 2014 г. N 602/634/112н

Сведения об общероссийском классификаторе

1 РАЗРАБОТАН Федеральной службой государственной статистики совместно с Центральным банком Российской Федерации

2 ПРЕДСТАВЛЕН Федеральной службой государственной статистики

3 ВНЕСЕН Управлением координации и развития статистического учета Федеральной службы государственной статистики

4 ПРИНЯТ И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 сентября 2023 г. N 1024-ст

Введение

Общероссийский классификатор финансовых инструментов (ОКФИ) относится к документам по стандартизации.

ОКФИ построен на основе гармонизации с международным стандартом "Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты. Классификация финансовых инструментов" (код CFI; ISO 10962:2021), а также с международным стандартом "Система национальных счетов 2008 (СНС-2008)", разработанным при участии Европейской комиссии, Международного валютного фонда (МВФ), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Организации объединенных Наций (ООН), Всемирного банка путем сохранения в ОКФИ кодов и наименований группировок этих стандартов на уровне 1-го знака кода без изменений объемов понятий, принятых в СНС-2008.

ОКФИ предназначен для обеспечения информационной поддержки в решении следующих задач:

- формирование государственных информационных ресурсов, за исключением государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- формирование государственной статистической отчетности и отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора за деятельностью организаций;

- разработка показателей макроэкономической статистики;

- обеспечение межведомственного информационного обмена.

Объектами классификации в ОКФИ являются финансовые инструменты.

В ОКФИ использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Признаками классификации являются характеристики финансовых инструментов, определяемых в соответствии с сущностью договорных отношений, в частности, такие как права, обеспечиваемые тем или иным финансовым инструментом, срочность, обращаемость и т.д.

Структурно каждая позиция ОКФИ состоит из идентификационного кода и наименования группировки.

Код ОКФИ имеет длину 10 цифровых знаков:

XXXXXXXXXX, где на соответствующих разрядах кода отражаются:

X

X

X

X

X

X

X

XXX

Класс финансовых инструментов

Подкласс финансовых инструментов

Группа финансовых инструментов

Подгруппа финансовых инструментов

Вид финансовых инструментов

Подвид финансовых инструментов

Тип финансовых инструментов

Отличительные признаки

Значения разрядов в коде ОКФИ приведены в таблице.

Номер разряда в структуре кода

Значение разряда

1

"1" - Монетарное золото и специальные права заимствования (СДР);

"2" - Денежные средства и депозиты;

"3" - Долговые ценные бумаги;

"4" - Кредиты и займы (за исключением договоров государственных (муниципальных) займов в форме выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг);

"5" - Акции, иные формы участия в капитале, инструменты коллективного инвестирования, цифровые финансовые активы, утилитарные цифровые права;

"6" - Страховые резервы, пенсионные резервы и пенсионные накопления;

"7" - Производные финансовые инструменты;

"8" - Дебиторская/кредиторская задолженность

2 - 7

Иерархическая классификационная детализация финансовых инструментов зависит от вида, сроков погашения, обращаемости на организованных торгах, доли в страховых резервах и других классификационных признаков. Детализация на нижних ступенях классификационного деления осуществляется только в тех случаях, когда производится деление финансовых инструментов на несколько типов. В тех случаях, когда деление финансовых инструментов не производится ниже подкласса (группы, подгруппы, вида, подвида, типа), то есть не осуществляется подчиненная детализация, разряды имеют значение "0" (ноль), а в тех случаях, когда деление производится, разряды имеют значение, отличное от "0" (ноля)

8 - 10

"8", "10" - резерв

"9" - отличительный признак отнесения финансового инструмента к сделке репо - "1"

Пример записи позиций ОКФИ:

"5222200010 Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо", где:

"5" на первом разряде кода означает, что объект классификации относится к классу "Акции, иные формы участия в капитале, инструменты коллективного инвестирования, цифровые финансовые активы, утилитарные цифровые права";

"2" на втором разряде кода означает, что объект классификации относится к подклассу "Инструменты коллективного инвестирования";

"2" на третьем разряде кода означает, что объект классификации относится к группе "Инструменты коллективного инвестирования, не обращающиеся на организованных торгах";

"2" на четвертом разряде кода означает, что объект классификации относится к подгруппе "Инвестиционные паи";

"2" на пятом разряде кода означает, что объект классификации относится к виду "Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов";

"1" на девятом разряде означает, что объект классификации используется в сделке репо.

Под репо в соответствии со ст. 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" признается договор, по которому одна сторона (продавец по договору репо) обязуется в срок, установленный этим договором, передать в собственность другой стороне (покупателю по договору репо) ценные бумаги, а покупатель по договору репо обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму и по которому покупатель по договору репо обязуется в срок, установленный этим договором, передать ценные бумаги в собственность продавца по договору репо, а продавец по договору репо обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму.

При использовании кодов ОКФИ организации руководствуются экономическим содержанием операции.

Формирование изменений к ОКФИ осуществляет Федеральная служба государственной статистики совместно с Центральным банком Российской Федерации в соответствии с правилами стандартизации ПР 50.1.024-2005 "Основные положения и порядок проведения работ по разработке, ведению и применению общероссийских классификаторов", утвержденными приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 14 декабря 2005 г. N 311-ст.

Классификация финансовых инструментов

Код

Наименование финансового инструмента

1000000000

Монетарное золото и специальные права заимствования (СДР)

1100000000

Монетарное золото

1200000000

Специальные права заимствования (СДР)

2000000000

Денежные средства и депозиты

2100000000

Наличная валюта

2200000000

Денежные средства

2210000000

Денежные средства, размещенные на банковских счетах

2220000000

Депозиты (вклады) до востребования

2230000000

Денежные документы

2240000000

Денежные средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в Банке России

2290000000

Прочие денежные средства, не включенные в другие группы

2300000000

Цифровые рубли

2400000000

Срочные депозиты (вклады) и субординированные депозиты

2410000000

Срочные депозиты (вклады)

2411000000

Субординированные депозиты

2419000000

Прочие срочные депозиты (вклады)

2500000000

Аккредитивы

2600000000

Резервная позиция в Международном валютном фонде (МВФ)

3000000000

Долговые ценные бумаги

3100000000

Долговые ценные бумаги, обращающиеся на организованных торгах

3110000000

Краткосрочные долговые ценные бумаги

3111000000

Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием

3111100000

Бескупонные облигации

3111100010

Бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3111200000

Купонные облигации

3111210000

Облигации с постоянным купоном

3111210010

Облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3111220000

Облигации с переменным купоном

3111220010

Облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3112000000

Облигации с индексируемым номиналом

3112000010

Облигации с индексируемым номиналом, переданные/полученные по операциям репо

3113000000

Облигации с амортизацией долга

3113000010

Облигации с амортизацией долга, переданные/полученные по операциям репо

3114000000

Векселя

3114100000

Простые векселя

3114100010

Простые векселя, переданные/полученные по операциям репо

3114200000

Переводные векселя

3114200010

Переводные векселя, переданные/полученные по операциям репо

3119000000

Прочие виды долговых ценных бумаг

3119000010

Прочие виды долговых ценных бумаг, переданные/полученные по операциям репо

3119100000

Сберегательные и депозитные сертификаты

3119110000

Сберегательные сертификаты

3119110010

Сберегательные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3119120000

Депозитные сертификаты

3119120010

Депозитные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3119500000

Депозитарные расписки на облигации

3119500010

Депозитарные расписки на облигации, переданные/полученные по операциям репо

3119900000

Краткосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы

3119900010

Краткосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы, переданные/полученные по операциям репо

3120000000

Долгосрочные долговые ценные бумаги

3121000000

Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием

3121100000

Бескупонные облигации

3121100010

Бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3121110000

Субординированные бескупонные облигации

3121110010

Субординированные бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3121200000

Купонные облигации

3121210000

Облигации с постоянным купоном

3121210010

Облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3121211000

Субординированные облигации с постоянным купоном

3121211010

Субординированные облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3121220000

Облигации с переменным купоном

3121220010

Облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3121221000

Субординированные облигации с переменным купоном

3121221010

Субординированные облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3122000000

Облигации с индексируемым номиналом

3122000010

Облигации с индексируемым номиналом, переданные/полученные по операциям репо

3123000000

Облигации с амортизацией долга

3123000010

Облигации с амортизацией долга, переданные/полученные по операциям репо

3124000000

Векселя

3124100000

Простые векселя

3124100010

Простые векселя, переданные/полученные по операциям репо

3124200000

Переводные векселя

3124200010

Переводные векселя, переданные/полученные по операциям репо

3129000000

Прочие виды долговых ценных бумаг

3129000010

Прочие виды долговых ценных бумаг, переданные/полученные по операциям репо

3129100000

Сберегательные и депозитные сертификаты

3129110000

Сберегательные сертификаты

3129110010

Сберегательные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3129120000

Депозитные сертификаты

3129120010

Депозитные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3129200000

Облигации с ипотечным покрытием

3129200010

Облигации с ипотечным покрытием, переданные/полученные по операциям репо

3129210000

Субординированные облигации с ипотечным покрытием

3129210010

Субординированные облигации с ипотечным покрытием, переданные/полученные по операциям репо

3129300000

Закладные

3129300010

Закладные, переданные/полученные по операциям репо

3129400000

Жилищные сертификаты

3129400010

Жилищные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3129500000

Депозитарные расписки на облигации

3129500010

Депозитарные расписки на облигации, переданные/полученные по операциям репо

3129900000

Долгосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы

3129900010

Долгосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы, переданные/полученные по операциям репо

3200000000

Долговые ценные бумаги, не обращающиеся на организованных торгах

3210000000

Краткосрочные долговые ценные бумаги

3211000000

Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием

3211100000

Бескупонные облигации

3211100010

Бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3211200000

Купонные облигации

3211210000

Облигации с постоянным купоном

3211210010

Облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3211220000

Облигации с переменным купоном

3211220010

Облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3212000000

Облигации с индексируемым номиналом

3212000010

Облигации с индексируемым номиналом, переданные/полученные по операциям репо

3213000000

Облигации с амортизацией долга

3213000010

Облигации с амортизацией долга, переданные/полученные по операциям репо

3214000000

Векселя

3214100000

Простые векселя

3214100010

Простые векселя, переданные/полученные по операциям репо

3214200000

Переводные векселя

3214200010

Переводные векселя, переданные/полученные по операциям репо

3219000000

Прочие виды долговых ценных бумаг

3219000010

Прочие виды долговых ценных бумаг, переданные/полученные по операциям репо

3219100000

Сберегательные и депозитные сертификаты

3219110000

Сберегательные сертификаты

3219110010

Сберегательные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3219120000

Депозитные сертификаты

3219120010

Депозитные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3219900000

Краткосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы

3219900010

Краткосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы, переданные/полученные по операциям репо

3220000000

Долгосрочные долговые ценные бумаги

3221000000

Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием

3221100000

Бескупонные облигации

3221100010

Бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3221110000

Субординированные бескупонные облигации

3221110010

Субординированные бескупонные облигации, переданные/полученные по операциям репо

3221200000

Купонные облигации

3221210000

Облигации с постоянным купоном

3221210010

Облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3221211000

Субординированные облигации с постоянным купоном

3221211010

Субординированные облигации с постоянным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3221220000

Облигации с переменным купоном

3221220010

Облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3221221000

Субординированные облигации с переменным купоном

3221221010

Субординированные облигации с переменным купоном, переданные/полученные по операциям репо

3222000000

Облигации с индексируемым номиналом

3222000010

Облигации с индексируемым номиналом, переданные/полученные по операциям репо

3223000000

Облигации с амортизацией долга

3223000010

Облигации с амортизацией долга, переданные/полученные по операциям репо

3224000000

Векселя

3224100000

Простые векселя

3224100010

Простые векселя, переданные/полученные по операциям репо

3224200000

Переводные векселя

3224200010

Переводные векселя, переданные/полученные по операциям репо

3229000000

Прочие виды долговых ценных бумаг

3229000010

Прочие виды долговых ценных бумаг, переданные/полученные по операциям репо

3229100000

Сберегательные и депозитные сертификаты

3229110000

Сберегательные сертификаты

3229110010

Сберегательные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3229120000

Депозитные сертификаты

3229120010

Депозитные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3229200000

Облигации с ипотечным покрытием

3229200010

Облигации с ипотечным покрытием, переданные/полученные по операциям репо

3229210000

Субординированные облигации с ипотечным покрытием

3229210010

Субординированные облигации с ипотечным покрытием, переданные/полученные по операциям репо

3229300000

Закладные

3229300010

Закладные, переданные/полученные по операциям репо

3229400000

Жилищные сертификаты

3229400010

Жилищные сертификаты, переданные/полученные по операциям репо

3229900000

Долгосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы

3229900010

Долгосрочные долговые ценные бумаги, не включенные в другие подгруппы, переданные/полученные по операциям репо

4000000000

Кредиты и займы (за исключением договоров государственных (муниципальных) займов в форме выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг)

4100000000

Краткосрочные кредиты и займы

4110000000

Кредиты/займы

4190000000

Прочие операции, классифицируемые как кредиты и займы

4191000000

Требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду (МВФ) в форме кредитов и займов

4192000000

Денежные средства по договору репо

4193000000

Депо премий у перестрахователя/Задолженность по депо премий перед перестраховщиками

4194000000

Депо убытков у перестрахователя/Задолженность по депо убытков перед перестраховщиками

4195000000

Займы страхователям по договорам страхования жизни

4196000000

Вложения в права требования по кредитным договорам, не оформленным закладной

4199000000

Операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы

4200000000

Долгосрочные кредиты и займы

4210000000

Кредиты/займы

4211000000

Субординированный кредит (заем)

4219000000

Прочие договоры кредита (займа)

4290000000

Прочие операции, классифицируемые как кредиты и займы

4291000000

Требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду (МВФ) в форме кредитов и займов

4292000000

Денежные средства по договору репо

4293000000

Депо премий у перестрахователя/Задолженность по депо премий перед перестраховщиками

4294000000

Депо убытков у перестрахователя/Задолженность по депо убытков перед перестраховщиками

4295000000

Займы страхователям по договорам страхования жизни

4296000000

Вложения в права требования по кредитным договорам, не оформленным закладной

4299000000

Операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы

5000000000

Акции, иные формы участия в капитале, инструменты коллективного инвестирования, цифровые финансовые активы, утилитарные цифровые права

5100000000

Акции и иные формы участия в капитале

5110000000

Акции, обращающиеся на организованных торгах

5111000000

Обыкновенные и привилегированные акции

5111100000

Обыкновенные акции

5111100010

Обыкновенные акции, переданные/полученные по операциям репо

5111200000

Привилегированные акции

5111200010

Привилегированные акции, переданные/полученные по операциям репо

5120000000

Акции, не обращающиеся на организованных торгах

5121000000

Обыкновенные и привилегированные акции

5121100000

Обыкновенные акции

5121100010

Обыкновенные акции, переданные/полученные по операциям репо

5121200000

Привилегированные акции

5121200010

Привилегированные акции, переданные/полученные по операциям репо

5121300000

Привилегированные акции, приобретенные на основании отдельных решений Правительства Российской Федерации в целях поддержания стабильности финансовой системы Российской Федерации

5121300010

Привилегированные акции, приобретенные на основании отдельных решений Правительства Российской Федерации в целях поддержания стабильности финансовой системы Российской Федерации, переданные/полученные по операциям репо

5121900000

Прочие привилегированные акции

5121900010

Прочие привилегированные акции, переданные/полученные по операциям репо

5130000000

Депозитарные расписки

5131000000

Депозитарные расписки на акции

5131000010

Депозитарные расписки на акции, переданные/полученные по операциям репо

5190000000

Иные формы участия в капитале

5200000000

Инструменты коллективного инвестирования

5210000000

Инструменты коллективного инвестирования, обращающиеся на организованных торгах

5211000000

Акции инвестиционных фондов

5211100000

Акции акционерных инвестиционных фондов

5211100010

Акции акционерных инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5211200000

Акции акционерных инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5211200010

Акции акционерных инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5211900000

Прочие акции акционерных инвестиционных фондов

5211900010

Прочие акции акционерных инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212000000

Инвестиционные паи

5212100000

Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов

5212100010

Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212200000

Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов

5212200010

Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212300000

Инвестиционные паи биржевых паевых инвестиционных фондов

5212300010

Инвестиционные паи биржевых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212400000

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов

5212400010

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212490000

Прочие инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов

5212490010

Прочие инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212500000

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5212500010

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5212600000

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов

5212600010

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212690000

Прочие инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов

5212690010

Прочие инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5212700000

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5212700010

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5213000000

Сертификаты участия

5213100000

Ипотечные сертификаты участия

5213100010

Ипотечные сертификаты участия, переданные/полученные по операциям репо

5213200000

Сертификаты долевого участия

5213210000

Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ)

5213210010

Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ), переданные/полученные по операциям репо

5213300000

Клиринговые сертификаты участия

5219000000

Прочие инструменты коллективного инвестирования

5219000010

Прочие инструменты коллективного инвестирования, переданные/полученные по операциям репо

5220000000

Инструменты коллективного инвестирования, не обращающиеся на организованных торгах

5221000000

Акции инвестиционных фондов

5221100000

Акции акционерных инвестиционных фондов

5221100010

Акции акционерных инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5221200000

Акции акционерных инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5221201010

Акции акционерных инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5221900000

Прочие акции акционерных инвестиционных фондов

5221900010

Прочие акции акционерных инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222000000

Инвестиционные паи

5222100000

Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов

5222100010

Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222200000

Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов

5222200010

Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222400000

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов

5222400010

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222490000

Прочие инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов

5222490010

Прочие инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222500000

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5222500010

Инвестиционные паи интервальных паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5222600000

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов

5222600010

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222690000

Прочие инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов

5222690010

Прочие инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, переданные/полученные по операциям репо

5222700000

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов

5222700010

Инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, переданные/полученные по операциям репо

5223000000

Сертификаты участия

5223100000

Ипотечные сертификаты участия

5223100010

Ипотечные сертификаты участия, переданные/полученные по операциям репо

5223200000

Сертификаты долевого участия

5223210000

Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ)

5223210010

Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ), переданные/полученные по операциям репо

5223300000

Клиринговые сертификаты участия

5229000000

Прочие инструменты коллективного инвестирования

5229000010

Прочие инструменты коллективного инвестирования, переданные/полученные по операциям репо

5300000000

Цифровые финансовые активы

5310000000

Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам

5320000000

Цифровые финансовые активы, включающие права участия в капитале непубличного акционерного общества

5330000000

Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг

5340000000

Цифровые финансовые активы, включающие денежные требования

5350000000

Цифровые права, включающие одновременно утилитарные цифровые права и цифровые финансовые активы

5399000000

Иные цифровые права

5400000000

Утилитарные цифровые права

5410000000

Утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать передачи вещи (вещей)

5420000000

Утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) правом использовать результаты интеллектуальной деятельности

5430000000

Утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать выполнения работ и (или) оказания услуг

6000000000

Страховые резервы, пенсионные резервы и пенсионные накопления

6100000000

Страховые резервы по страхованию жизни

6110000000

Резерв премий

6120000000

Резерв убытков

6130000000

Резерв инвестиционных обязательств

6200000000

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

6210000000

Резерв премий

6220000000

Резерв убытков

6230000000

Резервы по прямому возмещению убытков

6240000000

Стабилизационный резерв

6300000000

Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни

6310000000

Доля перестраховщиков в резерве премий

6320000000

Доля перестраховщиков в резерве убытков

6400000000

Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

6410000000

Доля перестраховщиков в резерве премий

6420000000

Доля перестраховщиков в резерве убытков

6430000000

Доля перестраховщиков в резерве по прямому возмещению убытков

6500000000

Пенсионные резервы

6510000000

Резервы покрытия пенсионных обязательств

6520000000

Страховой резерв

6600000000

Пенсионные накопления

6610000000

Пенсионные накопления по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

6620000000

Выплатной резерв

6630000000

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена пенсионная выплата

6640000000

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

6650000000

Резерв по обязательному пенсионному страхованию

7000000000

Производные финансовые инструменты

7100000000

Биржевые производные финансовые инструменты

7110000000

Опционы

7111000000

Опционы, кроме опционов на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента и опционов эмитента

7111100000

Опционы, базисным активом которых являются долевые финансовые инструменты (акции, паи, депозитарные расписки на акции)

7111200000

Опционы, базисным активом которых являются долговые финансовые инструменты (облигации)

7111300000

Опционы, базисным активом которых являются товары

7111310000

Опционы, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7111320000

Опционы, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7111390000

Опционы, базисным активом которых являются прочие товары

7111400000

Опционы, базисным активом которых является иностранная валюта

7111500000

Опционы, базисным активом которых являются индексы

7111600000

Опционы, базисным активом которых являются производные финансовые инструменты

7111700000

Опционы, базисным активом которых являются процентные ставки

7111800000

Опционы, базисным активом которых является группа активов

7111900000

Опционы, не включенные в другие подгруппы

7120000000

Фьючерсы

7121000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются долевые финансовые инструменты (акции, паи, депозитарные расписки на акции)

7122000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются долговые финансовые инструменты (облигации)

7123000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются товары

7123100000

Фьючерсы, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7123200000

Фьючерсы, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7123900000

Фьючерсы, базисным активом которых являются прочие товары

7124000000

Фьючерсы, базисным активом которых является иностранная валюта

7125000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются индексы

7126000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются производные финансовые инструменты

7127000000

Фьючерсы, базисным активом которых являются процентные ставки

7128000000

Фьючерсы, базисным активом которых является группа активов

7129000000

Фьючерсы, не включенные в другие подгруппы

7130000000

Свопы

7131000000

Свопы, базисным активом которых является иностранная валюта

7132000000

Свопы, базисным активом которых являются процентные ставки

7133000000

Свопы, базисным активом которых являются иностранная валюта и процентные ставки

7134000000

Свопы, базисным активом которых являются товары

7134100000

Свопы, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7134200000

Свопы, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7134900000

Свопы, базисным активом которых являются прочие товары

7135000000

Свопы, базисным активом которых являются ценные бумаги или индексы

7136000000

Свопы, базисным активом которых является группа активов

7139000000

Свопы, не включенные в другие подгруппы

7200000000

Внебиржевые производные финансовые инструменты

7210000000

Опционы

7211000000

Опционы, кроме опционов на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента и опционов эмитента

7211100000

Опционы, базисным активом которых являются долевые финансовые инструменты (акции, паи, депозитарные расписки на акции)

7211200000

Опционы, базисным активом которых являются долговые финансовые инструменты (облигации)

7211300000

Опционы, базисным активом которых являются товары

7211310000

Опционы, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7211320000

Опционы, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7211390000

Опционы, базисным активом которых являются прочие товары

7211400000

Опционы, базисным активом которых является иностранная валюта

7211500000

Опционы, базисным активом которых являются индексы

7211600000

Опционы, базисным активом которых являются производные финансовые инструменты

7211700000

Опционы, базисным активом которых являются процентные ставки

7211800000

Опционы, базисным активом которых является группа активов

7211900000

Опционы, не включенные в другие подгруппы

7220000000

Форварды

7221000000

Форварды, базисным активом которых являются долевые финансовые инструменты (акции, паи, депозитарные расписки на акции)

7222000000

Форварды, базисным (базовым) активом которых являются долговые финансовые инструменты (облигации)

7223000000

Форварды, базисным активом которых являются товары

7223100000

Форварды, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7223200000

Форварды, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7223900000

Форварды, базисным активом которых являются прочие товары

7224000000

Форварды, базисным активом которых является иностранная валюта

7225000000

Форварды, базисным активом которых являются индексы

7226000000

Форварды, базисным активом которых являются производные финансовые инструменты

7227000000

Форварды, базисным активом которых являются процентные ставки

7228000000

Форварды, базисным активом которых является группа активов

7229000000

Форварды, не включенные в другие подгруппы

7230000000

Свопы, кроме сделок "кредитный своп"

7231000000

Свопы, базисным активом которых является иностранная валюта

7232000000

Свопы, базисным активом которых являются процентные ставки

7233000000

Свопы, базисным активом которых являются иностранная валюта и процентные ставки

7234000000

Свопы, базисным активом которых являются товары

7234100000

Свопы, базисным активом которых являются нефть и нефтепродукты

7234200000

Свопы, базисным активом которых являются драгоценные металлы

7234900000

Свопы, базисным активом которых являются прочие товары

7235000000

Свопы, базисным активом которых являются ценные бумаги или индексы

7236000000

Свопы, базисным активом которых является группа активов

7239000000

Свопы, не включенные в другие подгруппы

7240000000

Кредитные производные финансовые инструменты

7241000000

Кредитно-дефолтный своп

7242000000

Корзинный дефолтный своп

7249000000

Прочие кредитные производные финансовые инструменты

7300000000

Опционы эмитента

7400000000

Опционы на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента

8000000000

Дебиторская/кредиторская задолженность

8100000000

Краткосрочная дебиторская/кредиторская задолженность

8110000000

Коммерческие кредиты

8190000000

Прочая дебиторская/кредиторская задолженность

8191000000

Денежные средства, переданные/полученные по операциям факторинга

8192000000

Денежные средства, переданные/полученные по операциям форфейтинга

8199000000

Иная дебиторская/кредиторская задолженность, не включенная в другие группировки

8200000000

Долгосрочная дебиторская/кредиторская задолженность

8210000000

Коммерческие кредиты

8290000000

Прочая дебиторская/кредиторская задолженность

8291000000

Денежные средства, переданные/полученные по договору финансовой аренды (лизинга)

8292000000

Денежные средства, переданные/полученные по операциям форфейтинга

8299000000

Иная дебиторская/кредиторская задолженность, не включенная в другие группировки

Приложение А

(справочное)

ПОЯСНЕНИЯ К КЛАССАМ ОКФИ

Класс 1000000000 "Монетарное золото и специальные права

заимствования (СДР)"

Монетарное золото (код 1100000000) является резервным активом органов денежно-кредитного регулирования. При этом монетарное золото - единственный финансовый актив, который не является одновременно обязательством другой институциональной единицы.

Специальные права заимствования (СДР) (код 1200000000) являются резервным активом Центрального банка. Для каждого государства - члена Международного валютного фонда (МВФ) устанавливается квота, которая выражается в СДР. Государства - члены МВФ имеют безусловное право на обмен СДР на свободно используемые валюты. СДР могут быть приобретены государствами для выполнения обязательств перед МВФ и проданы для корректировки структуры международных резервов.

Коды класса 1000000000 организациями нефинансового сектора не применяются.

Класс 2000000000 "Денежные средства и депозиты"

Денежные средства и депозиты включают в себя наличную валюту, денежные средства, кроме наличной валюты, депозиты (вклады), цифровой рубль, аккредитивы, резервную позицию в Международном валютном фонде.

Наличная валюта (код 2100000000) включает банкноты и монету, находящиеся в кассе, которые имеют фиксированную номинальную стоимость и выпущены центральными банками. К данному подклассу относится как валюта Российской Федерации, так и иностранная валюта.

Депозиты (вклады) - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые публично-правовыми образованиями Российской Федерации, юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Депозиты принимаются только банками. По договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 834).

Депозиты, кредиты и займы, ценные бумаги, номинированные в драгоценных металлах, рассматриваются как финансовые активы с классификацией в соответствующую категорию.

К Денежным средствам и депозитам не относятся депозиты, оформленные в форме сберегательного (депозитного) сертификата.

К "Денежным средствам" (код 2200000000) относятся денежные средства, кроме наличной валюты, размещенные на банковских счетах, депозиты (вклады) до востребования, платежные и денежные документы, обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Банке России, и прочие денежные средства, не включенные в другие группы.

К "Денежным средствам, размещенным на банковских счетах" (код 2210000000), относятся денежные средства, размещенные в кредитной организации, центральном банке или в иностранном банке в соответствии с договором банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 845).

К "Депозитам (вкладам) до востребования" (код 2220000000) относятся денежные средства, размещенные на депозите (вкладе) на условиях выдачи вклада по первому требованию (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 837) и классифицируемые в качестве высоколиквидных финансовых вложений, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)).

К "Денежным документам" (код 2230000000) относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

К "Денежным средствам на счетах обязательных резервов, депонируемых в Банке России" (код 2240000000), относятся средства кредитных организаций, депонируемые на счетах по учету обязательных резервов в Банке России (Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 38).

К "Цифровым рублям" (код 2300000000) относятся находящиеся на цифровых счетах (кошельках) денежные средства, обращающиеся на созданной Банком России платформе цифрового рубля <1>.

--------------------------------

<1> Код применяется после дополнения законодательства Российской Федерации нормами, регулирующими обращение цифрового рубля, а также разработки соответствующих нормативных актов, устанавливающих порядок обращения цифрового рубля и совершения операций с ним.

Депозиты, размещаемые на определенный срок, классифицируются в подклассе 2400000000 "Срочные депозиты (вклады) и субординированные депозиты".

К "Срочным депозитам (вкладам)" (код 2410000000) относятся денежные средства, размещенные на депозите (вкладе) на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 837).

Под субординированным депозитом (код 2411000000) понимается депозит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок предоставления депозита составляет не менее пяти лет либо депозит предоставлен без указания срока возврата;

если договор содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:

- досрочного возврата депозита или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование депозитом либо в случае, если депозит предоставлен без указания срока возврата, возврата депозита или его части, досрочной уплаты процентов за пользование депозитом;

- расторжения договора депозита и (или) внесения изменений в этот договор;

если условия предоставления депозита, включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных депозитов;

если договор депозита содержит положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому депозиту, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному депозиту удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", ст. 25.1).

К прочим срочным депозитам (вкладам) (код 2419000000) относятся срочные депозиты (вклады), не являющиеся договорами субординированного депозита.

К "Аккредитивам" (код 2500000000) относятся денежные средства, находящиеся в аккредитивах (Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 46, параграф 3).

Резервная позиция в Международном валютном фонде (код 2600000000) представляет собой сумму позиции по резервному траншу (валютной составляющей квоты Российской Федерации в Фонде) и требований страны к Международному валютному фонду в рамках Новых соглашений о заимствованиях.

Коды 2240000000, 2600000000 организациями нефинансового сектора не применяются.

Класс 3000000000 "Долговые ценные бумаги"

Долговые ценные бумаги включают в себя облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, ипотечные ценные бумаги, закладные, жилищные сертификаты, депозитарные расписки на облигации и другие долговые ценные бумаги. Долговые ценные бумаги обеспечивают их держателям право на получение определенных объемов платежей на установленную дату. В классе Долговые ценные бумаги следует также учитывать долговые ценные бумаги иностранных эмитентов. Классификация иностранного финансового инструмента к какой-либо категории, приведенной в классе Долговые ценные бумаги, должна производиться в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", ст. 51.1. В случае невозможности отнесения долговой ценной бумаги иностранного эмитента к конкретному разделу класса 3000000000 ее следует относить к кодам 3119900000, 3129900000, 3219900000 или 3229900000.

Долговые ценные бумаги, обращающиеся на организованных торгах (код 3100000000), - это долговые ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга и включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг. Здесь и далее "организованные торги" понимаются в значении, определенном Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ "Об организованных торгах", ст. 2.

Долговые ценные бумаги, не обращающиеся на организованных торгах (код 3200000000), - это долговые ценные бумаги, не прошедшие процедуру листинга и не включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг.

Классификация долговых ценных бумаг по срокам погашения (краткосрочные и долгосрочные) основывается на следующих критериях:

1) к краткосрочным долговым ценным бумагам (коды 3110000000, 3210000000) относятся те ценные бумаги, у которых срок до даты погашения составляет менее одного года. Ценные бумаги со сроком погашения менее одного года должны классифицироваться как краткосрочные, даже если они выпущены в соответствии с долгосрочными программами;

2) к долгосрочным долговым ценным бумагам (коды 3120000000, 3220000000) относятся те ценные бумаги, у которых срок от даты их размещения до даты погашения составляет от одного года и более. Бессрочные долговые ценные бумаги, долговые обязательства, относимые в соответствии с законодательством Российской Федерации к среднесрочным долговым обязательствам (от одного года до пяти лет), а также ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, также следует относить к данной группе.

Классификация долговых ценных бумаг по отношению к залоговому обеспечению по операциям репо осуществляется на основании закона о рынке ценных бумаг (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", ст. 51.3) - к переданным/полученным по операциям репо ценным бумагам относятся ценные бумаги, переданные или полученные в соответствии с договором репо.

Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение в предусмотренный в ней срок от эмитента облигации ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация при соблюдении в ней условий, установленных Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", может не предусматривать право ее владельца на получение номинальной стоимости облигации в зависимости от наступления одного или нескольких указанных в ней обстоятельств. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение установленных в ней процентов либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и/или дисконт (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", ст. 2).

К подгруппам "Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием" (коды 3111000000, 3121000000, 3211000000, 3221000000) относятся бескупонные и купонные облигации. Купонные облигации делятся в свою очередь на облигации с постоянным и переменным купоном. Облигации, которые могут конвертироваться в акции, следует также относить к классу Долговые ценные бумаги. В указанные подгруппы не включаются жилищные сертификаты.

Бескупонной облигацией (коды 3111100000, 3121100000, 3211100000, 3221100000) является облигация, в которой не предусматриваются купонные выплаты, а в момент погашения эмитент выплачивает полную номинальную стоимость облигации.

Облигации с постоянным купоном (коды 3111210000, 3121210000, 3211210000, 3221210000) представляют собой облигации, процентная ставка купонного дохода по которым устанавливается одинаковой для всех периодов его выплаты в рамках отдельного выпуска облигаций.

К облигациям с переменным купоном (коды 3111220000, 3121220000, 3211220000, 3221220000) относятся облигации, предполагающие различные ставки купонного дохода для разных купонных периодов, а также государственные ценные бумаги (ГСО-ФПС и ОФЗ - ФК) и государственные облигации субъектов Российской Федерации (муниципальные облигации), выпусками которых предусмотрены меняющиеся ставки купонов, величина которых известна заранее.

К облигациям с индексируемым номиналом (коды 3112000000, 3122000000, 3212000000, 3222000000) относятся облигации, имеющие неизменную ставку купонного дохода, но изменяющийся размер купона в связи с индексацией номинала.

К облигациям с амортизацией долга (коды 3113000000, 3123000000, 3213000000, 3223000000) относятся облигации, погашение номинальной стоимости которых осуществляется частями в даты, установленные решением об эмиссии определенного выпуска облигаций.

Под субординированным облигационным займом (коды, в наименовании которых содержатся слова "субординированные облигации") понимается облигационный заем, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок погашения облигаций составляет не менее пяти лет либо срок погашения облигаций не установлен;

если зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России досрочного погашения облигаций, а также досрочной уплаты процентов за пользование облигационным займом, либо в случае, если срок погашения облигаций не установлен, погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование облигационным займом;

если выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения или внесения изменений в решение о выпуске облигаций;

если условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому облигационному займу, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному облигационному займу удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", п. 25.1).

Векселя (коды 3114000000, 3124000000, 3214000000, 3224000000) представляют собой ценные бумаги, которые обеспечивают их держателям безусловное право получить определенную фиксированную сумму на конкретную установленную дату.

Простым векселем (коды 3114100000, 3124100000, 3214100000, 3224100000) считается вексель, обязательство по которому возникает у векселедателя (Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341, п. 75).

Переводным векселем (коды 3114200000, 3124200000, 3214200000, 3224200000) является вексель, обязательство по которому возникает у иного указанного в векселе плательщика (Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341, п. 1).

Сберегательным сертификатом (коды 3119110000, 3129110000, 3219110000, 3229110000) является ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физическим лицом, и его права на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 844).

Депозитным сертификатом (коды 3119120000, 3129120000, 3219120000, 3229120000) является ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк юридическим лицом, и его права на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 844).

Депозитарная расписка на облигации (коды 3119500000, 3129500000) - это именная эмиссионная ценная бумага, не имеющая номинальной стоимости, удостоверяющая право собственности на определенное количество представляемых ценных бумаг (облигаций либо ценных бумаг, удостоверяющих права в отношении облигаций) и закрепляющая право ее владельца требовать от эмитента депозитарных расписок получения взамен депозитарной расписки соответствующего количества представляемых ценных бумаг и оказания услуг, связанных с осуществлением владельцем депозитарной расписки прав, закрепленных представляемыми ценными бумагами.

Облигация с ипотечным покрытием (коды 3129200000, 3229200000) - это облигация, исполнение обязательств по которой обеспечивается полностью или в части залогом ипотечного покрытия (Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах", ст. 2).

Закладная (коды 3129300000, 3229300000) - это именная ценная бумага, удостоверяющая право ее законного владельца на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой без представления других доказательств существования этих обязательств, и право залога на имущество, обремененное ипотекой (Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)", ст. 13). Вложения в приобретенные права требования по обеспеченному ипотекой обязательству (кредитному договору или договору займа), права по которым удостоверены закладной, следует классифицировать как закладную.

Жилищный сертификат (коды 3129400000, 3229400000) - это облигация, номинальная стоимость которой выражена в единицах общей площади жилья и в его денежном эквиваленте, предоставляющая право на приобретение в собственность квартиры (квартир) или получение от эмитента по первому требованию индексированной номинальной стоимости жилищного сертификата (Указ Президента Российской Федерации от 10 июня 1994 г. N 1182 "О выпуске и обращении жилищных сертификатов").

Класс 4000000000 "Кредиты и займы" (за исключением договоров

государственных (муниципальных) займов в форме выпуска

государственных (муниципальных) ценных бумаг)

Кредиты и займы (за исключением договоров государственных (муниципальных) займов в форме выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг, ст. 817, Гражданский кодекс Российской Федерации) включают в себя долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, денежные средства, переданные/полученные по договорам репо, а также требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду в форме кредитов и займов и другие операции.

Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные:

1) краткосрочные кредиты и займы (код 4100000000) включают кредиты и займы, первоначальный срок погашения которых составляет менее одного года. Кредиты и займы, подлежащие погашению по требованию кредитора, должны классифицироваться как краткосрочные, даже если ожидается, что их погашение будет востребовано не ранее чем через год;

2) долгосрочные кредиты и займы (код 4200000000) включают кредиты и займы, первоначальный срок погашения которых составляет один год и более.

К группам "Кредиты/займы" (коды 4110000000, 4210000000) относятся денежные средства, переданные или полученные в соответствии с договором кредита или договором займа. По договору кредита банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 819). По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Под субординированным кредитом (займом) (код 4211000000) понимается кредит (заем), одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок предоставления кредита (займа) составляет не менее пяти лет либо кредит (заем) предоставлен без указания срока возврата;

если договор кредита (займа) содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:

- досрочного возврата кредита (займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (займом) либо в случае, если кредит (заем) предоставлен без указания срока возврата, возврата кредита (займа) или его части, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (займом);

- расторжения договора кредита (займа) и (или) внесения изменений в этот договор;

если условия предоставления кредита (займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (займов);

если договор кредита (займа) содержит положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому кредиту (займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (займу) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", п. 25.1).

К "Прочим договорам кредита (займа)" (код 4219000000) относятся средства, переданные или полученные по договорам кредита или договорам займа, не являющимся договорами субординированного кредита/займа.

К "Прочим операциям, классифицируемым как кредиты и займы" (коды 4190000000, 4290000000), относятся требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду в форме кредитов и займов, денежные средства, переданные/полученные по договорам репо, депо премий у перестрахователя/задолженность по депо премий перед перестраховщиками, депо убытков у перестрахователя/задолженность по депо убытков перед перестраховщиками, займы страхователям по договорам страхования жизни и иные операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы.

К кодам 4191000000, 4291000000 относятся требования к Международному валютному фонду или обязательства по отношению к МВФ в форме кредитов и займов, которые не являются компонентами международных резервов.

К "Денежным средствам по договору репо" (коды 4192000000, 4292000000) относятся денежные средства, переданные или полученные в соответствии с договором репо.

"Депо премий у перестрахователя/Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (коды 4193000000, 4293000000) представляет собой сумму депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

Депо убытков у перестрахователя/Задолженность по депо убытков перед перестраховщиками (коды 4194000000, 4294000000) представляет собой сумму задолженности перестрахователя перед перестраховщиком, которую перестрахователь имеет право оставлять временно непогашенной в соответствии с условиями договора перестрахования в качестве гарантии исполнения обязательств перестраховщика по указанному договору, размер которой определяется в зависимости от доли перестраховщика в резервах убытков перестрахователя.

Займы страхователям по договорам страхования жизни" (код 4195000000) представляют собой займы, предоставленные страхователю - физическому лицу, в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет (Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", ст. 26, п. 7).

К подгруппам "Вложения в права требования по кредитным договорам, не оформленным закладной" (код 4196000000) относятся вложения в приобретенные от третьих лиц права требования по договору кредита (займа), не оформленного закладной.

К подгруппам "Операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы" (коды 4199000000, 4299000000) относятся прочие категории полученных (предоставленных) заемных средств, включая кредитование банковского счета в форме овердрафта и бюджетные кредиты.

Коды 4191000000, 4193000000, 4194000000, 4195000000, 4196000000, 4291000000, 4295000000, 4296000000 организациями нефинансового сектора не применяются.

Класс 5000000000 "Акции, иные формы участия в капитале,

инструменты коллективного инвестирования, цифровые

финансовые активы, утилитарные цифровые права"

Акции, иные формы участия в капитале и инструменты коллективного инвестирования включают в себя акции, в том числе акции акционерных инвестиционных фондов, депозитарные расписки на акции, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, сертификаты участия и иные формы участия в капитале.

В классе 5000000000 следует также учитывать акции, иные формы участия в капитале и инструменты коллективного инвестирования иностранных эмитентов. Отнесение такого вида финансового инструмента к какой-либо категории, приведенной в данном классе, следует проводить в соответствии с процедурой, описанной в Указании Банка России от 3 октября 2017 г. N 4561-У "О порядке квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг". В случае невозможности отнесения финансового инструмента к конкретному разделу инструмент следует относить к кодам 5190000000, 5219000000, 5229000000.

Классификация долевых ценных бумаг по отношению к залоговому обеспечению по операциям репо осуществляется на основании закона о рынке ценных бумаг (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", ст. 51.3) - к переданным/полученным по операциям репо ценным бумагам относятся ценные бумаги, переданные или полученные в соответствии с договором репо.

Подкласс 5100000000 "Акции и иные формы участия в капитале" представляет собой средства собственника в капитале институциональной единицы. Доход от владения данным финансовым инструментом зависит от прибыли институциональной единицы, в капитале которой участвует собственник, и не является заранее определенной суммой (за исключением привилегированных акций). В данный подкласс не включаются акции акционерных инвестиционных фондов.

Подкласс 5100000000 состоит из:

акций, обращающихся на организованных торгах;

акций, не обращающихся на организованных торгах;

депозитарных расписок на акции;

иных форм участия в капитале.

Акции, обращающиеся на организованных торгах (код 5110000000), - это ценные бумаги в форме акций, прошедшие процедуру листинга и включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг.

Акции, не обращающиеся на организованных торгах (код 5120000000), - это ценные бумаги в форме акций, не прошедшие процедуру листинга и не включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг.

Депозитарные расписки на акции (код 5130000000) представляют собой именные эмиссионные ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости, удостоверяющие право собственности на определенное количество акций эмитента и закрепляющие право ее владельца требовать от эмитента депозитарных расписок получения взамен депозитарной расписки соответствующего количества представляемых ценных бумаг и оказания услуг, связанных с осуществлением владельцем депозитарной расписки прав, закрепленных представляемыми ценными бумагами.

Иные формы участия в капитале (код 5190000000) охватывают участие в капитале любых институциональных единиц, которые не выпускают акции или паи.

Обыкновенные акции (коды 5111100000 и 5121100000) предоставляют акционеру - ее владельцу одинаковый объем прав. Акционеры - владельцы обыкновенных акций общества могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества - право на получение части его имущества (Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", ст. 31).

Привилегированные акции (коды 5111200000 и 5121200000) не дают акционерам - владельцам права голоса на общем собрании акционеров, если иное не установлено Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (ст. 32).

К подгруппе "Прочие привилегированные акции" (код 5121900000) относятся привилегированные акции, для которых в уставе общества определены размер дивиденда и (или) стоимость, выплачиваемая при ликвидации общества (ликвидационная стоимость) по привилегированным акциям каждого типа (Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", ст. 32).

К коду 5121300000 относятся привилегированные акции, приобретенные на основании отдельных решений Правительства Российской Федерации в целях поддержания стабильности финансовой системы Российской Федерации. На такие акции не распространяются требования об обязательном определении в уставе акционерного общества размера дивиденда и (или) стоимости, выплачиваемой при ликвидации общества (ликвидационной стоимости) по привилегированным акциям, и о преимущественном праве приобретения акционерами дополнительных акций.

Инструменты коллективного инвестирования (код 5200000000) включают в себя акции и паи инвестиционных фондов, сертификаты участия и прочие инструменты коллективного инвестирования. К данному подклассу относятся ценные бумаги, удостоверяющие долю в праве собственности на определенное имущество или долю в имущественном пуле, управление которым осуществляет доверительный управляющий.

Подкласс 5200000000 состоит из:

инструментов коллективного инвестирования, обращающихся на организованных торгах;

инструментов коллективного инвестирования, не обращающихся на организованных торгах.

Инструменты коллективного инвестирования, обращающиеся на организованных торгах (код 5210000000), - это ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга и включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг.

Инструменты коллективного инвестирования, не обращающиеся на организованных торгах (код 5220000000), - это ценные бумаги, не прошедшие процедуру листинга и не включенные в список допущенных к организованным торгам ценных бумаг.

Инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда (коды 5212100000 и 5222100000) является именной ценной бумагой, удостоверяющей долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления паевым инвестиционным фондом, право на получение дохода от доверительного управления имуществом, составляющим этот фонд, если правилами доверительного управления этим фондом предусмотрена выплата такого дохода, право на получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом со всеми владельцами инвестиционных паев этого паевого инвестиционного фонда (прекращении паевого инвестиционного фонда) (Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", ст. 14).

Инвестиционный пай открытого паевого инвестиционного фонда (коды 5212200000 и 5222200000) удостоверяет также право владельца этого пая требовать от управляющей компании погашения инвестиционного пая и выплаты в связи с этим денежной компенсации, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот паевой инвестиционный фонд, в любой рабочий день (Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", ст. 14).

Инвестиционный пай биржевого паевого инвестиционного фонда (код 5212300000) удостоверяет также право владельца этого пая в любой рабочий день требовать от уполномоченного лица покупки инвестиционного пая по цене, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот фонд, и право продать его на бирже, указанной в правилах доверительного управления паевым инвестиционным фондом, на предусмотренных такими правилами условиях. Инвестиционный пай биржевого паевого инвестиционного фонда удостоверяет также право его владельца, являющегося уполномоченным лицом, в срок, установленный правилами доверительного управления этим фондом, требовать от управляющей компании погашения принадлежащего ему инвестиционного пая и выплаты в связи с этим денежной компенсации, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот фонд, либо, если это предусмотрено правилами доверительного управления этим фондом, выдела приходящейся на него доли в праве общей собственности на имущество, составляющее этот фонд (Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", ст. 14).

Инвестиционный пай интервального паевого инвестиционного фонда (коды 5212400000 и 5222400000) удостоверяет также право владельца этого пая требовать от управляющей компании погашения инвестиционного пая и выплаты в связи с этим денежной компенсации, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот фонд, не реже одного раза в год в течение срока, определенного правилами доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом (Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", ст. 14).

Инвестиционный пай закрытого паевого инвестиционного фонда (коды 5212600000 и 5222600000) удостоверяет также право владельца этого пая требовать от управляющей компании погашения инвестиционного пая и выплаты в связи с этим денежной компенсации, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот фонд, в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", право участвовать в общем собрании владельцев инвестиционных паев (Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", ст. 14).

Ипотечный сертификат участия (коды 5213100000 и 5223100000) - это именная ценная бумага, удостоверяющая долю ее владельца в праве общей собственности на ипотечное покрытие, право требовать от выдавшего ее лица надлежащего доверительного управления ипотечным покрытием, право на получение денежных средств, полученных во исполнение обязательств, требования по которым составляют ипотечное покрытие (Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах", ст. 2).

Сертификат долевого участия в общих фондах банковского управления (коды 5213210000 и 5223210000) - документ, свидетельствующий факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли учредителя в составе ОФБУ. В отличие от паевых инвестиционных фондов общие фонды банковского управления представляют собой имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления.

Клиринговый сертификат участия (коды 5213300000 и 5223300000) представляет собой неэмиссионную документарную предъявительскую ценную бумагу с обязательным централизованным хранением, выдаваемую клиринговой организацией, сформировавшей имущественный пул, и удостоверяющую право ее владельца требовать от клиринговой организации выплаты ее номинальной стоимости при наступлении определенных условий (Федеральный закон от 2 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте", ст. 24.3).

Цифровыми финансовыми активами (код 5300000000) признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", ст. 1).

Утилитарными цифровыми правами (код 5400000000) признаются права (право требовать передачи вещи (вещей); право требовать передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности; право требовать выполнения работ и (или) оказания услуг), если они изначально возникли в качестве цифрового права на основании договора о приобретении утилитарного цифрового права, заключенного с использованием инвестиционной платформы (Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", ст. 8).

Класс 6000000000 "Страховые резервы, пенсионные резервы

и пенсионные накопления"

Страховые резервы, пенсионные резервы и пенсионные накопления включают в себя страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, страховые резервы по страхованию жизни, пенсионные резервы и пенсионные накопления, а также доли перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, и доли перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни. Страховые резервы формируются в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2021 г. N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков".

Пенсионные резервы (код 6500000000) - совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами (Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", ст. 3). Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств (код 6510000000) и страховой резерв (код 6520000000).

Пенсионные накопления (код 6600000000) - совокупность средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателей, уплаченных в пользу застрахованных лиц, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результата от их инвестирования и средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования (Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ "О накопительной пенсии", ст. 3; Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации", ст. 3). В состав пенсионных накоплений входят пенсионные накопления по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления (код 6610000000); выплатной резерв (код 6620000000); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена пенсионная выплата (код 6630000000); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (код 6640000000); резерв по обязательному пенсионному страхованию (код 6650000000).

Коды класса 6000000000 организациями нефинансового сектора не применяются.

Класс 7000000000 "Производные финансовые инструменты"

Производным финансовым инструментом является договор, за исключением договора репо, предусматривающий одну или несколько из следующих обязанностей:

1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения цены на базовый актив. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать другой стороне ценные бумаги, товар или валюту либо обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом;

2) обязанность одной стороны в случае предъявления требования другой стороной купить или продать ценные бумаги, валюту или товар либо заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом;

3) обязанность одной стороны передать ценные бумаги, валюту или товар в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

В классе 7000000000 следует также учитывать договоры, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита.

Производные финансовые инструменты подразделяются на: биржевые (опционы, кроме опционов на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента и опционов эмитента, фьючерсы и свопы (код 7100000000)); внебиржевые (опционы, кроме опционов на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента и опционов эмитента, форварды, свопы, кроме сделок "кредитный своп", и кредитные производные финансовые инструменты (код 7200000000)); а также опционы эмитента (код 7300000000) и опционы на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента (код 7400000000).

Опцион (коды 7110000000, 7210000000) представляет собой договор, в соответствии с которым одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать в установленный договором срок от другой стороны совершения предусмотренных опционным договором действий (в том числе уплатить денежные средства, передать или принять имущество), и при этом, если управомоченная сторона не заявит требование в указанный срок, опционный договор прекращается. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельств. За право заявить требование по опциону сторона уплачивает предусмотренную таким договором денежную сумму, за исключением случаев, если опционным договором, в том числе заключенным между коммерческими организациями, предусмотрена его безвозмездность либо если заключение такого договора обусловлено иным обязательством или иным охраняемым законом интересом, которые вытекают из отношений сторон (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 429.3).

В опционном договоре может предусматриваться одна из следующих обязанностей:

обязанность стороны договора на условиях, определенных при его заключении, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в том числе путем заключения стороной (сторонами) и (или) лицом (лицами), в интересах которого (которых) был заключен опционный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара;

обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив;

обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом (Указание Банка России от 16 февраля 2015 г. N 3565-У, п. 2).

Фьючерсом (коды 7120000000) признается заключаемый на биржевых торгах договор, предусматривающий обязанность каждой из сторон договора периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом (Указание Банка России от 16 февраля 2015 г. N 3565-У, п. 3).

Форвардом (код 7220000000) признается договор, предусматривающий одну из следующих обязанностей:

обязанность одной стороны договора передать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить такое имущество и указание на то, что договор является производным финансовым инструментом;

обязанность сторон или стороны договора уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом (Указание Банка России от 16 февраля 2015 г. N 3565-У, п. 4).

Свопом (коды 7130000000, 7230000000) признается договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом. В случае если такая обязанность установлена для каждой из сторон, она определяется на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). При этом обязанность стороны договора уплачивать денежные суммы может определяться на основании фиксированного значения базисного актива. Определение обязанности каждой из сторон договора уплачивать денежные суммы осуществляется в соответствии с условиями договора на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). В данную категорию не включаются сделки "кредитный своп" (Указание Банка России от 16 февраля 2015 г. N 3565-У, п. 5).

Кредитные производные финансовые инструменты (код 7240000000) включают в себя производные финансовые инструменты, базисным активом которых является наступление обстоятельства, являющегося кредитным событием (Положение Банка России от 3 декабря 2015 г. N 511-П, п. 1.1).

Под кредитно-дефолтным свопом (код 7241000000) понимается кредитный производный финансовый инструмент, базисным (базовым) активом которого является наступление обстоятельства, являющегося кредитным событием, по контрольному лицу, установленному условиями договора (Положение Банка России от 3 декабря 2015 г. N 511-П, п. 1.4).

Под корзинным дефолтным свопом (код 7242000000) понимаются кредитные производные финансовые инструменты, базисным активом которых является наступление обстоятельства, являющегося кредитным событием, по одному из контрольных лиц или по определенному количеству контрольных лиц, установленному условиями договора (Положение Банка России от 3 декабря 2015 г. N 511-П, п. 2.8).

Опционы эмитента (код 7300000000) закрепляют право их владельца на покупку в предусмотренный в них срок и (или) при наступлении указанных в них обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", ст. 2).

К подклассу 7300000000 относятся варранты, представляющие собой финансовый инструмент, выпускаемый тем же эмитентом, что и базисный актив, и дающий право его владельцу приобрести определенное количество ценных бумаг на оговоренных условиях в течение установленного срока.

Опцион на приобретение акций сотрудниками (работниками) эмитента (код 7400000000) является соглашением, которое заключается на определенную дату (дату гранта), в соответствии с которым работник может приобрести некоторое количество акций или долю в капитале работодателя по установленной цене (цене исполнения) или в установленный момент времени (дата передачи), или в течение некоторого периода времени (период использования), который следует немедленно за датой передачи.

Класс 8000000000 "Дебиторская/кредиторская задолженность"

Дебиторская/кредиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную с использованием тех же критериев, что и для разделения других краткосрочных и долгосрочных финансовых активов и обязательств. В данный класс включаются коммерческие кредиты и прочая дебиторская/кредиторская задолженность.

"Коммерческие кредиты" (коды 8110000000 и 8210000000) включают в себя авансы, предварительную оплату, отсрочку и рассрочку оплаты товаров, работ или услуг в соответствии с договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 823).

Денежные средства, переданные/полученные по операциям факторинга (код 8191000000): по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:

1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);

2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;

4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 824).

Денежные средства, переданные/полученные по операциям форфейтинга (коды 8192000000, 8292000000), - это денежные средства, переданные/полученные по договору на приобретение финансовым агентом у клиента (кредитора) прав требования к должнику, при этом все риски по долговому обязательству переходят к финансовому агенту (форфейтору). Данный вид договора преимущественно используется при кредитовании внешнеторговых операций, где обязательство должника перед продавцом-экспортером (кредитором) оформлено в виде долговых ценных бумаг, например векселей, акцептованных у импортера.

Денежные средства, переданные/полученные по договору финансовой аренды (лизинга) (код 8291000000), - это денежные средства, переданные/полученные по договору, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", ст. 2).

Иная дебиторская/кредиторская задолженность, не включенная в другие группировки (коды 8199000000, 8299000000), включает прочую дебиторскую и кредиторскую задолженность, не связанную с предоставлением товаров и услуг, а также задолженность по уплате налогов, выплате заработной платы, отчисления на социальное страхование. Уплаченные до предъявления налоги относятся к кодам 8199000000, 8299000000.