Приказ Минфина России от 23.04.2009 N 36н
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 23 апреля 2009 г. N 36н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
НАПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ
ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ
УЧАСТНИКАМ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии со статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) и статьей 22 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7049) приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации (далее - Порядок).
1.1 До 1 июля 2015 года не применяются положения Порядка в части приостановления операций на счетах, открытых в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях федеральным казенным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, которым в установленном порядке выданы Разрешения на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или в кредитной организации (филиале) иным получателем средств федерального бюджета (код формы по КФД 0531724).
2. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2007 г. N 122н "Об утверждении Порядка направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, а также по счетам в валюте Российской Федерации по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2008 г., регистрационный номер 11351; Российская газета, 2008, 28 мая).
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.
Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Утвержден
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 23 апреля 2009 г. N 36н
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ
ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ
УЧАСТНИКАМ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) и статьей 22 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7049) и регулирует взаимодействие территориальных органов Федерального казначейства с подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (далее - учреждение банка) в части приостановления операций на счетах, открытых в учреждениях банков:
а) федеральным казенным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
федерального бюджета, на балансовом счете N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40106);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40503);
поступающими во временное распоряжение федеральных казенных учреждений на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302);
а.1) федеральным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501);
б) казенным учреждениям субъектов Российской Федерации и бюджетным учреждениям, субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
бюджетов субъектов Российской Федерации, на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201), на балансовом счете N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40202), на балансовом счете N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40203);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40603);
б.1) бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, являющимся получателем субсидий, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601);
в) муниципальным казенным учреждениям и муниципальным бюджетным учреждениям, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
местных бюджетов, на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204), на балансовом счете N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40205), на балансовом счете N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40206);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40703);
в.1) муниципальным бюджетным учреждениям, являющимся получателем субсидий, в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами, поступившими им в соответствии с законодательством Российской Федерации, на балансовом счете N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - счет N 40701);
г) финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - финансовые органы) в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на счетах N 40201 и N 40204.
2. Приостановление операций по открытым в учреждениях банков федеральным казенным учреждениям, казенным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным казенным учреждениям, федеральным бюджетным учреждениям, бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным учреждениям (далее - учреждение) и финансовым органам счетам, указанным в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляется в соответствии с информацией, представляемой управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее - Управления) подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации.
3. Настоящий Порядок не распространяется на счета, открытые в учреждениях банков:
учреждениям, находящимся за пределами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, которые имеют право осуществлять операции со средствами на счетах, открытых им в учреждениях банков, в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления (далее - нормативный правовой акт);
учреждениям и финансовым органам, осуществляющим операции в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;
федеральным казенным учреждениям, находящимся на территории Российской Федерации, которые имеют право осуществлять операции со средствами федерального бюджета и средствами, поступающими во временное распоряжение указанных учреждений, на счетах, открытых им в учреждениях банков на счете N 40106 на основании Разрешения на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или в кредитной организации (филиале) иным получателем средств федерального бюджета (код формы по КФД 0531724).
4. После получения информации от подразделения расчетной сети Центрального банка Российской Федерации о счетах, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому учреждению (финансовому органу), Уведомление о необходимости закрытия счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД 0504701)) (далее - Уведомление) с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка.
5. В случае получения информации о счетах, открытых учреждениям на счетах N 40106, N 40202, N 40203, N 40205, N 40206, N 40501, N 40503, N 40601, N 40603, N 40701, N 40703, Управление в течение трех рабочих дней после получения указанной информации и при отсутствии у него информации о наличии соответствующих нормативных правовых актов направляет письменный запрос соответствующему учреждению о представлении копий нормативных правовых актов (далее - запрос). Запрос вручается лично представителю соответствующего учреждения с проставлением отметки о вручении на копии запроса.
В случае невозможности вручения указанного запроса лично запрос направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Учреждение вправе без предварительного запроса представить в Управление нормативные правовые акты.
В случае непредставления учреждением нормативных правовых актов, по истечении пяти рабочих дней со дня получения запроса, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому учреждению, Уведомление.
6. Уведомление оформляется в четырех экземплярах. Три экземпляра Уведомления вручаются лично представителю учреждения (финансового органа), в отношении которого установлен факт незакрытия в учреждении банка счетов, указанных в пункте 1 настоящего Порядка. В случае невозможности вручения Уведомления лично оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Четвертый экземпляр Уведомления с датой и подписью представителя учреждения (финансового органа) о получении Уведомления либо при направлении по почте заказным письмом с уведомлением о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма хранится в Управлении.
Срок исполнения Уведомления учреждением (финансовым органом) не должен превышать трех рабочих дней со дня его получения представителем учреждения (финансового органа).
Закрытие счета, указанного в Уведомлении, осуществляется учреждением банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.
7. При наличии остатка денежных средств на счете учреждения (финансового органа), открытом в учреждении банка, учреждение (финансовый орган) одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в учреждение банка платежное поручение на перечисление остатка денежных средств со счета, открытого учреждению (финансовому органу) в учреждении банка на балансовом(ых) счете(ах):
N 40106, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105);
N 40201, N 40202, N 40203, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40201;
N 40204, N 40205, N 40206, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40204;
N 40501, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40501;
N 40503, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации";
N 40601, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40601;
N 40603, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40603, а при его отсутствии - на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете N 40201;
N 40701, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40701;
N 40703, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40703, а при его отсутствии - на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете N 40204;
N 40302, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40302.
8. Уведомления, полученные учреждением (финансовым органом) от Управления, представляются учреждением (финансовым органом) в учреждение банка в трех экземплярах, из которых два экземпляра возвращаются учреждению (финансовому органу) с отметкой учреждения банка о закрытии счета, а третий экземпляр Уведомления хранится в учреждении банка.
Учреждение (финансовый орган) передает первый экземпляр Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета учреждения (финансового органа) не позднее трех рабочих дней со дня внесения указанной отметки учреждением банка в Управление, второй экземпляр Уведомления с отметкой хранится в учреждении (финансовом органе).
9. В случае непредставления в Управление Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета по истечении шести рабочих дней со дня получения учреждением (финансовым органом) Уведомления, а также при поступлении в Управление информации от оператора почтовой связи о выбытии адресата либо в случае если на Уведомление, направленное по почте заказным письмом, в течение тридцати рабочих дней не поступило уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, Управление оформляет отдельно по каждому счету Представление о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (ОКУД 0504702) (далее - Представление).
Представление заполняется в пяти экземплярах, из которых один экземпляр хранится в Управлении. Четыре экземпляра Представления не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления в установленном порядке Представления, направляются Управлением для исполнения в учреждение банка, в котором открыты счета учреждения (финансового органа) с обязательным обеспечением подтверждения факта и даты получения учреждением банка Представления.
При поступлении в учреждение банка Представлений уполномоченное должностное лицо учреждения банка заполняет отметку о получении Представления на каждом его экземпляре.
Первый экземпляр Представления с отметкой учреждения банка о получении направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Представление подлежит исполнению учреждением банка не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Второй экземпляр Представления направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после приостановления операций по счету с соответствующей отметкой учреждения банка.
Третий экземпляр Представления при закрытии учреждением (финансовым органом) счета, по которому ранее были приостановлены операции, учреждение банка направляет в Управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия счета с соответствующей отметкой учреждения банка.
Четвертый экземпляр Представления хранится в учреждении банка.
10. Приостановление операций по счетам учреждения (финансового органа) в учреждении банка означает прекращение учреждением банка операций по списанию средств, за исключением перечисления на основании платежного поручения учреждения (финансового органа) суммы остатка денежных средств с его счета, открытого в учреждении банка, на счет Управления (финансового органа), открытый в учреждении банка, в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.
11. Представления и Уведомления регистрируются Управлением отдельно по каждому балансовому счету в Журнале регистрации Уведомлений о необходимости закрытия счета и Представлений о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код по ведомственному классификатору форм документов 0531874) (далее - Журнал). Страницы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью Управления.
12. Управление при получении от учреждения нормативных правовых актов отзывает направленное ранее Представление путем направления в учреждение банка письма с указанием номера, даты Представления, наименования учреждения, номера счета, операции по которому приостановлены.
О направлении указанного письма делается соответствующая отметка в Журнале.
Учреждение банка не позднее следующего рабочего дня после получения письма возобновляет операции по счету.
Приложение N 1
к Порядку направления
Федеральным казначейством
и его территориальными органами
представлений о приостановлении
операций в валюте Российской
Федерации по счетам, открытым
участникам бюджетного процесса
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации и кредитных
организациях в нарушение бюджетного
законодательства Российской Федерации,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 23.04.2009 N 36н
Приложение N 2
к Порядку направления
Федеральным казначейством
и его территориальными органами
представлений о приостановлении
операций в валюте Российской
Федерации по счетам, открытым
участникам бюджетного процесса
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации и кредитных
организациях в нарушение бюджетного
законодательства Российской Федерации,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 23.04.2009 N 36н
Приложение N 3
к Порядку направления
Федеральным казначейством
и его территориальными органами
представлений о приостановлении
операций в валюте Российской
Федерации по счетам, открытым
участникам бюджетного процесса
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации и кредитных
организациях в нарушение бюджетного
законодательства Российской Федерации,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 23.04.2009 N 36н
N п/п
Наименование учреждения (финансового органа)
Уведомление о необходимости закрытия счета
Наименование учреждения банка
Представление о приостановлении операций по счету
Дата закрытия счета
Отзыв представления
дата
номер
дата
получения учреждением (финансовым
органом)
исполнитель Управления
Федерального казначейства
дата
номер
исполнитель Управления
Федерального казначейства
дата приостановления операций
дата
номер
фамилия, инициалы
должность
подпись
фамилия, инициалы
должность
подпись
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18