Приказ ФНС России от 19.12.2024 N ЕД-7-23/1157@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 19 декабря 2024 г. N ЕД-7-23/1157@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:
внести в приказ ФНС России от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@ "Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга" (далее - Приказ) следующие изменения:
приложение "Порядок ведения справочника рисков для целей налогового мониторинга" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
приложение "Перечень шаблонов доступа и ролей в них для формирования и ведения Справочника рисков в целях налогового мониторинга" к Порядку изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" ___________ N _____
"Утвержден
приказом ФНС России
от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РИСКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
ВВЕДЕНИЕ
Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
СРИСК предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
СРИСК ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Методологическое сопровождение СРИСК выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов (далее - ответственное структурное подразделение ЦА ФНС).
1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ
Объектами классификации являются риски, связанные с исчислением налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для целей налогового мониторинга.
2. СОСТАВ И СТРУКТУРА СПРАВОЧНИКА
СРИСК состоит из девяти таблиц:
RSK01 - таблица "Реестр рисков";
RSK02 - таблица "Перечень областей риска";
RSK03 - таблица "Сделки (операции)";
RSK04 - таблица "Перечень направлений выявления риска";
RSK05 - таблица "Риски и направления выявления риска";
RSK06 - таблица "Риски и статьи НК РФ";
RSK07 - таблица "Документы (постановления и решения суда, письма и т.п.), используемые для формирования и разъяснения позиции налогового органа по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах";
RSK08 - таблица "Риски, налоги и контроли";
RSK09 - таблица "Риски и документы, используемые для формирования и разъяснения позиции налогового органа по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах".
Описание реквизитов СРИСК представлено в таблицах 1 - 9.
2.1. Таблица "Реестр рисков"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риска, наименование риска, код сделки (операции), бизнес-ситуация, категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой), дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODR (код риска) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK01.TXT.
Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы RSK01.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
KODR
C
4
Да
Код риска
XXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0001
2
NAIM
T
4000
Да
Наименование риска
Ручной ввод. Содержит наименование риска
3
DEAL
C
2
Да
Код сделки (операции)
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код сделки (операции)" (DEAL) таблицы "Сделки (операции)"
4
NAIMB
T
10000
Нет
Бизнес-ситуация
Ручной ввод
5
CRSK
C
1
Да
Категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой)
Ручной ввод.
Выбор одного из значений
6
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
7
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
8
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.2. Таблица "Перечень областей риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код области риска, наименование области риска, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей ORSK (код области риска) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK02.TXT.
Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы RSK02.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
ORSK
C
4
Да
Код области риска
Ручной ввод
2
NAIM
T
1000
Да
Наименование области риска
Ручной ввод
3
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
4
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
5
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.3. Таблица "Сделки (операции)"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код сделки (операции), наименование сделки (операции), дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей DEAL (код сделки (операции) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK03.TXT.
Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы RSK03.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
DEAL
C
2
Да
Код сделки (операции)
СО - последовательная нумерация записей, начиная со значения 01
2
NAIM
T
500
Да
Наименование сделки (операции)
Ручной ввод
3
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
4
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
5
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.4. Таблица "Перечень направлений выявления риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код направления выявления риска (НВР), код НВР 1 уровня, направление выявления риска 1 уровня, код НВР 2 уровня, направление выявления риска 2 уровня, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей NVR (код направления выявления риска (НВР)) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK04.TXT.
Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы RSK04.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
NVR
C
4
Да
Код направления выявления риска (НВР)
Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру:
HHBB, где HH - код направления выявления риска 1 уровня; BB - код направления выявления риска 2 уровня
2
NVR1
C
2
Да
Код НВР 1 уровня
Ручной ввод
3
NAIM1
T
500
Да
Направление выявления риска 1 уровня
Наименование направления выявления риска первого уровня
4
NVR2
C
2
Да
Код НВР 2 уровня
Ручной ввод
5
NAIM2
T
500
Да
Направление выявления риска 2 уровня
Наименование направления выявления риска второго уровня
6
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
7
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
8
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.5. Таблица "Риски и направления выявления риска"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и НВР, код риска, код направления выявления риска (НВР), дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KDNVR (код соответствия риска и НВР) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK05.TXT.
Таблица 5. Состав и форматы полей таблицы RSK05.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
KDNVR
С
6
Да
Код соответствия риска и НВР
КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2
KODR
C
4
Да
Код риска
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01)
3
NVR
C
4
Да
Код направления выявления риска (НВР)
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код направления выявления риска (НВР)" (NVR) таблицы "Перечень направлений выявления риска" (RSK04)
4
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
5
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
6
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.6. Таблица "Риски и статьи НК РФ"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и статьи НК РФ, код риска, статья НК РФ, пункт статьи НК РФ, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODNK (код соответствия риска и статьи НК РФ) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK06.TXT
Таблица 6. Состав и форматы полей таблицы RSK06.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
KODNK
C
6
Да
Код соответствия риска и статьи НК РФ
КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2
KODR
C
4
Да
Код риска
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01)
3
STNK
T
10
Да
Статья НК РФ
Заполнение согласно выбранному значению поля "Статья НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ)
4
PNK
T
10
Нет
Пункт статьи НК РФ
Заполнение согласно выбранному значению поля "Пункт статьи НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ)
5
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
6
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
7
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.7. Таблица "Документы (постановления и решения суда,
письма и т.п.), используемые для формирования и разъяснения
позиции налогового органа по вопросам применения
законодательства РФ о налогах и сборах"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код документа, наименование документа, дата документа, номер документа, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей DOC (код документа) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK07.TXT.
Таблица 7. Состав и форматы полей таблицы RSK07.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
DOC
C
6
Да
Код документа
КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2
NAIM
T
1000
Да
Наименование документа
Ручной ввод
3
DOC_D
Date
10
Да
Дата документа
Ручной ввод
4
NUMBER
T
100
Да
Номер документа
Ручной ввод
5
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
6
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
7
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.8. Таблица "Риски, налоги и контроли"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и налога, код риска, код налога, код области риска, код блока контроля, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODRN (код соответствия риска и налога) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK08.TXT.
Таблица 8. Состав и форматы полей таблицы RSK08.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
KODRN
C
6
Да
Код соответствия риска и налога
КККККК - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2
KODR
C
4
Да
Код риска
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01)
3
KODN
C
6
Да
Код налога
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код налога" (KODN) Справочника ФНС России - перечень налогов, сборов, страховых взносов (Справочник СПНС)
4
ORSK
C
4
Да
Код области риска
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код области риска" (ORSK) таблицы "Перечень областей риска" (RSK02)
5
KODBL
C
3
Нет
Код блока контроля
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код блока контролей" (KODBL) таблицы "Блоки контролей" (BLOP) Справочника контролей (этапов контролей) для целей налогового мониторинга (СКОНТ)
6
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
7
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
8
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
2.9. Таблица "Риски и документы, используемые
для формирования и разъяснения позиции налогового органа
по вопросам применения законодательства РФ о налогах
и сборах"
Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и документа, код риска, код документа, дата начала действия записи, дата изменения записи, дата окончания действия записи.
Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODRD (код соответствия риска и документа) + CRE_D (дата начала действия записи).
Имя файла для загрузки - RSK09.TXT.
Таблица 9. Состав и форматы полей таблицы RSK09.
N п/п
Имя поля
Тип
Длина
Признак обязательности
Наименование поля
Порядок заполнения
1
KODRD
С
5
Да
Код соответствия риска и документа
XXXXX - последовательная нумерация записей, начиная со значения 00001
2
KODR
С
4
Да
Код риска
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код риска" (KODR) таблицы "Реестр рисков" (RSK01)
3
DOC
C
6
Да
Код документа
Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код документа" таблицы "Документы (постановления и решения суда, письма и т.п.), используемые для формирования и разъяснения позиции налогового органа по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах" (RSK06)
4
CRE_D
Date
10
Да
Дата начала действия записи
Ручной ввод
5
MOD_D
Date
10
Нет
Дата изменения записи
Ручной ввод
6
DEL_D
Date
10
Нет
Дата окончания действия записи
Ручной ввод
3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, ВЕДЕНИЯ И ПОДДЕРЖАНИЯ В АКТУАЛЬНОМ
СОСТОЯНИИ СПРАВОЧНИКА
Работы по формированию и ведению СРИСК проводятся в рамках технологического процесса 103.06.23.00.0010 "Проведение налогового мониторинга".
3.1. До реализации возможности ведения СРИСК в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.1.1. Управление налогового мониторинга формирует полную актуальную версию СРИСК в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 9 настоящего порядка.
3.2. После реализации возможности ведения СРИСК в прикладной
подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
3.2.1. В целях работы со СРИСК в шаблонах доступа предусмотрены и должны быть назначены пользователям СРИСК функциональные роли в соответствии с описанием в приложении к Порядку ведения СРИСК для целей налогового мониторинга:
- "Методолог" - с функционалом: создание, заполнение, актуализация для формирования СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
- "Эксперт СП ЦА ФНС" - с функционалом: акцептование внесенных изменений в СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3", полученных от Методолога СП ЦА ФНС.
3.2.2. Методолог СП ЦА ФНС при изменении данных, содержащихся в таблицах 1 - 9 настоящего Порядка, вносит изменения (дополнения) в действующий СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Эксперт СП ЦА ФНС осуществляет акцептование изменений, внесенных Методологом СП ЦА ФНС, в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".
Изменения (дополнения) в СРИСК вносятся с использованием прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" с учетом требований, указанных в таблицах 1 - 9 настоящего порядка.".
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" ___________ N _____
"Приложение
к Порядку ведения
справочника рисков для целей
налогового мониторинга,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
ПЕРЕЧЕНЬ
ШАБЛОНОВ ДОСТУПА И РОЛЕЙ В НИХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ
СПРАВОЧНИКА РИСКОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Шаблон
Категория пользователей шаблона
Роль
Описание роли
Методолог СП ЦА ФНС. АР СРИСК
Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за внесение изменений (актуализацию) в справочники в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
Методолог СП ЦА ФНС России
Создание, заполнение, актуализация СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг"
АИС "Налог-3"
Эксперты
СП ЦА ФНС. АР СРИСК
Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за акцептование изменений, внесенных в справочники в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"
Эксперт
СП ЦА
ФНС России
Акцептование внесенных изменений в СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг"
АИС "Налог-3"