Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 15 апреля 2024 г. N ЕД-7-14/306@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@
В соответствии с подпунктами 3, 3.1 пункта 2, подпунктом 7 пункта 3.4, абзацем третьим пункта 7 статьи 23, абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем десятым пункта 4 статьи 83, абзацем третьим пункта 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, а также в связи с необходимостью приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации и в целях совершенствования учетных действий в отношении российских организаций в налоговых органах приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@ "Об утверждении форм и форматов документов, предусмотренных статьями 23, 83 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения этих форм, признании утратившими силу отдельных положений и приложений к приказам Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.12.2020, регистрационный N 61436) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-14/765@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.09.2022, регистрационный N 70186), приказом ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-14/785@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.12.2023, регистрационный N 76251), следующие изменения:
1.1. Приложение N 4 форму "Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. Приложение N 8 "Формат представления уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. Приложение N 12 "Порядок заполнения формы "Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@
"Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 4 сентября 2020 г. N ЕД-7-14/632@
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@
"Приложение N 8
к приказу ФНС России
от 4 сентября 2020 г. N ЕД-7-14/632@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
ДЛЯ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО МЕСТУ
НАХОЖДЕНИЯ ОДНОГО ИЗ ЕЕ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ,
НАХОДЯЩИХСЯ В ОДНОМ МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ, ГОРОДАХ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
И СЕВАСТОПОЛЕ НА ТЕРРИТОРИЯХ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ
РАЗНЫМ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) для передачи в электронной форме сведений об уведомлении о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, в налоговый орган.
2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть DXVII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_UVNOUOP;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц, которые являются представителями налогоплателыцика-организации, - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица или последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_UVNOUOP_1_517_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
T(1-255)
ОУ
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы
ВерсПрог
А
T(1-40)
О
Версия формата
ВерсФорм
А
T(1-5)
О
Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа
Документ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.2
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)
КНД
А
T(=7)
ОК
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1111054
Дата формирования документа
ДатаДок
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа
КодНО
А
T(=4)
ОК
Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о заявителе
СвНП
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ
Подписант
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам
ВНОУОП
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.7
Таблица 4.3
Сведения о заявителе (СвНП)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Заявитель - российская организация
НПЮЛ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.4
Таблица 4.4
Заявитель - российская организация (НПЮЛ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Полное наименование российской организации
НаимОрг
А
T(1-1000)
О
ИНН организации
ИННЮЛ
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации
КПП
А
T(=9)
О
Типовой элемент <КППТип>
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
ОГРН
А
T(=13)
О
Типовой элемент <ОГРНТип>
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ
ПрПодп
А
T(=1)
ОК
Принимает значение:
1 - законный представитель организации |
2 - уполномоченный представитель организации
Номер контактного телефона
Тлф
А
T(1-20)
Н
Фамилия, имя, отчество (при наличии) законного представителя организации либо уполномоченного представителя организации
ФИО
С
О
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации
СвПред
С
НУ
Состав элемента представлен в таблице 4.6.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Таблица 4.6
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации
НаимДок
А
T(1-120)
О
Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности
Таблица 4.7
Уведомление о выборе налогового органа для постановки
на учет российской организации по месту нахождения одного
из ее обособленных подразделений, находящихся в одном
муниципальном образовании, городах федерального значения
Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях,
подведомственных разным налоговым органам (ВНОУОП)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код выбранного налогового органа
КодНОВыб
А
T(=4)
ОК
Типовой элемент <СОНОТип>
Таблица 4.8
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Фамилия
Фамилия
А
T(1-60)
О
Имя
Имя
А
T(1-60)
О
Отчество
Отчество
А
T(1-60)
Н
".
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@
"Приложение N 12
к приказу ФНС России
от 4 сентября 2020 г. N ЕД-7-14/632@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
ДЛЯ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО МЕСТУ
НАХОЖДЕНИЯ ОДНОГО ИЗ ЕЕ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ,
НАХОДЯЩИХСЯ В ОДНОМ МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ, ГОРОДАХ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
И СЕВАСТОПОЛЕ НА ТЕРРИТОРИЯХ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ
РАЗНЫМ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ"
1. Общие требования к порядку заполнения формы уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам (далее - Уведомление), указаны в пунктах 2 - 5 Порядка заполнения формы "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях", являющегося приложением N 9 к настоящему приказу.
2. В полях "ИНН" и "КПП" российской организацией указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения соответственно.
3. В поле "Код налогового органа" указывается код налогового органа по месту нахождения российской организации.
4. При заполнении поля "Российская организация" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.
5. В поле "ОГРН" <1> указывается основной государственный регистрационный номер организации.
--------------------------------
<1> ОГРН - основной государственный регистрационный номер.
6. В поле "Сообщает о выборе налогового органа", состоящем из четырех знакомест, указывается код выбранного налогового органа.
7. В поле "с приложением копии документа на ___ листах" указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.
8. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю":
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется:
код "1" - законный представитель организации;
код "2" - уполномоченный представитель организации;
2) в поле "фамилия, имя, отчество законного представителя организации либо уполномоченного представителя организации полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) законного представителя организации либо уполномоченного представителя организации, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;
3) в поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в Уведомлении (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;
4) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;
5) в поле "Дата" указываются число, месяц и год подписания Уведомления;
6) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации.
9. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Уведомления (согласно приложению N 1 к приложению N 9 к настоящему приказу), количестве страниц Уведомления, количестве листов копий документов, приложенных к Уведомлению, дате его представления, фамилии, имени и отчестве (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.".