Приказ ФНС России от 23.01.2026 N ЕД-1-21/45@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 23 января 2026 г. N ЕД-1-21/45@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, ФОРМАТА
И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 7.2 СТАТЬИ 362 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с абзацем вторым пункта 7.2 статьи 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях организации информационного взаимодействия налоговых органов с федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, а также в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить:
форму "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
порядок представления в налоговый орган сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2027 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и своевременности уплаты транспортного налога, и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы информатизации.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 23.01.2026 N ЕД-1-21/45@
Форма по КНД 1114727
Сведения,
внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве
Тип документа:
01 - первичный
02 - корректирующий
03 - по запросу
По состоянию на
.
.
1.
Государственный регистрационный знак самоходной машины
номер
серия
код региона
2.
Государственный регистрационный знак самоходной машины (предыдущий)
номер
серия
код региона
3.
Идентификационный номер (VIN или PIN) самоходной машины
4.
Период использования самоходной машины в сельском хозяйстве:
4.1.
Дата начала периода
.
.
4.2.
Дата окончания периода (при наличии)
.
.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 23.01.2026 N ЕД-1-21/45@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СВЕДЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ЕДИНУЮ
ФЕДЕРАЛЬНУЮ ГОСУДАРСТВЕННУЮ ИНФОРМАЦИОННУЮ СИСТЕМУ О ЗЕМЛЯХ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ И ЗЕМЛЯХ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
В СОСТАВЕ ЗЕМЕЛЬ ИНЫХ КАТЕГОРИЙ, О САМОХОДНЫХ МАШИНАХ,
УКАЗАННЫХ В ПОДПУНКТЕ 3 ПУНКТА 2.1 СТАТЬИ 361.1 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ"
1. Форма "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" (далее - Форма) заполняется в электронной форме федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий (далее - ЕФГИС), на основании сведений, содержащихся в ЕФГИС.
2. Форма состоит из реквизитов (поля и строки) и заполняется отдельно по каждой самоходной машине, указанной в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемой в сельском хозяйстве, сведения ЕФГИС о которой включаются в состав Формы (далее - самоходная машина).
3. Заполнение Формы значениями числовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
4. Для заполнения дат в Форме используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест).
5. При заполнении Формы каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
6. При заполнении строк Формы значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
7. В поле "Тип документа" Формы указывается код:
"01" в случае представления сведений о самоходной машине, ранее не передававшихся в составе Формы;
"02" в случае представления сведений о самоходной машине, изменяющих ранее представленные сведения в составе Формы (в том числе при исправлении ошибок в ранее представленных сведениях);
"03" в случае представления сведений о самоходной машине по запросу налогового органа.
8. По строке "По состоянию на" Формы указывается дата, по состоянию на которую представляются сведения.
9. По строке 1 Формы указываются сведения о государственном регистрационном знаке самоходной машины (номер, серия и код региона).
10. По строке 2 Формы указывается (при наличии таких сведений в ЕФГИС) предыдущий государственный регистрационный знак самоходной машины (номер, серия и код региона).
11. По строке 3 Формы указывается (при наличии таких сведений в ЕФГИС) идентификационный номер (VIN или PIN) самоходной машины.
12. По строке 4 Формы указывается период использования самоходной машины в сельском хозяйстве (при наличии таких сведений в ЕФГИС):
по строке 4.1 Формы указывается дата начала периода в отношении самоходной машины, сведения о которой указаны в строках 1 - 3 Формы;
по строке 4.2 Формы указывается дата окончания периода в отношении самоходной машины, сведения о которой указаны в строках 1 - 3 Формы (при наличии таких сведений в ЕФГИС).
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 23.01.2026 N ЕД-1-21/45@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В ЕДИНУЮ ФЕДЕРАЛЬНУЮ
ГОСУДАРСТВЕННУЮ ИНФОРМАЦИОННУЮ СИСТЕМУ О ЗЕМЛЯХ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ И ЗЕМЛЯХ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
В СОСТАВЕ ЗЕМЕЛЬ ИНЫХ КАТЕГОРИЙ, О САМОХОДНЫХ МАШИНАХ,
УКАЗАННЫХ В ПОДПУНКТЕ 3 ПУНКТА 2.1 СТАТЬИ 361.1 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В СЕЛЬСКОМ
ХОЗЯЙСТВЕ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к файлам передачи в налоговые органы в электронной форме сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в случае технической невозможности представления таких сведений с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - файл обмена).
2. Номер версии настоящего формата 4.01.
3. Файла обмена формируется в соответствии с перечнем структурных элементов файла обмена и сведениями о них, приведенными в таблицах 1 и 2 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента;
формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m);
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее.
Таблица 1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
T(1-255)
ОУ
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата
ВерсФорм
А
T(1-5)
О
Принимает значение: 4.01
Тип информации
ТипИнф
А
T(1-50)
О
Принимает значение: ТС СХ
Тип документа
ТипДок
А
T(=2)
ОК
Принимает значение:
01 - первичный |
02 - корректирующий |
03 - по запросу
По состоянию на
ДатаДок
А
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 2
Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную
информационную систему о землях сельскохозяйственного
назначения и землях, используемых или предоставленных
для ведения сельского хозяйства в составе земель иных
категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте
3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса
Российской Федерации и используемых
в сельском хозяйстве (Документ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Государственный регистрационный знак самоходной машины
ГосРегНом
А
T(1-80)
О
Государственный регистрационный знак самоходной машины (предыдущий)
ПредГосРегНом
А
T(1-80)
Н
Идентификационный номер (VIN или PIN) самоходной машины
ИденНом
А
T(1-2000)
Н
Дата начала периода использования самоходной машины в сельском хозяйстве
ДатаНач
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>, заполняется при наличии признака "1" в элементе <ПрИспТС>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата окончания периода использования самоходной машины в сельском хозяйстве (при наличии)
ДатаОконч
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 23.01.2026 N ЕД-1-21/45@
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В ЕДИНУЮ
ФЕДЕРАЛЬНУЮ ГОСУДАРСТВЕННУЮ ИНФОРМАЦИОННУЮ СИСТЕМУ О ЗЕМЛЯХ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ И ЗЕМЛЯХ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
В СОСТАВЕ ЗЕМЕЛЬ ИНЫХ КАТЕГОРИЙ, О САМОХОДНЫХ МАШИНАХ,
УКАЗАННЫХ В ПОДПУНКТЕ 3 ПУНКТА 2.1 СТАТЬИ 361.1 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В СЕЛЬСКОМ
ХОЗЯЙСТВЕ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий (далее - ЕФГИС), о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве (далее - сведения), представляются налоговому органу федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором ЕФГИС (далее - оператор ЕФГИС), в электронной форме.
2. Представление сведений осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 08.09.2010 N 697 "О единой системе межведомственного электронного взаимодействия" и от 30.04.2025 N 597 "Об утверждении Правил взаимодействия Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, и иных государственных информационных систем", за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящего Порядка.
3. Представление сведений осуществляется оператором ЕФГИС в Федеральную налоговую службу, а также по запросу налогового органа, содержащему государственный регистрационный знак самоходной машины, о которой запрашиваются сведения.
4. В случае технической невозможности представления сведений с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия сведения могут представляться по электронной почте или на электронных носителях по выбору оператора ЕФГИС.