Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/662@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТА
О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ, ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА,
ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ, А ТАКЖЕ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР И МЕР
ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьями 46, 47, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, пунктом 4 статьи 76, статьей 77, пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1 и пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2008, N 48, ст. 5519; 2009, N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198, N 48, ст. 6247, N 49, ст. 6420; 2011, N 27, ст. 3873, N 47, ст. 6611, N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588) и в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об инвестиционном товариществе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7014) приказываю:
1. Утвердить:
форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
форму постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
форму постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
форму протокола об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
форму постановления об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), согласно приложению N 12 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2012, регистрационный номер 24545, "Российская газета", 2012, N 169).
3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку соответствующих программных средств и размещение их в Фонде алгоритмов и программ Федеральной налоговой службы в установленном порядке.
4. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
N
Наименование налога (сбора)
Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора)
Сумма, рублей
Код бюджетной классификации
ОКАТО
(ОКТМО)
Итого
X
X
X
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
N
Наименование налога (сбора)
Недоимка, рублей <*>
Пени, рублей
Штрафы, рублей
Проценты, рублей
Код бюджетной классификации
ОКАТО (ОКТМО)
КПП обособленного подразделения
Код налогового органа
Итого
X
X
X
X
--------------------------------
<*> При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
<**> Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
<***> Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации, (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
N
Наименование налога (сбора)
Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора)
Недоимка, рублей <*>
Пени, рублей
Штрафы, рублей
Проценты, рублей
Код бюджетной классификации
ОКАТО (ОКТМО)
Итого
X
X
X
--------------------------------
<*> При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
<**> Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
<***> Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) пеней, штрафов.
<****> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) процентов.
<*****> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость.
<******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель).
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.
<****> Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
<*****> Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 6
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель).
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется при вынесении постановления о взыскании пеней и штрафов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.
<****> Заполняется при вынесении постановления о взыскании процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
<*****> Заполняется при вынесении постановления о взыскании налога и процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 7
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется при принятии настоящего Решения в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 8
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), в том числе ответственным участником (участником) консолидированной группы налогоплательщиков, обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.
<****> Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 9
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
<**> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
<***> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
Приложение N 10
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
N п/п
Наименование имущества
Количество
Индивидуальные признаки
Стоимость (балансовая или рыночная) <****>
1
2
...
ИТОГО:
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
<**> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
<***> Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
<****> Указывается при возможности.
<*****> Заполняется в случае указания стоимости имущества.
<******> В случае места нахождения описанного имущества у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Приложение N 11
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
<**> Указывается одно из оснований.
Приложение N 12
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
N
Наименование налога (сбора)
Недоимка, рублей
Пени, рублей
Штрафы, рублей
Проценты, рублей
Код бюджетной классификации
ОКТМО
КПП обособленного подразделения
Код налогового органа
Итого
X
X
X
X
Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа
Наименование налогового органа
ИНН налогового органа
КПП налогового органа
Наименование банка
БИК банка
Банковский счет
--------------------------------
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент), ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ) - организация.
<**> Указывается одно из оснований.
