Приказ ФНС РФ от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 28 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/773@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ
СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 6 статьи 69, пунктами 9 и 15 статьи 89, пунктами 1 и 3 статьи 93, пунктом 3 статьи 93.1, пунктами 3, 6, 7 и 15.1 статьи 101, пунктом 8 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 15 и 24 статьи 176.1, пунктом 4 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 1, ст. 16, N 17, ст. 2318) приказываю:
1. Утвердить Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему Приказу.
2. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение
к Приказу ФНС России
от ________ N ______
ФОРМАТ
ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ
СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи следующих документов:
1) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа;
2) решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;
3) решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;
4) решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов;
5) решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения;
6) справки о проведенной выездной налоговой проверке;
7) поручения об истребовании документов (информации);
8) уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
9) требования о представлении документов (информации);
10) решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;
11) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
12) решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
13) решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
14) решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
15) решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;
16) решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;
17) решения об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;
18) решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;
19) решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;
20) решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
21) решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
22) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
23) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
24) решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;
25) решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;
26) мотивированного заключения.
Формы документов, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ "Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2006, регистрационный номер 8633; Российская газета, 2006, N 289; 2010, N 124, N 219), Приказом Федеральной налоговой службы от 26.04.2010 N ММВ-7-8/202@ "О внесении изменений в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.05.2010, регистрационный номер 17354; Российская газета, 2010, N 124) и Приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2010 N ЯК-7-8/394@ "О внесении изменений в формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.09.2010, регистрационный номер 18388; Российская газета, 2010, N 219).
Формы документов, указанных в подпунктах 2 - 5 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 06.03.2007 N ММ-3-06/106@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2007, регистрационный номер 9259, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 20) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ "Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322, Российская газета, 2011, N 75) (далее - Приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@).
Формы документов, указанных в подпунктах 6 - 14 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2007, регистрационный номер 9691, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 34) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Формы документов, указанных в подпунктах 15 - 17 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 06.04.2010 N ММ-7-2/178@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2010, регистрационный номер 17222, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 23) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Формы документов, указанных в подпунктах 18, 19 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 23), Приказом Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 N ММ-7-3/1@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109, Российская газета, 2009, N 20) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Формы документов, указанных в подпунктах 20, 21 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 N ММ-7-3/136@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953, Российская газета, 2010, N 95) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Форма документа, указанного в подпункте 22 настоящего пункта, утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 N ММВ-7-3/204@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409, Российская газета, 2010, N 124) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Форма документа, указанного в подпункте 23 настоящего пункта, утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 N ММВ-7-3/241@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571, Российская газета, 2010, N 141) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
Формы документов, указанных в подпунктах 24 - 26 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 N ММ-3-03/299@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638, Российская газета, 2007, N 139) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@.
2. Номер версии настоящего Формата 5.02.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_INFSOOB;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>;
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файлов на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
идентификаторы A и K имеют вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО);
O - идентификатор отправителя информации - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с СОНО);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_INFSOOB_1_893_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий наличия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Таблица 4.4
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Таблица 4.5
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Таблица 4.7
Информационное сообщение о направляемом
документе (ИнфСообДок)
Таблица 4.8
Сведения об организации (СвЮЛ)
Таблица 4.9
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Таблица 4.10
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)