Рейтинг@Mail.ru

Приказ ФНС России от 20.12.2010 N ММВ-7-6/741@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 20 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/741@

О ПОРЯДКЕ

РАЗРАБОТКИ ПРОЕКТОВ НОВЫХ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

(РАСЧЕТОВ) И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ

ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ПОРЯДКОВ

ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИХ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

На основании Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" и с изменением порядка утверждения форм налоговых деклараций (расчетов), порядков их заполнения и форматов представления их в электронном виде, в соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Регламент разработки в ФНС России проектов форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, порядков их заполнения и форматов представления их в электронном виде (далее - Регламент) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Единые требования к формам налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов и порядков заполнения (далее - Единые требования), согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Признать утратившими силу приказ ФНС России от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@ "О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение 1

к приказу ФНС России

от ________ N ________

РЕГЛАМЕНТ

РАЗРАБОТКИ И ВВОДА В ДЕЙСТВИЕ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

(РАСЧЕТОВ) И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ

ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ПОРЯДКОВ

ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ИХ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

1. Настоящий Регламент устанавливает процедуру разработки (изменения), согласования и направления на согласование в Минфин России проектов приказов по утверждению форм, порядков заполнения и форматов представления в электронном виде налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и являющихся основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов (далее - формы, порядки и форматы).

2. При вводе в действие новых форм (внесении изменений и дополнений в действующие) считать обязательным наличие следующих документов:

- формы налоговой декларации (расчета);

- порядка заполнения налоговой декларации (расчета);

- формата представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде;

- документа, содержащего контрольные соотношения, в том числе с информацией, полученной из внешних источников (далее - контрольные соотношения).

3. Сроки разработки и согласования проектов форм, порядков и форматов налоговых деклараций (расчетов) с учетом предполагаемых сроков их согласования Минфином России и вступления в силу должны обеспечивать ввод их в действие с начала очередного календарного года. Исключения допускаются в связи с изменением законодательства о налогах и сборах.

4. Управление налогообложения юридических лиц и Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц (далее - подразделение-инициатор) направляет в Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" макеты форм налоговых деклараций в редакторе Microsoft Word или EXCEL с пояснениями (размерность и обязательность показателей, описание обязательности представления отдельных листов формы, возможность повторения отдельных листов или групп листов формы, требования по их заполнению).

5. ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" в десятидневный срок с дня получения вышеуказанных макетов форм разрабатывает проекты форм, отвечающие утвержденным Единым требованиям, и высылает их подразделению-инициатору и в Управление информационных технологий на согласование.

6. Подразделение-инициатор в месячный срок после получения из ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" проекта формы разрабатывает порядок ее заполнения. Показатели, выбираемые из справочников и имеющие коды, должны представляться в декларациях только значениями кодов. Состав справочников должен быть представлен в порядке заполнения формы декларации. Актуализация справочников осуществляется установленным порядком. Форма налоговой декларации (расчета) или иного документа, представляемого налогоплательщиком в налоговый орган, должна содержать минимум пояснений и разъяснений. Все необходимые сведения для правильного заполнения формы документа налогоплательщиком должны быть изложены в порядке заполнения формы декларации.

7. Разработанные проекты форм и порядков их заполнения в трехдневный срок направляются в Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" для разработки проектов форматов представления налоговых деклараций в электронном виде.

8. ФГУП ГНИВЦ ФНС России в месячный срок со дня получения проектов форм и порядков разрабатывает формат представления в электронном виде налоговых деклараций (расчетов) и направляет на согласование Подразделению-инициатору и Управлению информационных технологий.

9. Подразделение-инициатор после рассмотрения форматов разрабатывает проект приказа ФНС России об утверждении форм, порядков и форматов (далее - приказ) и в трехнедельный срок согласовывает его с ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" и со структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России.

9.1. Рассмотрение предложений по внесению изменений в проект приказа производится в трехнедельный срок, с момента представления предложений.

9.2. Внесение изменений в формат в случае изменения формы (порядка) производится ФГУП ГНИВЦ ФНС России в двухнедельный срок, после получения доработанного проекта формы (порядка).

10. Согласованный проект приказа в трехдневный срок направляется Подразделением-инициатором:

- на согласование в Минфин России;

- в Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" для разработки программного обеспечения по формированию, передаче, приему и вводу налоговых деклараций, а также шаблонов ввода и шаблонов печати указанных документов. Разработка программного обеспечения по формированию, передаче, приему и вводу налоговых деклараций, а также шаблонов ввода и шаблонов печати указанных документов выполняется в месячный срок с даты получения согласованного проекта приказа.

10.1. В случае возврата из Минфина России проекта приказа с замечаниями и предложениями для их рассмотрения и согласования повторяется процедура, предусмотренная пунктами 8 - 10 настоящего регламента.

11. Подразделение-инициатор в месячный срок с даты утверждения приказа ФНС России об утверждении формы, порядка и форматов разрабатывает проект контрольных соотношений и направляет их на согласование в Управление информационных технологий, ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" и Контрольное управление.

12. ФГУП ГНИВЦ ФНС России в месячный срок после исполнения подразделением-инициатором пункта 11 настоящего Регламента осуществляет доработку программного обеспечения по обработке налоговых документов с учетом проектов контрольных соотношений.

13. Начиная со следующего дня после получения ФНС России информации о дате государственной регистрации Минюстом России.

13.1. Подразделение-инициатор:

13.1.1. В двухдневный срок уведомляет Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" о дате и номере государственной регистрации приказа, с приложением утвержденных документов (приказ ФНС России, формы, порядки, форматы);

13.1.2. В двухнедельный срок утверждает контрольные соотношения и направляет их в адрес управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, Управления информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" для применения и реализации в программных комплексах.

13.2. Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России", начиная со следующего дня после исполнения подразделением-инициатором пункта 13.1.1 настоящего Регламента, обеспечивают:

13.2.2. В недельный срок - доработку и размещение на сайте ФНС России шаблона печати (бланка) налоговой декларации (расчета), доработку шаблонов ввода и распознавания для ввода вышеуказанных документов в АИС Налог-ЦОД;

13.2.3. В пятидневный срок - актуализацию реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов;

13.2.4. В пятидневный срок доработку шаблонов ввода налоговых документов в базу данных АИС "Налог" местного уровня;

13.2.5. В двухдневный срок актуализацию Справочника периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД), утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2007 N ММ-3-13/693@;

13.2.6. В двухнедельный срок доработку, тестирование и размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России программных средств, обеспечивающих формирование, прием, передачу и ввод налоговых деклараций (расчетов);

13.2.7. В двухнедельный срок после исполнения подразделением-инициатором пункта 13.1.2 - доработку, тестирование и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих камеральную налоговую проверку налоговых деклараций (расчетов).

13.3. Управление информационных технологий начиная со следующего дня после исполнения подразделением-инициатором пункта 13.1.2 настоящего Регламента в трехдневный срок обеспечивает размещение на сайте ФНС России контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам).

14. Данная процедура распространяется и на разработку (изменение) иных форм документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и являющихся основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Приложение 2

к приказу ФНС России

от ________ 2010 г. N ________

ЕДИНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,

СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

1. Общие требования для разработки форм налоговых

деклараций (расчетов) <1>

--------------------------------

<1> Данные требования распространяются и на иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и являющимися основанием для исчисления и уплаты сборов.

Формы налоговых деклараций (расчетов) (далее - деклараций) должны быть удобны для восприятия их человеком, а расположение реквизитов должно обеспечивать как удобство их заполнения вручную, так и возможность автоматизированной обработки (сканирования).

Реквизиты налоговой декларации должны размещаться в трех зонах каждого листа формы: технологической, содержательной и оформляющей. Форма налоговой декларации может содержать несколько листов. При этом первый лист формы декларации является ее титульным листом.

Технологическая зона стандартна для всех листов декларации и располагается в верхней части листа. Она содержит: уникальный код листа в виде линейного штрих кода на основе символики EAN; данные, идентифицирующие налогоплательщика (ИНН и КПП для юридического лица или ИНН для физического лица); номер страницы налогового документа. Кроме того, в технологической зоне должно быть предусмотрено свободное поле для проставления регистрационного номера листа документа.

Состав информации в содержательной части листов декларации определяется конкретной формой налоговой декларации.

Состав информации в содержательной части титульного листа, как правило, стандартен для всех налоговых деклараций и должен содержать следующую информацию: вид налоговой декларации, дату подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в декларации; налоговый период, за который она представлена; основные учетные данные налогоплательщика; раздел для заполнения работником налогового органа и т.п.

Состав информации в содержательной части иных листов налоговой декларации должен содержать:

- разделы с информацией о суммах налога, подлежащих к уплате в бюджет по данным налогоплательщика (с разбивкой по кодам бюджетной классификации и, с учетом специфики исчисления и уплаты конкретного вида налога, по кодам ОКАТО), а также основные показатели, используемые для исчисления налога и формирования статистической отчетности налоговых органов;

- приложения, содержащие дополнительные данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).

В оформляющей зоне листов формы декларации размещаются:

- для титульного листа:

- личная подпись должностного лица или физического лица, подтверждающего достоверность и полноту представленных в данной декларации сведений, и ее расшифровка; место для печати. Например:

- отметки налогового органа;

- для иного листа - дата и личная подпись должностного лица или физического лица, подтверждающая достоверность и полноту представленных на данном листе сведений, например:

Расположение реквизитов и зон листов налоговой декларации приведено в Приложении 1.

Формы деклараций (расчетов) должны быть оптимизированы по составу показателей, в число которых не должны включаться:

- дублирующие и промежуточные расчетные показатели, а также не используемые при проведении камеральных проверок или формировании статистической отчетности налоговых органов;

- данные, не подлежащие вводу в базы данных АИС "Налог".

Показатели, выбираемые из справочников и имеющие коды, должны представляться в декларациях только значениями кодов. Состав справочников должен быть представлен в порядке заполнения формы декларации. Актуализация справочников осуществляется установленным порядком.

Форма налоговой декларации (расчета) или иного документа, представляемого налогоплательщиком в налоговый орган, должна содержать минимум пояснений и разъяснений. Все необходимые сведения для правильного заполнения формы документа налогоплательщиком должны быть изложены в порядке заполнения формы декларации.

Печать элементов форм выполняется черным цветом.

В формах не должны использоваться обрамляющие оформительские рамки. Разделительные линии должны использовать только при необходимости.

Листы формы декларации (расчета) должны располагаться на одной стороне листа с ориентацией типа "Книга". Формат листа: A4 (210 мм x 297 мм). Размеры полей: 5 мм.

На каждый лист формы должны быть нанесены реперные маркеры в виде четырех черных квадратов размером 5 мм на 5 мм. Реперные маркеры должны располагаться на листе в специально отведенных местах. Черные квадраты должны иметь следующие координаты левого верхнего угла от верхнего левого угла листа в ориентации "Книга" в миллиметрах (сверху; слева): 5 x 5; 5 x 45; 287 x 5; 287 x 200.

Каждое поле показателя в форме декларации должно иметь достаточный размер для записи его значения. Это поле должно быть разделено на знакоместа (клетки для размещения одного символа). Стандартный размер знакоместа 5 x 6 мм. Знакоместа размещаются в пунктирных рамках без зазора между символами. Для обрамления знакомест показателей используется растровая линия - линия, состоящая из точек толщиной не более 0,25 мм.

Печать значений показателей должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов с разрежением в 5 пунктов.

Таблицы в форме не должны содержать разделительных линий. Для каждого показателя таблицы выделяются отдельные поля с выделенными знакоместами.

2. Требования для разработки титульного листа формы

декларации (расчета) и порядка его заполнения

Титульный лист должен содержать все необходимые показатели, характеризующие налогоплательщика. В конкретных декларациях состав показателей может использоваться не в полном объеме. При представлении налоговой декларации ссылка на приказ, утверждающий форму налоговой декларации, может не указываться.

При разработке титульного листа необходимо наличие следующих полей:

- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- Код причины постановки на учет (КПП) для организаций;

- Наименование организации, а для индивидуального предпринимателя фамилия, имя и отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

- Номер корректировки (для исходной - 0) декларации;

- Код, определяющий налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация, в соответствии со справочником, приведенным в п. 4.1 настоящих Единых требований;

- Отчетный год, за который подается декларация;

- Код налогового органа, в который представляется декларация;

- Код вида места представления в соответствии со справочником, представленным в п. 4.2 настоящих Единых требований;

- Код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником, представленным в п. 4.4 настоящих Единых требований;

- ИНН/КПП реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленного подразделения);

- Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД;

- Количество страниц, на которых представлена налоговая декларация;

- Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Зона подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, должна содержать поля:

а) числовое, принимающее следующие значения:

1 - если документ представлен налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом);

2 - если документ представлен представителем налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

б) фамилия, имя, отчество полностью;

в) наименование организации - представителя налогоплательщика;

г) подпись;

д) дата подписания в числовом формате _ _. _ _. _ _ _ _;

е) место печати (МП);

ж) наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" (зона отметок налогового органа) содержит сведения о представлении налоговой декларации (код способа и вида представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер конверта, в котором получена декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись). Регистрационный номер декларации проставляется с правой стороны Технологической зоны.

Код способа и вида представления выбирается должностным лицом налогового органа из справочника, представленного в пункте 4.3 настоящих Единых требований.

3. Общие требования для разработки порядка

заполнения декларации

Подготовка декларации (расчета) осуществляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, предназначенной для заполнения вручную либо печати на принтере.

Порядок заполнения декларации (расчета) должен содержать сведения о недопущении:

- исправления ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

- двусторонней печати декларации (расчета) на бумажном носителе;

- скрепления листов декларации (расчета), приводящие к порче бумажного носителя.

Каждому показателю декларации (расчета) в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, правильная или десятичная дроби. Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".

Страницы декларации (расчета) должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, приложений к декларации. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Поля декларации (расчета) предназначены для заполнения значениями текстовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При использовании программного обеспечения для заполнения полей декларации (расчета) значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Под поле показателя "Код по ОКТМО" (Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований) отводится одиннадцать знакомест. В случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, свободные знакоместа справа от значения кода не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

Все стоимостные показатели принимают значения в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

При подготовке декларации (расчета) с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

Особенности ручного заполнения формы декларации.

При заполнении полей бланка декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение полей декларации (расчета) значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119-".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356--" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234--" во втором поле.

4. Справочники, используемые при разработке порядка

заполнения титульного листа

4.1. Справочник кодов, определяющих налоговый

(отчетный) период

Код

Налоговый (отчетный) период

Раздел 1. Коды для документов, составляемых за налоговый период - месяц

01

январь

02

февраль

03

март

04

апрель

05

май

06

июнь

07

июль

08

август

09

сентябрь

10

октябрь

11

ноябрь

12

декабрь

Раздел 2. Коды для документов, составляемых за налоговый период - квартал

21

1 квартал

22

2 квартал

23

3 квартал

24

4 квартал

Раздел 3. Код для документов, составляемых только за налоговый период - календарный год

34

год

Раздел 4. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года:

4.1. Коды для документов за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период - календарный год

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

4.2. Коды для документов с отчетными периодами месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период - календарный год

35

один месяц

36

два месяца

37

три месяца

38

четыре месяца

39

пять месяцев

40

шесть месяцев

41

семь месяцев

42

восемь месяцев

43

девять месяцев

44

десять месяцев

45

одиннадцать месяцев

46

год

Раздел 5. Коды для документов, составляемых по консолидированной группе налогоплательщиков

5.1. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период - календарный год

13

1 квартал

14

полугодие

15

девять месяцев

16

год

5.2. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды: месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период - календарный год

57

один месяц

58

два месяца

59

три месяца

60

четыре месяца

61

пять месяцев

62

шесть месяцев

63

семь месяцев

64

восемь месяцев

65

девять месяцев

66

десять месяцев

67

одиннадцать месяцев

68

год

Раздел 6. Коды для документов, составляемых ответственным управляющим товарищем по договору инвестиционного товарищества

25

1 квартал

26

2 квартал

27

3 квартал

28

4 квартал

Раздел 7. Коды для документов, составляемых при реорганизации (ликвидации) организаций

7.1. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года:

50

последний налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядками заполнения налоговых деклараций)

51

1 квартал

52

полугодие

53

9 месяцев

90

год

7.2. Коды для документов, составляемых за квартал или месяц

51

1 квартал

54

2 квартал

55

3 квартал

56

4 квартал

71

за январь

72

за февраль

73

за март

74

за апрель

75

за май

76

за июнь

77

за июль

78

за август

79

за сентябрь

80

за октябрь

81

за ноябрь

82

за декабрь

Раздел 8. Иные коды

95

последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

96

последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

99

иное

4.2. Справочник кодов вида места представления декларации

Код

Наименование

111

По месту жительства физического лица

112

По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем

113

По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов

114

По месту жительства прочего физического лица

115

По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика

116

По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

121

По месту жительства частного адвоката

122

По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой)

123

По месту учета индивидуального предпринимателя

124

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

130

По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства

131

По месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства

210

По месту нахождения российской организации

211

По месту постановки российской организации на учет в качестве налогоплательщика

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

217

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

219

По месту учета крупнейшего налогоплательщика - иностранной организации

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

221

По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс

222

По месту учета обособленного подразделения

223

По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению

224

По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации

231

По месту нахождения налогового агента - организации

232

По месту нахождения налогового агента - отделения иностранной организации

233

По месту нахождения налогового агента - физического лица

241

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, относящееся к отделению иностранной организации

242

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество

243

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное движимое имущество

244

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243)

245

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

250

По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП

260

По месту нахождения транспортного средства

270

По месту нахождения земельного участка

280

По месту нахождения недвижимости

281

По месту нахождения объекта недвижимого имущества

282

По месту учета недвижимого имущества

290

По иному месту нахождения

291

По месту нахождения иного лица

310

По месту осуществления деятельности российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

332

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

333

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

334

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

400

По месту постановки на учет налогоплательщика

410

По месту постановки на учет в качестве налогоплательщика - российской организации

420

По месту постановки на учет в качестве налогоплательщика - физического лица

500

По иному месту учета организации в налоговом органе

501

По месту учета - иное

600

По месту установки объекта налогообложения

720

Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя

730

Нотариусом, занимающимся частной практикой

740

Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет

750

Иностранным физическим лицом

760

Иным физическим лицом

770

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства

4.3. Справочник кодов, определяющих способ и вид

представления декларации (расчета)

Код

Наименование

01

На бумажном носителе (по почте)

02

На бумажном носителе (лично)

03

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

04

По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП

05

Другое

08

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

09

На бумажном носителе с использованием штрих кода (лично)

10

На бумажном носителе с использованием штрих кода (по почте)

4.4. Справочник кодов, определяющих

способ формы реорганизации (ликвидации) организации

(обособленного подразделения)

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

4

Выделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

7

Выделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

5. Описание структуры уникального кода листа формы

налоговой декларации (расчета)

Каждому листу формы налоговой декларации (расчета) присваивается уникальный код. При изменении формы налоговой декларации (расчета) должно производиться изменение версии документа и, следовательно, каждому листу должен быть присвоен новый код.

Структура кода следующая:

НННФФЛЛК, где:

ННН - код формы декларации в соответствии с Приложением 2;

ФФ - номер версии формы декларации (расчета);

ЛЛ - номер листа в форме;

К - контрольная цифра, определяется на основе ниже описанного алгоритма.

Для удобства автоматизированной обработки код листа форм налоговых деклараций (расчетов) должен отображаться в отведенном месте в верхнем левом углу декларации в виде линейного штрих кода на основе символики EAN.

Алгоритм расчета контрольной цифры проиллюстрирован на примере кода 9990101.

Складываются цифры, стоящие на четных позициях, затем на нечетных позициях:

Далее складывается результат сложения цифр на четных позициях, помноженный на три, и результат сложения цифр на нечетных позициях:

(20 x 3) + 9 = 69

Контрольное число представляет собой разницу между окончательной суммой (69) и ближайшим к ней наибольшим числом, кратным десяти (в данном случае - 70):

70 - 69 = 1.

Полученная разница и соответствует контрольной цифре 1. Полный код будет выглядеть следующим образом - 99901011.

Таблица 1. Алгоритм вычисления контрольной цифры

Номер позиции

8

7

6

5

4

3

2

1

Значение

9

9

9

0

1

0

1

1

Четные

9

+

9

+

1

+

1

=20

Нечетные

9

+

0

+

0

=9

Приложение 1

Расположение реквизитов и зон титульного листа

налоговой декларации

Расположение реквизитов и зон листа (кроме титульного)

налоговой декларации

Приложение 2

КОДЫ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Код

Наименование формы

КНД

002

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

1151006

003

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

1151001

505

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия

1151074

506

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

1151084

006

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу)

1152001

008

Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам

1151046

009

Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам

1151050

010

Налоговая декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

1151054

011

Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

1151058

012

Справка о суммах единого социального налога, начисленных и уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов (ее учреждением) за адвоката

1151061

014

Налоговая декларации по налогу на прибыль иностранных организаций

1151038

016

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1151056

017

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

1151026

018

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

1151059

019

Налоговая декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

1151024

021

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

1152011

023

Бухгалтерский баланс (форма 1)

0710001

024

Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

0710002

025

Отчет об изменениях капитала (форма 3)

0710003

026

Бухгалтерский отчет о движении денежных средств (форма 4)

0710004

027

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5)

0710005

028

Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6)

0710006

029

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1152016

030

Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1152017

031

Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов

1151063

032

Налоговая декларации (Заявление) о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств

1151073

033

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

1151020

034

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ)

1151021

035

Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

1151065

038

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101)

0409101

039

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102)

0409102

040

Бухгалтерский баланс страховой организации (форма N 1-страховщик)

0711001

041

Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик)

0711002

042

Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (Форма N 2а-страховщик)

0711102

043

Отчет об изменениях капитала страховой организации (Форма N 3-страховщик)

0711003

044

Отчет о движении денежных средств страховой организации (Форма N 4-страховщик)

0711004

045

Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (Форма N 4а-страховщик)

0711104

046

Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (Форма N 5-страховщик)

0711005

054

Налоговая декларация по транспортному налогу

1152004

069

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов

1110011

070

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

1151075

071

Заявка на федеральные специальные марки для маркировки алкогольной продукции организацией - производителем алкогольной продукции

1111033

072

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора

1110012

073

Налоговая декларация по водному налогу

1151072

074

Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу

1153003

075

Налоговая декларация по земельному налогу

1153005

076

Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов

1151081

077

Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу

1152027

078

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

1151082

079

Отчета о прибылях и убытках

0409192

080

Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

0409191

081

Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

0409199

082

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

1110018

083

Единая (упрощенная) налоговая декларация

1151085

084

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

1152026

085

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

1152028

088

Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма)

0409806

089

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма)

0409807

090

Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма)

0409814

092

Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (форма N 26.2.П-1)

1150010

093

Рекомендуемая форма N 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения"

1150002

094

Рекомендуемая форма N 26.2-2 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения"

1150003

101

Рекомендуемая форма N 26.1-1 "Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"

1150007

102

Рекомендуемая форма N 26.1-2 "Сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"

1150015

103

Рекомендуемая форма N 26.1-3 "Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"

1150008

104

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах, подлежащих уплате в виде единовременного взноса

1110022

106

Рекомендуемая форма N 26.2-6 "Уведомление об изменении объекта налогообложения"

1150016

107

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза

1151088

399

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

1151078

Другие документы по теме
(ред. от 14.05.2012) "Об утверждении формы анкеты для участия в Государственной программе по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2010 N 18301)
"Об установлении особенностей регистрации товарных знаков FIFA, признания товарных знаков FIFA общеизвестными в Российской Федерации, регистрации предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, относящихся к символике чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года, а также сокращенного срока рассмотрения обращений FIFA в Федеральную службу по интеллектуальной собственности в период подготовки и проведения указанных спортивных соревнований" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.05.2016 N 42279)
"Об утверждении формы отчета об участии представителей государства в высших органах управления государственных корпораций и государственных компаний" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2012 N 24762)
"Об утверждении формы соглашения между Министерством образования и науки Российской Федерации и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на проведение мероприятий по формированию в субъекте Российской Федерации сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей-инвалидов, формы отчета уполномоченного органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации о достижении значения показателя результативности использования указанной субсидии, формы отчета уполномоченного органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации об осуществлении расходов бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых является данная субсидия, формы отчета уполномоченного органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации о реализации мероприятий по формированию в субъекте Российской Федерации сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей-инвалидов, включенных в программу (план) субъекта Российской Федерации, предусматривающую осуществление на территории субъекта Российской Федерации указанных мероприятий, и формы заявки о перечислении этой субсидии" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2015 N 37030)
Ошибка на сайте