Приказ ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 августа 2014 г. N ММВ-7-6/443@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМ И ФОРМАТОВ

ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО

ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ

ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В целях реализации положений Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.08.2012, регистрационный номер 25312) (далее - Административный регламент), в соответствии с приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ приказываю:

1. Утвердить рекомендуемые формы и форматы электронных документов в соответствии с пунктом 211 Административного регламента:

форму уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления в электронной форме сведений уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления сведений извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме (версия 5.04) часть XCVIII согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

формат представления в электронной форме сведений уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Рекомендовать использовать в электронном документообороте, реализуемом в соответствии с пунктом 1.4 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@, электронные документы:

подтверждение даты отправки - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок));

информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 10 и N 11 к Порядку);

извещение о получении - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 7 и N 8 к Порядку).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и операторов электронного документооборота, оказывающих услуги налогоплательщикам региона.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

Утверждено

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

                                                                     КНД 1166009

                                              __________________________________
                                              __________________________________
                                                (реквизиты налогоплательщика,
                                                плательщика страховых взносов
                                                   (представителя): полное
                                                  наименование организации,
                                               ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального
                                              предпринимателя (физического лица,
                                                не являющегося индивидуальным
                                                    предпринимателем), ИНН
                                                        (при наличии))

            Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета)

Налоговый орган ______________________________ настоящим документом подтверждает
                     (наименование и код
                      налогового органа)
_______________________________________________________________________________,
       (полное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального
        предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным
                     предпринимателем), ИНН (при наличии))
что в представленной налоговой декларации (расчете)
________________________________________________________________________________
       (наименование и КНД налоговой декларации (расчета), вид документа
         (номер корректировки), код налогового, расчетного (отчетного)
                             периода, отчетный год)
в файле ________________________________________________________________________
                                   (наименование файла)
неправильно заполнены реквизиты ________________________________________________
________________________________________________________________________________

Присутствуют  расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах
плательщика страховых взносов и налогового органа. Перечень прилагается. <*>

Вам  необходимо  представить в течение пяти дней пояснения по выявленным ошибкам
(противоречиям,   несоответствиям)  или  внести  соответствующие  исправления  в
налоговую декларацию (расчет).

    ____________________________________________________________________________
                       (наименование и код налогового органа)

--------------------------------

<*> Заполняется в случае указания в расчете по страховым взносам недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц.

Перечень сведений

к уведомлению об уточнении

налоговой декларации (расчета)

Приложение N 2

Утверждено

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

                                                                КНД 1166007

место штампа
налогового органа

                                               ____________________________
                                               ____________________________
                                               (реквизиты налогоплательщика
                                                     (представителя):
                                                   - полное наименование
                                                   организации, ИНН/КПП;
                                                 - Ф.И.О. индивидуального
                                               предпринимателя (физического
                                                 лица), ИНН (при наличии))

             Извещение о вводе сведений, указанных в налоговой
                 декларации (расчете) в электронной форме

    Налоговый орган __________________________________ настоящим документом
                         (код налогового органа)
подтверждает, что ________________________________________________________,
                         (полное наименование организации, ИНН/КПП;
                   ФИО индивидуального предпринимателя (физического лица),
                                     ИНН (при наличии))
в налоговой декларации (расчете)
__________________________________________________________________________,
      (наименование и КНД налоговой декларации, вид документа (номер
        корректировки), отчетный (налоговый) период, отчетный год)
представленной в файле ____________________________________________________
                                      (наименование файла)
не содержится ошибок (противоречий).

    ___________________________________________________________________
                   (наименование, код налогового органа)

Приложение N 3

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ СВЕДЕНИЙ УВЕДОМЛЕНИЯ

ОБ УТОЧНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета).

2. Номер версии настоящего формата 5.07, часть LXXXVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, где R принимает значение UU (принадлежность передаваемых сведений к уведомлению об уточнении отчетности); T принимает значение префикса <1> полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного <2> из полученных файлов;

--------------------------------

<1> Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).

<2> Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчетности и доверенности к ней основным файлом считается отчетность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя (получателя уведомления об уточнении - участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано уведомление об уточнении <1>).

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

Идентификатор A имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

- для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО).

Идентификатор K имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации (уведомления об уточнении) - код налогового органа по СОНО;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UU_OTCH_1_087_00_05_07_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсПрог         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсФорм         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
            │                                 ┌──────────────┐
            │                                 │┌─┐           │
            │                                 ││-│ attributes│
            │                                 │└─┘           └──────┐
            │                                 │ ┌──────────────────┐│
            │                                ┌│ │КНД               ││
┌───────┐   │                                ││ └──────────────────┘│
│      ┌┴┐  │                                ││ Код формы по КНД    │
│Файл  │-├──┤                                ││ ┌──────────────────┐│
│      └┬┘  │                                ││ │КодНО             ││
└───────┘   │                                ││ └──────────────────┘│
Уведомление │                                ││ Код подтверждающего │
об уточнении│                                ││ налогового органа   │
налоговой   │                                │└─────────────────────┘
декларации  │                                │
(расчета)   │                                │
            │                                │
            │ /-------\   ┌──────────────┐   │              ┌────────────┐
            │ │       ├─┐ │             ┌┴┐  │              │           ┌┴┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤             ┌┤СвОтпр     │+│
              │       ├─┘ │             └┬┘  │             ││           └┬┘
              \-------/   └──────────────┘   │             │└────────────┘
                          Состав и структура │             │ Сведения о получателе
                          документа (сведения│             │ (отправителе) отчетности
                          об уточнении       │             │ ┌───────────┐
                          декларации         │             │ │          ┌┴┐
                          (расчета))         │             ├─┤СвНП      │+│
                                             │ /-------\   │ │          └┬┘
                                             │ │       ├─┐ │ └───────────┘
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┤ Сведения
                                               │       ├─┘ │ о налогоплательщике,
                                               \-------/   │ предоставившем отчетность
                                                           │  ┌─────────────┐
                                                           │  │            ┌┴┐
                                                           └──┤СведУвед    │+│
                                                              │            └┬┘
                                                              └─────────────┘
                                                              Сведения уведомления

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Уведомление об уточнении налоговой декларации

(расчета) (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (сведения об уточнении

декларации (расчета)) (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о получателе (отправителе) отчетности (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о налогоплательщике, плательщике страховых

взносов, представившем отчетность (СвНП)

Таблица 4.5

Сведения уведомления (СведУвед)

Таблица 4.6

Общие сведения уведомления (ОбщСвУвед)

Таблица 4.7

Выявленные ошибки по файлам (ВыявлОшФайл)

Таблица 4.8

Сведения по выявленным ошибкам в файле (СвПоОшибке)

Таблица 4.9

Сведения при идентификации физических лиц (СвИдФЛ)

Таблица 4.10

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.11

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.12

Данные об идентификации физического лица (ДанИдФЛТип)

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Приложение N 4

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ИЗВЕЩЕНИЯ О ВВОДЕ СВЕДЕНИЙ,

УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТЕ)

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) (далее - "Извещение о вводе сведений").

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XCVIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий следующее значение для файла "Извещение о вводе сведений". R принимает значение IV (принадлежность передаваемых сведений к извещению о вводе сведений); T принимает значение префикса <1> полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного <2> из полученных файлов;

--------------------------------

<1> Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).

<2> Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчетности и доверенности к ней основным файлом считается отчетность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя (получателя извещения о вводе - участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано извещение о вводе <1>).

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

Идентификатор A имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

- для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО).

Идентификатор K имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации (извещения о вводе сведений) - код налогового органа по СОНО;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IV_OTCH_1_098_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌───────────────┐   │
             │ │ИдФайл         │   │
            ┌┤ └───────────────┘   │
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсПрог         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││  Версия программы, с│
            ││  помощью которой    │
            ││  сформирован файл   │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсФорм         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││  Версия формата     │
            │└─────────────────────┘
            │
            │                                  ┌──────────────┐
            │                                  │┌─┐           │
            │                                  ││-│ attributes│
            │                                  │└─┘           └──────┐
┌───────┐   │                                  │ ┌───────────────┐   │
│      ┌┴┐  │                                  │ │КНД            │   │
│ Файл │-├──┤                                 ┌┤ └───────────────┘   │
│      └┬┘  │                                 ││  Код формы по КНД   │
└───────┘   │                                 │└─────────────────────┘
Извещения о │                                 │
вводе       │                                 │                                           ┌──────────────┐
сведений,   │                                 │                                           │             ┌┴┐
указанных в │                                 │                                          ┌┤ОтпрЮЛ       │+│
налоговой   │                                 │                                          ││             └┬┘
декларации  │                                 │                                          │└──────────────┘
(расчете)   │                                 │               ┌────────────┐  /───────\  │ Отправитель
            │                                 │               │           ┌┴┐ │  .─┐  ├─┐│ отчетности -
            │                                 │             ┌─┤СвПол      │-├─┤_/.─┼─ │-├┤ юридическое лицо
            │ /───────\    ┌───────────────┐  │             │ │           └┬┘ │  .─┘  ├─┘│
            │ │       ├─┐  │              ┌┴┐ │             │ └────────────┘  \───────/  │┌──────────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ      │-├─┤             │  Сведения о                ││             ┌┴┐
              │       ├─┘  │              └┬┘ │             │  получателе                └┤ОтпрФЛ       │+│
              \───────/    └───────────────┘  │             │  извещения                  │             └┬┘
                            Состав и структура│             │  (отправителе               └──────────────┘
                            документа         │             │  отчетности)                 Отправитель
                                              │             │                              отчетности -
                                              │             │                              физическое лицо (в
                                              │             │                              т.ч. индивидуальный
                                              │             │                              предприниматель)
                                              │             │
                                              │             │ ┌──────────────┐
                                              │             │ │---           │
                                              │             │ │--            │
                                              │             ├─┤-  КодНоОтпр  │
                                              │             │ │              │
                                              │             │ └──────────────┘
                                              │             │  Код налогового
                                              │             │  органа,
                                              │ /───────\   │  подтверждающего
                                              │ │       ├─┐ │  ввод отчетности
                                              └─┤-.-.-.-│-├─┤
                                                │       ├─┘ │                                 ┌──────────────┐
                                                \───────/   │                                 │             ┌┴┐
                                                            │                                ┌┤НПЮЛ         │+│
                                                            │                                ││             └┬┘
                                                            │                                │└──────────────┘
                                                            │ ┌────────────┐      /───────\  │ Налогоплательщик -
                                                            │ │           ┌┴┐     │  .─┐  ├─┐│ юридическое лицо
                                                            ├─┤СвНП       │-├─────┤_/.─┼─ │-├┤
                                                            │ │           └┬┘     │  .─┘  ├─┘│
                                                            │ └────────────┘      \───────/  │┌──────────────┐
                                                            │  Сведения о                    ││             ┌┴┐
                                                            │  налогоплательщике             └┤НПФЛ         │+│
                                                            │                                 │             └┬┘
                                                            │                                 └──────────────┘
                                                            │                                  Налогоплательщик -
                                                            │                                  физическое лицо,
                                                            │                                  представившее
                                                            │                                  отчетность (в т.ч.
                                                            │                                  индивидуальный
                                                            │                                  предприниматель)
                                                            │
                                                            │ ┌────────────┐     ┌──────────────┐
                                                            │ │           ┌┴┐    │┌─┐           │
                                                            └─┤СвИзвещВ   │-├────┤│+│ attributes│
                                                              │           └┬┘    │└─┘           │
                                                              └────────────┘     └──────────────┘
                                                               Общие сведения
                                                               извещения о вводе

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Извещения о вводе сведений, указанных в налоговой

декларации (расчете) (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о получателе извещения (отправителе

отчетности) (СвПол)

Таблица 4.4

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.5

Общие сведения извещения о вводе (СвИзвещВ)

Таблица 4.6

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.7

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Приложение N 5

Утверждено

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

                                                                     КНД 1166006

                                               _________________________________
                                               _________________________________
                                                 (реквизиты налогоплательщика,
                                                 плательщика страховых взносов
                                                    (представителя): полное
                                                   наименование организации,
                                                        ИНН/КПП; Ф.И.О.
                                                индивидуального предпринимателя
                                               (физического лица, не являющегося
                                               индивидуальным предпринимателем),
                                                       ИНН (при наличии))

              Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации
         (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным

    Налоговый орган ____________________________________________ уведомляет, что
                       (наименование и код налогового органа)
________________________________________________________________________________
       (полное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального
        предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным
                     предпринимателем), ИНН (при наличии))
дд.мм.гггг в чч.мм.сс направлен файл ___________________________________________
                                                (наименование файла)
в налоговый орган ________________________________, который поступил дд.мм.гггг.
                        (наименование и код
                         налогового органа)
________________________________________________________________________________
 (наименование налоговой декларации (расчета), вид документа, отчетный период,
                                 отчетный год)

I.  По  основаниям,  предусмотренным пунктом 28 Административного регламента ФНС
России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н:
(перечень выявленных нарушений)
-
-
 не принимается <*>.

II.  По  основаниям,  предусмотренным  пунктом  7  статьи 431 Налогового кодекса
Российской Федерации:
(перечень оснований)
-
-
 считается непредставленным <*>.

Перечень сведений прилагается. <**>

Вам  необходимо представить налоговую декларацию (расчет) в сроки, установленные
законодательством о налогах и сборах.

--------------------------------

<*> В случае наличия соответствующих оснований ставится "V".

<**> Заполняется в случае указания в расчете по страховым взносам недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц.

Перечень сведений

к уведомлению о том, что расчет

считается непредставленным

Приложение N 6

Утверждено

приказом ФНС России

от "__" _____ 2014 г. N _______

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ СВЕДЕНИЙ УВЕДОМЛЕНИЯ

ОБ ОТКАЗЕ В ПРИЕМЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)

И (ИЛИ) О ТОМ, ЧТО РАСЧЕТ СЧИТАЕТСЯ НЕПРЕДСТАВЛЕННЫМ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть XCVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс файла обмена, где:

R принимает значение "UO" (принадлежность передаваемых сведений к уведомлению об отказе); T - принимает значение префикса <1> полученного файла без разделителя (для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного <2> из полученных файлов;

--------------------------------

<1> Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).

<2> Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчетности и доверенности к ней основным файлом считается отчетность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя информации, K - идентификатор конечного получателя (получателя уведомления об отказе - участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано уведомление об отказе <1>).

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

Идентификатор A имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

- для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО).

Идентификатор K имеет вид:

- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации (уведомления об отказе) - четырехразрядный код налогового органа по СОНО;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UO_OTCH_1_097_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсПрог         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсФорм         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
            │                                 ┌──────────────┐
            │                                 │┌─┐           │
            │                                 ││-│ attributes│
            │                                 │└─┘           └──────┐
            │                                 │ ┌──────────────────┐│
            │                                ┌│ │КНД               ││
┌───────┐   │                                ││ └──────────────────┘│
│      ┌┴┐  │                                ││ Код формы по КНД    │
│Файл  │-├──┤                                ││ ┌──────────────────┐│
│      └┬┘  │                                ││ │КодНО             ││
└───────┘   │                                ││ └──────────────────┘│
Уведомление │                                ││ Код уведомляющего   │
об отказе в │                                ││ налогового органа   │
приеме нало-│                                ││ ┌──────────────────┐│
говой       │                                ││ │НаимНО            ││
декларации  │                                ││ └──────────────────┘│
(расчета)   │                                ││ Наименование        │
            │                                ││ уведомляющего       │
            │                                ││ налогового органа   │
            │                                │└─────────────────────┘
            │                                │
            │ /-------\   ┌──────────────┐   │              ┌────────────┐
            │ │       ├─┐ │             ┌┴┐  │              │           ┌┴┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤             ┌┤СвНП       │+│
              │       ├─┘ │             └┬┘  │             ││           └┬┘
              \-------/   └──────────────┘   │             │└────────────┘
                          Состав и структура │             │ Сведения о
                          документа          │             │ налогоплательщике
                                             │             │ ┌───────────┐
                                             │             │ │          ┌┴┐
                                             │             ├─┤СвОтпр    │+│
                                             │ /-------\   │ │          └┬┘
                                             │ │       ├─┐ │ └───────────┘
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┤ Сведения о получателе
                                               │       ├─┘ │ уведомления (отправителе
                                               \-------/   │ отчетности)
                                                           │ ┌──────────────┐
                                                           │ │             ┌┴┐
                                                           ├─┤СвНалОргНап  │+│
                                                           │ │             └┬┘
                                                           │ └──────────────┘
                                                           │ Сведения о налоговом
                                                           │ органе, в который
                                                           │ направлена декларация (отчет)
                                                           │  ┌─────────────┐
                                                           │  │            ┌┴┐
                                                           └──┤СведУведУточ│+│
                                                              │            └┬┘
                                                              └─────────────┘
                                                              Сведения уведомления

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Уведомление об отказе в приеме налоговой

декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается

непредставленным (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике, плательщике страховых

взносов (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик, плательщик страховых взносов -

юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Налогоплательщик, плательщик страховых

взносов - физическое лицо (в том числе индивидуальный

предприниматель) (НПФЛ)

Таблица 4.6

Сведения о получателе уведомления (отправителе

отчетности) (СвОтпр)

Таблица 4.7

Отправитель - юридическое лицо (ОтпрЮЛ)

Таблица 4.8

Отправитель - физическое лицо (в том числе индивидуальный

предприниматель) (ОтпрФЛ)

Таблица 4.9

Сведения о налоговом органе, в который направлена

декларация (расчет) (СвНалОргНап)

Таблица 4.10

Сведения уведомления (СведУведУточ)

Таблица 4.11

Общие сведения уведомления (ОбщСвУвед)

Таблица 4.12

Перечень выявленных нарушений (ПеречВыявНар)

Таблица 4.13

Выявленные нарушения по файлам (ВыявлНарФайл)

Таблица 4.14

Перечень выявленных нарушений (ПеречВыявНар)

Таблица 4.15

Сведения при идентификации физических лиц (СвИдФЛ)

Таблица 4.16

Данные об идентификации физического лица (ДанИдФЛТип)

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)