Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

При формировании отчетности по налогу на добавленную стоимость возникает вопрос, как заполняются строки 080 и 090 декларации по НДС. Разберемся в тонкостях учета и расскажем, как проверить правильность отражения.

Нулевую налоговую декларацию НДС сдают в ИНФС организации и ИП, которые являются плательщиками налога, но в отчетном квартале его не начисляли. С 1-го квартала 2025 года декларацию заполняют на новом бланке и по новым правилам.

В налоговой системе РФ важное место принадлежит налогу на добавленную стоимость, косвенному налогу, уплату которого осуществляет конечный потребитель товара, работы или услуги. Затем продавец перечисляет НДС в бюджет. Казалось бы, всё просто и ясно. Однако расчет этого налога вызывает достаточно много вопросов, и мы постараемся прояснить некоторые из них.

Налоговый агент по НДС выступает посредником между государством и налогоплательщиком. Агенты рассчитывают, удерживают фискальный платеж и перечисляют в бюджет налог за налогоплательщика. Учитывать такие платежи надо по особым правилам. 

Код операции 1011712 в декларации по НДС обозначает реализацию услуг иностранным лицам, которые не состоят на учете в РФ или зарегистрированы в налоговой по обособленным подразделениям. Этот код указывают налоговые агенты. Есть и другие операции агентов, которые также кодируют и отражают в налоговой декларации.

Налогоплательщики заполняют строку 030 декларации по НДС практически в каждом ее разделе. Обязательной для заполнения является строка 030 из раздела 1. Во всех остальных разделах эту графу заполняют в зависимости от проводимых операций.

НДС с услуг иностранной компании на территории РФ — косвенный налог по ставке 20%. Срок перечисления в бюджет для российской организации — одновременно с оплатой услуг контрагента из другого государства. 

Авансы выданные в декларации по НДС, — это сумма перечисленного авансового транша продавцу, за который покупатель может получить вычет по налогу на добавленную стоимость. Важно правильно отразить расчеты в учете и отчетности. Иначе налоговики наложат штрафные санкции.

Подавая отчетность в налоговый орган, код нахождения (учета) указывают на титульном листе бланка. Разберемся, что он означает, кому он нужен, и соберем все цифровые обозначения, необходимые для заполнения отчетностей, в одном месте. Из статьи вы узнаете, какие цифры указывать в каждом конкретном случае.

ФНС разработала проект новой формы налоговой декларации по НДС и собирается запустить ее с 1 января 2016 года.