Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

В разделе 7 декларации по НДС налогоплательщики и налоговые агенты показывают информацию об операциях, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Но заполнять его нужно не всем.

В строках 070 и 170 в декларации по НДС показывают суммы налога, исчисленного с авансов и предоплат. Для них действуют особые правила заполнения.

Корректировку реализации показывает и продавец, и покупатель. Исправления отражают в декларации того квартала, в котором зарегистрировали корректировочный счет-фактуру.

В налоговой системе РФ важное место принадлежит налогу на добавленную стоимость, косвенному налогу, уплату которого осуществляет конечный потребитель товара, работы или услуги. Затем продавец перечисляет НДС в бюджет. Казалось бы, всё просто и ясно. Однако расчет этого налога вызывает достаточно много вопросов, и мы постараемся прояснить некоторые из них.

При заполнении разделов 3 и 9 декларации по НДС налогоплательщикам из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей следует обратить внимание на некоторые моменты.

Код операции 1011712 в декларации по НДС обозначает реализацию услуг иностранным лицам, которые не состоят на учете в РФ или зарегистрированы в налоговой по обособленным подразделениям. Этот код указывают налоговые агенты. Есть и другие операции агентов, которые также кодируют и отражают в налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые проводят льготные операции или применяют пониженные ставки, должны отчитаться о применении льгот в ИФНС. Для каждого такого случая действует специальный код.

Авансы выданные в декларации по НДС, — это сумма перечисленного авансового транша продавцу, за который покупатель может получить вычет по налогу на добавленную стоимость. Важно правильно отразить расчеты в учете и отчетности. Иначе налоговики наложат штрафные санкции.

ФНС разработала проект новой формы налоговой декларации по НДС и собирается запустить ее с 1 января 2016 года.