Приказ ФНС России от 23.05.2018 N ММВ-7-21/329@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 23 мая 2018 г. N ММВ-7-21/329@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМОГО ФОРМАТА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБРАННОМ ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ,

В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ПРИМЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

На основании приказа Федеральной налоговой службы от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@ "Об утверждении формы уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.05.2018, регистрационный номер 51090), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2007, N 24, ст. 2920; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Утвердить Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ________ 2018 г. N ______

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБРАННОМ ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ,

В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ПРИМЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение SR_UVZUCHNV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

SR_UVZUCHNV_1_217_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌────────────┐      │
             │ │ИдФайл      │      │
            ┌┤ └────────────┘      │
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌─────────────┐     │
            ││ │ВерсПрог     │     │
            ││ └─────────────┘     │
            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌──────────────┐    │
            ││ │ВерсФорм      │    │
            ││ └──────────────┘    │
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
            │                                    ┌──────────────┐
            │                                    │┌─┐           │
            │                                    ││-│ attributes│
            │                                    │└─┘           └──────┐
            │                                    │ ┌────────────┐      │
            │                                    │ │КНД         │      │
┌───────┐   │                                    │ └────────────┘      │
│      ┌┴┐  │                                    │ Код формы отчетности│
│ Файл │-├──┤                                    │ по КНД              │
│      └┬┘  │                                    │ ┌────────────┐      │
└───────┘   │                                    │ │ДатаДок     │      │
Файл обмена │                                    │ └────────────┘      │
            │                                    │ Дата формирования   │
            │                                    │ документа           │
            │                                    │ ┌────────────┐      │
            │                                   ┌┤ │КодНО       │      │
            │                                   ││ └────────────┘      │
            │                                   ││ Код налогового      │
            │                                   ││ органа              │
            │                                   ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐   │
            │                                   ││  СпособИнфРез       │
            │                                   ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘   │
            │                                   ││ Способ              │
            │                                   ││ информирования о    │
            │                                   ││ результатах         │
            │                                   ││ рассмотрения        │
            │                                   ││ уведомления, за     │
            │                                   ││ исключением         │
            │                                   ││ налогоплательщиков -│
            │                                   ││ физических лиц,     │
            │                                   ││ получивших доступ к │
            │                                   ││ личному кабинету    │
            │                                   ││ налогоплательщика и │
            │                                   ││ не направивших в    │
            │                                   ││ налоговый орган     │
            │                                   ││ уведомления о       │
            │                                   ││ необходимости       │
            │                                   ││ получения документов│
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  ││ на бумажном носителе│
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │└─────────────────────┘
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├─┤
              │       ├─┘  │                └┬┘ │             ┌────────┐
              \───────/    └─────────────────┘  │             │       ┌┴┐
                            Состав и структура  │            ┌┤СвНП   │+│
                            документа           │            ││       └┬┘
                                                │            │└────────┘
                                                │            │ Сведения о
                                                │            │ налогоплательщике
                                                │ /───────\  │ ┌──────────────┐
                                                │ │       ├─┐│ │             ┌┴┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант    │+│
                                                  │       ├─┘│ │             └┬┘
                                                  \───────/  │ └──────────────┘
                                                             │ Сведения о лице,
                                                             │ подписавшем документ
                                                             │ ┌────────────────────┐
                                                             │ │                   ┌┴┐
                                                             └─┤УвЗемУчНалВыч      │+│
                                                               │                   └┬┘
                                                               └────────────────────┘
                                                               Уведомление о выбранном
                                                               земельном участке, в
                                                               отношении которого
                                                               применяется налоговый
                                                               вычет по земельному
                                                               налогу

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.5

Сведения о физическом лице (СведФЛ)

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.8

Уведомление о выбранном земельном участке,

в отношении которого применяется налоговый вычет

по земельному налогу (УвЗемУчНалВыч)

Таблица 4.9

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)