Приказ ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/519@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ) ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ (СПЕЦИАЛЬНЫХ

БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ) В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),

ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),

ОБ ОСТАТКАХ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПЕРЕВОДАХ

ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ

ОРГАНОВ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, А ТАКЖЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ

ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ

В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873) приказываю:

1. Утвердить:

1) Порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

2) форму справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

3) форму справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

4) форму выписки по операциям на счете (специальном банковском счете) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

5) форму справки об остатках электронных денежных средств согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

6) форму справки о переводах электронных денежных средств согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ "Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.04.2007, регистрационный номер 9318, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 23).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

ПОРЯДОК

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ) ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ (СПЕЦИАЛЬНЫХ

БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ) В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),

ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),

ОБ ОСТАТКАХ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПЕРЕВОДАХ

ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ

ОРГАНОВ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, А ТАКЖЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ

ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198) (далее - Кодекс), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872) (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873).

2. Настоящий Порядок применяется в отношении:

1) открытых в банках счетов организаций, индивидуальных предпринимателей, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;

2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, и в отношении корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по таким операциям.

3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:

1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых по выдаче налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на специальных банковских счетах, выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса (далее - запрос) установлена пунктом 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении счетов, определенных пунктом 2 статьи 11 Кодекса, распространяются на специальные банковские счета, определенные статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

4. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) на бумажном носителе следующих документов по запросам налоговых органов:

1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

3) выписок об операциях на счетах (специальных банковских счетах);

4) справок об остатках электронных денежных средств;

5) справок о переводах электронных денежных средств.

5. Расчет установленного пунктом 2 статьи 86 Кодекса срока (три рабочих дня), в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения представителю банка почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

6. В справке о наличии счетов (специальных банковских счетов), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки (далее - КПП), банковский идентификационный код (далее - БИК);

2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

3) дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (код иностранной организации, далее - КИО) и КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;

6) дата, по состоянию на которую представляется информация.

7. В справке об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) в банке указывается следующая информация:

1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), о которых представляется справка об остатках денежных средств, либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;

6) остаток денежных средств на каждом счете, о котором представляется справка (руб., коп. (иностранной валюте));

7) дата, по состоянию на которую представляется информация.

8. В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по конкретным счетам, указанным налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

9. В выписке по операциям на счете (специальном банковском счете), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;

3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется выписка;

4) полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;

5) номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;

6) цифровой код валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

7) период, за который представляется выписка;

8) номера операций по порядку (указываются в последовательности осуществления операций по счету);

9) дата совершения операции;

10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;

11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) денежных средств;

12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) денежных средств;

13) наименование, ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) денежных средств;

14) номер счета плательщика (получателя) денежных средств;

15) сумма операции по счету (по дебету или кредиту счета);

16) назначение платежа по каждой операции;

17) остаток по счету на начало периода;

18) сумма по дебету счета за период;

19) сумма по кредиту счета за период;

20) остаток по счету на конец периода.

Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции по счету.

В соответствии с запросом налогового органа выписка представляется банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету представляется отдельная выписка.

10. В справке об остатках электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

6) вид электронного средства платежа;

7) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

8) остаток электронных денежных средств (руб., коп. (вал.));

9) дата, по состоянию на которую представляется информация.

В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

11. В справке о переводах электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;

4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по переводам на котором представляется справка;

6) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

7) период времени, за который представляется справка;

8) номер (номера) перевода по порядку (указывается в последовательности осуществления перевода с использованием корпоративного электронного средства платежа);

9) дата совершения перевода;

10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод;

11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) электронных денежных средств;

12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) электронных денежных средств;

13) наименование (фамилия, имя, отчество (при наличии)), ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) электронных денежных средств;

14) номер корпоративного электронного средства платежа плательщика (получателя) электронных денежных средств (при наличии);

15) сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств уменьшение (увеличение);

16) код перевода;

17) остаток электронных денежных средств на начало периода;

18) сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период;

19) сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период;

20) остаток электронных денежных средств на конец периода.

Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных и иных документов, на основании которых проведены переводы.

В соответствии с запросом налогового органа справки представляются банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому корпоративному электронному средству платежа представляется отдельная справка.

12. Банком в соответствии с запросом налогового органа представляются справки (выписки) в отношении всех счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) во всех филиалах банка.

Филиалом банка представляются справки (выписки) в отношении счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) в этом филиале.

13. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Форма по КНД 1114305

1

2

3

4

5

номер счета, специального банковского счета

вид счета, специального банковского счета

цифровой код валюты счета, специального банковского счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)

дата открытия счета, специального банковского счета (дд.мм.гг)

дата закрытия счета, специального банковского счета (дд.мм.гг) <**>

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Форма по КНД 1114306

1

2

3

4

номер счета, специального банковского счета

вид счета, специального банковского счета

цифровой код валюты счета, специального банковского счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)

Остаток денежных средств на счете, специальном банковском счете (руб., коп./вал.)

Приложение N 4

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Форма по КНД 1114307

N п/п

Дата совершения операции (дд.мм.гг)

Реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету (специальному банковскому счету)

Реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств

Реквизиты плательщика/получателя денежных средств

Сумма операции по счету (специальному банковскому счету)

Назначение платежа

вид (шифр)

номер

дата

номер корреспондентского счета

наименование

БИК

наименование/Ф.И.О.

ИНН/КИО

КПП

номер счета (специального банковского счета)

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Остаток по счету (специальному банковскому счету) на начало периода

Сумма по дебету счета (специального банковского счета) за период

Сумма по кредиту счета (специального банковского счета) за период

Остаток по счету (специальному банковскому счету) на конец периода

1

2

3

4

Приложение N 5

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Форма по КНД 1114309

1

2

3

4

Номер электронного средства платежа

Вид электронного средства платежа

Цифровой код валюты (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)

Остаток электронных денежных средств (руб., коп./вал.)

корпоративное

Приложение N 6

к приказу ФНС России

от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@

Форма по КНД 1114310

N п/п

Дата совершения перевода (дд.мм.гг)

Реквизиты распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод

Реквизиты банка плательщика (получателя) средств

Реквизиты плательщика (получателя) средств

Сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств

Код перевода

вид (шифр)

номер

дата

номер корреспондентского счета

наименование

БИК

наименование (Ф.И.О.)

ИНН (КИО)

КПП

номер электроyного средства платежа (банковского счета)

уменьшение

увеличение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Остаток электронных денежных средств на начало периода

Сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период

Сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период

Остаток электронных денежных средств на конец периода

1

2

3

4