Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 21 октября 2015 г. N ММВ-7-11/458@

ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ РЕСУРСЕ

"ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ

ВЫЧЕТОВ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ПРИКАЗОВ ФНС РОССИИ

ОТ 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, ОТ 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@,

ОТ 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@

В целях реализации положений статей 220, 228, 229 части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить:

состав реквизитов информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

порядок формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней (далее - Порядок) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке:

2.1. организовать доработку и размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России (далее - ФАП ФНС России) программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней (далее - ИР "Журнал РПИНВ");

2.2. организовать сопровождение программного обеспечения ИР "Журнал РПИНВ" в процессе промышленной эксплуатации.

3. Федеральному казенному учреждению "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить:

3.1. автоматизированное ведение ИР "Журнал РПИНВ" федерального уровня (далее - ФИР "Журнал РПИНВ");

3.2. доступ к web-сервису федерального уровня, обеспечивающему формирование и использование ФИР "Журнал РПИНВ";

3.3. удаленный доступ к ФИР "Журнал РПИНВ" в порядке, установленном приказом ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@ "Об утверждении Порядка подключения пользователей к федеральным информационным ресурсам и сервисам, сопровождаемым ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России".

4. Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В. Сергеев) обеспечить методологическое сопровождение ИР "Журнал РПИНВ".

5. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@ "О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральных уровнях";

приказ ФНС России от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@ "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@";

приказ ФНС России от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@ "О внедрении в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего формирование и ведение "Журнала регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов".

6. Установить, что настоящий приказ вступает в силу после размещения в ФАП ФНС России программного обеспечения, доработанного в соответствии с пунктом 2.1 настоящего приказа.

7. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить ведение ИР "Журнал РПИНВ" в соответствии с Порядком, утвержденным настоящим приказом.

8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" _______ 2015 г. N ___

Состав

реквизитов информационного ресурса "Журнал регистрации

предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного

и федерального уровней

N п/п

Сведения об объекте недвижимого имущества

Наименование объекта недвижимого имущества

Вид собственности на объект недвижимого имущества

Адрес местонахождения

Дата акта приема-передачи

Данные свидетельства о государственной регистрации права собственности

Дата

Серия и номер

1

2

3

4

5

6

7

N п/п

Сведения о физическом лице, заявляющем право на имущественный налоговый вычет

Статус физического лица

Признак налогоплательщика (пункт 10 статьи 220 НК РФ)

Фамилия, имя, отчество <*>

ИНН (при наличии)

Дата рождения

Данные документа, удостоверяющего личность

Данные документа, подтверждающего семейное положение

7.1

8

8.1

9

10

11

12

13

N п/п

Сведения о предоставлении имущественного налогового вычета

Дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов)

Размер доли (долей) собственности в объекте недвижимого имущества

Вид реализации права на имущественный налоговый вычет

Дата представления физическим лицом налоговой декларации (заявления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет) и документов, подтверждающих право на вычет

Налоговый период

Данные о налоговом агенте, которому передается уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для налогового агента

ИНН

КПП (при наличии) <**>

Наименование организации/ фамилия, имя, отчество <*> индивидуального предпринимателя

Адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя)

13.1

14

15

16

17

18

19

20

21

22

Размер имущественного налогового вычета по расходам, направленным на:

Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для налогового агента

Сообщение налогового органа об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет

Размер остатка суммы имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период (руб.)

Размер остатка суммы имущественного налогового вычета по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования), переходящий на следующий налоговый период (руб.)

новое строительство либо приобретение объекта недвижимого имущества (руб.)

погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) (руб.)

Дата

Номер

Дата

Номер

Причина отказа

Предельный размер имущественного налогового вычета

Размер имущественного налогового вычета, предоставленного в налоговом периоде

Предельный размер имущественного налогового вычета в налоговом периоде

Размер имущественного налогового вычета, предоставленного в налоговом периоде

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

N п/п

Сведения о физическом лице, продавшем объект недвижимого имущества, находившийся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества

Фамилия, имя, отчество <*>

Дата рождения

Данные документа, удостоверяющего личность

Адрес по месту регистрации (жительства)

ИФНС России по адресу места регистрации (жительства)

Вид правоподтверждающего документа

Реквизиты правоподтверждающего документа

Цена объекта недвижимого имущества (руб.)

Дата

Номер

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> КПП указывается для организаций.

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" _______ 2015 г. N ___

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ

ВЫЧЕТОВ" МЕСТНОГО И ФЕДЕРАЛЬНОГО УРОВНЕЙ

1. Общие положения

1.1. Порядок формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней (далее - Порядок) является обязательным для исполнения всеми участниками взаимодействия.

1.2. Участниками информационного взаимодействия являются:

на местном уровне - территориальные инспекции ФНС России (далее - ИФНС России);

на федеральном уровне - Федеральное казенное учреждение "Налог-Сервис" ФНС России (далее - ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России).

1.3. Информационный ресурс "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном уровне (далее - ИР "Журнал РПИНВ") ведется ИФНС России по месту регистрации (жительства) налогоплательщика - физического лица в электронном виде.

1.4. Сведения, введенные в ИР "Журнал РПИНВ" на местном уровне, подлежат передаче на федеральный уровень не позднее следующего рабочего дня после дня ввода в ИР "Журнал РПИНВ".

1.5. Обмен информацией между участниками взаимодействия осуществляется посредством web-сервиса.

1.6. На федеральном уровне ИР "Журнал РПИНВ" (далее - ФИР "Журнал РПИНВ") ведется в составе федерального информационного ресурса "Сведения о физических лицах", утвержденного приказом ФНС России от 27.03.2015 N ММВ-8-11/16дсп@ "Об утверждении Порядка формирования и ведения информационного ресурса "Сведения о физических лицах" и признании утратившими силу приказов ФНС России" (далее - ФИР "Сведения о физических лицах") в подсистеме удаленного доступа, предоставляемого в порядке, установленном приказом ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@ "Об утверждении Порядка подключения пользователей к федеральным информационным ресурсам и сервисам, сопровождаемым ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России".

2. Состав работ, выполняемых на местном уровне

2.1. В целях заполнения ИР "Журнал РПИНВ" информацией о предоставлении имущественного налогового вычета (подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет) на местном уровне реализованы следующие функции:

2.1.1. Ручной ввод данных заявления налогоплательщика о подтверждении права на имущественный налоговый вычет (далее - Заявление) и прилагаемых к нему документов в соответствующие поля экранной формы ввода.

2.1.2. Поиск налогоплательщика - физического лица в Едином государственном реестре налогоплательщиков (далее - ЕГРН) местного уровня по идентификационным реквизитам, содержащимся в Заявлении налогоплательщика.

2.1.3. Формирование Сообщений о представлении документов и сведений, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет для выдачи налогоплательщику.

2.1.4. Ручной ввод данных из справки о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной налогоплательщиком на бумаге.

2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.

2.1.6. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании сведений из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет (далее - налоговая декларация) в момент завершения ввода данных в Информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (далее - ИР "КНП"), а также в момент завершения камеральной налоговой проверки.

2.1.7. Формирование и отправка на федеральный уровень файла - запроса о наличии в ФИР "Журнал РПИНВ" сведений о предоставлении данному налогоплательщику имущественного налогового вычета (далее - файл - запрос).

2.1.8. Прием с федерального уровня кода результата обработки файла - запроса и текста ошибки (при наличии).

2.1.9. Прием с федерального уровня файла - ответа, содержащего сведения о предоставлении имущественного налогового вычета налогоплательщику, а также данные о запросе из ИФНС России на супруга налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета по данному объекту в соответствии с долей, оговоренной в заявлении о распределении долей между супругами при предоставлении вычета (далее - файл - ответ).

2.1.10. Формирование и отправка на федеральный уровень кода результата обработки файла - ответа и текста ошибки (при наличии).

2.1.11. Проверка факта непредоставления ранее налогоплательщику имущественного налогового вычета на основании сведений из ИР "Журнал РПИНВ" по данному налогоплательщику за предыдущие налоговые периоды, а также на основании сведений, содержащихся в файле - ответе, полученном с федерального уровня.

2.1.12. Проверка факта неправомерности заявляемого имущественного налогового вычета собственником или супругом собственника в случае предоставления имущественного налогового вычета на основании заявления о распределении долей по сведениям, содержащимся в ИР "Журнал РПИНВ" местного уровня, а также на основании сведений, содержащихся в файле - ответе, полученном с федерального уровня.

2.1.13. Формирование докладной записки о результатах рассмотрения Заявления и проверки документов, представленных налогоплательщиком.

2.1.14. Формирование уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (далее - Уведомление).

2.1.15. Формирование и отправка на федеральный уровень файла - сообщения о предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета (далее - файл - сообщение).

2.1.16. Прием с федерального уровня кода результата обработки файла - сообщения и текста ошибки (при наличии).

2.1.17. Формирование сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет (далее - Сообщение об отказе).

2.2. В целях заполнения ИР "Журнал РПИНВ" информацией о физических лицах, продавших недвижимое имущество, находившееся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, в ПК "Система ЭОД" реализованы следующие функции:

2.2.1. Ручной ввод в ИР "Журнал РПИНВ" сведений о продавцах объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (далее - сведения о продавцах), из подтверждающих документов покупателя (лица, заявляющего право на имущественный налоговый вычет).

2.2.2. Формирование и отправка на федеральный уровень файла - сообщения о продавцах объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (далее - файл - сообщение о продавцах).

2.2.3. Прием с федерального уровня кода результата обработки файла - сообщения о продавцах и текста ошибки (при наличии).

2.2.4. Прием с федерального уровня файла - сообщения о продавцах объектов недвижимого имущества, содержащего сведения, отсортированные по месту регистрации (жительства) физических лиц.

2.2.5. Идентификация в ЕГРН по идентификационным реквизитам сведений о продавцах, как введенных на местном уровне, так и полученных от федерального уровня.

2.2.6. Формирование и отправка на федеральный уровень кода результата обработки файла - сообщения о продавцах и текста ошибки (при наличии).

3. Состав работ, выполняемых на федеральном уровне

В целях формирования и использования ФИР "Журнал РПИНВ" ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России обеспечивает:

3.1. Работоспособность web-сервиса федерального уровня, предназначенного для формирования и использования ФИР "Журнал РПИНВ", и доступ к данному web-сервису.

3.2. Удаленный доступ к ФИР "Сведения о физических лицах".

3.3. Формирование и ведение ФИР "Журнал РПИНВ" в составе ФИР "Сведения о физических лицах" в подсистеме удаленного доступа.

3.4. В целях заполнения ФИР "Журнал РПИНВ" информацией о предоставлении имущественного налогового вычета (подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет) на федеральном уровне реализованы следующие функции:

3.4.1. Прием с местного уровня файлов - запросов и файлов - сообщений.

3.4.2. Формирование и отправка на местный уровень кода результата обработки файла - запроса (файла - сообщения) и текста ошибки (при наличии).

3.4.3. Формирование запроса в ФИР "Журнал РПИНВ" на основании файла - запроса, полученного от местного уровня.

3.4.4. Формирование и отправка файла - ответа на местный уровень.

3.4.5. Прием с местного уровня кода результата обработки файла - ответа и текста ошибки (при наличии).

3.5. В целях заполнения ФИР "Журнал РПИНВ" информацией о физических лицах, продавших объекты недвижимого имущества, находившиеся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, на федеральном уровне реализованы следующие функции:

3.5.1. Прием с местного уровня файла - сообщения о продавцах.

3.5.2. Формирование и отправка на местный уровень кода результата обработки файла - сообщения о продавцах и текста ошибки (при наличии).

3.5.3. Формирование и отправка на местный уровень файла - сообщения о продавцах, содержащего сведения о продавцах, поступившие из других ИФНС России, не выгруженные ранее.

3.5.4. Прием с местного уровня кода результата обработки файла - сообщения о продавцах и текста ошибки (при наличии).

3.6. Актуализация ФИР "Журнал РПИНВ".

4. Порядок заполнения ИР "Журнал РПИНВ"

Записи в ИР "Журнал РПИНВ" добавляются как в автоматизированном режиме, так и в режиме ручного ввода.

Заполнение ИР "Журнал РПИНВ" по данным, содержащимся в Заявлении налогоплательщика и прилагаемых к нему документах, осуществляется в ручном режиме сотрудниками подразделений налоговых органов, ответственных за ведение ИР "Журнал РПИНВ".

Заполнение ИР "Журнал РПИНВ" в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации осуществляется в автоматизированном режиме после завершения процедуры ввода в ИР "КНП", а также в момент завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации, на основании данных налогоплательщика из титульного листа и значений листа налоговой декларации, содержащего сведения о расходах налогоплательщика на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества.

Графы 1 - 15 заполняются сотрудниками подразделений налоговых органов, ответственных за ведение ИР "Журнал РПИНВ", в ручном режиме по данным Заявления налогоплательщика.

При представлении налогоплательщиком налоговой декларации графы 1 - 15 заполняются в автоматизированном режиме после завершения процедуры ввода в ИР "КНП".

В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически при добавлении записи в ИР "Журнал РПИНВ").

В графе 2 указывается наименование объекта недвижимого имущества.

Выбирается один из следующих показателей:

1 - жилой дом;

2 - квартира;

3 - комната;

4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;

5 - земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства;

6 - земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом;

7 - жилой дом с земельным участком.

При заполнении графы 3 выбирается один из показателей, характеризующий вид собственности на объект недвижимого имущества:

1 - личная собственность;

2 - общая долевая собственность (с разделением по долям);

3 - общая совместная собственность (без разделения по долям);

4 - собственность несовершеннолетнего ребенка.

В графе 4 указывается адрес местонахождения объекта недвижимого имущества.

В графе 5 указывается дата акта приема-передачи объекта недвижимого имущества.

В графе 6 указывается дата свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества.

В графе 7 указывается серия и номер свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества.

В графе 7.1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически при добавлении записи в ИР "Журнал РПИНВ").

При заполнении графы 8 выбирается один из следующих показателей, характеризующих статус физического лица, заявляющего право на имущественный налоговый вычет (далее - физическое лицо):

01 - собственник;

02 - супруг(а) собственника;

03 - родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта;

13 - налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей);

23 - налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).

В графе 8.1 указывается признак налогоплательщика - физического лица, а именно: является ли налогоплательщик на момент представления налоговой декларации лицом, получающим пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).

Выбирается один из признаков:

1 - налогоплательщик - пенсионер;

2 - налогоплательщик не является пенсионером.

В графе 9 указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица.

В графе 10 проставляется ИНН физического лица (при наличии).

В графе 11 указывается дата рождения физического лица.

В графе 12 указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица.

В графе 13 указываются данные документа, подтверждающего семейное положение (паспорт, свидетельство о браке либо решение суда) в случае, если право на имущественный налоговый вычет заявляет супруг(а) собственника объекта недвижимого имущества.

В графе 13.1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически при добавлении записи в ИР "Журнал РПИНВ").

В графе 14 указывается дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов) в случае, если в свидетельстве о праве собственности указана общая совместная собственность (без разделения по долям), в том числе с учетом положений норм гражданского и семейного законодательства.

В графе 15 указывается размер доли (долей) собственности в объекте недвижимого имущества согласно свидетельству о праве собственности (при долевой собственности либо личной собственности при отсутствии заявления о распределении), либо размер доли (долей) после распределения по заявлению при общей совместной собственности либо личной собственности.

Пример:

1) у налогоплательщика в собственности объект недвижимого имущества и он хочет заявить вычет в предельном размере (при отсутствии заявления о распределении имущественного налогового вычета) - в графе 15 проставляется "1";

2) у налогоплательщиков зарегистрирована общая долевая собственность на объект недвижимости - в графе 15 указывается размер доли собственника согласно свидетельству о праве собственности;

3) у налогоплательщиков зарегистрирована общая совместная собственность на объект недвижимости (без разделения по долям) - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении имущественного налогового вычета;

4) объект недвижимого имущества зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении имущественного налогового вычета;

5) графа 15 не заполняется в отношении налогоплательщиков, впервые обращающихся в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, правоотношения по которым возникли после 01.01.2014.

Если налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, правоотношения по которым возникли после 01.01.2014, заявляются имущественные налоговые вычеты в отношении нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество полей, содержащих сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества, по которым рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Графы 16 - 33 заполняются по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации, а также по результатам проверки письменного Заявления, и прилагаемых к ним документов.

Графы 16 - 22 заполняются сотрудниками подразделений налоговых органов, ответственных за ведение ИР "Журнал РПИНВ", в ручном режиме по данным Заявления налогоплательщика.

В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации графы 16 - 18 заполняются в автоматизированном режиме из ИР "КНП" по результатам камеральной налоговой проверки, а графы 19 - 22 не заполняются.

При заполнении графы 16 выбирается один из следующих показателей, характеризующий вид реализации права на имущественный налоговый вычет:

1 - по налоговой декларации (ям);

2 - по Уведомлению (ям) для налогового агента.

В графе 17 указывается дата представления в налоговый орган физическим лицом налоговой декларации (Заявления) и документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.

В графе 18 указывается налоговый период, за который предоставлен имущественный налоговый вычет по налоговой декларации (по Уведомлению).

В графе 19 указывается ИНН налогового агента, которому налогоплательщиком передается Уведомление.

В графе 20 указывается КПП налогового агента (при наличии).

В графе 21 указывается наименование организации - налогового агента (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество (при наличии).

В графе 22 указывается адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

В случае подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов заполняется необходимое количество полей, содержащих сведения о каждом налоговом агенте, которому выдается Уведомление.

При представлении налогоплательщиком налоговой декларации графы 23 - 26 заполняются в автоматизированном режиме из ИР "КНП" по результатам камеральной налоговой проверки.

В случае подачи налогоплательщиком Заявления значения граф 23 и 25 заполняются по данным Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Графы 24 и 26 для текущего налогового периода не заполняются.

В графе 23 указывается предельный размер имущественного налогового вычета, которым вправе воспользоваться налогоплательщик, по расходам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В графе 24 указывается размер предоставленного в налоговом периоде имущественного налогового вычета по расходам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В графе 25 указывается предельный размер имущественного налогового вычета, которым вправе воспользоваться налогоплательщик в налоговом периоде, по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В графе 26 указывается размер предоставленного в налоговом периоде имущественного налогового вычета по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В случае, если заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), после 01.01.2014, значение графы 26 не должно превышать 3 000 000 рублей.

В графе 27 проставляется дата Уведомления (формируется автоматически).

В графе 28 проставляется номер Уведомления (формируется автоматически).

При подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов поля граф 27 и 28 заполняются соответственно по количеству выданных налоговым агентам Уведомлений.

Графы 29 - 31 заполняются сотрудниками подразделений налоговых органов, ответственных за ведение ИР "Журнал РПИНВ", в режиме ручного ввода и в автоматизированном режиме при наличии у налогового органа оснований для отказа в подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет на основании Заявления.

В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации графы 29 - 31 не заполняются.

В графе 29 проставляется дата Сообщения об отказе (формируется автоматически).

В графе 30 проставляется номер Сообщения об отказе (формируется автоматически).

В графе 31 из указанных значений выбирается причина отказа налогового органа в выдаче подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет:

1 - неполное представление (непредставление) документов;

2 - представление Заявления физическим лицом, ранее воспользовавшимся данным вычетом;

3 - оплата расходов произведена за счет средств работодателей или иных лиц;

4 - сделка купли-продажи совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса Российской Федерации;

5 - другая причина;

6 - оплата расходов произведена за счет средств материнского (семейного) капитала, направленных на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

7 - оплата расходов произведена за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Графы 32, 33 заполняются в автоматизированном режиме из ИР "КНП" по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации.

В случае подачи налогоплательщиком Заявления графы 32, 33 для текущего налогового периода не заполняются.

В графе 32 указывается размер остатка суммы вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период.

В графе 33 указывается размер остатка суммы вычета по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования), переходящий на следующий налоговый период.

Графы 34 - 43 раздела "Сведения о физическом лице, продавшем объект недвижимого имущества, находившийся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества" заполняются сотрудниками подразделений налоговых органов, ответственных за ведение ИР "Журнал РПИНВ", в ручном режиме по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации, а также по результатам проверки письменного Заявления, на основании прилагаемых к налоговой декларации (Заявлению) правоподтверждающих документов в отношении каждого объекта.

В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика - продавца более минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества графы 34 - 43 не заполняются. Если продавцами объекта недвижимого имущества являются несколько физических лиц, то вводятся данные по каждому налогоплательщику - продавцу. В случае представления договора мены, вводятся данные в отношении всех сторон, указанных в договоре мены.

В графе 34 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически при добавлении записи в ИР "Журнал РПИНВ").

В графе 35 указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика - продавца.

В графе 36 указывается дата рождения налогоплательщика - продавца.

В графе 37 указываются данные документа, удостоверяющего личность налогоплательщика - продавца.

В графе 38 указывается адрес по месту регистрации (жительства) налогоплательщика - продавца.

В графе 39 указывается номер ИФНС России по адресу места регистрации (жительства) налогоплательщика - продавца.

При заполнении графы 40 выбирается один из следующих правоподтверждающих документов:

1 - договор купли-продажи;

2 - договор мены;

3 - иной документ.

В графе 41 указывается дата правоподтверждающего документа.

В графе 42 указывается номер правоподтверждающего документа.

В графе 43 указывается цена объекта недвижимого имущества (без учета доли в объекте), указанная сторонами сделки в правоподтверждающем документе.