Приказ ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-6/730@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 31 декабря 2009 г. N ММ-7-6/730@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть III. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (версия 03)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с даты представления налоговых деклараций в электронном виде за четвертый квартал 2009 года.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от 31 декабря 2009 г. N ММ-7-6/730@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ III. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(ВЕРСИЯ 03)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, зарегистрированным в Минюсте России 24.12.2009 N 15808);
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утвержден Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, зарегистрированным в Минюсте России 24.12.2009 N 15808).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDS_1_003_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1, рис. 2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость (НДС)"
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ
ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.33.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Таблица 4.5
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на добавленную
стоимость (НДС)
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению
из бюджета), по данным налогоплательщика (СумУплНП)
Таблица 4.10
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогового агента (СумУплНА)
Таблица 4.11
Сведения о налогоплательщике - продавце (юридическом
лице) (СведПродЮЛ)
Таблица 4.12
Сведения о налогоплательщике - продавце (физическом
лице) (СведПродФЛ)
Таблица 4.13
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,
предусмотренным п. п. 2 - 4 ст. 164
НК РФ (СумУпл164)
Таблица 4.14
Расчет общей суммы налога по налогооблагаемым
объектам (СумНалОб)
Таблица 4.15
Суммы налога, подлежащие восстановлению (СумНалВосст)
Таблица 4.16
Расчет общей суммы налога, подлежащей вычету (СумНалВыч)
Таблица 4.17
Суммы налога, подлежащие вычету в соответствии с п. 2, 5
ст. 171 НК РФ (НалВыч171)
Таблица 4.18
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе
товаров на таможенную территорию Российской Федерации,
подлежащая вычету (НалВычТамож)
Таблица 4.19
Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за отчетный год и предыдущие отчетные годы (СумВосУпл)
Таблица 4.20
Сведения по сумме НДС, подлежащей восстановлению
и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные
годы) (СведНалГод)
Таблица 4.21
Расчет суммы налога, исчисленной по операциям
по реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав и суммы налога, подлежащей
вычету, иностранной организацией, осуществляющей
предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои подразделения
(представительства, отделения) (СумВычИн)
Таблица 4.22
Сведения по суммам налогов по подразделениям иностранной
организации (СведНалГодИ)
Таблица 4.23
Расчет суммы налога
по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов
по которым документально подтверждена (НалПодтв0)
Таблица 4.24
Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению, по коду
операции (СумОпер4)
Таблица 4.25
Расчет суммы налоговых вычетов
по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов
по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена) (НалВычПред0)
Таблица 4.26
Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению, по коду
операции (СумОпер5)
Таблица 4.27
Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым документально
не подтверждена (НалНеПодтв0)
Таблица 4.28
Расчет суммы налога по коду операции (СумОпер6)
Таблица 4.29
Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения); операции,
не признаваемые объектом налогообложения; операции
по реализации товаров (работ, услуг), местом
реализации которых не признается территория
Российской Федерации; а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), длительность
производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев (ОперНеНал)
Таблица 4.30
Расчет суммы налога по коду операции (СумОпер7)
Таблица 4.31
Сведения по сумме налога (СведСумНал)
Таблица 4.32
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Таблица 4.33
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)