Приказ ФНС РФ от 10.02.2010 N ММ-7-6/42@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2010 г. N ММ-7-6/42@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2009 N 135н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 02)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за налоговый период 2009 года.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от " " 2010 г. N
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)
(ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 02)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 N 11790, с изменениями в Приказе Минфина России от 16.12.2009 N 135н, зарегистрированным в Минюсте России 28.01.2010 N 16120).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утвержден Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 N 11790, с изменениями в Приказе Минфина России от 16.12.2009 N 135н, зарегистрированным в Минюсте России 28.01.2010 N 16120).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщикам в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_PRIB_1_002_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1, рис. 2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация
по налогу на прибыль организаций (Прибыль)"
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ
ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.57.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Таблица 4.5
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Таблица 4.7
Налоговая декларация по налогу на прибыль
организаций (Прибыль)
Таблица 4.8
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые
платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)
Таблица 4.10
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (для организаций, уплачивающих
ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)
Таблица 4.11
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог
на прибыль организаций с доходов в виде процентов,
а также дивидендов) (НалПУПроц)
Таблица 4.12
Уплата по сроку (УплСрок)
Таблица 4.13
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал)
Таблица 4.14
Доходы от реализации и внереализационные доходы
(приложение 1 к листу 02) (ДохРеалВнеРеал)
Таблица 4.15
Доходы от реализации (ДохРеал)
Таблица 4.16
Выручка от реализации (ВырРеал)
Таблица 4.17
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход
от погашения) ценных бумаг профессиональных участников
рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ)
Таблица 4.18
Внереализационные доходы (ДохВнеРеал)
Таблица 4.19
Расходы, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки, приравниваемые
к внереализационным расходам (приложение 2
к листу 02) (РасхРеалВнеРеал)
Таблица 4.20
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)
Таблица 4.21
Прямые расходы налогоплательщиков,
осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю
в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся
к реализованным товарам (ПрямРасхТорг)
Таблица 4.22
Косвенные расходы (КосвРасх)
Таблица 4.23
Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый)
период (СумАморт)
Таблица 4.24
Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)
Таблица 4.25
Убытки, приравниваемые к внереализационным
расходам (УбытПриравн)
Таблица 4.26
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые
результаты по которым учитываются при налогообложении
прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276,
279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)
(приложение 3 к листу 02) (РасчРасхОпер)
Таблица 4.27
Выручка от реализации права требования долга (ВыручРеалПТ)
Таблица 4.28
Стоимость реализованного права требования
долга (СтоимРеалПТ)
Таблица 4.29
Убыток от реализации права требования долга в соответствии
со статьей 279 НК РФ (УбытРеалПТ)
Таблица 4.30
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего
налоговую базу (приложение 4 к листу 02) (УбытУменНБ)
Таблица 4.31
Остаток неперенесенного убытка на начало
налогового периода, полученного после 01.01.2002
(по годам) (ОстУбытНачПерГод)
Таблица 4.32
Расчет распределения авансовых платежей и налога
на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской
Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
(приложение 5 к листу 02) (РаспрНалСубРФ)
Таблица 4.33
Расчет налога на прибыль организаций,
удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты
доходов) (лист 03) (НалУдНА)
Таблица 4.34
Расчет налога на прибыль организаций с доходов
в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других
организациях, созданных на территории Российской
Федерации) (раздел А) (НалДохДив)
Таблица 4.35
Дивиденды, начисленные иностранным организациям
и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской
Федерации (ДивИОФЛНеРез)
Таблица 4.36
Дивиденды, подлежащие распределению российским
акционерам (ДивРА)
Таблица 4.37
Дивиденды, подлежащие распределению российским
акционерам в пользу налогоплательщиков - получателей
дивидендов (ДивРАНП)
Таблица 4.38
Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (ДивНА)
Таблица 4.39
Дивиденды, с которых исчислены налоги (ДивНал)
Таблица 4.40
Расчет налога на прибыль организаций с доходов
в виде процентов по государственным и муниципальным
ценным бумагам (раздел Б) (НалДохЦБ)
Таблица 4.41
Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
(раздел В) (РеестрСумДив)
Таблица 4.42
Сведения о получателе (СвПолуч)
Таблица 4.43
Расчет налога на прибыль организаций с доходов,
исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной
в п. 1 ст. 284 НК РФ (лист 04) (НалДохСтав)
Таблица 4.44
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
по операциям, финансовые результаты которых учитываются
в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3
к Листу 02) (лист 05) (НалБазОпОсоб)
Таблица 4.45
Доходы, расходы и налоговая база, полученная
негосударственным пенсионным фондом от размещения
пенсионных резервов (лист 06) (ДохРасНалБазаНПФ)
Таблица 4.46
Доход негосударственного пенсионного фонда (ДоходНПФ)
Таблица 4.47
Доход негосударственного пенсионного фонда,
рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России
и суммы размещенного резерва (ДоходНПФСтРеф)
Таблица 4.48
Расходы (Расход)
Таблица 4.49
Отчисления от доходов, полученных от размещения
пенсионных резервов, направленных на формирование
имущества, предназначенного для обеспечения уставной
деятельности фонда (ОтчРазмРезУстав)
Таблица 4.50
Прибыль (убыток) (ПрибУб)
Таблица 4.51
Отчет о целевом использовании имущества
(в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных
в рамках благотворительной деятельности, целевых
поступлений, целевого финансирования
(лист 07) (ЦелИспИмущ)
Таблица 4.52
Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред)
Таблица 4.53
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог
на прибыль организаций (ПУАвТип)
Таблица 4.54
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для организаций,
уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (ПУМесТип)
Таблица 4.55
Данные по виду вложения (ДанВидВл)
Таблица 4.56
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Таблица 4.57
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)