<Письмо> Казначейства России от 30.06.2014 N 42-7.4-05/3.3-399
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 30 июня 2014 г. N 42-7.4-05/3.3-399
О ВНЕДРЕНИИ ТОФК МЕХАНИЗМА "АВТОСАНКЦИОНИРОВАНИЕ"
Федеральное казначейство в целях реализации основного мероприятия 1.2 "Совершенствование процедур кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса" на 2014 год по реализации Стратегической карты Казначейства России на 2014 - 2018 годы (далее - Мероприятие 1.2) сообщает следующее.
Одной из задач, направленных на реализацию Мероприятия 1.2, является внедрение в территориальных органах Федерального казначейства (далее - ТОФК) механизма автоматического санкционирования расходов при осуществлении кассовых выплат, для санкционирования которых в случаях, установленных Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2008 г. N 87н (далее - Порядок N 87н), не требуется представление клиентами документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств (далее - механизм "Автосанкционирование").
Пунктом 10 Порядка N 87н предусмотрена, в числе прочих проверок, проверка органами Федерального казначейства соответствия кода классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) текстовому назначению платежа, указанному в Заявке на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) (далее - Заявка).
В связи с чем, в целях повышения качества исполнения федерального бюджета, реализации автоматического санкционирования указанных расходов, а также оптимизации взаимодействия клиентов и органов Федерального казначейства разработан и систематизирован Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат (далее - Перечень), содержащий типовые шаблоны текстового назначения платежа при осуществлении кассовых расходов, для санкционирования которых не требуется представление клиентами документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, например, на перечисление обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на выплату заработной платы, алиментов и других социально значимых выплат.
Таким образом, в целях автоматического санкционирования органами Федерального казначейства данных расходов клиентам при формировании Заявок следует указывать в графе 7 "Назначение платежа (примечание)" Заявки после информации, указанной в скобках, в случае ее наличия, текст, соответствующий типовому шаблону текстового назначения платежа Перечня (далее - типовой шаблон).
При автоматическом санкционировании кассовых расходов текст, указанный после информации в скобках, в автоматическом режиме проверяется (без учета регистра букв, символов-разделителей (точки, запятые, тире, слэш, обратный слэш, двойные пробелы) и цифр) на соответствие типовому шаблону соответствующего справочника прикладного программного обеспечения Федерального казначейства.
В случае указания клиентами в Заявке текста назначения платежа, отличного от типового шаблона, в части дополнения его буквами и/или словами, и/или знаком "N", санкционирование данных кассовых расходов будет осуществляться в установленном порядке без применения механизма "Автосанкционирование", что, соответственно, не позволит сократить сроки обработки данных Заявок.
При этом в случае наличия необходимости отражения в Заявке иной дополнительной цифирной, буквенной (словесной) информации, необходимой для перечисления денежных средств, например, Ф.И.О. лица, которому перечисляются денежные средства, данную информацию, в целях автоматического санкционирования расходов, необходимо указывать в скобках перед текстом типового шаблона.
Федеральное казначейство направляет для использования в работе Перечень в формате Microsoft Excel и поручает направить его клиентам:
- при документообороте с использованием прикладного программного обеспечения "Система электронного документооборота" (далее - СЭД) - на "АРМ СЭД ПБС" в пункт меню "Документы", далее "Произвольные документы", с указанием темы сообщения: "Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат";
- при документообороте с использованием прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства" (Система удаленного финансового документооборота) (далее - ППО "АСФК" (СУФД)) - в директорию ППО "АСФК" (СУФД) "Информационное сообщение" с указанием темы сообщения "Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат".
Кроме того, сообщаем, что после проведения анализа кассовых выплат в "пилотных" ТОФК уточненный Перечень, дополненный иными типовыми шаблонами, будет направлен в территориальные органы Федерального казначейства.
Учитывая изложенное, Федеральное казначейство в целях внедрения и реализации с 1 июля 2014 года механизма "Автосанкционирование" и, как следствие, сокращения сроков обработки Заявок, поручает довести настоящее письмо до сведения клиентов и провести разъяснительную работу с клиентами в целях обеспечения возможности оформления ими соответствующих Заявок с использованием типовых шаблонов текстового назначения платежа, предусмотренных в Перечне.
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
СПРАВОЧНИК
СООТВЕТСТВИЯ КОДОВ КОСГУ И ОСНОВНЫХ ТИПОВЫХ
НАПРАВЛЕНИЙ ВЫПЛАТ
N п/п
Код КОСГУ
Направление выплаты
Шаблон банковского счета
1
211
Перечисление заработной платы за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
2
211
Перечисление денежного довольствия за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
3
211
Перечисление денежного содержания за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
4
211
Перечисление отпускных за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
5
211
Перечисление материальной помощи на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
6
211
Перечисление премии за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
7
211
Перечисление заработной платы за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
8
211
Перечисление денежного довольствия за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
9
211
Перечисление денежного содержания за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
10
211
Перечисление заработной платы за на р/с НДС не облагается
11
211
Перечисление денежного довольствия за на р/с НДС не облагается
12
211
Перечисление денежного содержания за на р/с НДС не облагается
13
211
Перечисление отпускных за на р/с НДС не облагается
14
211
Перечисление материальной помощи на р/с НДС не облагается
15
211
Перечисление премии за на р/с НДС не облагается
16
211
Перечисление алиментов с заработной платы за на р/с НДС не облагается
17
211
Перечисление алиментов с денежного довольствия за на р/с НДС не облагается
18
211
Перечисление заработной платы за первую половину месяца на р/с НДС не облагается
19
211
Перечисление денежного довольствия за первую половину месяца на р/с НДС не облагается
20
211
Перечисление денежного содержания за первую половину месяца на р/с НДС не облагается
21
211
Перечисление алиментов с денежного содержания за на р/с НДС не облагается
22
211
Перечисление алиментов с отпускных за на р/с НДС не облагается
23
211
Перечисление алиментов с материальной помощи на р/с НДС не облагается
24
211
Перечисление алиментов с премии за на р/с НДС не облагается
25
211
Перечисление алиментов с заработной платы за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
26
211
Перечисление алиментов с денежного довольствия за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
27
211
Перечисление алиментов с денежного содержания за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
28
211
Перечисление алиментов с отпускных за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
29
211
Перечисление алиментов с материальной помощи согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
30
211
Перечисление алиментов с премии за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
31
211
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с заработной платы НДС не облагается
40101
32
211
Налог на доходы физических лиц с заработной платы НДС не облагается
40101
33
211
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с денежного довольствия НДС не облагается
40101
34
211
Налог на доходы физических лиц с денежного довольствия НДС не облагается
40101
35
211
Перечисление профсоюзных взносов за НДС не облагается
36
213
Перечисление алиментов с пособия по временной нетрудоспособности за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается
37
213
Перечисление алиментов с пособия по временной нетрудоспособности за на р/с НДС не облагается
38
213
Перечисление пособия по временной нетрудоспособности за на р/с НДС не облагается
39
213
Перечисление пособия по временной нетрудоспособности за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается
40
213
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
41
213
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
42
213
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности НДС не облагается
40101
43
213
Налог на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности НДС не облагается
40101
44
213
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается
40101
45
213
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Рег. N НДС не облагается
40101
46
213
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N НДС не облагается
40101
47
262
Компенсация гражданам вследствие аварии на Чернобыльской АЭС Закон N 1244-1 за по заявке от
48
262
Компенсация гражданам вследствие аварии на ПО "Маяк" Закон N 175-ФЗ за по заявке от
49
262
Компенсация гражданам вследствие аварии на Семипалатинском полигоне Закон N 2-ФЗ за по заявке от
50
262
Выплата пособия по уходу за ребенком до трех лет в двойном размере Закон N 1244-1 за по заявке от
51
290
Налог на имущество
40101
52
290
Транспортный налог
40101
53
290
Государственная пошлина за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
40101
54
290
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием
40101
55
290
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с проведением аттестации
40101
56
290
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами
40101
57
290
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты
40101
58
290
Плата за размещение отходов производства и потребления
40101
59
290
Налог на прибыль
40101
60
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица и другие юридически значимые действия
40101
61
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица и другие юр. значимые действия
40101
62
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
40101
63
290
Водный налог
40101
64
290
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
40101
65
290
Государственная пошлина для подачи апелляционной жалобы по делу N
40101
66
290
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
40101
67
290
Налог на доходы физических лиц с материальной помощи студентов
40101
68
290
Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух
40101
69
290
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с аккредитацией
40101
70
290
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами
40101
71
290
Ввозные таможенные пошлины
40101
72
290
Государственная пошлина за получение информации из реестра федерального имущества
40101
73
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств /постановка на учет/
40101
74
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств /снятие с учета/
40101
75
290
Государственная пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
40101
76
290
Государственная пошлина за замену бланков свидетельства о регистрации прав на недвижимое имущество
40101
77
290
Государственная пошлина за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество
40101
78
290
ИНН КПП Налог на имущество
40101
79
290
ИНН КПП Транспортный налог
40101
80
290
ИНН КПП Водный налог
40101
81
290
ИНН КПП Земельный налог
40101
82
290
Земельный налог
40101
83
290
Штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N
40101
84
290
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N
40101
85
290
Штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний Рег. N НДС не облагается
40101
86
290
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний Рег. N НДС не облагается
40101
87
290
Штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
88
290
Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
89
290
Штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
90
290
Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается
40101
91
290
Штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается
40101
92
290
Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается
40101
93
290
Штраф по транспортному налогу
40101
94
290
Пени за несвоевременную уплату транспортного налога
40101
95
290
Штраф по налогу на имущество
40101
96
290
Пени за несвоевременную уплату налога на имущество
40101
97
290
Штраф по земельному налогу
40101
98
290
Пени за несвоевременную уплату земельного налога
40101
99
290
Плата административного штрафа за правонарушения
40101
100
290
Оплата штрафа за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества
40101
101
290
Штраф по налогу на прибыль
40101
102
290
Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль
40101
103
290
Штраф по водному налогу
40101
104
290
Пени за несвоевременную уплату водного налога
40101
105
290
Штраф по налогу на добавленную стоимость
40101
106
290
Пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость
40101
107
290
Пени за несвоевременную уплату страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ
40101
108
290
Штраф по ввозным таможенным пошлинам
40101
109
290
Штраф за нарушение безопасности дорожного движения
40101
110
290
Штраф за нарушение законодательства о налогах и сборах
40101
111
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на имущество
40101
112
290
ИНН КПП Штраф по налогу на имущество
40101
113
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату транспортного налога
40101
114
290
ИНН КПП Штраф по транспортному налогу
40101
115
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату земельного налога
40101
116
290
ИНН КПП Штраф по земельному налогу
40101
117
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль
40101
118
290
ИНН КПП Штраф по налогу на прибыль
40101
119
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату водного налога
40101
120
290
ИНН КПП Штраф по водному налогу
40101
121
290
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость
40101
122
290
ИНН КПП Штраф по налогу на добавленную стоимость
40101