Письмо Казначейства России от 30.06.2014 N 42-7.4-05/3.3-399
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 30 июня 2014 г. N 42-7.4-05/3.3-399
О ВНЕДРЕНИИ ТОФК МЕХАНИЗМА "АВТОСАНКЦИОНИРОВАНИЕ"
Федеральное казначейство в целях реализации основного мероприятия 1.2 "Совершенствование процедур кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса" на 2014 год по реализации Стратегической карты Казначейства России на 2014 - 2018 годы (далее - Мероприятие 1.2) сообщает следующее.
Одной из задач, направленных на реализацию Мероприятия 1.2, является внедрение в территориальных органах Федерального казначейства (далее - ТОФК) механизма автоматического санкционирования расходов при осуществлении кассовых выплат, для санкционирования которых в случаях, установленных Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2008 г. N 87н (далее - Порядок N 87н), не требуется представление клиентами документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств (далее - механизм "Автосанкционирование").
Пунктом 10 Порядка N 87н предусмотрена, в числе прочих проверок, проверка органами Федерального казначейства соответствия кода классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) текстовому назначению платежа, указанному в Заявке на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) (далее - Заявка).
В связи с чем, в целях повышения качества исполнения федерального бюджета, реализации автоматического санкционирования указанных расходов, а также оптимизации взаимодействия клиентов и органов Федерального казначейства разработан и систематизирован Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат (далее - Перечень), содержащий типовые шаблоны текстового назначения платежа при осуществлении кассовых расходов, для санкционирования которых не требуется представление клиентами документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, например, на перечисление обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на выплату заработной платы, алиментов и других социально значимых выплат.
Таким образом, в целях автоматического санкционирования органами Федерального казначейства данных расходов клиентам при формировании Заявок следует указывать в графе 7 "Назначение платежа (примечание)" Заявки после информации, указанной в скобках, в случае ее наличия, текст, соответствующий типовому шаблону текстового назначения платежа Перечня (далее - типовой шаблон).
При автоматическом санкционировании кассовых расходов текст, указанный после информации в скобках, в автоматическом режиме проверяется (без учета регистра букв, символов-разделителей (точки, запятые, тире, слэш, обратный слэш, двойные пробелы) и цифр) на соответствие типовому шаблону соответствующего справочника прикладного программного обеспечения Федерального казначейства.
В случае указания клиентами в Заявке текста назначения платежа, отличного от типового шаблона, в части дополнения его буквами и/или словами, и/или знаком "N", санкционирование данных кассовых расходов будет осуществляться в установленном порядке без применения механизма "Автосанкционирование", что, соответственно, не позволит сократить сроки обработки данных Заявок.
При этом в случае наличия необходимости отражения в Заявке иной дополнительной цифирной, буквенной (словесной) информации, необходимой для перечисления денежных средств, например, Ф.И.О. лица, которому перечисляются денежные средства, данную информацию, в целях автоматического санкционирования расходов, необходимо указывать в скобках перед текстом типового шаблона.
Федеральное казначейство направляет для использования в работе Перечень в формате Microsoft Excel и поручает направить его клиентам:
- при документообороте с использованием прикладного программного обеспечения "Система электронного документооборота" (далее - СЭД) - на "АРМ СЭД ПБС" в пункт меню "Документы", далее "Произвольные документы", с указанием темы сообщения: "Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат";
- при документообороте с использованием прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства" (Система удаленного финансового документооборота) (далее - ППО "АСФК" (СУФД)) - в директорию ППО "АСФК" (СУФД) "Информационное сообщение" с указанием темы сообщения "Перечень соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат".
Кроме того, сообщаем, что после проведения анализа кассовых выплат в "пилотных" ТОФК уточненный Перечень, дополненный иными типовыми шаблонами, будет направлен в территориальные органы Федерального казначейства.
Учитывая изложенное, Федеральное казначейство в целях внедрения и реализации с 1 июля 2014 года механизма "Автосанкционирование" и, как следствие, сокращения сроков обработки Заявок, поручает довести настоящее письмо до сведения клиентов и провести разъяснительную работу с клиентами в целях обеспечения возможности оформления ими соответствующих Заявок с использованием типовых шаблонов текстового назначения платежа, предусмотренных в Перечне.
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
СПРАВОЧНИК
СООТВЕТСТВИЯ КОДОВ КОСГУ И ОСНОВНЫХ ТИПОВЫХ
НАПРАВЛЕНИЙ ВЫПЛАТ
|
N п/п |
Код КОСГУ |
Направление выплаты |
Шаблон банковского счета |
|
1 |
211 |
Перечисление заработной платы за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
2 |
211 |
Перечисление денежного довольствия за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
3 |
211 |
Перечисление денежного содержания за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
4 |
211 |
Перечисление отпускных за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
5 |
211 |
Перечисление материальной помощи на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
6 |
211 |
Перечисление премии за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
7 |
211 |
Перечисление заработной платы за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
8 |
211 |
Перечисление денежного довольствия за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
9 |
211 |
Перечисление денежного содержания за первую половину месяца на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
10 |
211 |
Перечисление заработной платы за на р/с НДС не облагается |
|
|
11 |
211 |
Перечисление денежного довольствия за на р/с НДС не облагается |
|
|
12 |
211 |
Перечисление денежного содержания за на р/с НДС не облагается |
|
|
13 |
211 |
Перечисление отпускных за на р/с НДС не облагается |
|
|
14 |
211 |
Перечисление материальной помощи на р/с НДС не облагается |
|
|
15 |
211 |
Перечисление премии за на р/с НДС не облагается |
|
|
16 |
211 |
Перечисление алиментов с заработной платы за на р/с НДС не облагается |
|
|
17 |
211 |
Перечисление алиментов с денежного довольствия за на р/с НДС не облагается |
|
|
18 |
211 |
Перечисление заработной платы за первую половину месяца на р/с НДС не облагается |
|
|
19 |
211 |
Перечисление денежного довольствия за первую половину месяца на р/с НДС не облагается |
|
|
20 |
211 |
Перечисление денежного содержания за первую половину месяца на р/с НДС не облагается |
|
|
21 |
211 |
Перечисление алиментов с денежного содержания за на р/с НДС не облагается |
|
|
22 |
211 |
Перечисление алиментов с отпускных за на р/с НДС не облагается |
|
|
23 |
211 |
Перечисление алиментов с материальной помощи на р/с НДС не облагается |
|
|
24 |
211 |
Перечисление алиментов с премии за на р/с НДС не облагается |
|
|
25 |
211 |
Перечисление алиментов с заработной платы за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
26 |
211 |
Перечисление алиментов с денежного довольствия за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
27 |
211 |
Перечисление алиментов с денежного содержания за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
28 |
211 |
Перечисление алиментов с отпускных за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
29 |
211 |
Перечисление алиментов с материальной помощи согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
30 |
211 |
Перечисление алиментов с премии за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
31 |
211 |
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с заработной платы НДС не облагается |
40101 |
|
32 |
211 |
Налог на доходы физических лиц с заработной платы НДС не облагается |
40101 |
|
33 |
211 |
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с денежного довольствия НДС не облагается |
40101 |
|
34 |
211 |
Налог на доходы физических лиц с денежного довольствия НДС не облагается |
40101 |
|
35 |
211 |
Перечисление профсоюзных взносов за НДС не облагается |
|
|
36 |
213 |
Перечисление алиментов с пособия по временной нетрудоспособности за согласно списку /перевод -; почтовый сбор-/ НДС не облагается |
|
|
37 |
213 |
Перечисление алиментов с пособия по временной нетрудоспособности за на р/с НДС не облагается |
|
|
38 |
213 |
Перечисление пособия по временной нетрудоспособности за на р/с НДС не облагается |
|
|
39 |
213 |
Перечисление пособия по временной нетрудоспособности за на банковские карты сотрудников согласно реестру N от по дог. N от НДС не облагается |
|
|
40 |
213 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
41 |
213 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
42 |
213 |
ИНН КПП Налог на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности НДС не облагается |
40101 |
|
43 |
213 |
Налог на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности НДС не облагается |
40101 |
|
44 |
213 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
45 |
213 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
46 |
213 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
47 |
262 |
Компенсация гражданам вследствие аварии на Чернобыльской АЭС Закон N 1244-1 за по заявке от |
|
|
48 |
262 |
Компенсация гражданам вследствие аварии на ПО "Маяк" Закон N 175-ФЗ за по заявке от |
|
|
49 |
262 |
Компенсация гражданам вследствие аварии на Семипалатинском полигоне Закон N 2-ФЗ за по заявке от |
|
|
50 |
262 |
Выплата пособия по уходу за ребенком до трех лет в двойном размере Закон N 1244-1 за по заявке от |
|
|
51 |
290 |
Налог на имущество |
40101 |
|
52 |
290 |
Транспортный налог |
40101 |
|
53 |
290 |
Государственная пошлина за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц |
40101 |
|
54 |
290 |
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием |
40101 |
|
55 |
290 |
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с проведением аттестации |
40101 |
|
56 |
290 |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами |
40101 |
|
57 |
290 |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты |
40101 |
|
58 |
290 |
Плата за размещение отходов производства и потребления |
40101 |
|
59 |
290 |
Налог на прибыль |
40101 |
|
60 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица и другие юридически значимые действия |
40101 |
|
61 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица и другие юр. значимые действия |
40101 |
|
62 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия |
40101 |
|
63 |
290 |
Водный налог |
40101 |
|
64 |
290 |
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах |
40101 |
|
65 |
290 |
Государственная пошлина для подачи апелляционной жалобы по делу N |
40101 |
|
66 |
290 |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых |
40101 |
|
67 |
290 |
Налог на доходы физических лиц с материальной помощи студентов |
40101 |
|
68 |
290 |
Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух |
40101 |
|
69 |
290 |
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с аккредитацией |
40101 |
|
70 |
290 |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами |
40101 |
|
71 |
290 |
Ввозные таможенные пошлины |
40101 |
|
72 |
290 |
Государственная пошлина за получение информации из реестра федерального имущества |
40101 |
|
73 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств /постановка на учет/ |
40101 |
|
74 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств /снятие с учета/ |
40101 |
|
75 |
290 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
40101 |
|
76 |
290 |
Государственная пошлина за замену бланков свидетельства о регистрации прав на недвижимое имущество |
40101 |
|
77 |
290 |
Государственная пошлина за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество |
40101 |
|
78 |
290 |
ИНН КПП Налог на имущество |
40101 |
|
79 |
290 |
ИНН КПП Транспортный налог |
40101 |
|
80 |
290 |
ИНН КПП Водный налог |
40101 |
|
81 |
290 |
ИНН КПП Земельный налог |
40101 |
|
82 |
290 |
Земельный налог |
40101 |
|
83 |
290 |
Штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N |
40101 |
|
84 |
290 |
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Рег. N |
40101 |
|
85 |
290 |
Штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
86 |
290 |
Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
87 |
290 |
Штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
88 |
290 |
Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
89 |
290 |
Штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
90 |
290 |
Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
91 |
290 |
Штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
92 |
290 |
Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование Рег. N НДС не облагается |
40101 |
|
93 |
290 |
Штраф по транспортному налогу |
40101 |
|
94 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату транспортного налога |
40101 |
|
95 |
290 |
Штраф по налогу на имущество |
40101 |
|
96 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату налога на имущество |
40101 |
|
97 |
290 |
Штраф по земельному налогу |
40101 |
|
98 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату земельного налога |
40101 |
|
99 |
290 |
Плата административного штрафа за правонарушения |
40101 |
|
100 |
290 |
Оплата штрафа за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества |
40101 |
|
101 |
290 |
Штраф по налогу на прибыль |
40101 |
|
102 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль |
40101 |
|
103 |
290 |
Штраф по водному налогу |
40101 |
|
104 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату водного налога |
40101 |
|
105 |
290 |
Штраф по налогу на добавленную стоимость |
40101 |
|
106 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость |
40101 |
|
107 |
290 |
Пени за несвоевременную уплату страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ |
40101 |
|
108 |
290 |
Штраф по ввозным таможенным пошлинам |
40101 |
|
109 |
290 |
Штраф за нарушение безопасности дорожного движения |
40101 |
|
110 |
290 |
Штраф за нарушение законодательства о налогах и сборах |
40101 |
|
111 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на имущество |
40101 |
|
112 |
290 |
ИНН КПП Штраф по налогу на имущество |
40101 |
|
113 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату транспортного налога |
40101 |
|
114 |
290 |
ИНН КПП Штраф по транспортному налогу |
40101 |
|
115 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату земельного налога |
40101 |
|
116 |
290 |
ИНН КПП Штраф по земельному налогу |
40101 |
|
117 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на прибыль |
40101 |
|
118 |
290 |
ИНН КПП Штраф по налогу на прибыль |
40101 |
|
119 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату водного налога |
40101 |
|
120 |
290 |
ИНН КПП Штраф по водному налогу |
40101 |
|
121 |
290 |
ИНН КПП Пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость |
40101 |
|
122 |
290 |
ИНН КПП Штраф по налогу на добавленную стоимость |
40101 |