<Письмо> ФНС России N ЗН-4-1/22325@, Сбербанка России N 12/677 от 11.12.2013
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ЗН-4-1/22325@
ОАО "СБЕРБАНК РОССИИ"
N 12/677
ПИСЬМО
от 11 декабря 2013 года
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПИСЬМО МНС РОССИИ И СБЕРБАНКА РОССИИ ОТ 10.09.2001
N ФС-8-10/1199/04-5198 "О НОВЫХ БЛАНКАХ ПЛАТЕЖНЫХ
ДОКУМЕНТОВ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ -
ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ФОРМА
N ПД (НАЛОГ) И ФОРМА N ПД-4СБ (НАЛОГ)"
В целях реализации Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", а также в связи с переходом на применение в бюджетном процессе с 1 января 2014 года Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) внести изменения в письмо МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 N ФС-8-10/1199/04-5198 "О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками - физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма N ПД (налог) и форма N ПД-4сб (налог)".
Приложения N N 1 - 6 изложить согласно приложениям к настоящему письму.
Настоящее письмо подлежит доведению для использования в работе до налоговых органов и структурных подразделений ОАО "Сбербанк России".
Налоговым органам довести настоящее письмо до сведения налогоплательщиков и организовать разъяснительную работу по правилам заполнения платежных документов.
Положения настоящего письма вступают в силу с 1 января 2014 года.
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Н.С.ЗАВИЛОВА
Заместитель Председателя
Правления ОАО "Сбербанк России"
А.Ю.ТОРБАХОВ
Приложение N 1
Форма N ПД (налог)
Платежный документ (извещение)
физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей
в бюджетную систему Российской Федерации
Приложение N 2
Форма N ПД-4сб (налог)
(144 мм x 135 мм)
Форма N ПД-4сб (налог)
(144 мм x 180 мм)
Приложение N 3
Порядок заполнения заявления:
1. "БИК" - указывается 9-значный идентификационный код банка получателя;
2. "Корреспондентский счет" - указывается 20-значный номер корреспондентского счета банка получателя;
3. "Наименование банка получателя" - указывается наименование банка получателя и его местонахождение;
4. "Номер расчетного счета" - указывается 20-значный номер расчетного счета получателя перевода;
5. "Наименование получателя перевода" - указывается наименование юридического лица - получателя перевода;
6. "ИНН" (КИО) - указывается 10 или 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для получателя, являющегося иностранной организацией, указывается код иностранной организации (КИО).
7. <*> "КПП" - указывается значение кода причины постановки на учет;
8. "Номер лицевого счета получателя" - указывается 11 или 16-значный номер лицевого счета для учета операций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности. Для платежей, администрируемых налоговыми органами не заполняется.
9. <*> "Тип платежа" - указывается 2-значный код, соответствующий типу платежа (налог (сбор) - "НС", пеня - "ПЕ", процент - "ПЦ", уплата платежа - "ПЛ", уплата пошлины - "ГП", административные штрафы - "АШ", налоговые санкции, установленные налоговым кодексом, - "СА", иные штрафы - "ИШ", уплата взноса - "ВЗ", уплата аванса или предоплата - "АВ");
10. <*> "КБК" - указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации;
11. <*> "Основание платежа" - указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: платежи текущего года - "ТП"; добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа - "ЗД"; погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) - "ТР"; погашение задолженности, приостановленной к взысканию, - "ПР"; погашение задолженности по акту проверки - "АП"; погашение задолженности по исполнительному документу - "АР"; погашение рассроченной задолженности - "РС"; погашение отсроченной задолженности - "ОТ"; погашение реструктурируемой задолженности - "РТ".
В случае проставления в данном показателе значения ноль ("0") налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать платеж, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
12. <*> "Код ОКТМО" - указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога,сбора и иного платежа;
13. <*> "Налоговый период" - показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) (месячной, квартальной, полугодовой, годовой) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, а именно: первые два знака принимают значение "МС" - месячные платежи; "КВ" - квартальные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия, для года - нули. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки ("."). В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
14. "Плательщик (Ф.И.О. полностью)" - указываются полностью фамилия, имя и отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) плательщика;
15. "Идентификатор" - указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) или идентификатор плательщика (ИП) в соответствии с требованиями законодательства.
16. "Адрес места жительства (регистрации) или пребывания" - указывается полный адрес места жительства (регистрации) или пребывания плательщика;
17. "ИНН (заполняется при наличии)" - указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
18. <*> "Статус" - определяет лицо, оформившее расчетный документ: налоговый агент (02), индивидуального предпринимателя (09), частного нотариуса (10), адвоката, учредившего адвокатский кабинет (11), главу крестьянского (фермерского) хозяйства (12), иное физическое лицо - (13), налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации), (14). Всего - 2 знака.
--------------------------------
<*> Данные поля обязательны к заполнению при наличии в поле "Статус" двузначного показателя.
19. В поле "N Счета или N банковской карты" - указывается 20-значный номер счета плательщика (либо номер банковской карты), с которого(ой) плательщиком поручается банку осуществить списание денежных средств и перевести их в адрес получателя. Данное поле не обязательно для заполнения;
20. "Сумма перевода" - указывается сумма перевода в рублях и копейках;
21. "Назначение перевода" - указывается кратко назначение перевода, в том числе дополнительная информация (например, показания счетчиков, номер телефона, номер договора и т.п.);
22. "Код валютной операции" - заполняется при переводе нерезидентом в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И;
23. "Дата" - место для указания плательщиком даты подписания заявления;
24. "Подпись плательщика" - место для подписи плательщика;
"Отметка банка" - проставляется средствами программно-технического комплекса или контрольно-кассовой машины с указанием банковских и дополнительных (при необходимости) реквизитов платежа. В случае отсутствия такой возможности проставляется штамп (штампы) кредитной организации (филиала), дата и подпись ответственного исполнителя.
Рады видеть Вас в числе наших клиентов!
Приложение N 4
Форма N ПД (налог)
РАЗМЕРЫ
БЛАНКА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА (ИЗВЕЩЕНИЯ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
ФОРМЫ N ПД (НАЛОГ)
Общая ширина бланка составляет 135 мм (извещение - 50 мм, информационное поле - 85 мм).
Общая высота составляет 145 мм (извещение - 65 мм, квитанция - 80 мм).
Приложение N 5
ПРАВИЛА
УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ В ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТАХ
ФОРМЫ N ПД (НАЛОГ), ФОРМЫ N ПД-4СБ (НАЛОГ), ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ
И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Настоящие правила распространяются на физических лиц при заполнении платежных документов формы N ПД-4сб (налог), а также на налоговые органы при заполнении платежных документов формы N ПД (налог).
Указанные платежные документы (форма N ПД (налог), форма N ПД-4сб(налог)), содержащие все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, также могут использоваться как основание при формировании банком расчетного документа от имени физического лица - клиента банка (владельца счета).
В платежном документе формы N ПД (налог), формы N ПД-4сб(налог) указываются:
1. В поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляется ноль ("0").
2. В поле "Ф.И.О. плательщика" указывается:
- для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество и в скобках сокращенное наименование категории физического лица - ИП;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилия, имя, отчество и в скобках - нотариус;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилия, имя, отчество и в скобках - адвокат;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ;
- для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица.
3. В поле "ИНН" получателя - значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. В поле "КПП" получателя - значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. В поле "Получатель" - наименование получателя платежа и в скобках наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. В поле 104 - показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
7. В поле 105 - значение кода ОКТМО, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "105" указывается код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией (расчетом)".
8. <*> В поле 106 - показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
РС - погашение рассроченной задолженности;
ОТ - погашение отсроченной задолженности;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
9. <*> В поле 107 - показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (".").
Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Первые два знака могут иметь одно из следующих значений:
МС - месячные платежи;
КВ - квартальные платежи;
ПЛ - полугодовые платежи;
ГД - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02, годовой платеж - 00.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
10. <*> В поле 110 - показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения: "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль ("0").
11. В поле "Статус" (101) - одно из следующих значений: 02 - налоговый агент; 09 - индивидуальный предприниматель; 10 - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - иное физическое лицо; 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
12. <*> Поле "Индекс документа" имеет 20 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика - физического лица и формируется следующим образом:
1 - 3 разряды - код главы по бюджетной классификации Российской Федерации для органа исполнительной власти - получателя платежа (администратора доходов бюджета) всегда принимает значение 182 - Федеральная налоговая служба;
4 разряд - резервное поле всегда принимает значение "0";
5 - 19 разряды - уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов, формируемый в настоящее время налоговыми органами в качестве "Индекса документа";
20 разряд - контрольный разряд.
13. <*> В поле "Штрих-код" - налоговыми органами могут наноситься разновидности двухмерных и линейных штрих-кодов. В случае особенностей, вызванных программно-техническими средствами, штрих-код может наноситься в другом доступном для считывания месте при условии сохранения общих размеров и реквизитов платежного документа.
--------------------------------
<*> Указанные поля предназначены для заполнения платежных документов формы N ПД(налог).
14. <*> В поле "Идентификатор" - указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) или идентификатор плательщика (ИП) в соответствии с требованиями законодательства.
--------------------------------
<*> Указанное поле предназначено для заполнения платежных документов формы N ПД-4сб (налог).
Приложение N 6
ОБРАЗЕЦ ФОРМЫ ЧЕКА-ОРДЕРА
--------------------------------
<*> В случае перечисления платежей с использованием биллинговой технологии в поле "Плательщик" указывается: "Индекс документа".
В случае перечисления платежей без использования биллинговой технологии при наличии реквизита "ИНН плательщика" в поле "Плательщик" указывается: "ИНН плательщика", "ФИО плательщика".
В случае перечисления платежей без использования биллинговой технологии при отсутствии реквизита "ИНН плательщика" в поле "Плательщик" указывается: "ФИО плательщика", "Адрес плательщика".
Чек-ордер может содержать и другие дополнительные реквизиты, определенные филиалом Сбербанка России ОАО.