МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
МЕЖДУ СУПРУГАМИ
--------------------------------
<1> Указывается при наличии.
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ
--------------------------------
<1> Указывается при наличии.
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
<4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
<5> Является обязательным для заполнения.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ
ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ
ЖИЛЫМ ДОМОМ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ
(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
- Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>
- Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал
- Рецептурный бланк <3> со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал
- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
- Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) - копия <1>
Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
--------------------------------
<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
<3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Список документов на налоговый вычет:
Продолжая работу с ppt.ru, вы подтверждаете использование сайтом сооkiеѕ вашего браузера. Обработка данных осуществляется в соответствии с Политикой обработки персональных данных.
