Главная
Нормативно-правовые акты
Письма
Письмо ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<Письмо> ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 14 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12317@

О КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ

НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

13.07.2015

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151006

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

26.11.2014

номер документа

N ММВ-7-3/600@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

дата утверждения формы отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Кулакова Галина Сергеевна,

тел. 913-04-95, вн. (99) 14-95

номер версии КС

N 1

дата заполнения формы КС

22.05.2015

Приложение N 2

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

исходные документы

контрольные соотношения (КС) <*>

в случае невыполнения КС

N п/п

КС

возможное нарушение законодательства Российской Федерации

описание нарушения

действия проверяющего

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.

внутридокументные КС

дП

1.1

ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате

дП

1.2

ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению

если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению

дП

1.3

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога

если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога

дП

1.4

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или

ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

дП

1.5

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению

если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению

дП

1.6

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или

ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

внутридокументные КС

дП

1.7

ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.8

дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 < > Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 < > Л.02 ст. 310

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

дП

1.9

ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.10

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.11

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

дП

1.12

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.13

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или

ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220 = 0, если Прил. N 5

Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.14

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или

ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.15

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или

ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.16

для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.17

если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов

внутридокументные КС

дП

1.18

Если код вида платежа = 1, то ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120

ст. 275 НК РФ

если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога

дП

1.19

Если код вида платежа = 2, то ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)

ст. 281 НК РФ

если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

дП

1.20

Если код вида платежа = 3, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)

ст. 281 НК РФ

если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

дП

1.21

Если код вида платежа = 4, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)

п. 2 ст. 275 НК РФ

если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

дП

1.22

Если код вида платежа = 5, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)

п. 2 ст. 282 НК РФ

если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

ЛИСТ 02 "Расчет налога"

внутридокументные КС

дП

1.23

ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040

АО

дП

1.24

для негосударственных пенсионных фондов:

ст. 010 >= Л.06 ст. 240

АО

дП

1.25

ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100

АО

дП

1.26

для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов:

ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130

АО

дП

1.27

ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300

АО

дП

1.28

ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360

АО

дП

1.29

ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050

АО

дП

1.30

ст. 090 = 0

АО

если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы

Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.31

Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530

АО

дП

1.32

Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400)

п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ

если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС

дП

1.33

Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

дП

1.34

при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150

АО

дП

1.35

Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110

АО

дП

1.36

Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0

АО

дП

1.37

ст. 130 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 130 > 0, но =< ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.38

Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160

АО

дП

1.39

Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170

АО

дП

1.40

Если ст. 130 < ст. 120, но < > 0, то ст. 140 не заполняется

АО

дП

1.41

ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.42

ст. 150 = 0%, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";

Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

дП

1.43

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%

АО

дП

1.44

ст. 160 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.45

ст. 160 = 0%, если:

Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";

Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

1.46

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%

АО

дП

1.47

ст. 170 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.48

ст. 180 = ст. 190 + ст. 200

АО

дП

1.49

ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100

АО

дП

1.50

ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения

АО

дП

1.51

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 200 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

дП

1.52

ст. 210 = ст. 220 + ст. 230

АО

дП

1.53

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.54

при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.55

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.56

при проверке дП январь: ст. 220 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.57

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.58

при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.59

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.60

при проверке дП январь: ст. 230 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.61

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.62

ст. 240 = ст. 250 + ст. 260

АО

дП

1.63

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

дП

1.64

если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.65

если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.66

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.67

если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.68

если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.69

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.70

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.71

если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0

АО

дП

1.72

ст. 290 = ст. 300 + ст. 310

АО

дП

1.73

если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

АО

дП

1.74

если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.75

при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180

АО

дП

1.76

если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.77

если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.78

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 310 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.79

дП за 9 месяцев:

ст. 320 = ст. 330 + ст. 340

АО

дП

1.80

дП за 9 месяцев:

ст. 320 = ст. 290

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.81

дП за 9 месяцев:

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 340 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

дП, ф. 2-страх.

2.1

Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 1100 + ст. 2100)

ст. 293 НК РФ

занижение дохода от реализации

дП, ф. 2-страх.

2.2

Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 1400 + ст. 2210)

ст. 294 НК РФ

занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации

дП, ф. 2-страх.

2.3

Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)

ст. 293 НК РФ

занижение внереализационных доходов

Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"

внутридокументные КС

дП

1.82

ст. 010 => (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)

АО

дП

1.83

ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340

АО

дП

1.84

ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030

АО

дП

1.85

ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107

АО

Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"

внутридокументные КС

дП

1.86

ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052

АО

дП

1.87

ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051

ст. 264.1 НК РФ

завышение или занижение налоговой базы

дП

1.88

ст. 052 >= ст. 053

АО

дП

1.89

если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054

АО

дП

1.90

ст. 054 >= ст. 055

АО

дП

1.91

ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350

АО

дП

1.92

ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120

АО

дП

1.93

ст. 131 >= ст. 132

АО

дП

1.94

ст. 133 >= ст. 134

АО

дП

1.95

если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0

АО

дП

1.96

если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

АО

дП

1.97

если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"

АО

дП

1.98

ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206

АО

дП

1.99

ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302

АО

дП

1.100

ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403

АО

Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"

внутридокументные КС

дП

1.101

если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020

АО

дП

1.102

ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240

АО

дП

1.103

ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250

АО

дП

1.104

ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260

АО

Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"

внутридокументные КС

дП

1.105

ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп

АО

дП

1.106

ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130

АО

дП

1.107

если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") > 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.02 ст. 100

АО

дП

1.108

если Л.05 ст. 060 > 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.05 ст. 060

АО

дП

1.109

ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") =< 0

АО

дП

1.110

ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.05 ст. 040 =< 0

АО

дП

1.111

ст. 150 <= ст. 140

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

дП

1.112

(ст. 150 - ст. 151) <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

дП

1.113

ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0

АО

дП

1.114

если Л.02 ст. 100 онп => 0, то (ст. 160 - ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп

АО

дП

1.115

Если Л.02 ст. 100 онп < 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп

п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ

возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.116

ст. 161 = ст. 136 - ст. 151

АО

Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"

внутридокументные КС

дП

1.117

ст. 030 = Л.02 ст. 120

АО

дП

1.118

ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050

АО

дП

1.119

ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%

АО

дП

1.120

если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп

АО

дП

1.121

Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

АО

дП

1.122

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

АО

дП

1.123

ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120

АО

дП

1.124

ст. 060 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка

дП

1.125

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

АО

дП

1.126

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.127

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.128

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп

п. 1 ст. 284 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.129

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.130

ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100

АО

дП

1.131

Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

дП

1.132

Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

дП

1.133

ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

АО

дП

1.134

ст. 120 = ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП

1.135

Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

АО

Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

внутридокументные КС

дП

1.136

ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060

АО

дП

1.137

(ст. 040 + ст. 050) >= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)

АО

дП

1.138

ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024

АО

дП

1.139

ст. 080 >= ст. 081

АО

дП

1.140

ст. 090 = ст. 001 - ст. 081

АО

дП

1.141

ст. 120 = ст. 100 - ст. 110

АО

Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. "Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"

внутридокументные КС

дП

1.142

ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100

АО

дП

1.143

ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)

АО

Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

дП, ф. 4

2,4

если ф. 4 ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0

ст. 275 НК РФ

возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов

дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх.

2,5

если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0

ст. 275 НК РФ

возможно занижение дохода от реализации

Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)"

внутридокументные КС

дП

1.144

Л.03 р. А ст. 120 = Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0

АО

Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"

внутридокументные КС

дП

1.145

ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100

АО

дП

1.146

если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп

АО

дП

1.147

если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп

АО

дП

1.148

ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)

АО

Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"

внутридокументные КС

дП

1.149

ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020)

АО

дП

1.150

ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)

АО

дП

1.151

ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")

АО

дП

1.152

ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)

АО

Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"

внутридокументные КС

дП

1.153

ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)

АО

дП

1.154

ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220

АО

дП

1.155

ст. 240 <= Л.02 ст. 010

АО

дП

1.156

ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0

АО

дП

1.157

ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0

АО

дП

1.158

ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0

АО

дП

1.159

ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0

АО

дП

1.160

ст. 290 < ст. 080, если ст. 080 > 0

АО

дП

1.161

ст. 300 < ст. 090, если ст. 090 > 0

АО

дП

1.162

ст. 310 < ст. 100, если ст. 100 > 0

АО

дП

1.163

ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0

АО

дП

1.164

ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)

АО

дП

1.165

если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

АО

дП

1.166

ст. 370 оп >= ст. 370 поп

АО

дП

1.167

ст. 380 оп >= ст. 380 поп

АО

дП

1.168

ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)

АО

дП

1.169

если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

АО

дП

1.170

ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 < 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0

АО

Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

внутридокументные КС

дП

1.171

гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6

АО

По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения

внутридокументные КС

дП

1.172

ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 070 > Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога

если ст. 070 < Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога

дП

1.173

ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110

п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 080 > Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению

если ст. 080 < Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению

внутридокументные КС

дП

1.174

ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП

1.175

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

внутридокументные КС

дП

1.176

если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп

АО

дП

1.177

Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

АО

дП

1.178

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

АО

дП

1.179

ст. 060 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

дП

1.180

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

АО

дП

1.181

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.182

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.183

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.184

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.185

Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

дП

1.186

Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

дП

1.187

ст. 120 = ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.188

Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

АО

По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков

внутридокументные КС

дП

1.189

ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

дП

1.190

ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

внутридокументные КС

дП

1.191

ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.192

ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.193

ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.194

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений N 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)

внутридокументные КС

дП

1.195

ст. 200 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

дП

1.196

ст. 230 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

дП

1.197

ст. 260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

дП

1.198

если ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

дП

1.199

если (всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

дП

1.200

ст. 310 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

дП

1.201

дП 9 месяцев: ст. 340 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"

внутридокументные КС

дП

1.202

ст. 030 = Л.02 ст. 120

АО

дП

1.203

ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050

АО

дП

1.204

ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%

АО

дП

1.205

если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп

АО

дП

1.206

Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040:100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")

АО

дП

1.207

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040:100

АО

дП

1.208

ст. 050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120

АО

дП

1.209

ст. 060 = 18%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка

дП

1.210

если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060:100

АО

дП

1.211

если ст. 060 < 18%, то ст. 070 = ст. 051 x ст. 060:100

АО

Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"

внутридокументные КС

дП

1.212

ст. 030 = Л.02 ст. 120

АО

дП

1.213

ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050

АО

дП

1.214

ст. 040 = ст. 040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен"

АО

дП

1.215

если ст. 031 = 0, то ст. 040 всех Прил. N 6 = 100%

АО

дП

1.216

ст. 050 = ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"

АО

дП

1.217

ст. 051 = ст. 051 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"

АО

дП

1.218

ст. 070 = ст. 070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"

АО

дП

1.219

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.220

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.221

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.222

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

дП

1.223

ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100

АО

дП

1.224

Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

дП

1.225

Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

дП

1.226

ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100

АО

дП

1.227

ст. 120 = ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе"

дП

1.228

ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 - ст. 030 - ст. 031 + ст. 040 - ст. 050 + ст. 060

АО

Приложение N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов"

дП

1.229

ст. 020 = ст. 041 Прил. N 2 к дП (по конкретному физическому лицу)

АО

дП

1.230

ст. 021 = (ст. 043 + ст. 052) Прил. N 2 к дП

АО

дП

1.231

ст. 022 = ст. 020 - ст. 021

АО

дП

1.232

ст. 030 = ст. 022 x ст. 010:100

АО

дП

1.233

если ст. 040 = "1010", то ст. 041 Прил. N 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050).

п. 4 ст. 230 НК РФ

возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

--------------------------------

<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Приложение N 3

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

сокращение

полное название

Декларации

налоговая декларация

дП

декларация по налогу на прибыль организаций

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

б/о

бухгалтерская отчетность

н/о

налоговая отчетность

ф.1

бухгалтерский баланс годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.2

отчет о финансовых результатах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.3

отчет об изменениях капитала годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.4

отчет о движении денежных средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.6

отчет о целевом использовании средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.2-страх.

форма N 2 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ф.4-страх.

форма N 4 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Общие сокращения

НБ

налоговая база

ОбщСД

Общая сумма дохода

ФИСС

финансовые инструменты срочных сделок

НП

налогоплательщик

ЮЛ

юридическое лицо

ФЛ

физическое лицо

РФ

Российская Федерация

НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

пнп

предыдущий налоговый период

поп

предыдущий отчетный период

онп

отчетный налоговый период

оп

отчетный период

тнп

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

л.

лист

прил.

приложение

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел

я.

ячейка

п.

пункт

таб.

таблица

КНЛ

код налоговой льготы

МДКвну

междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)

Ti, Ti + 1, Ti + 2

три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала

< > (или "не равно")

не равно

Статьи с этим документом

бухгалтер, юрист Дидух Юлия

Оставить комментарий 21 марта 2017

Налоговую недоимку взыщут на основании 10 новых форм

Важная информация из ФНС России для всех бухгалтеров. Налоговики одобрили новые формы документов, подтверждающих факт выявления налоговой недоимки, а также форму требования о ее взыскании вместе со штрафами и пеней. Соответствующий приказ вступит в силу 27 марта 2018 года.

Другие документы по теме

<Письмо> МНС РФ N ВГ-6-03/159, Минфина РФ N 04-03-01/29 от 22.02.2001

<О неприменении некоторых актов Госналогслужбы РФ и Минфина РФ>

<Письмо> Банка России от 19.01.1995 N 31-103-95

<О порядке списания средств со счетов предприятий и организаций в безакцептном порядке>

<Письмо> ФНС России от 15.05.2012 N ЕД-4-3/7893@

"О начале применения положений протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Кипра от 05.12.1998" (вместе с <Письмом> Минфина России от 23.04.2012 N 03-08-06/Кипр)

<Письмо> ФНС России от 23.08.2012 N АС-4-3/13968@

"О налоге на добавленную стоимость"