<Письмо> ФНС России от 13.11.2018 N ЕД-4-20/22064

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 13 ноября 2018 г. N ЕД-4-20/22064

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

Пример 17. Выдача денежных средств банковским платежным агентом.

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО "Банк".

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО "Ромашка", являясь банковским платежным агентом ПАО "Банк", выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО "Банк" комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО "Ромашка" взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО "Ромашка" за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты "наименование пользователя", "ИНН пользователя", "адрес сайта ФНС", "адрес расчетов", "место расчетов" ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара

с использованием ФФД 1.1

1. Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718@ и размещенными на сайте ФНС России в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники"

2. Формирование кассового чека при выдаче денежных средств

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <*>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

3

3

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:47

18.10.18 13:47

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

3

расход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1222

Признак агента по предмету расчета

1 (номер бита 0)

(обязательно)

БАНК. ПЛ. АГЕНТ

может присутствовать

может присутствовать

1223

1075

Телефон оператора перевода

+71111111111

+71111111111

может присутствовать

может присутствовать

1044

Операция платежного агента

Выдача наличных

Выдача наличных

может присутствовать

может присутствовать

1073

Телефон платежного агента

+72222222222

+72222222222

может присутствовать

может присутствовать

1026

Наименование оператора перевода

ПАО "Банк"

ПАО "Банк"

может присутствовать

может присутствовать

1005

Адрес оператора перевода

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

может присутствовать

может присутствовать

1016

ИНН оператора перевода

1111111111

1111111111

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Выдача наличных денежных средств

Выдача наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС <**>

6

НДС не облагается

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

500.00

500.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

500.00

500.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

134

134

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

3. Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <*>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

4

4

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:48

18.10.18 13:48

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18% <***>

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

50.00

50.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

50.00

50.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

7.63

7.63

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

135

135

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

--------------------------------

<*> Имеется в виду направление кассового чека в ФНС России.

<**> В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость.

<***> С 01.01.2019 в теге 1199 вместо ставки НДС 18% указывается ставка НДС 20%.