Письмо ФНС России от 15.11.2019 N ЕД-4-15/23306@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 15 ноября 2019 г. N ЕД-4-15/23306@
ПО ВОПРОСУ
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ РЕЕСТРА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО
ПУНКТОМ 10 СТАТЬИ 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ, И ПЕРЕЧНЯ ЗАЯВЛЕНИЙ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3
ПУНКТА 4 ПРИЛОЖЕНИЯ N 18 ДОГОВОРА О ЕВРАЗИЙСКОМ
ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ
Федеральная налоговая служба в связи с изменением порядка заполнения налоговой декларации по акцизам (форма КНД 1151089) на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденного приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@, доведенного письмом ФНС России от 11.09.2019 N СД-4-3/18239@, сообщает следующее.
В целях обеспечения возможности представления в налоговые органы к указанной декларации подтверждающего обоснованность освобождения от уплаты акцизов перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде, утвержденного приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@, доработана XSD-схема (версия 5.01.02 прилагается).
Одновременно, ФНС России направляет новую версию рекомендуемого формата реестра, предусмотренного пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также XSD-схему (версия 5.03), применяемую до внесения Федеральной налоговой службой соответствующих изменений в приказ ФНС России от 27.12.2016 N ММВ-7-15/720@.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести указанные формат и XSD-схемы до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" _____ 2019 г. N _____
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ
ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3
ПУНКТА 7, ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 7.2 СТАТЬИ 198 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемых в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии в электронной форме в налоговые органы.
В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 828;
формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 828-1.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RR198.7.3TD_1_828_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 3.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.03 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 3.2 |
Таблица 3.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы документа по КНД (классификатор налоговой документации) |
КНД |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1155124 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код налогового органа |
КодНО |
А |
T(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Налоговый период (код) |
Период |
А |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |
|
82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации | A1 - за январь не позднее 25-го числа третьего месяца | A2 - за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца | A3 - за март не позднее 25-го числа третьего месяца | A4 - за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца | A5 - за май не позднее 25-го числа третьего месяца | A6 - за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца | A7 - за июль не позднее 25-го числа третьего месяца | A8 - за август не позднее 25-го числа третьего месяца | A9 - за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | A0 - за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | AA - за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | AB - за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца | B1 - за январь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B2 - за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B3 - за март не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B4 - за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | |
|||||
|
B5 - за май не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B6 - за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B7 - за июль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B8 - за август не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B9 - за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | B0 - за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | BA - за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | BB - за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | C1 - за январь не позднее 25-го числа шестого месяца | C2 - за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца | C3 - за март не позднее 25-го числа шестого месяца | C4 - за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца | C5 - за май не позднее 25-го числа шестого месяца | C6 - за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца | C7 - за июль не позднее 25-го числа шестого месяца | |
|||||
|
C8 - за август не позднее 25-го числа шестого месяца | C9 - за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | C0 - за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | CA - за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | CB - за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца | D1 - за январь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D2 - за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D3 - за март не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D4 - за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D5 - за май не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D6 - за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D7 - за июль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D8 - за август не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | |
|||||
|
D9 - за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D0 - за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | DA - за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | DB - за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
|||||
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Налоговая декларация (код) |
НДКод |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип> |
|
Имя файла налоговой декларации по акцизам |
ИмяФайлАкц |
А |
T(1-255) |
Н |
Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по акцизам, к которой представляется реестр |
|
Имя файла, содержащего сведения из Реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации |
НаимРеестрТД_3.7.198 |
А |
T(1-255) |
О |
Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RR198.7.3TD.2 |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 3.3 |
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 3.7 |
|
|
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации |
РеестрТД_3.7.198 |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 3.9 |
Таблица 3.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Налогоплательщик - организация (представительство (филиал) иностранной организации, иное обособленное подразделение иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации) | |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 3.4 |
|
|
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
НПФЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 3.6 |
Таблица 3.4
Налогоплательщик - организация (представительство (филиал)
иностранной организации, иное обособленное подразделение
иностранной организации, осуществляющей деятельность
на территории Российской Федерации) (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
|
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 3.5 |
Таблица 3.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы реорганизации (ликвидация) |
ФормРеорг |
А |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
|
ИНН реорганизованной организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|
КПП реорганизованной организации |
КПП |
А |
T(=9) |
НУ |
Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Таблица 3.6
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное
в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя |
ИННФЛ |
А |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 3.10 |
Таблица 3.7
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
|
Номер контактного телефона |
Тлф |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 3.10 |
|
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 3.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 3.8
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
А |
T(1-120) |
О |
Таблица 3.9
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрТД_3.7.198)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) |
ИтАкцОсвУпл |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях) |
ИтАкцУплВозм |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) |
ИтАкцУплВыч |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
Таблица 3.10
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ
АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА, УПЛАЧЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ
БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD.2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RR198.7.3TD.2_1_828_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.5 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 5.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.03 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 5.2 |
Таблица 5.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0005124 |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа. Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом KO_RR198.7.3TD |
|
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации |
РеестрТД_3.7.198 |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 5.3 |
Таблица 5.3
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрТД_3.7.198)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) |
ИтАкцОсвУпл |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях) |
ИтАкцУплВозм |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) |
ИтАкцУплВыч |
А |
N(15) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
Сведения об операции по реализации подакцизных товаров на экспорт |
СведОпер |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 5.4 |
Таблица 5.4
Сведения об операции по реализации подакцизных товаров
на экспорт (СведОпер)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку |
НомПор |
А |
N(3) |
Н |
|
|
Код вида подакцизного товара, реализованного на экспорт |
ВидПТЭксп |
А |
T(=3) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с: приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию <1>; приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоцикциклы <2>; приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина <3>. |
|
Регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) |
РегНомТД |
А |
T(23-29) |
О |
|
|
Размер налоговой базы |
НалБаза |
А |
N(17.3) |
О |
|
|
Единица измерения налоговой базы |
ОКЕИ |
А |
T(3-4) |
ОК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 |
|
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях и копейках) |
АкцОсвУпл |
А |
N(15.2) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях и копейках) |
АкцУплВозм |
А |
N(15.2) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях и копейках) |
АкцУплВыч |
А |
N(15.2) |
О |
При отсутствии данных элемент принимает значение 0 |
|
Служебная информация |
СлужИнф |
А |
T(1-1000) |
Н |
--------------------------------
<1> Утвержден приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/544@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.05.2016, регистрационный номер 42021).
<2> Утвержден приказом приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.05.2016, регистрационный номер 42021).
<3> Утвержден приказом Минфина России 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.05.2018, регистрационный номер 51109).