Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 25 апреля. Получите её сейчас. Подробнее
Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-5/3520@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 апреля 2025 г. N ЕА-4-5/3520@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 N АС-4-2/12705
И НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМОГО ФОРМАТА ПОЯСНЕНИЙ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ПРОТИВОРЕЧИЙ, НЕСООТВЕТСТВИЙ
МЕЖДУ СВЕДЕНИЯМИ ОБ ОПЕРАЦИЯХ, СОДЕРЖАЩИМИСЯ В НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", приказа ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме" сообщает следующее.
В рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок, направленные письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (в ред. от 13.02.2020) (далее - Письмо), вносятся следующие изменения:
- Приложения N 2.1 - 2.9, указанные в абзаце девятом пункта 2.7 Письма, заменяются на Приложения N 2.1 - 2.9 согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- Приложение N 2.10, указанное в абзаце десятом пункта 2.7 Письма, заменяется на Приложение N 2.10 согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Действие настоящего Письма применяется с 28 апреля 2025 года.
Одновременно направляется для применения рекомендуемый формат представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему письму (далее - рекомендуемый формат).
Рекомендуемый формат применяется с 28 апреля 2025 года до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный N 45195).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Во избежание дублирования информации территориальным налоговым органам не выполнять доведение указанной информации до налогоплательщиков через операторов электронного документооборота.
Одновременно поручаю Управлению электронного документооборота ФНС России довести настоящее письмо до всех налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 2 апреля 2025 г. N ЕА-4-5/3520@
Приложение N 2.1
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Строка 005)
Код вида операции (Стр. 010)
Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020)
Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030)
Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040)
Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050)
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060)
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090)
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 100)
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 110)
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120)
ИНН Продавца (Стр. 130)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе застройщике) (Стр. 140)
Номер таможенной декларации (Стр. 150)
Код валюты по ОКВ (Стр. 160)
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170)
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180)
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Приложение N 2.2
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Строка 008)
Код вида операции (Стр. 010)
Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020)
Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030)
Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040)
Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050)
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060)
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090)
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 100)
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Стр. 110)
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120)
ИН Продавца (Стр. 130)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе застройщике) (Стр. 140)
Номер таможенной декларации (Стр. 150)
Код валюты по ОКВ (Стр. 160)
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр. 170)
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в руб. и коп. (Стр. 180)
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Приложение N 2.3
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п
(Стр. 005)
Код вида операции
(Стр. 010)
Номер счета-фактуры продавца
(Стр. 020)
Дата счета-фактуры продавца
(Стр. 030)
Номер исправления счета-фактуры продавца
(Стр. 040)
Дата исправления счета-фактуры продавца
(Стр. 050)
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 060)
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 070)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 080)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 090)
ИНН Покупателя
(Стр. 100)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
(Стр. 110)
Номер документа, подтверждающего оплату
(Стр. 120)
Дата документа, подтверждающего оплату
(Стр. 130)
Код валюты по ОКВ
(Стр. 140)
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры
(Стр. 150)
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп.
(Стр. 220)
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
20%
(Стр. 170)
18%
(Стр. 175)
10%
(Стр. 180)
7%
(Стр. 181)
5%
(Стр. 182)
0%
(Стр. 190)
20%
(Стр. 200)
18%
(Стр. 205)
10%
(Стр. 210)
7%
(Стр. 211)
5%
(Стр. 212)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Приложение N 2.4
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п
(Стр. 080)
Код вида операции
(Стр. 090)
Номер счета-фактуры продавца
(Стр. 100)
Дата счета-фактуры продавца
(Стр. 110)
Номер исправления счета-фактуры продавца
(Стр. 120)
Дата исправления счета-фактуры продавца
(Стр. 130)
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 140)
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 150)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 160)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
(Стр. 170)
ИНН Покупателя
(Стр. 180)
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
(Стр. 190)
Номер документа, подтверждающего оплату
(Стр. 200)
Дата документа, подтверждающего оплату
(Стр. 210)
Код валюты по ОКВ
(Стр. 220)
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры
(Стр. 230)
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп.
(Стр. 300)
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН посредника
20%
(Стр. 250)
18%
(Стр. 255)
10%
(Стр. 260)
7%
(Стр. 261)
5%
(Стр. 262)
0%
(Стр. 270)
20%
(Стр. 280)
18%
(Стр. 285)
10%
(Стр. 290)
7%
(Стр. 291)
5%
(Стр. 292)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Приложение N 2.5
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Стр. 005)
Код вида операции (Стр. 020)
Номер счета-фактуры (Стр. 030)
Дата счета-фактуры (Стр. 040)
Номер исправления счета-фактуры (Стр. 050)
Дата исправления счета-фактуры (Стр. 060)
Номер корректировочного счета-фактуры (Стр. 070)
Дата корректировочного счета-фактуры (Стр. 080)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 100)
ИНН Покупателя (Стр. 110)
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором застройщиком заказчиком
Код валюты по ОКВ (Стр. 150)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 160)
В том числе сумма налога по счету-фактуре (Стр. 170)
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре
Разница налога по корректировочному счету-фактуре
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН Продавца (из гр. 9 ч. 2) (Стр. 120)
номер счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 130)
дата счета-фактуры, полученного от продавца (из гр. 4 ч. 2) (Стр. 140)
Уменьшение (Стр. 180)
Увеличение (Стр. 190)
Уменьшение (Стр. 200)
Увеличение (Стр. 210)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Приложение N 2.6
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Стр. 005)
Код вида операции (Стр. 020)
Номер счета-фактуры (Стр. 030)
Дата счета-фактуры (Стр. 040)
Номер исправления счета-фактуры (Стр. 050)
Дата исправления счета-фактуры (Стр. 060)
Номер корректировочного счета-фактуры (Стр. 070)
Дата корректировочного счета-фактуры (Стр. 080)
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Стр. 090)
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Стр. 100)
ИНН Продавца (Стр. 110)
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом)
Код валюты по ОКВ (Стр. 140)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Стр. 150)
В том числе сумма налога по счету-фактуре (Стр. 160)
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре
Разница налога по корректировочному счету-фактуре
Период отражения записи
Справочно: Код возможной ошибки
ИНН субкомиссионера (субагента) (Стр. 120)
Код вида сделки (Стр. 130)
Уменьшение (Стр. 170)
Увеличение (Стр. 180)
Уменьшение (Стр. 190)
Увеличение (Стр. 200)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Приложение N 2.7
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Код вида операции
(Стр. 010)
Номер счета-фактуры
(Стр. 020)
Дата счета-фактуры
(Стр. 030)
ИНН Покупателя
(Стр. 040)
Код валюты по ОКВ
(Стр. 050)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего
(Стр. 060)
Сумма налога, предъявляемая покупателю
(Стр. 070)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего
(Стр. 080)
Период отражения записи
Справочно:
Код возможной ошибки
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Приложение N 2.8
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение N 2.9
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
N Контрольного соотношения
Формулировка нарушения
Ссылка на норму законодательства
Контрольное соотношение
Данные, отраженные в декларации
1
2
3
4
5
Пример: 1.22
Пример: Необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления
Пример: НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5
Пример: р. 3 ст. 060 гр. 5 онп >= р. 3 ст. 140 гр. 3 онп
Пример: 21000,00 руб. < 23000,00 руб.
Пример: 1.28
Пример: Занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
Пример: НК РФ ст. 173
Пример: если ст. 200 гр. 3 < р. 3 ст. (110 гр. 5 - 190 гр. 3)
Пример: 22000,00 руб. > 20000,00 руб.
Справочник сокращений
онп
отчетный налоговый период
пнп
предыдущий налоговый период
ппнп
предыдущие налоговые периоды
прил.
приложение
ст.
строка
гр.
графа
р.
раздел
Приложение N 2.10
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ТРЕБОВАНИЯ
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговыми органами налогоплательщику требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
2. Номер версии настоящего формата 5.06, часть DCCCLXXXVIII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с классификатором налоговой документации;
O - идентификатор отправителя информации - четырехразрядный код налогового органа, сформировавшего файл;
P - идентификатор получателя информации - налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, то N 1 уникален для каждого документа, но одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_TRNDS_1_888_00_05_06_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.36 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
T(1-255)
ОУ
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрог
А
T(1-40)
О
Версия формата
ВерсФорм
А
T(1-5)
О
Принимает значение: 5.06
Требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Документ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.2
Таблица 4.2
Требование о представлении пояснений к налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД)
КНД
А
T(=7)
ОК
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1165050
Дата формирования документа
ДатаДок
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомТреб
А
N(9)
О
Принимает значение от 1 и более
Налоговый период (код), за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Период
А
T(=2)
ОК
Принимает значение:
01 - январь |
02 - февраль |
03 - март |
04 - апрель |
05 - май |
06 - июнь |
07 - июль |
08 - август |
09 - сентябрь |
10 - октябрь |
11 - ноябрь |
12 - декабрь |
21 - 1 квартал |
22 - 2 квартал |
23 - 3 квартал |
24 - 4 квартал |
51 - 1 квартал при реорганизации
(ликвидации) организации |
54 - 2 квартал при реорганизации
(ликвидации) организации |
55 - 3 квартал при реорганизации
(ликвидации) организации |
56 - 4 квартал при реорганизации
(ликвидации) организации |
71 - за январь при реорганизации
(ликвидации) организации |
72 - за февраль при реорганизации
(ликвидации) организации |
73 - за март при реорганизации
(ликвидации) организации |
74 - за апрель при реорганизации
(ликвидации) организации |
75 - за май при реорганизации
(ликвидации) организации |
76 - за июнь при реорганизации
(ликвидации) организации |
77 - за июль при реорганизации
(ликвидации) организации |
78 - за август при реорганизации
(ликвидации) ликвидации
организации |
79 - за сентябрь при реорганизации
(ликвидации) организации |
80 - за октябрь при реорганизации
(ликвидации) организации |
81 - за ноябрь при реорганизации
(ликвидации) организации |
82 - за декабрь при реорганизации
(ликвидации) организации
Отчетный год, за который представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
ОтчетГод
А
О
Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Номер корректировки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомКорр
А
N(3)
О
Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа.
Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла со сведениями налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, к которой сформировано требование о представлении пояснений
Количество приложений к требованию о представлении пояснений
КолПрил
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
ПрилТребНДС
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.3
Таблица 4.3
Приложения к требованию о представлении
пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость (ПрилТребНДС)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд8
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.4
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд8.1
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.7
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд9
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.10
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд9.1
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.13
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд10
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.16
Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд11
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия
СведРазд12
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.21
Сведения, отсутствующие в книге продаж
НетКнигаПрод
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.23
Сведения по контрольным соотношениям
СведКС
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.29
Таблица 4.4
Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором
выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд8)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомПрил
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
КнПокСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.5
Таблица 4.5
Сведения по строке из книги покупок об операциях, отражаемых
за истекший налоговый период (КнПокСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер таможенной декларации
НомТД
А
T(1-1000)
Н
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПокупВ
А
N(19.2)
О
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
СумНДСВыч
А
N(19.2)
О
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога
ДокПдтвУпл
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.6
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
ДатаУчТов
П
T(=10)
НМ
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о продавце
СвПрод
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.6
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (ДокПдтвУпл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего уплату налога
НомДокПдтвУпл
А
T(1-256)
О
Дата документа, подтверждающего уплату налога
ДатаДокПдтвУпл
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.7
Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных
листов книги покупок" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд8.1)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомПрил
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из дополнительных листов книги покупок
КнПокДЛСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.8
Таблица 4.8
Сведения по строке из дополнительных листов книги
покупок (КнПокДЛСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер таможенной декларации
НомТД
А
T(1-1000)
Н
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПокупВ
А
N(19.2)
О
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
СумНДСВыч
А
N(19.2)
О
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога
ДокПдтвУпл
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.9
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
ДатаУчТов
П
T(=10)
НМ
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о продавце
СвПрод
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.9
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (ДокПдтвУпл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего уплату налога
НомДокПдтвУпл
А
T(1-256)
О
Дата документа, подтверждающего уплату налога
ДатаДокПдтвУпл
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.10
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором
выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд9)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
КнПродСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.11
Таблица 4.11
Сведения по строке из книги продаж об операциях, отражаемых
за истекший налоговый период (КнПродСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПродСФВ
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог) в рублях и копейках
СтоимПродСФ
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 20%
СтоимПродСФ20
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 18%
СтоимПродСФ18
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 10%
СтоимПродСФ10
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 7%
СтоимПродСФ7
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 5%
СтоимПродСФ5
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 0%
СтоимПродСФ0
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20%
СумНДССФ20
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18%
СумНДССФ18
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10%
СумНДССФ10
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%
СумНДССФ7
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%
СумНДССФ5
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
СтоимПродОсв
А
N(19.2)
Н
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о документе, подтверждающем оплату
ДокПдтвОпл
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.12
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату
НомДокПдтвОпл
А
T(1-256)
О
Дата документа, подтверждающего оплату
ДатаДокПдтвОпл
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.13
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных
листов книги продаж" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд9.1)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из дополнительных листов книги продаж
КнПродДЛСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.14
Таблица 4.14
Сведения по строке из дополнительных листов книги
продаж (КнПродДЛСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПродСФВ
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог) в рублях и копейках
СтоимПродСФ
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 20%
СтоимПродСФ20
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 18%
СтоимПродСФ18
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 10%
СтоимПродСФ10
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 7%
СтоимПродСФ7
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 5%
СтоимПродСФ5
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 0%
СтоимПродСФ0
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20%
СумНДССФ20
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18%
СумНДССФ18
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10%
СумНДССФ10
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%
СумНДССФ7
А
N(19.2)
Н
Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%
СумНДССФ5
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
СтоимПродОсв
А
N(19.2)
Н
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о документе, подтверждающем оплату
ДокПдтвОпл
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.15
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.15
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату
НомДокПдтвОпл
А
T(1-256)
О
Дата документа, подтверждающего оплату
ДатаДокПдтвОпл
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.16
Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных
счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд10)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
ЖУчВыстСчФСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.17
Таблица 4.17
Сведения по строке из журнала учета выставленных
счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых
в интересах другого лица на основе договоров комиссии,
агентских договоров или на основе договоров транспортной
экспедиции, отражаемых за истекший налоговый
период (ЖУчВыстСчФСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком
СвПосрДеят
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.18
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.18
Сведения о посреднической деятельности,
указываемые комиссионером (агентом), экспедитором,
застройщиком (СвПосрДеят)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры, полученного от продавца
НомСчФОтПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры, полученного от продавца
ДатаСчФОтПрод
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
СтоимТовСчФВс
А
N(19.2)
Н
В том числе сумма налога по счету-фактуре
СумНДССчФ
А
N(19.2)
Н
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре - уменьшение
РазСтКСчФУм
А
N(19.2)
Н
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение
РазСтКСчФУв
А
N(19.2)
Н
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение
РазНДСКСчФУм
А
N(19.2)
Н
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение
РазНДСКСчФУв
А
N(19.2)
Н
Сведения о продавце
СвПрод
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Таблица 4.19
Раздел 11 "Сведения из журнала учета
полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки
или несоответствия (СведРазд11)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
ЖУчПолучСчФСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Таблица 4.20
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур
в отношении операций, осуществляемых в интересах другого
лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или
на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых
за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Номер счета-фактуры
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата счета-фактуры
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой
Дата корректировочного счета-фактуры
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код вида сделки
КодВидСд
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
СтоимТовСчФВс
А
N(19.2)
О
В том числе сумма налога по счету-фактуре
СумНДССчФ
А
N(19.2)
Н
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение
РазСтКСчФУм
А
N(19.2)
Н
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение
РазСтКСчФУв
А
N(19.2)
Н
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение
РазНДСКСчФУм
А
N(19.2)
Н
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение
РазНДСКСчФУв
А
N(19.2)
Н
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
ОКМ
Сведения о продавце
СвПрод
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Сведения о субкомиссионере (субагенте)
СвКомис
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Таблица 4.21
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами,
указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ" налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены
ошибки или несоответствия (СведРазд12)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ
ВыстСчФ_173.5
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.22
Таблица 4.22
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными
в п. 5 ст. 173 НК РФ (ВыстСчФ_173.5)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры
НомСчФ
А
T(1-1000)
О
Дата счета-фактуры
ДатаСчФ
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего
СтоимТовБНалВс
А
N(19.2)
О
Сумма налога, предъявляемая покупателю
СумНалПокуп
А
N(19.2)
О
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего
СтоимТовСНалВс
А
N(19.2)
О
Справочно: Код возможной ошибки
СпрКодОш
С
ОМ
Типовой элемент <СпрКодОшТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Период отражения записи
ПериодЗап
С
ОМ
Типовой элемент <ПериодЗапТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.35
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НМУ
Элемент является обязательным только при <ОтчетГод> >= 2025 и должен отсутствовать в остальных случаях
Таблица 4.23
Сведения, отсутствующие в книге продаж (НетКнигаПрод)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения о записях, операции по которым не подтверждаются
НеподтвЗаписи
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.24
Таблица 4.24
Сведения о записях, операции по которым
не подтверждаются (НеподтвЗаписи)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения о контрагенте
СвКонтрагент
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сведения о счет-фактуре
СведСчФ
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.28
Таблица 4.25
Сведения о контрагенте (СвКонтрагент)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения о контрагенте - организации |
СведЮЛ_Каг
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о контрагенте - индивидуальном предпринимателе
СведИП_Каг
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.27
Таблица 4.26
Сведения о контрагенте - организации (СведЮЛ_Каг)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Наименование организации
НаимОрг
А
T(1-1000)
О
ИНН организации
ИННЮЛ
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП
КПП
А
T(=9)
Н
Типовой элемент <КППТип>
Таблица 4.27
Сведения о контрагенте - индивидуальном
предпринимателе (СведИП_Каг)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя
ИННФЛ
А
T(=12)
О
Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя
ФИО
С
О
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.36
Таблица 4.28
Сведения о счет-фактуре (СведСчФ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
О
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.29
Сведения по контрольным соотношениям (СведКС)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
НомерПор
А
N(1)
О
Принимает значение от 1 до 9
Сведения по каждому контрольному соотношению
СведКСОдин
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.30
Таблица 4.30
Сведения по каждому контрольному соотношению (СведКСОдин)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер контрольного соотношения
НомерКС
А
T(3-7)
О
Принимает значение в виде:
X.X | X.XX | X.X.X | X.XX.X | X.XX.XX,
где X - цифра от 0 до 9
Формулировка нарушения
ФормулНаруш
А
T(1-2500)
О
Ссылка на норму законодательства
НормаЗакон
А
T(1-1000)
О
Контрольное соотношение
КС
А
T(1-1000)
О
Данные, отраженные в декларации
ДанДеклар
А
T(1-1000)
О
Таблица 4.31
Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения об организации |
СведЮЛ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.32
Сведения об индивидуальном предпринимателе
СведИП
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.33
Таблица 4.32
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
ИНН организации
ИННЮЛ
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации
КПП
А
T(=9)
О
Типовой элемент <КППТип>
Таблица 4.33
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
ИНН физического лица
ИННФЛ
А
T(=12)
О
Типовой элемент <ИННФЛТип>
Таблица 4.34
Справочно: Код возможной ошибки (СпрКодОшТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код ошибки
КодОш
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
Номер графы, содержащей ошибку
ГрафОш
П
T(1-2)
НМ
Элемент обязателен при <КодОш>=4
Таблица 4.35
Период отражения записи (ПериодЗапТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Период, за который отражаются сведения о счете-фактуре
ПериодСв
А
T(=2)
ОК
Принимает значение:
01 - январь |
02 - февраль |
03 - март |
04 - апрель |
05 - май |
06 - июнь |
07 - июль |
08 - август |
09 - сентябрь |
10 - октябрь |
11 - ноябрь |
12 - декабрь |
21 - 1 квартал |
22 - 2 квартал |
23 - 3 квартал |
24 - 4 квартал
Год, за который отражаются сведения о счете-фактуре
ГодСв
A
О
Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Таблица 4.36
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Фамилия
Фамилия
А
T(1-60)
О
Имя
Имя
А
T(1-60)
О
Отчество
Отчество
А
T(1-60)
Н
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 2 апреля 2025 г. N ЕА-4-5/3520@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть DCCCLXXXVII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_OTTRNDS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_OTTRNDS_1_887_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.69 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
T(1-150)
ОУ
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрог
А
T(1-40)
О
Версия формата
ВерсФорм
А
T(1-5)
О
Принимает значение: 5.03
Пояснения к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Документ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.2
Таблица 4.2
Пояснения к налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость (Документ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД)
КНД
А
T(=7)
ОК
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1160200
Дата формирования документа
ДатаДок
А
T(=10)
О
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о требовании, на которое представляются пояснения
СведТреб
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.3
Таблица 4.3
Сведения о требовании, на которое представляются
пояснения (СведТреб)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения из книги покупок
КнигаПокуп
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.4
Сведения из дополнительного листа книги покупок
КнигаПокупДЛ
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения из книги продаж
КнигаПрод
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения из дополнительного листа книги продаж
КнигаПродДЛ
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур
ЖУчВыстСчФ
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.32
Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур
ЖУчПолучСчФ
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.39
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
ВыстСчФ_173.5
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.46
Сведения по контрольным соотношениям
СведКС
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.52
Сведения, отсутствующие в книге продаж
НетКнигаПрод
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.53
Пояснения по иным основаниям
ПояснИнОсн
П
T(1-1000)
Н
Таблица 4.4
Сведения из книги покупок (КнигаПокуп)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.5.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.7.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.5
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.6
Таблица 4.6
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
A
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из книги покупок
КнПокСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.7
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.8
Таблица 4.8
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.9
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.10
Таблица 4.9
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из книги покупок
КнПокСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.10
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из книги покупок
КнПокСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.11
Сведения из дополнительного листа книги
покупок (КнигаПокупДЛ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.12.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.14.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.12
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.13
Таблица 4.13
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из дополнительных листов книги покупок
КнПокДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.14
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.15
Таблица 4.15
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.16
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.17
Таблица 4.16
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из дополнительных листов книги покупок
КнПокДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.17
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из дополнительных листов книги покупок
КнПокДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПокСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.58
Таблица 4.18
Сведения из книги продаж (КнигаПрод)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.19.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.21.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.19
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Таблица 4.20
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из книги продаж
КнПродСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.21
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.22
Таблица 4.22
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.23
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.24
Таблица 4.23
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из книги продаж
КнПродСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.24
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из книги продаж
КнПродСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.25
Сведения из дополнительного листа книги продаж (КнигаПродДЛ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.26.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.28.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.26
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.27
Таблица 4.27
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из дополнительных листов книги продаж
КнПродДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.28
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.29
Таблица 4.29
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.30
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.31
Таблица 4.30
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из дополнительных листов книги продаж
КнПродДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.31
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из дополнительных листов книги продаж
КнПродДЛСтр
С
О
Типовой элемент <КнПродСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.59
Таблица 4.32
Сведения из журнала учета выставленных
счетов-фактур (ЖУчВыстСчФ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.33.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.35.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.33
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.34
Таблица 4.34
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур
ЖУчВСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчВСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.60
Таблица 4.35
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.36
Таблица 4.36
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.37
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.38
Таблица 4.37
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур
ЖУчВСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчВСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.60
Таблица 4.38
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур
ЖУчВСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчВСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.60
Таблица 4.39
Сведения из журнала учета полученных
счетов-фактур (ЖУчПолучСчФ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.40
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.42
Таблица 4.40
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам
СоотвСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.41
Таблица 4.41
Сведения по строке, соответствующие первичным учетным
документам (СоотвСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур
ЖУчПСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчПСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.62
Таблица 4.42
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
РасхСтр
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.43
Таблица 4.43
Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки,
противоречия, несоответствия) (РасхСтр)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Порядковый номер
НомерПор
А
N(12)
О
Принимает значение от 1 и более
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.44
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.45
Таблица 4.44
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур
ЖУчПСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчПСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.62
Таблица 4.45
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур
ЖУчПСтр
С
О
Типовой элемент <ЖУчПСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.62
Таблица 4.46
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами,
указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса
Российской Федерации (ВыстСчФ_173.5)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам
СведСоотв
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.47.
Обязателен при отсутствии <СведРасх>
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.48.
Обязателен при отсутствии <СведСоотв>
Таблица 4.47
Сведения, соответствующие первичным учетным
документам (СведСоотв)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, соответствующие первичным учетным документам по счету-фактуре
СведСоотвСчФ
С
ОМ
Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.63
Таблица 4.48
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) по счету-фактуре
СведРасхСчФ
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.49
Таблица 4.49
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) по счету-фактуре (СведРасхСчФ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.50
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.51
Таблица 4.50
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
ВСчФ_173.5
С
О
Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.63
Таблица 4.51
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
ВСчФ_173.5
С
О
Типовой элемент <ВСчФ_173.5Тип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.63
Таблица 4.52
Сведения по контрольным соотношениям (СведКС)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер контрольного соотношения
НомКС
А
T(3-7)
О
Принимает значение
X.X | X.XX | X.X.X | X.XX.X | X.XX.XX,
где X - цифра от 0 до 9
Пояснение расхождений по контрольным соотношениям
ПоясненКС
А
T(1-1000)
О
Таблица 4.53
Сведения, отсутствующие в книге продаж (НетКнигаПрод)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения о записях, операции по которым не подтверждаются
НеподтвЗаписи
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.54
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
СведРасх
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.55
Таблица 4.54
Сведения о записях, операции по которым
не подтверждаются (НеподтвЗаписи)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о контрагенте
СвКонтрагент
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Таблица 4.55
Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия,
несоответствия) (СведРасх)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Расхождение
Расхожд
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.56
Пояснение
Пояснен
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.57
Таблица 4.56
Расхождение (Расхожд)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 1 - расхождение
Сведения по строке, отсутствующие в книге продаж
НеКнПрСтр
С
О
Типовой элемент <НеКнПрСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.66
Таблица 4.57
Пояснение (Пояснен)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Тип информации
ТипИнф
А
T(=1)
ОК
Принимает значение: 2 - пояснение
Сведения по строке, отсутствующие в книге продаж
НеКнПрСтр
С
О
Типовой элемент <НеКнПрСтрТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.66
Таблица 4.58
Сведения по строке из книги покупок (дополнительных листов
книги покупок) (КнПокСтрТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер таможенной декларации
НомТД
А
T(1-1000)
Н
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПокупВ
А
N(19.2)
Н
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденным приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - Перечень кодов видов операций)
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога
ДокПдтвУпл
С
НМ
Типовой элемент <ДокПдтвУплТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.65
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
ДатаУчТов
П
T(=10)
НМ
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о продавце
СвПрод
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Таблица 4.59
Сведения по строке из книги продаж (дополнительных листов
книги продаж) (КнПродСтрТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры продавца
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры продавца
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры продавца
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПродСФВ
А
N(19.2)
НУ
Элемент обязателен при наличии элемента <ОКВ> и значение элемента <ОКВ> не равно 643
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог) в рублях и копейках
СтоимПродСФ
А
N(19.2)
Н
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций
Сведения о документе, подтверждающем оплату
ДокПдтвОпл
С
НМ
Типовой элемент <ДокПдтвОплТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.64
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
НМ
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
СвПос
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Таблица 4.60
Сведения по строке из журнала учета выставленных
счетов-фактур (ЖУчВСтрТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций
Сведения о покупателе
СвПокуп
А
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком
СвПосрДеят
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.61
Таблица 4.61
Сведения о посреднической деятельности,
указываемые комиссионером (агентом), экспедитором,
застройщиком (СвПосрДеят)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры, полученного от продавца
НомСчФОтПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры, полученного от продавца
ДатаСчФОтПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре
СтоимТовСчФВс
А
N(19.2)
Н
Сведения о продавце
СвПрод
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Таблица 4.62
Сведения по строке из журнала учета полученных
счетов-фактур (ЖУчПСтрТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры
НомИспрСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления счета-фактуры
ДатаИспрСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры
НомКСчФПрод
А
T(1-256)
Н
Дата корректировочного счета-фактуры
ДатаКСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры
НомИспрКСчФ
А
N(3)
Н
Принимает значение от 1 и более
Дата исправления корректировочного счета-фактуры
ДатаИспрКСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код вида сделки
КодВидСд
А
T(=1)
НК
Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре
СтоимТовСчФВс
А
N(19.2)
Н
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций
Сведения о продавце
СвПрод
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Сведения о субкомиссионере (субагенте)
СвКомис
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Таблица 4.63
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами,
указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса
Российской Федерации (ВСчФ_173.5Тип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры
НомСчФ
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры
ДатаСчФ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код валюты по ОКВ
ОКВ
А
T(=3)
НК
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога
СтоимТовБНалВс
А
N(19.2)
Н
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом
СтоимТовСНалВс
А
N(19.2)
Н
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций
Таблица 4.64
Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОплТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату
НомДокПдтвОпл
А
T(1-256)
Н
Дата документа, подтверждающего оплату
ДатаДокПдтвОпл
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.65
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (ДокПдтвУплТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего уплату налога
НомДокПдтвУпл
А
T(1-256)
Н
Дата документа, подтверждающего уплату налога
ДатаДокПдтвУпл
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Таблица 4.66
Сведения по строке, поясняющие расхождения (НеКнПрСтрТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Номер счета-фактуры продавца
НомСчФПрод
А
T(1-1000)
Н
Дата счета-фактуры продавца
ДатаСчФПрод
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры
СтоимПродСФВ
А
N(19.2)
Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог) в рублях и копейках
СтоимПродСФ
А
N(19.2)
Н
Раздел, в котором отражена запись о счете-фактуре
Раздел
А
T(1-3)
НК
Принимает значение: 9 | 9.1 | 10
Сведения о покупателе
СвПокуп
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Сведения о посреднике
СвПосред
С
Н
Типовой элемент <СвУчСдТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.67
Код вида операции
КодВидОпер
П
T(=2)
НКМ
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов видов операций
Таблица 4.67
Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Сведения об организации |
СведЮЛ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.68
Сведения об индивидуальном предпринимателе
СведИП
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.69
Таблица 4.68
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
ИНН организации
ИННЮЛ
А
T(=10)
Н
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации
КПП
А
T(=9)
Н
Типовой элемент <КППТип>
Таблица 4.69
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
ИНН физического лица
ИННФЛ
А
T(=12)
О
Типовой элемент <ИННФЛТип>
Другие документы по теме
"О направлении Рекомендаций" (вместе с "Методическими рекомендациями по обеспечению защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, связанных с авариями гидротехнических сооружений")
(утв. Минспортом России 15.04.2025, Общероссийской физкультурно-спортивной общественной организацией "Всероссийская федерация самбо")
(утв. Минспортом России 09.04.2025, Общероссийской физкультурно-спортивной общественной организацией "Всероссийская федерация самбо")
"Об отражении вознаграждения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами"