Письмо ФНС России от 28.12.2024 N ЕА-4-15/14762@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 декабря 2024 г. N ЕА-4-15/14762@
О НАПРАВЛЕНИИ
РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЫ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
П. 11.1 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФНС России в связи с вступлением в силу с 1 января 2025 года положений Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", вносящего изменения в статью 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и дополняя пунктом 11.1, в части порядка применения налоговых вычетов при производстве из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 Кодекса, и факта реализации таких товаров, направляются для использования в работе в рамках статьи пункта 11.1 статьи 201 Кодекса рекомендуемые формы документов:
- форма реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 41 и (или) подпунктом 4 пункта 45 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового, согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Форматы представления указанных выше реестров документов, а также порядок заполнения и представления (направления) будут доведены позднее.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение
РЕЕСТРЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ПОДПУНКТАМИ 1, 2, 3, 4
ПУНКТА 11.1 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
к декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград за налоговый период (код): |
|
|
Налоговый период (код) |
|
|
Отчетный год: |
|
|
Номер корректировки: |
|
|
Налогоплательщик |
|
|
ИНН: |
КПП: |
|
Наименование налогоплательщика: |
|
|
Форма реорганизации (ликвидация) (код): |
|
|
ИНН/КПП реорганизованной организации: |
|
Таблица 1
Счета-фактуры, выставленные организациями,
реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового,
налогоплательщику - покупателю фармацевтической субстанции
спирта этилового, имеющему свидетельство, предусмотренное
подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса
Российской Федерации
|
Сумма налога, принятая к вычету согласно пп. 11.1 п. 1 ст. 200 НК РФ (акциз) по коду показателя 30050 |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового полученного (оприходованного), всего (литры) |
Сумма налога, начисленная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз) по коду показателя 10027 |
Поставщик фармацевтической субстанции спирта этилового |
N счета-фактуры |
Дата счета-фактуры |
N корректировочного счета-фактуры |
Дата корректировочного счета-фактуры |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (литры) |
Справочно |
|||
|
Сумма налога, рассчитанная покупателем согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз) |
Объем естественной убыли (литры) |
|||||||||||
|
Наименование |
ИНН |
КПП |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
Таблица 2
Документы, подтверждающие оприходование фармацевтической
субстанции спирта этилового налогоплательщиком, в случае
оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового,
произведенного в структуре организации, имеющей
свидетельство на производство фармацевтической
продукции (подпункт 2 пункта 11.1 статьи 201
Налогового кодекса Российской Федерации)
|
Наименование документа |
N |
Дата |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу |
Справочно |
|
|
Сумма налога, рассчитанная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз) |
Объем естественной убыли (литры) |
||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
... |
Таблица 3
Акт списания фармацевтической субстанции спирта
этилового в производство
|
Объем входящего остатка фармацевтической субстанции спирта этилового, не использованного на начало месяца (литры) |
Объем фактически поступившей для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового за период (литры) |
N |
Дата |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового списанного в производство по документу, всего (литры) |
Объем естественной убыли (литры) |
Объем остатка фармацевтической субстанции спирта этилового после списания в производство и естественной убыли на конец месяца (литры) |
|
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
Таблица 4
Документы, подтверждающие факт реализации
налогоплательщиком лекарственных средств, указанных
в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии
подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса
Российской Федерации, и (или) в документах, представленных
налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2
Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве
которых (в процессе производства которых) использована
фармацевтическая субстанция спирта этилового
|
Наименование лекарственных препаратов/средств |
Номер регистрационного удостоверения лекарственного препарата, включенного в гос. реестр лекарственных средств |
Объем входящего остатка готовой продукции на начало месяца (в разрезе товарных наименований) |
Объем продукции произведенной из списанной в производство фармацевтической субстанции (в разрезе товарных наименований) |
Документы, подтверждающие факт реализации |
Контрагент (покупатель) по документу |
Объем готовой продукции, реализованной по документу всего |
Единица измерения (код ОКЕИ) |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве данной продукции (литры) |
Содержание фармацевтической субстанции спирта этилового в готовой продукции (при наличии) (%) |
Остаток готовой продукции на конец месяца (в разрезе товарных наименований) |
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции не реализованной на конец месяца (литры) |
||||
|
Вид документа |
N |
Дата) |
Наименование ЮЛ, ФИО ИП |
ИНН |
КПП |
||||||||||
|
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
... |