Письмо ФНС России от 16.10.2026 N ШТ-36-22/9116@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 16 октября 2026 г. N ШТ-36-22/9116@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба по вопросу представления реестров со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренных Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 104-ФЗ) сообщает следующее.
В соответствии с частью 2 статьи 3 Закона N 104-ФЗ налогоплательщик, указанный в части 1 статьи 3 Закона N 104-ФЗ, обязан представить в налоговый орган реестры со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации).
Учитывая, что постановлением Правительства РФ от 29.06.2026 N 801 из перечня кодов видов сырьевых товаров исключены коды ТН ВЭД 2709 00 - 2709 00 900 9, указанные реестры представляются в срок для представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2026 года, т.е. не позднее 26.10.2026 года.
В связи с этим ФНС России направляет рекомендованные формы реестров, разработанные на основании части 3 статьи 3 Закона N 104-ФЗ. Представление реестров налогоплательщиками осуществляется в формате MS Excel с расширением *.xls (*.xlsx), либо в формате двоичной книги MS Excel (с расширением *.xlsb) через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. 2
При достижении порогового размера направляемого файла (файлов) допускается формирование нескольких файлов реестров с указанием в наименовании файла и заголовочной части данных вида реестр N 1-1, реестр N 1-2, реестр N 1-3 и т.д.
Данное письмо необходимо довести до администрируемых налогоплательщиков и подведомственных налоговых органов.
Т.Н.ШИНАЛИЕВ
|
РЕЕСТР со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренный пунктом 1 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФОРМА) |
|
Налоговый период (код): |
|
Отчетный год: |
|
Номер корректировки: |
|
Налогоплательщик |
|
ИНН КПП |
|
Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя: |
|
Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) <2> |
|
N п/п |
Код вида операции (КВО) |
Реквизиты счета-фактуры (или документа, подтверждающего уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ) |
Реквизиты корректировочного счета-фактуры |
ИНН/КПП продавца |
Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) |
Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) |
Примечание (при наличии) |
||||
|
Номер |
Дата |
Номер |
Дата |
не принятая к вычету до 01.07.2026 г. (руб.) |
подлежащая принятию к вычету за 3 квартал 2026 г. (руб.) |
подлежащая принятию к вычету за 3 квартал 2027 г. (руб.) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Всего |
xxx |
xxx |
|||||||||
|
Подлежит принятию к вычету за 3 квартал 2026 |
xxx |
xxx |
|||||||||
|
Подлежит принятию к вычету за 3 квартал 2027 |
xxx |
xxx |
|||||||||
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Указываются коды ТН ВЭД ЕАЭС исключаемых сырьевых товаров, по реализации которых в Реестре отражены сведения из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации) по приобретенным товарам (работам, услугам), относящимся к указанной реализации.
|
РЕЕСТР со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренный пунктом 2 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФОРМА) |
|
Налоговый период (код): |
|
Отчетный год: |
|
Номер корректировки: |
|
Налогоплательщик |
|
ИНН: КПП: |
|
Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя: |
|
N п/п |
Код вида операции (КВО) |
Реквизиты счета-фактуры (или документа, подтверждающего уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ) |
Реквизиты корректировочного счета-фактуры |
ИНН/КПП продавца |
Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) |
Сумма НДС, не принятая к вычету (по иным основаниям) по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ, по состоянию на 01.07.2026 (руб.) |
Примечание (при наличии) |
||
|
Номер |
Дата |
Номер |
Дата |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
... |
|||||||||
|
Всего |
xxx |
xxx |
xxx |
xxx |
xxx |
xxx |
xxx |
||
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.