<Письмо> ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 4 марта 2022 г. N СД-4-3/2616

О ДОПОЛНЕНИИ

КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме", сообщает о дополнении Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, новыми пунктами 1.55 - 1.57.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.С.САТИН

Приложение

Утверждаю

Заместитель Руководителя Федеральной

налоговой службы

Д.С.САТИН

.03.2022

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151001

Наименование формы отчетности

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

29.10.2014 (в ред. 24.12.2021)

номер документа

ММВ-7-3/558@ (в ред. ЕД-7-3/1149@)

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

24.12.2021

номер документа

N ЕД-7-3/1149@

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Думинская О.С., 29 - 88

номер версии КС

N 4

дата заполнения формы КС

28.02.2022

Приложение

к письму ФНС России

от __.03.2022 N ___

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151001

Наименование формы отчетности

декларация по НДС

Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@)

Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

дНДС

1.55

р. 1 ст. 056 <= р. 1 ст. 050 если левая часть > правой

НК РФ ст. 80

завышение суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

дНДС

1.56

р. 1 ст. 090 <= р. 3 ст. 118

если левая часть > правой

НК РФ ст. 80

завышение суммы НДС, подлежащей уплате в части СЗПК

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

дНДС

1.57

р. 1 ст. 095 <= р. 3 ст. 190

если левая часть > правой

НК РФ ст. 80

завышение суммы НДС, исчисленной к возмещению в части СЗПК

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Приложение

к Единым требованиям к описанию

контрольных соотношений показателей

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

сокращение

полное название

Декларации

д

налоговая декларация

дНДС-1

декларация по НДС по внутренним оборотам

дНДС-2

декларация по НДС по налоговой ставке 0%

дНДС

декларация по налогу на добавленную стоимость

дП

декларация по налогу на прибыль

дЕСН

декларация по ЕСН

дЕСНип

декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя

дАКЦИЗ

декларация по акцизам

д Анп

декларация по акцизам на нефтепродукты

дАа

декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли

дАКЦИЗпг

декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)

дАпт

Декларация поакцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов

3НДФЛ

форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц

4НДФЛ

форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц

дПИ

налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

дПВО

налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами

д ЕНУСНО

декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

дЕНВД

декларация по единому налогу на вмененный доход

НдПИО

налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

дЗ

налоговая декларация по земельному налогу

дСВ

декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

РНА

расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

НдПИО

налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

рЛП

расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку

рНИИО

расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации

рСВ

расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

рЕСН

расчет по авансовым платежам по ЕСН

2НДФЛ

справка о доходах физического лица

РНИо

расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)

РНИоп

расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)

рРП

расчет регулярных платежей за пользование недрами

РЛ06

расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153)

РЛ07

расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49)

1НДФЛ

форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

б/о

бухгалтерская отчетность

н/о

налоговая отчетность

ф.1

форма N 1 бухгалтерской отчетности

ф.2

форма N 2 бухгалтерской отчетности

ф.3

форма N 3 бухгалтерской отчетности

ф.4

форма N 4 бухгалтерской отчетности

ф.5

форма N 5 бухгалтерской отчетности

ф.6

форма N 6 бухгалтерской отчетности

ф.2-страх.

форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности

ф.102

форма N 102 бухгалтерской отчетности банков

Общие сокращения

НБ

налоговая база

НБПП

налоговая база переходного периода

ОбщСД

Общая сумма дохода

ФИСС

финансовые инструменты срочных сделок

НП

налогоплательщик

ЮЛ

юридическое лицо

ФЛ

физическое лицо

НО

налоговый орган

Протокол

Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)

РФ

Российская Федерация

НК РФ

Налоговый кодекс РФ

СРФ (зЕНВД)

закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД

РФ (зНедра)

закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1

ПП РФ

постановление Правительства РФ

РФ(ФЗ-126)

Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ

РФ (ФЗ-167)

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании"

РФ (ФЗ-104)

Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ"

РФ (ФЗ-61)

Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год"

ЕНВД

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Бюджет 2004

Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"

КБК

Код бюджетной классификации

ПИ

Полезное ископаемое

пнп

предыдущий налоговый период

поп

предыдущий отчетный период

ппнп

предыдущие налоговые периоды

онп

отчетный налоговый период

оп

отчетный период

тнп

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

ог

отчетный год

л.

лист

прил.

приложение

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел

я.

ячейка

п.

пункт

таб.

таблица

КНЛ

код налоговой льготы

Коф

кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности

Ком

максимальная кадастровая стоимость земли

МДКвну

междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)

МДКвне

междокументный контроль по внешней информации

Ti, Ti+1, Ti+2

три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала

<> (или "не равно")

не равно

АО

арифметическая ошибка

Источники внешней информации

МПР

Министерство природных ресурсов РФ

МПРт

территориальные органы МПР России

МЭн

Министерство энергетики РФ

РН

Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

РТС

Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств

РЦб

Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами

РКц

Нотариус

РЗ

Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках

БТИ

органы технической инвентаризации

РДА

органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды

КМИ

Комитет муниципального имущества

КФИ

Комитет федерального имущества

МОИВ

местные органы исполнительной власти

АТК

администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок

ГИБДД

Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России

ГЗК

Государственный земельный кадастр

МЭРТ

Минэкономразвития России

РКЗ

Роскомзем

ГОУЛХ

государственный орган управления лесным хозяйством

КЗРУ

Комитет по земельным ресурсам и землеустройству

ЦБ

Центральный банк РФ

ФСС

Фонд социального страхования

ИНТЕР

Интернет

Вхкор

Входящая корреспонденция

ГГТН

Госгортехнадзор России

ФТСт

территориальные органы Федеральной таможенной службы

Документы внешних источников

ГТД

грузовая таможенная декларация

с/ф

счета-фактуры

ГПД

гражданско-правовые договоры

КУДР

книга учета доходов и расходов

КУДР ип

книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя

КУСВ ОПС

карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

КЛС ОПС

карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование

Л/Б

лесорубочный билет

Ор.

ордер на мелкий отпуск древесины на корню

ВМДОЛ

ведомость материально-денежной оценки лесосек

псюл

первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ

си

список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ

сюл

список ЮЛ

ИКР

информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2

Нормативы потерь

база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России

рПВОл

расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)

рПВО

расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)

рОСД

сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)

4-ФСС1

форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС

4-ФСС2

форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС

ИКУВ

индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета

КУОС

карточка учета основных средств

ТУРВ

табель учета рабочего времени

РПВЗП

расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы

БД

банковские документы

ФО ККТ

фискальный отчет контрольно-кассовой машины

КК

кассовая книга

ТПНЖ

технический паспорт на нежилое помещение

КУТС

карточка учета транспортного средства

ДА

договор аренды

ИРР

информационный ресурс регистрации

РТ

разрешение на торговлю

ТВД

таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Информация внешних источников (с указанием источника и документа)

существующие базы данных

показатель (источник, документ)

полное название показателя

АИС "Налог"

внеш. источн.

Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника)

НПт (МПРт)

Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах

СД (МПРт)

Сведения об объемах добычи полезных ископаемых

СЛ

Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами

3-ТЭК (Мэн)

Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал

4-ТЭК (Мэн)

Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал

5-ТЭК (Мэн)

Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа

6-ТЭК

?

7-ТЭК (Мэн)

Сведения о получении газа от других предприятий

8-ТЭК (Мэн)

Сведения о расходе добытого газа

Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ)

лн (МПР (СЛ))

реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами

нпт (МПР (НПт))

значение норматива потерь полезных ископаемых

нс (МПР (НПт))

значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах

ДН (ТЭК (3-ТЭК))

Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти

ДГК (ТЭК (3-ТЭК))

Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья

ДНГК (ТЭК (5-ТЭК))

Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья

ДПГ (ТЭК (5-ТЭК))

Количество добытого за месяц природного газа

ДПпГ (ТЭК (5-ТЭК))

Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа

КДПИ (МПР (СД))

Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год

КНП (МПР (СД))

Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год

КФП (МПР (СД))

Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год

КНЗ (МПР (СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год

неконд. (МПР (НПт))

Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные

КРС (МПР (СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год

КВПн (МПР (СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год

РВПн (МПР (НПт))

Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород

КВПф (МПР (СД))

Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год

КОВП (МПР (СД))

Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения