Главная
Нормативно-правовые акты
Письма
Письмо ФНС России от 24.11.2015 N СД-4-3/20437@ Об утверждении контрольных соотношений декларации по НДПИ

<Письмо> ФНС России от 24.11.2015 N СД-4-3/20437@

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 24 ноября 2015 г. N СД-4-3/20437@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ

В связи с приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.С.САТИН

Приложение

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

Д.С.САТИН

"__" _________ 2015 г. N ___

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151054

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

14.05.2015

номер документа

ММВ-7-3/197@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

нет

дата утверждения формы отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения -

Крюков А.Ю., 913-01-38, (99) 18-26

номер версии КС

дата заполнения формы КС

ноябрь 2015 г.

Контрольные соотношения показателей форм налоговой

и бухгалтерской отчетности

Исх. документы

Контрольное соотношение (КС) <*>

В случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

описание нарушения

действия проверяющего

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

внутридокументные КС

дНДПИ

1.1

р. 1 ст. 010 = р. 2 ст. 020 или р. 1 ст. 010 = р. 3 ст. 020 или р. 1 ст. 010 = р. 4 ст. 020 или р. 1 ст. 010 = р. 5 ст. 020 или р. 1 ст. 010 = р. 7 ст. 010

ст. 80 НК РФ

Для ПИ, по которому налог зачисляется по КБК, указанному в разделе 1, не заполнены разделы 2 - 5 или 7

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

дНДПИ

1.2

р. 1 ст. 020 = р. 2 ст. 040 или р. 1 ст. 020 = р. 3 ст. 080 или р. 1 ст. 020 = р. 4 ст. 040 или р. 1 ст. 020 = р. 5 ст. 050 или р. 1 ст. 020 = р. 7 ст. 040

ст. 80 НК РФ

Для ПИ, по которому налог зачисляется по ОКТМО, указанному в разделе 1, не заполнен раздел 2 - 5 или 7

<*> Реквизиты лицензии определяются на основании справочника серий лицензий на право пользования недрами

статистические данные по разделу 1:

нет

Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья

внутридокументные КС

дНДПИ

2.1

р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = "03100"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код вида ПИ в разделе 2

дНДПИ

2.2

р. 2 пр. 2.1 ст. 020 = р. 1 ст. 010

ст. 80 НК РФ

КБК, указанный в разделе 2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2

дНДПИ

2.3

р. 2 пр. 2.1 ст. 020 = "18210701011010000110" или "18210701040010000110"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан КБК в разделе 2

дНДПИ

2.4

р. 2 пр. 2.1 ст. 030 = "168"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код по ОКЕИ в разделе 2

дНДПИ

2.5

р. 2 пр. 2.1 ст. 040 = р. 1 ст. 020

ст. 80 НК РФ

ОКТМО, указанный в разделе 2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 2

дНДПИ

2.6

Если р. 2 пр. 2.1 ст. 100 > 1, то р. 2 пр. 2.1 ст. 090 = 0,3

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кв в разделе 2

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дНДПИ

2.7

р. 2 пр. 2.1 ст. 060 = р. 2 пр. 2.1 ст. 070 * р. 2 пр. 2.1 ст. 080 * (1 - р. 2 пр. 2.1 ст. 090 * р. 2 пр. 2.1 ст. 110 * 1 * р. 2 пр. 2.1 ст. 115 * р. 2 пр. 2.1 ст. 120)

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении показателя Дм в разделе 2 подразделе 2.1

дНДПИ

2.8

Если р. 2 пр. 2.1 ст. 100 < 0,8, то р. 2 пр. 2.1 ст. 090 = 1

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кв в разделе 2

дНДПИ

2.9

р. 2 пр. 2.1 ст. 120 = "0" или "1"

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Ккан в разделе 2

дНДПИ

2.10

Если р. 2 пр. 2.1.1 гр. 2, для кот. р. 2 пр. 2.1.1 гр. 1 = "2001" - "2008" или "4001" - "4008", то р. 2 пр. 2.1 ст. 120 = 0

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Ккан в разделе 2

дНДПИ

2.11

р. 2 пр. 2.1 ст. 130 = (Сумма (р. 2 пр. 2.1.1 гр. 2, для кот. р. 2 пр. 2.1.1 гр. 1 = "2000" - "2008" и р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = "03100") * (Ставка ПИ * р. 2 пр. 2.1 ст. 080 - р. 2 пр. 2.1 ст. 060) * 0,7) + ((р. 2 пр. 2.1.1 гр. 2, для кот. р. 2 пр. 2.1.1 гр. 1 = "4000" - "4008" и р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = "03100") * Ставка ПИ * р. 2 пр. 2.1 ст. 080 - р. 2 пр. 2.1 ст. 060) + Сумма всех р. 2 пр. 2.1.2 ст. 270 для л. р. 2 пр. 2.1 ст. 050

ст. 342 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога без учета налогового вычета (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

2.12

р. 2 пр. 2.1 ст. 150 = р. 2 пр. 2.1 ст. 130 - р. 2 пр. 2.1 ст. 140

ст. 342 НК РФ и ст. 343.2 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога к уплате с учетом налогового вычета (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

2.13

Если р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2 по кот. р. 2 пр. 2.1.2 гр. 1 = "2001" и "4001", то р. 2 пр. 2.1.2 ст. 210 = р. 2 пр. 2.1 ст. 070 * р. 2 пр. 2.1 ст. 080

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении показателя Дм в разделе 2 подразделе 2.1.2

дНДПИ

2.14

р. 2 пр. 2.1.2 ст. 230 = "0,2" или "0,4" или "0,8" или "1"

ст. 342.2 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кд в разделе 2

дНДПИ

2.15

Если р. 2 пр. 2.1.2 ст. 230 < 1, то р. 2 пр. 2.1 ст. 090 = 1

ст. 342.5 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кв в разделе 2

дНДПИ

2.16

Если р. 2 пр. 2.1.2 ст. 230 < 1, то р. 2 пр. 2.1.2 ст. 240 <= 180

ст. 342.2 НК РФ

Допущена ошибка при определении срока применения коэффициента Кд < 1 в разделе 2

дНДПИ

2.17

Если р. 2 пр. 2.1.2 ст. 230 < 1 и р. 2 пр. 2.1.2 ст. 220 < 0,8, то р. 2 пр. 2.1.2 ст. 250 = 1

ст. 342.2 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кдв в разделе 2 подразделе 2.1.2

дНДПИ

2.18

Если р. 2 пр. 2.1.2 ст. 230 < 1 и р. 2 пр. 2.1.2 ст. 220 > 1, то р. 2 пр. 2.1.2 ст. 250 = 0,3

ст. 342.2 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кдв в разделе 2 подразделе 2.1.2

дНДПИ

2.19

Если р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2 для кот. р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2 гр. 1 = "1084", то р. 2 пр. 2.1.2 ст. 260 <= 180

ст. 342 НК РФ

Допущена ошибка при определении количества налоговых периодов в разделе 2

дНДПИ

2.20

р. 2 пр. 2.1.2 ст. 270 = (Сумма (р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2, для кот. р. 2 пр. 2.1.2 гр. 1 = "2000" - "2001" и р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = "03100") * (Ставка ПИ * р. 2 пр. 2.1 ст. 080 - р. 2 пр. 2.1.2 ст. 210) * 0,7) + ((р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2, для кот. р. 2 пр. 2.1.2 гр. 1 = "4000" - "4001" и р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = "03100") * Ставка ПИ * р. 2 пр. 2.1 ст. 080 - р. 2 пр. 2.1.2 ст. 210) для л. р. 2 пр. 2.1 ст. 050

ст. 342 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога по залежи (возможна арифметическая ошибка) в разделе 2 подразделе 2.1.2

статистические данные по разделу 2

нет

Раздел 3. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья

внутридокументные КС

дНДПИ

3.1

р. 3 ст. 010 = "03200" или "03300"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код вида ПИ в разделе 3

дНДПИ

3.2

р. 3 ст. 020 = р. 1 ст. 010

ст. 80 НК РФ

КБК, указанный в разделе 3, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 3

дНДПИ

3.3

р. 3 ст. 020 = "18210701012010000110" или "18210701013010000110" или "18210701040010000110"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан КБК в разделе 3

дНДПИ

3.4

р. 3 ст. 030 = "168" или "114"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код по ОКЕИ в разделе 3

дНДПИ

3.5

р. 3 пр. 3.1 ст. 080 = р. 1 ст. 020

ст. 80 НК РФ

ОКТМО, указанный в разделе 3, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 3

дНДПИ

3.6

р. 3 ст. 040 = Сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 ст. 190 для л. р. 3 пр. 3.1 ст. 090

ст. 342 НК РФ и ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы исчисленного налога по участку недр (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.7

р. 3 ст. 060 = "0,64" или "1"

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Ов

дНДПИ

3.8

р. 3 пр. 3.1 ст. 070 = (35 * сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03300" и р. 3 ст. 030 = "114") / (35 * (сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03300" и р. 3 ст. 030 = "114" + сумма всех р. 5 пр. 5.1 гр. 2 для кот. р. 5 ст. 010 = "03400" и р. 5 ст. 030 = "114") + (42 * (сумма всех р. 2 пр. 2.1.1 гр. 2 и всех р. 2 пр. 2.1.2 гр. 2 для кот. р. 2 ст. 010 = "03100" и р. 2 ст. 030 = "168" + сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03200" и р. 3 ст. 030 = "168") для всех л. за тнп

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кгпн (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.9

р. 3 пр. 3.1 ст. 130 = (35 * сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03300" и р. 3 ст. 030 = "114") / (35 * сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03300" и р. 3 ст. 030 = "114") + (42 * сумма всех р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2 для кот. р. 3 ст. 010 = "03200" и р. 3 ст. 030 = "168") для л. р. 3 пр. 3.1 ст. 090 за тнп

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Дг (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.10

Если р. 3 пр. 3.1 ст. 100 > 0,7 и <= 0,9, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Квг) = 2,75 - 2,5 * р. 3 пр. 3.1 ст. 100

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Квг (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.11

Если р. 3 пр. 3.1 ст. 100 > 0,9, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Квг) = 0,5

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Квг (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.12

Если р. 3 пр. 3.1 ст. 100 <= 0,7, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Квг) = 1

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Квг (возможна арифметическая ошибка)

дНДПИ

3.13

Если р. 3 пр. 3.1.1 ст. 150 <= 1700, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Кгз) = 1

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кгз

дНДПИ

3.14

Если 1700 < р. 3 пр. 3.1.1 ст. 150 <= 3300, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Кгз) = 0,64

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кгз

дНДПИ

3.15

Если р. 3 пр. 3.1.1 ст. 150 > 3300, то р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (Кгз) = 0,5

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кгз

дНДПИ

3.16

р. 3 пр. 3.1.1 ст. 180 = min р. 3 пр. 3.1.1 ст. 170 (min из Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз)

ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кс

дНДПИ

3.17

р. 3 пр. 3.1.1 ст. 190 = (Сумма (р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2, для кот. р. 3 пр. 3.1.1 гр. 1 = "2000" и р. 3 ст. 010 = "03200") * Ставка ПИ * р. 3 пр. 3.1 ст. 110 * р. 3 пр. 3.1.1 ст. 180 * р. 3 пр. 3.1 ст. 120 * 0,7) + ((р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2, для кот. р. 3 пр. 3.1.1 гр. 1 = "4000" и р. 3 ст. 010 = "03200") * Ставка ПИ * р. 3 пр. 3.1 ст. 110 * р. 3 пр. 3.1.1 ст. 180 * р. 3 пр. 3.1 ст. 120) для л. р. 3 пр. 3.1 ст. 090

ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога по залежи (возможна арифметическая ошибка) в разделе 3 подразделе 3.1.1

дНДПИ

3.18

р. 3 пр. 3.1.1 ст. 190 = (Сумма (р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2, для кот. р. 3 пр. 3.1.1 гр. 1 = "2000" и р. 3 ст. 010 = "03300") * (Ставка ПИ * р. 3 пр. 3.1 ст. 110 * р. 3 пр. 3.1.1 ст. 180 + р. 3 ст. 050) * 0,7) + ((р. 3 пр. 3.1.1 гр. 2, для кот. р. 3 пр. 3.1.1 гр. 1 = "4000" и р. 3 ст. 010 = "03300") * Ставка ПИ * р. 3 пр. 3.1 ст. 110 * р. 3 пр. 3.1.1 ст. 180 + р. 3 ст. 050) для л. р. 3 пр. 3.1 ст. 090

ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ

статистические данные по разделу 3

нет

Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

внутридокументные КС

дНДПИ

4.1

р. 4 ст. 010 = "03100" или "03200" или "03300" или "03401"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код вида ПИ в разделе 4

дНДПИ

4.2

р. 4 ст. 020 = р. 1 ст. 010

ст. 80 НК РФ

КБК, указанный в разделе 4, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 4

дНДПИ

4.3

р. 4 ст. 020 = "18210701011010000110" или "18210701012010000110" или "18210701013010000110" или "00000000000000000000" для кот. р. 4 ст. 010 = "03401"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан КБК в разделе 4

дНДПИ

4.4

р. 4 ст. 030 = "168" или "114" или "113"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код по ОКЕИ в разделе 4

дНДПИ

4.5

р. 4 ст. 040 = р. 1 ст. 020

ст. 80 НК РФ

ОКТМО, указанный в разделе 4, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 4

дНДПИ

4.6

Если р. 4 ст. 080 < р. 4 ст. 090 или р. 4 ст. 080 = "-", то р. 4 ст. 130 = Сумма р. 4 гр. 2 по кот. р. 4 гр. 1 = "7000" - "7006" * р. 4 ст. 090

ст. 340 и 341.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) в разделе 4

дНДПИ

4.7

Если р. 4 ст. 010 = "03401", то р. 4 ст. 130 = "0"

ст. 340 и 341.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) в разделе 4

дНДПИ

4.8

Если р. 4 ст. 010 = "03401", то р. 4 ст. 140 = "0"

ст. 340 и 341.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога (возможна арифметическая ошибка) в разделе 4

дНДПИ

4.9

Если р. 4 ст. 080 < р. 4 ст. 090 или р. 4 ст. 080 = "-", то р. 4 ст. 140 = р. 4 ст. 090 * Сумма р. 4 гр. 2 по кот. р. 4 гр. 1 = "7000" - "7006" * Ставка ПИ

ст. 340 и 341.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога (возможна арифметическая ошибка) в разделе 4

статистические данные по разделу 4

нет

Раздел 5. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля

внутридокументные КС

дНДПИ

5.1

р. 5 ст. 010 <> "03100" или "03200" или "03300" или "03401" или "01100" или "01150" или "01300" или "01350"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код вида ПИ в разделе 5

дНДПИ

5.2

р. 5 ст. 020 = р. 1 ст. 010

ст. 80 НК РФ

КБК, указанный в разделе 5, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 5

дНДПИ

5.3

Если р. 5 ст. 010 = "03400", то р. 5 ст. 020 = 00000000000000000000

ст. 80 НК РФ

Неверно указан КБК в разделе 5

дНДПИ

5.4

р. 5 ст. 020 <> "18210701011010000110" или "18210701012010000110" или "18210701013010000110" или "18210701060010000110"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан КБК в разделе 5

дНДПИ

5.5

р. 5 ст. 040 = "3,8" или "4,0" или "4,8" или "5,5" или "6,0" или "6,5" или "7,5" или "8,0"

ст. 342 НК РФ

Допущена ошибка при определении налоговой ставки в разделе 5

дНДПИ

5.6

р. 5 пр. 5.1 ст. 050 = р. 1 ст. 020

ст. 80 НК РФ

ОКТМО, указанный в разделе 5, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 5

дНДПИ

5.7

Если р. 5 ст. 010 <> "13001" - "13008" или "11301" - "11310" или "12001" - "12007" и р. 5 пр. 5.2 ст. 110 = "-", то р. 5 пр. 5.2 ст. 070 = (р. 5 пр. 5.2 ст. 100 - р. 5 пр. 5.2 ст. 120) / р. 5 пр. 5.2 ст. 090

ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении стоимости единицы полезного ископаемого (возможна арифметическая ошибка) в разделе 5

дНДПИ

5.8

Если р. 5 ст. 010 = "13001"-"13008" и р. 5 пр. 5.2 ст. 110 = "-", то р. 5 пр. 5.2 ст. 070 = р. 5 пр. 5.2 ст. 080 * (р. 5 пр. 5.2 ст. 100 - р. 5 пр. 5.2 ст. 120 - р. 5 пр. 5.2 ст. 130) / р. 5 пр. 5.2 ст. 090

ст. 340 НК РФ

дНДПИ

5.9

р. 5 пр. 5.2 ст. 140 = Сумма р. 5 пр. 5.1 гр. 2 по кот. р. 5 пр. 5.1 гр. 1 = "2000" или "4000" * р. 5 пр. 5.1 ст. 070

ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) в разделе 5

статистические данные по разделу 5

нет

Раздел 6. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости

внутридокументные КС

дНДПИ

6.1

р. 6 пр. 6.1 ст. 040 = р. 6 пр. 6.1 (ст. 010 + ст. 020 - ст. 030)

п. 4 ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы прямых расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым

дНДПИ

6.2

р. 6 пр. 6.1 ст. 090 = р. 6 пр. 6.1 (ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 * ст. 010 / ст. 080)

п. 4 ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы косвенных и иных расходов, относящихся к добытым ПИ

дНДПИ

6.3

р. 6 пр. 6.1 ст. 100 = р. 6 пр. 6.1 (ст. 040 + ст. 090)

п. 4 ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении общей суммы расходов по добыче ПИ

дНДПИ

6.4

р. 6 пр. 6.2 сумма по гр. 3 = 1

ст. 340 НК РФ

Допущена ошибка при определении доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых

дНДПИ

6.5

Если р. 6 пр. 6.2 гр. 4 <> 0, то р. 6 пр. 6.2 гр. 4 = р. 6 пр. 6.1 (ст. 100 * соответствующее значение по р. 6 пр. 6.2 гр. 3)

ст. 340 НК РФ

Ошибка при определении расходов по добыче полезного ископаемого

дНДПИ

6.6

Если р. 6 пр. 6.2 гр. 2 <> 0 и р. 6 пр. 6.2 гр. 1 = р. 5 пр. 5.1 стр. 010, то р. 6 пр. 6.2 гр. 2 = р. 5 пр. 5.1 Сумма гр. 2

ст. 339 НК РФ

Допущена ошибка при определении количества добытого полезного ископаемого

статистические данные по разделу 6

нет

Раздел 7. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр

дНДПИ

7.1

р. 7 ст. 010 = р. 1 ст. 010

ст. 80 НК РФ

КБК, указанный в разделе 7, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 7

дНДПИ

7.2

р. 7 ст. 030 = "168"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код по ОКЕИ в разделе 7

дНДПИ

7.3

р. 7 ст. 040 = р. 1 ст. 020

ст. 80 НК РФ

ОКАТО, указанный в разделе 7, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКАТО в разделе 7

дНДПИ

7.4

р. 7 пр. 7.1 гр. 1 = "01100" или "01150" или "01300" или "01350"

ст. 80 НК РФ

Неверно указан код вида ПИ в разделе 7

дНДПИ

7.5

р. 7 пр. 7.2 ст. 070 = р. 7 пр. 7.2 ст. 080 + р. 7 пр. 7.2 ст. 090 + р. 7 пр. 7.2 ст. 100

ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дНДПИ

7.6

р. 7 пр. 7.2 ст. 110 = р. 7 пр. 7.2 ст. 060 + р. 7 пр. 7.2 ст. 070 <= р. 7 пр. 7.2 ст. 140

ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении налогового вычета

дНДПИ

7.7

р. 7 пр. 7.2 ст. 120 <= 0,3

п. 3 ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении коэффициента Кт

дНДПИ

7.8

р. 7 пр. 7.2 ст. 140 = р. 7 пр. 7.2 ст. 130 * р. 7 пр. 7.2 ст. 120

ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении предельной величины налогового вычета

дНДПИ

7.9

р. 7 пр. 7.2 ст. 150 = р. 7 пр. 7.2 ст. 130 - р. 7 пр. 7.2 ст. 110

п. 3 ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы налога с учетом налогового вычета

дНДПИ

7.10

р. 7 пр. 7.2 ст. 160 = р. 7 пр. 7.2 ст. 060 + р. 7 пр. 7.2 ст. 070 - р. 7 пр. 7.2 ст. 110

ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении остатка неучтенных при определении налогового вычета расходов

дНДПИ

7.11

р. 7 пр. 7.3 ст. 210 = р. 7 пр. 7.3 ст. 180 - р. 7 пр. 7.3 ст. 190 - р. 7 пр. 7.3 ст. 200

п. 4 ст. 343.1 НК РФ

Допущена ошибка при определении суммы расходов, включаемых в налоговый вычет

Проверяются контрольные соотношения для дНДПИ 1151054 N 197@ в1 (кр, осн) N N:

--------------------------------

<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Справочник сокращений

Сокращение

Полное название

Декларации

налоговая декларация

дНДПИ

декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Общие сокращения

ог

отчетный год

нп

налоговый период

тнп

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

оп

отчетный период

пнп

предыдущий налоговый период

снп

следующий налоговый период

пг

прошлый год

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел

пр.

подраздел

л.

лицензия на право пользования недрами

кп.

количество повторов

НК

Налоговый кодекс РФ

КБК

код бюджетной классификации

код по ОКЕИ

код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94

ПИ

полезное ископаемое

ставка НДПИ

ставка налога на добычу полезных ископаемых (определяется на основании справочника ставок)

Кц

коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (подлежит вводу в информационную систему)

Дм

показатель, характеризующий особенности добычи нефти

Еут

базовое значение единицы условного топлива

Кс

коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья

Ккм

корректирующий коэффициент

Тг

показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного

Ктд

коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого

Кд

коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти

Кдв

коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья

Кв

коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр

Кз

коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр

Св

степень выработанности запасов конкретного участка недр

Свг

степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр

Кдуг

коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля (подлежит вводу в информационную систему)

Ккан

коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти

Кт

коэффициент Кт определяется для каждого участка недр, на котором осуществляется добыча угля

Кподз

коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов

Справочник серий лицензий на право пользования недрами

Номер региона

Наименование региона

Серия лицензии

Республика Адыгея (Адыгея)

МАЙ

Республика Башкортостан

УФА

Республика Бурятия

УДЭ

Республика Алтай

ГОА

Республика Дагестан

МАХ

Республика Ингушетия

НЗР

Кабардино-Балкарская Республика

НАЛ

Республика Калмыкия

ЭЛИ

Карачаево-Черкесская Республика

ЧЕР

Республика Карелия

ПТЗ

Республика Коми

СЫК

Республика Марий Эл

ЙШК

Республика Мордовия

СРН

Республика Саха (Якутия)

ЯКУ

Республика Северная Осетия - Алания

ВЛК

Республика Татарстан (Татарстан)

ТАТ

Республика Тыва

КЗЛ

Удмуртская Республика

ИЖВ

Республика Хакасия

АБН

Чеченская Республика

ГРЗ

Чувашская Республика - Чувашия

ЧЕБ

Алтайский край

БАР

Краснодарский край

КРД

Красноярский край

КРР, ДУД, ТУР

Приморский край

ВЛВ

Ставропольский край

СТВ

Хабаровский край

ХАБ

Амурская область

БЛГ

Архангельская область

АРХ

Астраханская область

АСТ

Белгородская область

БЕЛ

Брянская область

БРН

Владимирская область

ВЛМ

Волгоградская область

ВЛГ

Вологодская область

ВОЛ

Воронежская область

ВРЖ

Ивановская область

ИВА

Иркутская область

ИРК

Калининградская область

КЛГ

Калужская область

КЛЖ

Камчатская область

ПТР

Кемеровская область

КЕМ

Кировская область

КИР

Костромская область

КОС

Курганская область

КУГ

Курская область

КРС

Ленинградская область

ЛОД

Липецкая область

ЛПЦ

Магаданская область

МАГ

Московская область

МСК

Мурманская область

МУР

Нижегородская область

НЖГ

Новгородская область

НВГ

Новосибирская область

НОВ

Омская область

ОМС

Оренбургская область

ОРБ

Орловская область

ОРЛ

Пензенская область

ПНЗ

Пермский край

ПЕМ, КУД

Псковская область

ПСК

Ростовская область

РСТ

Рязанская область

РЯЗ

Самарская область

СМР

Саратовская область

СРТ

Сахалинская область

ЮСХ

Свердловская область

СВЕ

Смоленская область

СМО

Тамбовская область

ТМБ

Тверская область

ТВЕ

Томская область

ТОМ

Тульская область

ТУЛ

Тюменская область

ТЮМ

Ульяновская область

УЛН

Челябинская область

ЧЕЛ

Читинская область

ЧИТ

Ярославская область

ЯРЛ

Г. Москва

МОС

Г. Санкт-Петербург

СПБ

Еврейская автономная область

БИР

Агинский Бурятский автономный округ

ЧИТ

Корякский автономный округ

ПЛН

Ненецкий автономный округ

НРМ

Усть-Ордынский Бурятский автономный округ

УОР

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

ХМН

Чукотский автономный округ

АНД

Ямало-Ненецкий автономный округ

СЛХ

Шельф Азовского моря

ШАЗ

Шельф Балтийского моря

ШБТ

Шельф Баренцева моря

ШБМ

Шельф Белого моря

ШБЛ

Шельф Берингова моря

ШБР

Шельф Восточно-Сибирского моря

ШВС

Шельф Карского моря

ШКМ

Шельф Каспийского моря

ШКС

Шельф моря Лаптевых

ШМЛ

Шельф Охотского моря

ШОМ

Шельф Печорского моря

ШПМ

Шельф Черного моря

ШЧМ

Шельф Чукотского моря

ШЧУ

Шельф Японского моря

ШЯМ

Справочник налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых

Код вида добытого полезного ископаемого

Налоговая ставка

6103

3,80%

01400, 02000, 06101, 06102, 06118

4,00%

04101, 04102, 04103

4,8% или 4,8% * Кподз

04201, 06104 - 06117, 10001 - 10016, 14100, 14200, 04214, 04215, 15200, 15300, 16100, 16200, 16300

5,50%

07001 - 07018, 08000, 13001, 17000

6,00%

11100, 11200, 11300, 11301 - 11310, 13002 - 13008

6,50%

15100, 15500

7,50%

04202 - 04213, 04301 - 04316, 05000, 09001 - 09007, 12001 - 12007

8,00%

1100

47 руб. * Кд за тонну

1150

57 руб. * Кд за тонну

1300

11 руб. * Кд за тонну

1350

24 руб. * Кд за тонну

Налогообложение по налоговым ставкам в отношении углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

Код

Налоговая ставка

7000

30%

7001

15%

7002

10%

7003

7004

4,50%

7005

1,30%

7006

Другие документы по теме

<Письмо> ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622

"О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок"

<Письмо> Госналогслужбы РФ от 25.09.1998 N ВК-6-10/654@

<О реструктуризации задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет>

<Письмо> Казначейства России от 15.03.2006 N 42-5.2-10/139

<О Федеральном казначействе>

<Письмо> ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@

"О направлении письма Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758" (вместе с <Письмом> Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758)