Письмо ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920@

Код формы отчетности по КНД

1151056

Наименование формы отчетности

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

26.09.2023

номер документа

N ЕД-7-3/675@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

нет

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения-разработчика КС, телефон

Андреева Ольга Юрьевна,

тел. 913-02-57, вн. (99) 24-71

исходные документы

контрольные соотношения (КС) <*>

в случае невыполнения КС <**>

N п/п

КС

возможное нарушение законодательства Российской Федерации

описание нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

Раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенем квартале (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента"

внутридокументные КС

НРА

1.1

стр. 030, 040, 050 > 0 или = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 030, 040, 050 < 0, то неправильное заполнение НРА. КС выявляет налогоплательщиков, отразивших в значениях показателей 1 раздела (формирующих начисления в ОКНО) суммы налога с отрицательным значением/Производится поиск отрицательных сумм (числовых значений со знаком "-").

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.2

ст. 030, 040, 050 = ст. 140 пр. 3.2 Р. 3

п. 2 и 4 ст. 287 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 030, 040, 050 ст. 140 пр. 3.2 Р. 3, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

НРА

1.4

ст. 80 НК РФ

если ст. 020 ст. 030, 040, и 0 если ст. 030, 040 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.5

ст. 030 (с КД по ст. 010 от 01 до 40) = ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 НРА поп (с соответствующим КД по ст. 010 от 01 до 40), или = 0 если ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 НРА поп = 0

ст. 80 НК РФ

Если ст. 030 ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 НРА поп, или = 0 если ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 НРА поп = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.6

ст. 040 (с одним из КД по ст. 010 от 01 до 40) = ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 (с соответствующим КД по ст. 020), или = 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 = 0 или не заполнена

п. 2 и 4 ст. 287 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

Если ст. 040 ст. 140 пр. 3.2 Р. 3, и 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 = 0 или не заполнена, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

НРА

1.8

ст. 050= ст. 060, 070, или = 0 если ст. 060, 070 = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 050 ст. 060, 070, и 0 если ст. 060, 070 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.9

ст. 050 = ст. 020 пр. 2.1 Р. 2, или = 0 если ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 050 ст. 020 пр. 2.1 Р. 2, и 0 если ст. 020 пр. 2.1 Р. 2 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.10

ст. 060 = ст. 050 пр. 2.2 Р. 2 НРА поп, или = 0 если ст. 050 пр. 2.2 Р. 2 НРА поп = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 060 ст. 050 пр. 2.2 Р. 2 НПА поп, и 0 если ст. 050 пр. 2.2 Р. 2 НРА поп = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.11

ст. 060 = ст. 030 пр. 2.1 Р. 2, или = 0 если ст. 030 пр. 2.1 Р. 2 = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 060 ст. 030 пр. 2.1 Р. 2, и 0 если ст. 030 пр. 2.1 Р. 2 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.12

ст. 070 = ст. 040 пр. 2.1 Р. 2, или = 0 если ст. 040 пр. 2.1 Р. 2 = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 070 ст. 040 пр. 2.1 Р. 2, и 0 если ст. 040 пр. 2.1 Р. 2 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.13

ст. 070 = ст. 030, 040, 050 Р. 1, или = 0 если ст. 030, 040, 050 Р. 1 = 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 070 ст. 030, 040, 050 Р. 1, и 0 если ст. 030, 040, 050 Р. 1 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.14

ст. 070 = ст. 140 пр. 3.2 Р. 3, или = 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 = 0 или не заполнена

ст. 80 НК РФ

если ст. 070 ст. 140 пр. 3.2 Р. 3, и 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 = 0 или не заполнена, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

НРА

1.15

ст. 010 = 1 или 2 или 3 или 4.

ст. 80 НК РФ

если ст. 010 1 или 2 или 3 или 4, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.16

ст. 030 = Цифровому коду из Общероссийского классификатора стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ)

ст. 80 НК РФ

если ст. 030 Цифровому коду из Общероссийского классификатора стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ), то неправильное заполнение НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.17

ст. 080 = Цифровому коду из Общероссийского классификатора стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ)

ст. 80 НК РФ

если ст. 030 Цифровому коду из Общероссийского классификатора стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ), то неправильное заполнение НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.18

ст. 080 = ст. 030

п. 1 ст. 312 НК РФ

если ст. 080 ст. 030, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка правильности отражения страны постоянного местонахождения.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

рассматриваются данные, содержащиеся в Разделе 3 НРА одного уникального номера по строке 001

НРА

1.19

ст. 001 > 0

ст. 80 НК РФ

если ст. 001 = 0, < 0 или не заполнена, то нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.20

ст. 014 = 1, то ст. 016 заполнена

ст. 80 НК РФ

если ст. 014 = 1, а 016 = 0 или не заполнена, то нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка отражения номера ведомости банковского контроля.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.21

ст. 040 > 0

ст. 80 НК РФ;

п. 1 ст. 309 НК РФ

если ст. 040 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА.

В случае, если заполнены раздел 4 и (или) раздел 5, а в разделе 3 проставлены все 0, то ошибки нет.

Проверка правильности отражения дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.22

если ст. 050 643, то ст. 120 > 0

ст. 80 НК РФ,

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 050 643, а ст. 120 = 0 или < 0 или не заполнена, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка курса рубля.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.23

если ст. 050 = 643, то ст. 040 = ст. 130

ст. 80 НК РФ;

п. 1 ст. 309 НК РФ

если ст. 050 = 643, а ст. 040 ст. 130, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка правильности отражения валюты выплаты дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.24

если ст. 070 > 0 и 99.99, то ст. 100 = ст. 040 * ст. 070 / 100 (если ст. 020 = КД 01 - 13, 16, 18, 21, 23, 24, 26, 28, 29, 31, 32, 39 и при условии, что ст. 090 не > 0)

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 100 ст. 040 * ст. 070 / 100 (за исключением, когда ст. 090 > 0 или ст. 070 0, или ст. 070 99.99) то возможно неправильное применение ставки налога, при этом если 100 - ст. 040 * ст. 07 / 100 1, то ошибки нет.

Проверка корректности определения суммы налога.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.25

если ст. 070 > 0 и < > 99.99 и ст. 050 < > 643 и ст. 120 < > 1, то ст. 140 < > ст. 100 или < > (ст. 040 * ст. 070/100)

ст. 80 НК РФ

если ст. 070 > 0 и < > 99.99 и ст. 050 < > 643 и ст. 120 < > 1, а ст. 140 = ст. 100 или = (ст. 040 * ст. 070 / 100), то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка отражения валюты выплаты дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.26

если ст. 070 = 0 или = 99.99, то ст. 090, 100, 140 = 0 или указаны прочерки, а по ст. 080, 110 указаны прочерки

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 = 0 или = 99.99, а ст. 090, 100, 140 > 0, то возможно неправильное указание ставки налога

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.27

если ст. 070 0 и 99.99, а ст. 050 = 643, то ст. 100, 140 > 0, ст. 080, 110 заполнены;

если ст. 070 0 и 99.99, а ст. 050 643, то ст. 100, 120, 130, 140 > 0, ст. 080, 110 заполнены

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 0 и 99.99, а ст. 100 = 0 или ст. 100, 120, 130, 140 = 0, то возможно неправильное указание ставки налога

Проверка отраженной ставки налога.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.28

Если ст. 100 > 0, а ст. 050 = 643, то ст. 140 = ст. 100

ст. 80 НК РФ

если ст. 140 ст. 100, когда ст. 50 = 643, а ст. 100 > 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка отражения валюты выплаты дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.29

Если ст. 040 > 0 и ст. 120 > 0 и ст. 050 643, то ст. 130 = ст. 040 * ст. 120

ст. 80 НК РФ

если ст. 130 ст. 040 * ст. 120 когда ст. 040 и ст. 120 > 0 и ст. 050 643, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка корректности определения суммы дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.30

Если ст. 100 > 0 и ст. 120 > 0 и ст. 050 643, то ст. 140 = ст. 100 * ст. 120

ст. 80 НК РФ

если ст. 140 ст. 100 * ст. 120 когда ст. 100 и ст. 120 > 0 и ст. 050 643, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА, при этом если 140 - ст. 100 * ст. 120 1, то ошибки нет.

Проверка корректности определения суммы налога.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

ст. 070 = 15%, если ст. 020 = КД 01, 02 при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 15%

пп. 3 п. 3 ст 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 < 15%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверка права на применение пониженной ставки налога или освобождения от налогообложения.

п. 2 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 = 0 или 99.99, то возможно необоснованное освобождение от налогообложения

п. п. 3, 4 ст. 7 НК РФ;

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1 - 1.3 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < 15% возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 15%, если ст. 020 = КД 03 - 05, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 15%

пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 < 15%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

ст. 310.1 НК РФ

если ст. 070 < 15% возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 30%, если ст. 020 = КД 06 - 08, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 30%

п. 4.2 ст. 284 НК РФ;

п. 9 ст. 310.1 НК РФ

если ст. 070 < 30%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

ст. 310.1 НК РФ

если ст. 070 < 30%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 20%, если ст. 020 = КД 09, 11, 12, 28, 29, 39, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 20%

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ;

если ст. 070 < 20%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

п. п. 3, 4 ст. 7 НК РФ;

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1, 1.1 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < 20%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 20%, если ст. 020 = КД 13, 18, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 20%

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 284 НК РФ

п. 1 ст. 310 НК РФ;

если ст. 070 < 20%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

п. п. 3, 4 ст. 7 НК РФ;

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1, 1.1 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < 20%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 20% или 10%, если ст. 020 = КД 21, 23, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 20% или 10%

пп. 1, 2 п. 2 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 < > 20% или 10%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

п. п. 3, 4 ст. 7 НК РФ;

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1, 1.1 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < > 20% или 10%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

ст. 070 = 10%, если ст. 020 = КД 24, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 10%

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ;

п. 1 ст. 310 НК РФ

если ст. 070 < 10%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

п. 3 ст. 310 НК РФ;

п. 1 ст. 312 НК РФ

если ст. 070 < 20%, то возможно необоснованное применение положений МД

Проверка права на применение положений МД.

внутридокументные КС

рассматриваются данные, содержащиеся в Разделе 3 НРА одного уникального номера по строке 001

НРА

1.38

если ст. 150 подраздела 3.2 = 02, то в подразделе 3.3 заполнены ст. 010, 020

п. 1 ст. 312 НК РФ

если ст. 150 подраздела 3.2 = 02, а в подразделе 3.3 ст. 010, 020 = 0, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка обоснования отражения кодов фактического права на доход.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.39

если ст. 020 = 1, 3, 5, то не заполнены "Сведения о физическом лице" по ст. 150 - 290

п. 1 ст. 312 НК РФ

если ст. 020 = 1, 3, 5 а "Сведения о физическом лице" по ст. 150 - 290 заполнены, то возможно нарушение порядка заполнения НРА

Проверить правильность отражения сведений о лице имеющем фактическое право на доход.

НРА

1.40

если заполнены стр. 80 - 140, то ст. 020 = 1, 3, 5

п. 1 ст. 312 НК РФ

если заполнены стр. 80 - 140, а ст. 020 1, 3, 5, то возможно нарушение порядка заполнения НРА

Проверить правильность отражения сведений о лице имеющем фактическое право на доход.

НРА

1.41

если ст. 020 = 2, 4, то не заполнены "Сведения о юридическом лице" по ст. 080 - 140

п. 1 ст. 312 НК РФ

если ст. 020 = 2, 4 а "Сведения о юридическом лице" по ст. 080 - 140 заполнены, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверить правильность отражения сведений о лице имеющем фактическое право на доход.

НРА

1.42

если заполнены стр. 150 - 290, то ст. 020 = 2, 4

п. 1 ст. 312 НК РФ

если заполнены стр. 150 - 290, то ст. 020 2, 4, то возможно нарушение порядка заполнения НРА

Проверить правильность отражения сведений о лице имеющем фактическое право на доход.

НРА

1.43

если заполнены стр. 050, 060, 070, то стр. 020 = 3, 4, 5

п. 1 ст. 312 НК РФ и п. 3 ст. 310 НК РФ

если заполнены стр. 050, 060, 070, то стр. 020 3, 4, 5, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверить обоснованность применения положений МД.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

НРА

1.44

если заполнены ст. 030, 040, то ст. 020 = 1, 2

пп. 1 п. 4 ст. 7 НК РФ

если заполнены ст. 030, 040, то ст. 020 1, 2 то возможно неправомерное не удержание налога - ст. 070, 100 пр. 3.2 Р. 3

Проверка обоснованности не удержания налога.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

рассматриваются данные, содержащиеся в Разделе 4 НРА одного уникального номера по строке 001

НРА

1.45

ст. 030 = КД 10, 14, 15, 16, 17, 19, 20, 22, 25, 27, 30, 34 - 38, 40

п. 2 ст. 309 НК РФ, п. 2, 2.1, 2.3 ст. 310

если ст. 030 КД 10, 14, 15, 16, 17, 19, 20, 22, 25, 27, 30, 34 - 38, 40 то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверить обоснование применения освобождения от налогообложения и правомерность отражения выплат в разделе 4.

НРА

1.46

если ст. 060 = 643, то ст. 050 = ст. 090

ст. 80 НК РФ

если ст. 060 = 643, а ст. 050 ст. 090, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если ст. 060 643, то ст. 090 = ст. 050 * ст. 080 / 100

ст. 80 НК РФ

если ст. 060 643, а ст. 090 ст. 050 * ст. 080 / 100, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверка правильности отражения валюты выплаты дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

внутридокументные КС

НРА

1.48

ст. 010 = КД 33

п. 2 ст. 309 НК РФ

если ст. 010 КД 33, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА

Проверить обоснование применения освобождения от налогообложения и правомерность отражения выплат в разделе 4.

сокращение

полное название

НРА

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

АО

Арифметическая ошибка

РФ

Российская Федерация

НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

МД

Международный договор (соглашение) Российской Федерации, регулирующий вопросы налогообложения

Р.

Раздел

пр.

подраздел

ст.

строка

поп

предыдущий отчетный период

КД

код дохода

<> (или "не равно")

не равно