Письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 29 декабря 2022 г. N АБ-4-19/17879@

О НАПРАВЛЕНИИ

ТИПОВЫХ (РЕКОМЕНДУЕМЫХ) ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ

НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ АКТА СВЕРКИ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ СУММ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ И (ИЛИ) ПРИЗНАВАЕМЫХ

В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА, ЛИБО СУММ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ НЕ В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО

ПЛАТЕЖА И ФОРМЫ АКТА СВЕРКИ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ СУММ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ И (ИЛИ) ПРИЗНАВАЕМЫХ В КАЧЕСТВЕ

ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА, ЛИБО СУММ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ НЕ В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

ФНС России в целях реализации абзаца первого пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации направляет для использования в работе типовые (рекомендуемые) форму заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1165180) (далее - заявление) и форму акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1160070) (далее - акт сверки) (прилагаются).

Одновременно ФНС России сообщает, что срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.

При этом срок регистрации заявления составляет - не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления этого заявления в налоговый орган.

В случае получения от налогоплательщика акта сверки с разногласиями, их рассмотрение осуществляется в соответствии с пунктом 54 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.

ФНС России сообщает, что настоящее письмо вступает в силу с 1 января 2023 года и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

А.В.БУДАРИН

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от "__" ______ 2022 г. N ___

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от ___________________ N ___

Форма по КНД 1160070

Стр.

(наименование налогового органа)

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) ИНН, КПП)

АКТ

сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

N _________ от "__" ___________ ____ г.

за период с "__" ______ 20__ г. по "__" ________ 20__ г.

Настоящий акт составлен на

листах

Налог (сбор, страховые взносы) <2>:

КБК:

ОКТМО:

--------------------------------

<1> Отчество здесь и далее по тексту Акта указывается при наличии.

<2> Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

В Акте налогоплательщику, плательщику сборов, плательщику страховых взносов (далее - заинтересованное лицо) или его представителю рекомендуется в случае несогласия с данными настоящего Акта в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным заинтересованного лица.

Должностное лицо налогового органа,

осуществляющее сверку

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Заинтересованное лицо

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Раздел I. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа

N _____ от "__" ____________ ____ г.

Стр.

Наименование налога (сбора, страховых взносов):

КБК:

ОКТМО:

КПП:

(рублей)

Наименование сверяемых данных

Данные налогового органа

Данные заинтересованного лица

Расхождения

("+"; "-")

1

2

3

4

1

Начислено (доначислено) (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

1.1

налог (сбор, страховые взносы)

1.2

пеня

1.3

штрафы

1.4

проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)

1.5

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

2

Уменьшено (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

2.1

налог (сбор, страховые взносы)

2.2

пеня

2.3

штрафы

2.4

проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ

3

Поступил единый налоговый платеж (далее - ЕНП)

4

Распределено ЕНП по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам:

4.1

налог (сбор, страховые взносы)

4.2

пеня

4.3

штрафы

4.4

остаток неуплаченных сумм процентов

4.5

проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ

4.6

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

5

Передано отрицательное/положительное сальдо

6

Принято отрицательное/положительное сальдо

7

Списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации

8

Списана реструктуризированная задолженность по штрафам в случае выполнения условий реструктуризации

9

Списана задолженность по постановлениям Правительства Российской Федерации

10

Возвращено из бюджета:

10.1

налог (сбор, страховые взносы)

10.2

пеня

10.3

штрафы

10.4

проценты, в том числе:

10.4.1

начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ

10.4.2

начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

11

Отсроченные (рассроченные) платежи

12

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

13

Приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Заинтересованное лицо

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Раздел II. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа N _____ от "__" _________ ____ г.

Стр.

Наименование налога (сбора, страховых взносов):

КБК:

ОКТМО:

КПП:

(рублей)

Наименование сверяемых данных

Данные налогового органа

Данные заинтересованного лица

Расхождения

("+"; "-")

1

2

3

4

1

Задолженность/переплата всего на _____ (указанный период начала сверки)

1.1

налог (сбор, страховые взносы)

в том числе:

1.1.1

отсроченные (рассроченные) платежи

1.1.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

1.1.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

1.1.4

реструктуризированный налог

1.2

пеня всего:

в том числе:

1.2.1

отсроченные (рассроченные) платежи

1.2.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

1.2.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

1.2.4

реструктуризированная пеня

1.3

штрафы всего:

в том числе:

1.3.1

отсроченные (рассроченные) платежи

1.3.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

1.3.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

1.3.4

реструктуризированный штраф

1.4

остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства

1.5

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

1.6

проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

2

Начислено (доначислено) (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам)

2.1

налог (сбор, страховые взносы)

2.2

пеня

2.3

штрафы

2.4

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

3

Уменьшено (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

3.1

налог (сбор, страховые взносы)

3.2

пеня

3.3

штрафы

4

Уплачено:

4.1

Налог (сбор, страховые взносы)

в том числе

4.1.1

зачтено излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов)

4.1.2

отсроченные (рассроченные) платежи

4.1.3

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

4.1.4

реструктуризированная задолженность

4.2

пеня

в том числе:

4.2.1

отсроченные (рассроченные) платежи

4.2.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

4.2.3

реструктуризированная задолженность

4.3

штрафы

в том числе:

4.3.1

отсроченные (рассроченные) платежи

4.3.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

4.3.3

реструктуризированная задолженность

4.4

проценты

в том числе:

4.4.1

остаток неуплаченных сумм процентов

4.4.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

4.4.3

начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

5

Передано отрицательное (положительное) сальдо

5.1

налог (сбор, страховые взносы)

5.2

пеня

5.3

штрафы

5.4

остаток неуплаченных сумм процентов

5.5

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

6

Принято отрицательное (положительное) сальдо

6.1

налог (сбор, страховые взносы)

6.2

пеня

6.3

штрафы

6.4

остаток неуплаченных сумм процентов

6.5

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

7

Списана реструктурированная задолженность по налогам в случае выполнения условий реструктуризации

8

Списана реструктурированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации

9

Списана реструктурированная задолженность по штрафам в случае выполнения условий реструктуризации

10

Списана задолженность по постановлениям Правительства Российской Федерации

11

Возвращено из бюджета:

11.1

налог (сбор, страховые взносы)

11.2

пеня

11.3

штрафы

11.4

остаток неуплаченных сумм процентов

11.5

проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)

12

Задолженность/переплата всего на ____ указанный период окончания сверки

12.1

налог (сбор, страховые взносы)

в том числе:

12.1.1

отсроченные (рассроченные) платежи

12.1.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

12.1.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

12.1.4

реструктуризированный налог

12.2

пеня

в том числе:

12.2.1

отсроченные (рассроченные) платежи

12.2.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

12.2.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

12.2.4

реструктуризированная пеня

12.3

штрафы

в том числе:

12.3.1

отсроченные (рассроченные) платежи

12.3.2

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

12.3.3

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

12.3.4

реструктуризированный штраф

12.4

остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства

12.5

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

12.6

проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Заинтересованное лицо

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)