Письмо Банка России от 20.05.1992 N 13
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 мая 1992 г. N 13
О РАБОТЕ С ОБЛИГАЦИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО
ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА
Направляем для руководства при проведении операций новую редакцию "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" (письмо Банка России N 14-3/51 от 23 декабря 1991 г.) и "Порядка работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" (письмо Банка России N 9 от 1 апреля 1992 г.).
Просим обратить внимание на изменения, которые были внесены в указанные документы по итогам прошедших семинаров - совещаний с сотрудниками Главных территориальных управлений Банка России.
Начальникам Главных территориальных управлений рекомендуем рассмотреть возможность скорейшего создания дополнительных подразделений (отделов ценных бумаг) специально для проведения операций с облигациями указанного займа. Вопросы комплектования и подчиненности таких отделов рекомендуем решать в соответствии с местными условиями.
Приложения:
1. "Общий порядок работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" - новая редакция - на листах.
2. "Порядок работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" - новая редакция - на листах.
3. Разъяснения Отдела по операциям с ценными бумагами Банка России о сути внесенных изменений - на листах.
Г.Г.МАТЮХИН
Новая редакция
ОБЩИЙ ПОРЯДОК
РАБОТЫ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО РАЗМЕЩЕНИЮ, ОБРАЩЕНИЮ И ПОГАШЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 Г.
Банк России, исходя из Условий выпуска Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (далее именуемого "Заем"), утвержденных Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 30 сентября 1991 г. N 1697-1, устанавливает следующий порядок работы с облигациями Займа, общий для облигаций всех его разрядов.
1. Обслуживание Займа возлагается на учреждения Банка России (Управление ценных бумаг, Центральная бухгалтерия, Главные территориальные управления, расчетно-кассовые центры).
2. Главные территориальные управления Банка России непосредственно или через РКЦ продают и выкупают облигации Займа по первому требованию держателей по ценам реализации и выкупа, соответственно, которые заранее определены для каждого разряда и на определенные периоды времени. Цены реализации и выкупа облигаций Займа, а также временные рамки их действия доводятся до учреждений Банка России Управлением ценных бумаг Банка России.
3. Кроме цены, покупатель облигаций Займа уплачивает продавцу причитающийся процентный доход за период, начинающийся со дня, следующего за днем выплаты последнего купона, и завершающийся днем расчета по сделке включительно.
Такой процентный доход исчисляется по формуле
Пр - сумма причитающегося процентного дохода;
К - процентная ставка купона (в долях от 1), доход по купону каждого года составляет 15%, т.е. К = 0,15;
Н - номинальная цена облигаций;
Д1 - количество календарных дней в расчетном периоде, начинающегося со дня, следующего за днем выплаты последнего купона, и завершающегося днем расчета по сделке включительно.
Данный порядок действует как при реализации облигаций Займа держателям Главными территориальными управлениями Банка России, так и при выкупе их у держателей.
Для облегчения расчета процентного дохода в Приложении 1 к настоящему Общему порядку приводятся специальные таблицы, в которых сделаны соответствующие расчеты для каждого календарного дня в году. Расчет осуществлен для одной облигации номиналом в сто тысяч рублей. Для облигаций других номиналов, а также для расчета суммы процентного дохода по нескольким продаваемым или выкупаемым облигациям необходимо вносить соответствующие поправки.
4. Владельцы облигаций Займа могут по договору сдавать их на хранение в учреждения банков, а также поручать им осуществлять операции по инкассированию доходов и продаже облигаций.
5. Облигации Займа могут в соответствии с действующим законодательством использоваться в качестве залога при получении кредита. Все условия выдачи и погашения таких ссуд, а также порядок получения дохода по облигациям в период действия залога определяются в кредитном договоре между заемщиком и кредитным учреждением.
6. Коммерческие банки могут получить в территориальном Главном управлении Банка России ссуду под залог приобретенных ими облигаций. Ссуда выдается на срок до 3-х месяцев в размере до 90 процентов нарицательной стоимости принятых в залог облигаций. Процентный доход за время пользования ссудой остается у должника.
При непогашении ссуды в срок территориальные Главные управления Банка России вправе реализовать принятые в залог облигации Займа и направить полученные средства, с учетом причитающегося процентного дохода, на погашение просроченной задолженности по ссуде. Средства, оставшиеся после погашения долга, процентов по нему и взыскания штрафных платежей зачисляются на счет коммерческого банка - должника.
7. Главные территориальные управления по разнарядке Банка России получают бланки облигаций Займа от предприятий, изготавливающих их по заказу Министерства экономики и финансов РСФСР. Облигации Займа, полученные территориальными Главными управлениями и принятые в кладовую порядком, предусмотренным Инструкцией Госбанка СССР от 27 декабря 1987 г. N 23, приходуются на внебалансовый счет 9960 "Разные ценности и документы" расчетно-кассовых центров (в условной оценке: 1 бланк облигации - 1 рубль) с отсылкой Центральной бухгалтерии Банка России извещения по форме, включающей общее количество оприходованных облигаций с разбивкой по разрядам, общую номинальную стоимость всех оприходованных облигаций (без разбивки по разрядам), дату приходования облигаций на счет 9960.
8. Центральная бухгалтерия Банка России на общую номинальную стоимость облигаций, оприходованных в Главном территориальном управлении, по получении извещения уменьшает задолженность Министерства экономики и финансов РСФСР по счету 805 следующими проводками:
Дебет счета 830,
Кредит счета 805 - на сумму номинала оприходованных облигаций.
9. Одновременно Центральная бухгалтерия Банка России на сумму полученного извещения направляет его отправителю авизо, на основании которого в соответствующем Главном территориальном управлении делается следующая проводка по балансовым счетам в РКЦ:
Дебет счета 194,
Кредит счета 840 - на сумму номинала оприходованных для данного РКЦ облигаций.
На эту же сумму в РКЦ делается проводка по расходу внебалансового счета 9960 и приходу счета 9995. Облигации приходуются при этом по суммарной номинальной стоимости на лицевые счета их приобретателя, открываемые по счету 9995.
10. Продажа облигаций Займа производится по цене реализации, которая может быть равна номиналу, быть выше или ниже номинала. В любом из этих случаев делаются три проводки:
Проводка 1:
- При цене реализации, равной номиналу:
Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
либо:
- При цене выше номинала:
Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму цены реализации облигаций;
Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Кредит счета 960 - на сумму превышения цены реализации облигаций над их номиналом;
либо:
- При цене ниже номинала:
Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму цены реализации облигаций;
Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Дебет счета 970 - на сумму скидки с номинала реализованных облигаций по сравнению с ценой реализации.
Проводка 2:
Дебет счета 161 - на сумму причитающегося Банку России процентного дохода
Кредит счета 960.
Проводка 3:
Продажа облигации отражается также по их номинальной стоимости по приходу счета 9996 "Облигации займов, проданные предприятиям, объединениям, организациям, банкам" (по отдельному лицевому счету каждого владельца) и расходу счета 9995 "Бланки облигаций займов".
При реализации облигаций с покупателя взыскивается также налог на операции с ценными бумагами и перечисляется в доход республиканского бюджета обычным порядком.
11. При продаже облигации учреждение Банка России вносит на оборотную сторону бланка облигации наименование покупателя и дату продажи, которые скрепляются подписью ответственных работников учреждения Банка России и печатью.
12. При выкупе учреждениями Банка России облигаций Займа продавцу выплачивается цена выкупа и процентный доход за соответствующий период. Выкуп облигаций Займа производится по цене, которая может быть равна номиналу, быть выше или ниже номинала. В любом из этих случаев делаются три проводки:
Проводка 1:
- При цене реализации, равной номиналу:
Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму номинальной стоимости облигаций;
либо:
- При цене выше номинала:
Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму цены выкупа облигаций;
Дебет счета 970 - на сумму превышения цены выкупа облигаций над их номиналом;
либо:
- При цене ниже номинала:
Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;
Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму цены выкупа облигаций;
Кредит счета 960 - на сумму скидки с номинала выкупленных облигаций по сравнению с ценой реализации.
Проводка 2:
Дебет счета 970 - на сумму причитающегося продавцу от Банка России процентного дохода
Кредит счета 161.
Проводка 3:
Сумма выкупленных облигаций списывается со счета 9996 и приходуется по нарицательной стоимости на счет 9995. Учреждения Банка России при приеме бланков выкупленных облигаций аннулируют запись прежнего владельца на оборотной стороне облигации, не проставляя себя в качестве покупателя.
Выкупленные учреждением Банка России облигации могут быть вновь проданы в порядке, указанном в пунктах 10 и 11.
13. Оплата купонов по облигациям из расчета 15 процентов годовых производится в безналичном порядке путем зачисления соответствующих сумм на счета держателей облигаций. Основанием для этого является предъявление держателями соответствующего заявления и облигации с купонами.
14. Министерство экономики и финансов РСФСР на общую сумму задолженности по Займу выплачивает Банку России 5 процентов годовых. В 1991 - 1993 годах на сумму причитающихся процентов увеличивается задолженность по государственному республиканскому долгу. Центральная бухгалтерия Банка России приходует эти процентные платежи следующей проводкой:
Дебет счета 805
Кредит счета 960.
С 1994 года порядок приходования процентных платежей Банком России от Министерства экономики и финансов РСФСР будет установлен дополнительно.
После начала погашения Займа проценты будут начисляться на задолженность по государственному долгу РСФСР, уменьшенную на сумму погашенных облигаций.
15. Выкуп облигаций перед их погашением осуществляется Банком России по текущей цене выкупа в обычном порядке. Погашение Займа будет производиться Министерством экономики и финансов РСФСР непосредственно Банку России по нарицательной стоимости. Если держатель облигаций Займа своевременно не представил их к выкупу в учреждение Банка России, погашение этих облигаций осуществляется держателю Министерством экономики и финансов РСФСР по нарицательной стоимости.
16. Сделки по купле - продаже или иной переуступке облигаций Займа могут заключаться также непосредственно между юридическими лицами без посредничества учреждений Банка России. Вместе с тем, любая такая сделка с облигациями Займа должна быть зарегистрирована в том учреждении Банка России, где они были первоначально приобретены. Регистрация сделки осуществляется по заявлению, подписанному ее сторонами, в котором содержится указание на факт переуступки, просьба о перерегистрации и полные данные о приобретателе облигаций. Учреждение Банка России по заявлению аннулирует на оборотной стороне облигаций запись о наименовании прежнего владельца и вносит наименование нового. Одновременно происходит списание облигаций с лицевого счета прежнего владельца на лицевой счет нового владельца по счету 9996.
17. Операции по продаже и выкупу облигаций производятся учреждениями Банка России во все рабочие дни недели за исключением последнего рабочего дня. После окончания операционного дня в предпоследний рабочий день недели учреждение Банка России производит обобщение произведенных операций с облигациями Займа за неделю и доводит до Управления ценных бумаг Банка России общие итоги продажи облигаций Займа и их выкупа.
Управление ценных бумаг Банка России в последний рабочий день недели анализирует поступающую от учреждений Банка России информацию об операциях с облигациями Займа, разрабатывает предложения об изменении цен реализации и выкупа на очередную неделю (если это предусмотрено условиями выпуска соответствующего разряда) и в последний рабочий день недели доводит эти изменения до учреждений банка.
18. Банку России предоставлено право устанавливать по разрядам выпуска условия, которые отличаются как от общих, так и между собой - в зависимости от состояния рыночной конъюнктуры. Эти условия разрабатываются Управлением ценных бумаг Банка России и после их утверждения сообщаются дополнительно.
Приложение 1
к Общему порядку работы учреждений Банка
России по размещению, обращению и погашению
Государственного республиканского
внутреннего займа РСФСР 1991 г.
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА ИЮЛЬ И АВГУСТ (в рублях)
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА СЕНТЯБРЬ И ОКТЯБРЬ (в рублях)
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА НОЯБРЬ И ДЕКАБРЬ (в рублях)
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА ЯНВАРЬ И ФЕВРАЛЬ (в рублях)
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА МАРТ И АПРЕЛЬ (в рублях)
РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НА МАЙ И ИЮНЬ (в рублях)
Новая редакция
ПОРЯДОК РАБОТЫ
С ОТДЕЛЬНЫМИ РАЗРЯДАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО
ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА
1. Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 года выпускается общим объемом в 80 млрд. рублей и разделен на 16 разрядов по 5 млрд. рублей в каждом. Эти разряды объединены в четыре группы по четыре разряда (1 - 4, 5 - 8, 9 - 12, 13 - 16 разряды). Облигации разных разрядов могут выпускаться с разной номинальной стоимостью, кратной 10 тыс. рублей.
2. "Общий порядок работы учреждений Банка России по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года", установленный письмом Банка России N 14-3/51 от 27 декабря 1991 года, распространяется на все разряды всех четырех групп. Данный "Порядок" устанавливает дополнительные общие правила работы с облигациями всех разрядов, а также особенности обращения облигаций различных групп разрядов.
3. Облигации всех групп разрядов продаются и выкупаются учреждениями Банка России в одинаковом порядке, установленном письмом Банка России N 14-3/51 от 27 декабря 1991 года. Процентный доход, ежегодно начисляемый и выплачиваемый по купонам облигаций всех 16 разрядов, составляет 15 процентов от нарицательной стоимости (номинала) облигаций. Вместе с тем облигации разных групп разрядов на счетах 194, 9995 и 9996 учитываются раздельно - как облигации разных займов. Для учета открываются лицевые счета:
- разряды 1 - 4 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - АПРЕЛЬ"
- разряды 5 - 8 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ИЮЛЬ"
- разряды 9 - 12 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ОКТЯБРЬ"
- разряды 13 - 16 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ЯНВАРЬ".
Бланки облигаций всех разрядов имеют на лицевой стороне соответствующее кодовое слово (апрель, июль, октябрь, январь) и исполнены в разном цветовом оформлении.
Прием в кладовую или хранилище, купля или продажа каждой облигации должны отражаться на соответствующих лицевых счетах по счетам 194, 9995 и 9996 в порядке, установленном пунктами 9 - 12 "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года". Порядок синтетического и аналитического учета по счету 9996 излагается в Приложении 2 к настоящему Порядку.
4. Для каждой группы разрядов могут устанавливаться специальные цены выкупа и реализации, отличающиеся по группам разрядов. Цены на очередную неделю доводятся Управлением ценных бумаг Банка России до Главных территориальных управлений Банка России отдельно для каждой группы разрядов схемной телеграммой или сообщением по спец. связи по следующей форме:
ПРАВИТЕЛЬСТВЕННАЯ
ЦЕНЫ ВЫКУПА И РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ ТРИДЦАТИЛЕТНЕГО ЗАЙМА 91 ГОДА тчк
АПРЕЛЬ XXX-XXX зпт ИЮЛЬ XXX-XXX зпт ОКТЯБРЬ XXX-XXX зпт
ЯНВАРЬ XXX-XXX НА НЕДЕЛЮ XX __________ - XX __________ XX ГОДА
РОСЦЕНТРЦЕНБУМБАНК
При этом следом за кодовыми наименованиями групп разрядов (апрель, июль, октябрь, январь) следуют две цифры, первая из которых является ценой выкупа, вторая - ценой реализации облигаций займа соответствующих разрядов. Цены выкупа и реализации устанавливаются в процентах к номинальной стоимости облигаций (например, запись "АПРЕЛЬ 120 - 122" означает, что облигации первых четырех разрядов займа следует в очередную неделю выкупать у юридических лиц по цене 120 процентов к номиналу, а реализовать - по цене 122 процента к номиналу). Даты начала и окончания купли - продажи по указанным ценам сообщаются в конце телеграммы.
Цены реализации и выкупа различаются между собой на величину дохода Банка России, причитающегося по операциям купли - продажи.
Главное территориальное управление Банка России и подчиненные ему РКЦ не начинают операции по реализации и выкупу облигаций займа на очередной неделе до тех пор, пока не будет получена соответствующая телеграмма. После получения телеграммы Главное территориальное управление Банка России персонально извещает о новых ценах каждый из подчиненных ему РКЦ и своих подразделений, проводящих операции по реализации и выкупу облигаций займа. Без такого извещения РКЦ и соответствующие подразделения Главных территориальных управлений Банка России не вправе начинать операции на очередной неделе.
5. Данные об итогах операций за неделю доводятся Главными территориальными управлениями Банка России до Управления ценных бумаг Банка России в порядке, установленном пунктом 17 "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года", отдельно по каждой группе разрядов в форме следующей таблицы:
Наименование Главного
территориального управления
Банка России
Отчет по операциям с облигациями Государственного
республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года
за период с "__" _______ 19__ г. по "__" ________ 19__ г.
РАСТОРЖЕНИЕ СОГЛАШЕНИЙ ПРОШЛОЙ НЕДЕЛИ
Отчет состоит из двух таблиц, первая из которых охватывает итоги заключения соглашений купли - продажи за отчетную неделю, вне зависимости от того, на какую неделю приходится дата расчета (исполнения) этих соглашений. Если соглашения отчетной недели расторгались на этой же неделе, то данные о расторгнутых соглашениях в таблице не указываются. Вторая таблица предназначена для корректировки отчетных данных прошлой недели, если в течение отчетной недели расторгались те соглашения, которые были заключены и попали в отчет прошлой недели.
В еженедельных отчетах наименование колонок таблицы можно не указывать при условии их нумерации. Данные в колонках 2 - 4 указываются в полных рублях (суммарная номинальная стоимость облигаций), в колонках 5 и 6 - в процентах к номинальной стоимости (дублируются данные соответствующей схемной телеграммы - для контроля).
В колонке 7 указывается группа разрядов облигаций, соглашения по которой расторгались; в колонках 8 и 9 - общее количество и объем (по номинальной стоимости) расторгнутых соглашений по реализации облигаций той группы разрядов, которая указана в 7 колонке; в колонках 10 и 11 - общее количество и объем (по номинальной стоимости) расторгнутых соглашений по выкупу облигаций той группы разрядов, которая указана в колонке 7.
Например, еженедельный отчет может выглядеть следующим образом.
Метод сообщений итогов операций с облигациями займа Управлению ценных бумаг (телекс, телеграмма, телефакс, телефон, спец. связь) согласовывается каждым Главным территориальным управлением Банка России с Управлением ценных бумаг Банка России. При этом преимущество должно отдаваться каналам спец. связи.
6. Учреждения Банка России реализуют и выкупают облигации займа по определяемым на каждой предшествующей неделе ценам - в течение всего года, кроме одной рабочей недели. Для каждой группы разрядов эта "особая" неделя - своя:
В эту неделю обычный порядок определения цены не действует. Цены на эту неделю определяются не на предшествующей неделе, а за 13 месяцев до ее наступления - на второй неделе предшествующего месяца предшествующего года.
Например, цены на вторую неделю апреля 1994 года для 1 - 4 разрядов займа определяются на второй неделе марта 1993 года. Это позволит покупателям определять доходность вложений в облигации займа исходя не из 30-летнего срока до погашения, а исходя из "горизонта" в один год.
За 13 месяцев до наступления соответствующей недели для каждой из групп разрядов Управление ценных бумаг Банка России доводит указанные цены до Главных территориальных управлений Банка России схемной телеграммой или сообщением по спец. связи, например, следующего содержания:
ПРАВИТЕЛЬСТВЕННАЯ
ЦЕНЫ ВЫКУПА И РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ ТРИДЦАТИЛЕТНЕГО ЗАЙМА 91 ГОДА НА ВТОРУЮ НЕДЕЛЮ АПРЕЛЯ БУДУЩЕГО ГОДА XXX-XXX
РОСЦЕНТРЦЕНБУМБАНК
Главные территориальные управления доводят сообщенные цены до сведения местных покупателей облигаций займа путем опубликования этих цен в региональных средствах массовой информации. Управление ценных бумаг совместно с Управлением деловой информации и связи с прессой Банка России обеспечивают публикацию соответствующих цен и комментариев к ним в республиканских средствах массовой информации. Затраты на организацию публикаций относятся на счет расходов Банка России.
Вместе с тем накануне наступления каждой "особой" недели Управление ценных бумаг Банка России повторно доводит установленные заранее цены до Главных территориальных управлений Банка России обычным порядком.
7. Каждая операция по реализации и выкупу облигаций займа Банком России оформляется специальным соглашением купли - продажи, заключаемым между соответствующим учреждением Банка России и сторонней организацией (продавцом или покупателем). Порядок заключения соглашений купли - продажи, а также последовательность действий при исполнении этих соглашений указаны в Приложении 1 к настоящему Порядку. Образцы соглашений приведены в Приложениях 3 и 4 к настоящему Порядку. При реализации облигаций займа покупатель уплачивает учреждению Банка России налог на операции с ценными бумагами в размере, определенном действующим законодательством. Банк России перечисляет полученный налог в доход федерального бюджета (раздел 3, символ 18).
8. Управление ценных бумаг Банка России совместно с Управлением деловой информации и связи с прессой Банка России обеспечивают еженедельные публикации текущих цен выкупа и реализации облигаций займа и комментариев к ним в республиканских средствах массовой информации.
9. Раз в год Главными территориальными управлениями Банка России производится начисление процентов по купонам проданных облигаций. При этом объем начисленных процентов равен 15% от общей суммы остатка (по всем четырем группам разрядов) по счету 9996 по состоянию на начало первого рабочего дня июля. На эту сумму производится проводка:
Дт 970 - "Операционные и разные расходы";
Кт 904 - "Прочие дебиторы и кредиторы" (субсчет "Начисленные проценты по Государственному республиканскому внутреннему займу РСФСР 1991 года").
Выплата дохода по облигациям производится начиная с 1 июля соответствующего года в течение каждого операционного дня в порядке, аналогичном порядку, изложенному в пункте 5.5 письма Госбанка СССР N 341 от 14 марта 1991 года. При этом владелец облигации представляет в учреждение Банка России заявление на получение дохода с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Перед принятием купона к оплате учреждение Банка России проверяет соответствие наименования владельца облигации (отметка на оборотной стороне облигации) этим же реквизитам по соответствующему лицевому счету счета 9996, а также реквизитам заявления владельца облигации. Сумма каждого оплаченного купона дебетуется со счета 904 в адрес корреспондентского, расчетного, текущего счета получателя дохода по данному купону.
10. Перед выдачей покупателю бланка реализованной ему облигации учреждение Банка России проверяет, чтобы на этом бланке не оставалось купонов, срок оплаты которых наступил до даты выдачи данной облигации (даты расчета). Например, на бланках всех облигаций, реализуемых и выдаваемых покупателям 1 июля 1993 года, не должно содержатся купонов за 1991, 1992 и 1993 год. В случае, если такие купоны содержатся в бланке облигации, учреждение Банка России отделяет их от бланка облигации и погашает, производя надпись на оборотной стороне каждого купона: "Погашено. Дата. Подписи сотрудников банка". Погашенные купоны хранятся в том же порядке, что и оплаченные. Проводки по погашаемым купонам не производятся.
По купонам тех облигаций, которые на 1 июля соответствующего года находятся в хранилищах учреждений Банка России, доход не начисляется.
11. Ежеквартально Главные территориальные управления Банка России составляют сводный отчет об итогах операций с облигациями займа в течение истекшего квартала, который не позднее чем через неделю после окончания этого квартала направляется в адрес Управления ценных бумаг Банка России.
Сводный ежеквартальный отчет составляется по следующим параметрам без разбивки по группам разрядов:
1. Выручка от реализации облигаций (объем денежных средств, реально уплаченных покупателями в качестве цены за купленные облигации, т.е. общий итог оборотов по дебету счетов 161 в части цены - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 1);
2. Объем проданных облигаций по номиналу (общий номинальный объем проданных облигаций, т.е. общий итог оборотов по приходу счета 9996 - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 3);
3. Объем полученного процентного дохода при реализации облигаций (общий итог оборотов по кредиту счета 960 в части полученного процентного дохода - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 2);
4. Расходы по выкупу облигаций (объем денежных средств, реально выплаченных продавцам в качестве цены за купленные у них облигации, т.е. общий итог оборотов по кредиту счетов 161 в части цены - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 1);
5. Объем выкупленных облигаций по номиналу (общий номинальный объем проданных облигаций, т.е. общий итог оборотов по расходу счета 9996 - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 3);
6. Объем уплаченного процентного дохода при выкупе облигаций (общий итог оборотов по дебету счета 970 в части полученного процентного дохода - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 2);
7. Остаток бланков облигаций в хранилищах (кладовых) по каждой группе разрядов, т.е. остаток по каждому лицевому счету счета 9995 (см. пункт 3 настоящего Порядка работы с отдельными разрядами займа).
Отчет может сопровождаться иной статистической информацией, которую Главные территориальные управления посчитают необходимым довести до сведения Управления ценных бумаг Банка России.
Отчет направляется тем же порядком, что и еженедельные отчеты (см. пункт 5 настоящего Порядка работы с отдельными разрядами займа).
Для ускорения составления отчета учреждения Банка России, проводящие операции с облигациями займа, ежедневно ведут сбор и регистрацию статистической информации о каждой исполненной сделке в разрезе пунктов отчета.
Приложение 1
к Порядку работы с отдельными
разрядами Государственного
республиканского внутреннего
займа РСФСР 1991 года
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЙ КУПЛИ -
ПРОДАЖИ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО
ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА
1. Соглашения о купле - продаже облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года заключаются учреждениями Банка России с любыми юридическими лицами (предприятиями, организациями, банками и т.д.) зарегистрированными на территории России. Соглашения заключаются в течение операционного дня всей рабочей недели за исключением ее последнего рабочего дня. Соглашения заключаются по ценам реализации или выкупа, установленным Банком России на соответствующую неделю.
Бланк соглашения купли - продажи, по которому учреждение Банка России реализует облигации займа юридическим лицам, приведен в Приложении 3, а бланк соглашения купли - продажи, по которому учреждение Банка России выкупает облигации займа - в Приложении 4 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года".
2. Соглашение считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами. Учреждения Банка России самостоятельно изготавливают бланки соглашений. Чистый бланк соглашения выдается учреждением Банка России потенциальному покупателю или потенциальному продавцу облигаций займа. Этот бланк представляется в учреждение Банка России к подписанию полностью заполненным со стороны юридического лица - контрагента Банка России. Учреждение Банка России проверяет правильность заполнения бланка, соответствие указанных в нем цен текущим ценам реализации или выкупа, правильность расчета суммы к платежу, процентного дохода и налога на операции с ценными бумагами, а затем заполняет и подписывает бланк со своей стороны.
3. При реализации облигаций учреждением Банка России стороннему покупателю такой покупатель обязан не позднее чем на следующий рабочий день после даты подписания соглашения о купле - продаже составить и передать на исполнение в обслуживающее его банковское учреждение платежное поручение о перечислении суммы по соглашению в адрес учреждения Банка России. На третий рабочий день после даты подписания соглашения о купле - продаже облигаций покупатель обязан представить в учреждение Банка России это платежное поручение с банковской отметкой о перечислении средств за купленные облигации. При этом в случае, если в этот период попадает последний рабочий день недели, то он из расчета исключается.
Банк России принимает от представителя покупателя копию платежного поручения с отметкой об исполнении, доверенность на получение купленных облигаций, в тот же день производит запись имени нового владельца на оборотной стороне этих облигаций и выдает их представителю покупателя. Дата приема платежных поручений и дата выдачи сертификатов купленных облигаций является датой исполнения соглашения купли - продажи. Именно в этот день осуществляется переход права собственности на купленные облигации от Банка России к стороннему покупателю. В этот же день учреждение Банка России осуществляет проводку:
Расход 9995 "Бланки облигаций займов" -
Приход 9996 "Облигации займов, проданные предприятиям, объединениям, организациям, банкам" (см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 3).
Порядок учета по счету 9996 изложен в Приложении 2 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года". Итоги по приходу счета 9996 суммируются и вносятся в ежеквартальный отчет.
Полученные копии платежных поручений хранятся учреждением Банка России отдельно от других документов и учитываются в специальной ведомости по следующей форме:
Наименование учреждения Банка России
ВЕДОМОСТЬ
ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ В ПОКУПКУ
ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО
ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1992 Г.
Ведомость заполняется по мере приема платежных поручений учреждением Банка России в хронологическом порядке. При этом заполняются колонки 1 - 6. Учреждение Банка России регулярно проверяет четкость перечисления средств банковскими учреждениями по учтенным в ведомости поручениям и делает соответствующие отметки в графе 7 в день, когда перевод действительно принят. При этом на копиях платежных поручений, учтенных в ведомости, делается отметка "перевод поступил, дата", а данные о реально принятых переводах суммируются и вносятся в ежеквартальный отчет. В день поступления переводов от покупателей облигаций совершаются проводки 1 и 2, указанные в пункте 10 Общего порядка (внимание! - Проводка 3 всегда делается в день исполнения соглашения, который не всегда может совпадать со днем реального поступления средств).
4. При обратном выкупе облигаций займа учреждением Банка России оно после заключения соглашения купли - продажи составляет распоряжение для РКЦ о перечислении средств в адрес продавца облигаций, но еще не передает его на исполнение.
На третий рабочий день после дня заключения соглашения купли - продажи (если только он не приходится на последний рабочий день недели) представитель продавца приносит в учреждение Банка России бланки продаваемых облигаций и предъявляет их к проверке подлинности. Учреждение Банка России проверяет соответствие имени продавца по соглашению с данными, отраженными на оборотной стороне облигаций и в учете по счету 9996. При полном соответствии указанных данных учреждение Банка России передает в РКЦ на исполнение составленное распоряжение о перечислении средств на счет продавца и передает его копию с отметкой об исполнении продавцу в обмен на бланки продаваемых облигаций. Одновременно учреждение Банка России аннулирует имя владельца на оборотной стороне выкупленных облигаций, передает их в хранилище с совершением соответствующих проводок (см. пункт 12 Общего порядка).
Этот день считается днем исполнения соглашения купли - продажи облигаций займа, когда право собственности на них переходит к Банку России.
Итоги операций по выкупу облигаций суммируются и вносятся в ежеквартальный отчет.
5. Банк России, равно как и его контрагенты по соглашениям купли - продажи облигаций займа, несут одинаковую ответственность при нарушении условий этих соглашений. Ответственность наступает тогда, когда какая-либо из сторон нарушает порядок расчетов по заключенному соглашению купли - продажи. Эта ответственность предусматривает уплату нарушившей стороной (должником) неустойки контрагенту (кредитору) в размере 2 процентов от цены продаваемых облигаций. Уплата неустойки производится путем акцепта должником платежного требования кредитора. В случае необоснованного отказа от акцепта кредитор вправе потребовать в судебном порядке взыскания с должника причитающейся неустойки и штрафа в том же размере. Более подробно порядок взыскания неустоек и штрафов изложен в текстах соглашений купли - продажи (см. Приложения 3 и 4 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года"). Учреждения Банка России осуществляют контроль за своевременностью исполнения контрагентами условий соглашений купли - продажи облигаций займа, взыскивают причитающиеся им неустойки и штрафы.
6. Соглашение купли - продажи облигаций займа может быть расторгнуто по обоюдному согласию сторон. Этот порядок изложен в текстах соглашений купли - продажи (см. Приложения 3 и 4 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года").
7. При реализации облигаций сторонним покупателям в текст соглашения купли - продажи вносится оговорка, согласно которой Банк России вправе взыскивать с покупателя облигаций штраф в случае, если облигации были утеряны или испорчены, в результате чего дальнейшее их обращение становится невозможным. Размер штрафа определен в 20 процентов номинальной стоимости утерянных или испорченных облигаций. Выдача новых бланков облигаций взамен утерянных или испорченных может производиться в этом случае только после того, как соответствующий штраф полностью уплачен. Штраф перечисляется владельцем облигации платежным поручением, сумма штрафа приходуется в доход Банка России.
Приложение 2
к Порядку работы с отдельными
разрядами Государственного
республиканского внутреннего
займа РСФСР 1991 года
ПОРЯДОК
УЧЕТА РЕАЛИЗОВАННЫХ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА ПО
СЧЕТУ 9996 "ОБЛИГАЦИИ ЗАЙМОВ, ПРОДАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМ,
ОБЪЕДИНЕНИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ, БАНКАМ"
1. Учреждение Банка России, непосредственно реализующее и выкупающее облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года, ведут по счету 9996 "Облигации займов, проданные предприятиям, объединениям, организациям, банкам" два журнала аналитического учета. Журналы изготавливаются соответствующим учреждением Банка России самостоятельно, пронумеровываются, прошнуровываются, скрепляются печатью и подписываются его руководителем и бухгалтером.
2. Журнал N 1 "Обороты по счету 9996 по облигациям Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" содержит суммарные данные о реализованных сторонним покупателям облигациях, а также данные об оборотах по счету. Сведения из этого журнала служат основой для составления ежеквартальных отчетов, направляемых Главными территориальными управлениями Банка России в адрес Управления ценных бумаг бумагами Банка России. Все страницы Журнала N 1 имеют одинаковые правила заполнения и следующую единую форму без разбивки по группам разрядов:
В указанную таблицу отдельными строками заносятся данные о каждой операции как по реализации, так и по выкупу облигаций займа соответствующим учреждением Банка России. В колонке 1 каждая операция нумеруется в порядке возрастания. В колонке 2 проставляется дата совершения операции (дата исполнения соответствующего договора купли - продажи). Колонка 3 заполняется в том случае, если данная строка отражает операцию по реализации облигаций займа стороннему покупателю, а колонка 4 - если строка отражает операцию по обратному выкупу облигаций займа. В этих колонках указывается суммарная номинальная стоимость реализованных или выкупленных облигаций соответствующей группы разрядов. Колонка 5 содержит ссылку на номер записи по Журналу N 2 - по именному лицевому счету соответствующего покупателя или продавца.
3. Ежемесячно учреждение Банка России производит подсчет оборотов и остатка по счету 9996. При этом суммируются нарастающим итогом данные за истекший месяц по каждой из колонок. Отдельной строкой указывается остаток по счету на начало месяца, сальдо оборотов за месяц (разность между 3 и 4 колонками) и выводится остаток по счету на конец месяца. Например:
При этом остаток на начало месяца - это итог расчетов (остаток) на конец предыдущего месяца.
Итоги оборотов за три соответствующих месяца суммируются (отдельно - приход, отдельно - расход) и переносятся в ежеквартальный отчет Главного территориального управления. Остаток на конец месяца входит в общий итог синтетического учета по счету 9996.
4. Журнал N 2 "Именные лицевые счета покупателей облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" ведется в разрезе юридических лиц - покупателей облигаций. Данные о покупателях заносятся в журнал в хронологическом порядке совершения ими сделок по покупке у учреждения Банка России облигаций займа по следующей форме:
В колонке 1 проставляется порядковый номер операции по реализации сторонней организации облигаций займа, а также дата осуществления такой операции. В колонке 3 указывается полное наименование покупателя, его юридический адрес и реквизиты банковского счета. В колонке 2 отдельными строками перечисляются все купленные данным покупателем облигации. Каждая операция по покупке, оформленная одним соглашением купли - продажи, отделяется при ее регистрации в Журнале N 2 от других операций горизонтальной чертой. Например:
В колонке 4 делается отметка уже в день перепродажи покупателем купленной им ранее облигации. Отметка состоит из даты перепродажи и порядкового номера. Порядковый номер перепродажи содержит тот же номер, что и в колонке 1, а также номер перепродажи внутри такого номера. Например, в приведенном примере банк "АБВ" 1 сентября 1992 года перепродал облигации N 01002 и N 01012, а 9 сентября - облигации N 01001.
Номер операции по приобретению облигаций покупателем из колонки 1 и номер перепродажи облигации из колонки 4 Журнала 2 проставляются в колонке 5 Журнала 1 напротив соответствующей записи о покупке или перепродаже.
5. В случае, если облигация была перепродана на рынке между сторонними организациями непосредственно и без участия учреждения Банка России, а только зарегистрирована в нем, то Журналы 1 и 2 заполняются в обычном порядке как две раздельные операции - по перепродаже облигации старым ее держателем и по покупке ее новым владельцем. В этом случае в качестве даты операции указывается дата представления ее на перерегистрацию в учреждение Банка России.
6. Порядок заполнения обоих Журналов следующий. В день исполнения соглашения купли - продажи (см. пункты 3 и 4 Приложения 1 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года") учреждение Банка России, совершившее эту сделку, делает запись в Журнале N 1 общим итогом на всю сумму сделки. Одновременно в Журнале N 2 производится запись по лицевому счету владельца каждой облигации, реализованной или выкупленной по такой сделке. Номер операции, реализованной или выкупленной по такой сделке. Номер операции из колонки 1 или 4 Журнала N 2 переносится в колонку 5 Журнала N 1.
7. В Журнале N 1 при израсходовании всех страниц заводится новый журнал, в который входящим итогом переносятся остатки по всем группам разрядов. Израсходованный журнал при этом закрывается.
8. При израсходовании всех страниц Журнала N 2 записи продолжаются в новом томе журнала. Израсходованный журнал закрывается только в том случае, когда все учтенные в нем облигации окажутся выкупленными учреждением Банка России.
Приложение 3
к Порядку работы с отдельными
разрядами Государственного
республиканского внутреннего
займа РСФСР 1991 года
СОГЛАШЕНИЕ О КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Продавец передает принадлежащие ему на законном основании, а Покупатель приобретает в собственность облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года в следующем количестве и на следующих ценовых условиях:
1.2. Настоящее Соглашение считается заключенным с момента его подписания сторонами.
1.3. Продавец переуступает, а Покупатель приобретает все права по указанным выше облигациям с момента исполнения договора.
1.4. Настоящее Соглашение составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой из сторон.
2. СУММА ПЛАТЕЖА
2.1. Сумма платежа по настоящему Соглашению включает:
а) Цену, уплачиваемую Покупателем Продавцу в соответствии с
пунктом 1.1 настоящего Соглашения;
б) Процентный доход из расчета 15 процентов годовых за ______
календарных дней, начиная со 2 июля 19__ года по дату исполнения настоящего Соглашения включительно, в размере ____________________ _________________________ руб. ___ коп. (_________________);
в) Налог на операции с ценными бумагами в размере 0,1% от уплачиваемой цены, указанной в пункте 1.1 настоящего Соглашения, в размере __________________________________________________________ _________________________ руб. ___ коп. (_________________).
ИТОГО сумма платежа составляет ___________________________________ _________________________ руб. ___ коп. (_________________).
3. ИСПОЛНЕНИЕ СОГЛАШЕНИЯ
3.1. Не позднее чем на следующий рабочий день после даты заключения настоящего Соглашения Покупатель обязан составить и передать в обслуживающее его банковское учреждение платежное поручение с указанием о переводе на счет Продавца номер __________ __________________________________________________________________ суммы, указанной в пункте 2.1.
3.2. Не позднее третьего рабочего дня после даты заключения настоящего Соглашения Покупатель обязан представить Продавцу копию платежного поручения с отметкой обслуживающего Покупателя банковского учреждения об исполнении (о перечислении средств) в адрес Продавца. При этом из расчета указанного в настоящем пункте срока последний рабочий день недели исключается.
3.3. Продавец обязан в день, указанный в пункте 3.2, надлежащим образом оформить и передать Покупателю (его законному представителю, действующему по доверенности) бланки купленных им по настоящему Соглашению облигаций взамен копии платежного поручения с отметкой о перечислении средств и надлежащим образом оформленной доверенности на получение облигаций. Право собственности на переданные Продавцом Покупателю облигации, а также все права, вытекающие из владения этими облигациями, переходят от Продавца к Покупателю в момент их вручения.
3.4. Дата, указанная в пункте 3.3, будет являться датой исполнения настоящего Соглашения.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Продавец вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящее Соглашение, если Покупатель не выполнит требований, изложенных в пунктах 3.1 и 3.2. При этом Покупатель уплачивает Продавцу неустойку в размере 2% от суммы, указанной в п. 1.1.
4.2. Покупатель вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящее Соглашение, если Продавец не выполнит требований, изложенных в пункте 3.3. При этом Продавец уплачивает Покупателю неустойку в размере 2% от суммы, указанной в п. 1.1.
4.3. Сторона по настоящему Соглашению, которой причитается неустойка в соответствии с пунктом 4.1 или 4.2 (кредитор), выставляет платежное требование на сторону, обязанную уплатить такую неустойку (должник) не позднее чем через десять рабочих дней после даты расторжения настоящего Соглашения.
4.4. В случае необоснованного отказа от акцепта платежного требования, выставленного в соответствии с пунктом 4.3, кредитор вправе требовать в судебном порядке взыскания с должника неустойки в размере, указанном в пункте 4.1 или 4.2, а также штрафа в том же размере.
4.5. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто по обоюдному согласию Продавца и Покупателя до момента его исполнения без уплаты каких-либо неустоек и штрафов.
4.6. Расторжение настоящего Соглашения оформляется той стороной, по инициативе которой это расторжение происходит. Расторгающая сторона производит надпись о расторжении на оборотной стороне последнего листа своего экземпляра Соглашения. Такая надпись должна содержать дату расторжения Соглашения, причину расторжения, подпись руководителя расторгающей стороны и ее печать. Расторгающая сторона отправляет письменное извещение об этом своему контрагенту по Соглашению не позднее чем на следующий рабочий день после даты расторжения. Расторжение по обоюдному согласию оформляется одинаковыми надписями на обоих экземплярах Соглашения и скрепляется подписями руководителей и печатями обеих сторон.
5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
5.1. В случае, если переданные Покупателю в соответствии с п. 3.3 настоящего Соглашения облигации будут в дальнейшем утеряны или испорчены, в результате чего их обращение становится невозможным, Покупатель уплачивает Продавцу штраф в размере 20% номинальной стоимости утерянных или испорченных облигаций. Штраф перечисляется Покупателем Продавцу платежным поручением. Выдача новых бланков облигаций взамен утерянных или испорченных может производиться Продавцом Покупателю в этом случае только после того, как штраф будет полностью уплачен. Действие настоящего пункта прекращается в момент перепродажи Покупателем купленных по настоящему Соглашению облигаций.
5.2. В случае, если в процессе владения облигациями, купленными по настоящему Соглашению, изменится официальное наименование Покупателя, его юридический адрес или платежные реквизиты, Покупатель обязуется в кратчайшие сроки письменно информировать об этом Продавца.
5.3. При перепродаже третьему лицу купленных по настоящему Соглашению облигаций Покупатель обязуется в кратчайшие сроки известить об этом Продавца специальным заявлением, содержащим уведомление о перепродаже, просьбу о перерегистрации владельца облигации, полные реквизиты нового покупателя, подписи и печати Покупателя и третьего лица, ставшего новым покупателем. В заявлении отражается, что новый покупатель принял на себя ответственность за сохранность бланков облигаций в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Соглашения.
6. АДРЕСА И НОМЕРА СЧЕТОВ СТОРОН
ПРОДАВЦА:
ПОКУПАТЕЛЯ:
Приложение 4
к Порядку работы с отдельными
разрядами Государственного
республиканского внутреннего
займа РСФСР 1991 года
СОГЛАШЕНИЕ О КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Продавец передает принадлежащие ему на законном основании, а Покупатель приобретает в собственность облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года в следующем количестве и на следующих ценовых условиях:
1.2. Настоящее Соглашение считается заключенным с момента его подписания сторонами.
1.3. Продавец переуступает, а Покупатель приобретает все права по указанным выше облигациям с момента исполнения договора.
1.4. Настоящее Соглашение составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой из сторон.
2. СУММА ПЛАТЕЖА
2.1. Сумма платежа по настоящему Соглашению включает:
а) Цену, уплачиваемую Покупателем Продавцу в соответствии с
пунктом 1.1 настоящего Соглашения;
б) Процентный доход из расчета 15 процентов годовых за _______ календарных дней, начиная со 2 июля 19__ года по дату исполнения настоящего Соглашения включительно, в размере ____________________ _________________________ руб. ___ коп. (_________________);
ИТОГО сумма платежа составляет ___________________________________ _________________________ руб. ___ коп. (_________________).
3. ИСПОЛНЕНИЕ СОГЛАШЕНИЯ
3.1. Не позднее чем на следующий рабочий день после даты заключения настоящего Соглашения Покупатель обязан составить платежный документ с указанием о переводе на счет Продавца номер __________________________________________________________________ суммы, указанной в пункте 2.1.
3.2. На третий рабочий день после даты заключения настоящего Соглашения Покупатель обязан передать для исполнения и предъявить Продавцу копию платежного документа с отметкой об исполнении (о перечислении средств) в адрес Продавца. При этом из расчета указанного в настоящем пункте срока последний рабочий день недели исключается.
3.3. Продавец обязан в день, указанный в пункте 3.2, передать Покупателю бланки купленных им по настоящему Соглашению облигаций взамен копии платежного документа с отметкой о перечислении средств. Право собственности на переданные Продавцом Покупателю облигации, а также все права, вытекающие из владения этими облигациями, переходят от Продавца к Покупателю в момент их вручения.
3.4. Дата, указанная в пункте 3.3, будет являться датой исполнения настоящего Соглашения.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Продавец вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящее Соглашение, если Покупатель не выполнит требований, изложенных в пунктах 3.1 и 3.2. При этом Покупатель уплачивает Продавцу неустойку в размере 2% от суммы, указанной в 1.1.
4.2. Покупатель вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящее Соглашение, если Продавец не выполнит требований, изложенных в пункте 3.3. При этом Продавец уплачивает Покупателю неустойку в размере 2% от суммы, указанной в 1.1.
4.3. Сторона по настоящему Соглашению, которой причитается неустойка в соответствии с пунктом 4.1 или 4.2 (кредитор), выставляет платежное требование на сторону, обязанную уплатить такую неустойку (должник) не позднее чем через десять рабочих дней после даты расторжения настоящего Соглашения.
4.4. В случае необоснованного отказа от акцепта платежного требования, выставленного в соответствии с пунктом 4.3, кредитор вправе требовать в судебном порядке взыскания с должника неустойки в размере, указанном в пункте 4.1 или 4.2, а также штрафа в том же размере.
4.5. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто по обоюдному согласию Продавца и Покупателя до момента его исполнения без уплаты каких-либо неустоек и штрафов.
4.6. Расторжение настоящего Соглашения оформляется той стороной, по инициативе которой это расторжение происходит. Расторгающая сторона производит надпись о расторжении на оборотной стороне последнего листа своего экземпляра Соглашения. Такая надпись должна содержать дату расторжения Соглашения, причину расторжения, подпись руководителя расторгающей стороны и ее печать. Расторгающая сторона отправляет письменное извещение об этом своему контрагенту по Соглашению не позднее чем на следующий рабочий день после даты расторжения. Расторжение по обоюдному согласию оформляется одинаковыми надписями на обоих экземплярах Соглашения и скрепляется подписями руководителей и печатями обеих сторон.
5. АДРЕСА СТОРОН
ПРОДАВЦА:
ПОКУПАТЕЛЯ:
РАЗЪЯСНЕНИЯ
О СУТИ ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В НОВЫЕ РЕДАКЦИИ "ОБЩЕГО
ПОРЯДКА РАБОТЫ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ, ОБРАЩЕНИЮ И ПОГАШЕНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА
РСФСР 1991 ГОДА" И "ПОРЯДКА РАБОТЫ С ОТДЕЛЬНЫМИ РАЗРЯДАМИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА
РСФСР 1991 ГОДА"
Новые редакции указанных документов содержат изменения и дополнения, внесенные по итогам серии семинаров - совещаний, проходивших в Банке России в апреле 1992 года с участием специалистов Главных территориальных управлений.
Изменения и дополнения не касаются принципиальной схемы работы Банка России с облигациями займа, а затрагивают лишь отдельные стороны организации документооборота, бухгалтерского учета, техники осуществления операций купли - продажи облигаций. Для облегчения анализа и изучения все изменения и дополнения выполнены в тексте документов жирным шрифтом.
Основные изменения, внесенные в текст "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года":
1. Уточнена формула расчета процентного дохода: в знаменателе формулы вместо переменной "Д" (означающей количество дней в году - 365 или 366) для простоты и унификации поставлена единая цифра 365. Поправки на високосный год при этом делать не следует. Кроме того, для облегчения расчета сумм процентного дохода за различные периоды составлено Приложение 1 к "Общему порядку". В этом Приложении (шесть таблиц) приведена сумма процентного дохода по одной облигации номиналом в сто тысяч рублей на каждый календарный день в году.
2. Расширены и уточнены бухгалтерские проводки в пунктах 10 и 12. Дело в том, что в первой версии "Общего порядка" не предусматривалась возможность реализации и выкупа облигаций по ценам, заниженным против номинала. Исходя из этого и строились проводки. В новой редакции "Общего порядка" возможность купли - продажи облигаций по цене ниже номинала предусматривается. Одновременно обновленные проводки более структурированы, что облегчает их понимание и применение. Следует отметить, что порядок учета облигаций в учреждениях Банка России отличается от учета тех же облигаций в коммерческих банках. Согласно письму Госбанка СССР от 14 марта 1991 г. N 341 банки учитывают купленные ими ценные бумаги по цене покупки все то время, пока эти бумаги числятся в активах банка. При этом вероятны ситуации, когда, например, облигации одного и того же государственного займа учитываются коммерческим банком в разной балансовой оценке на разных лицевых счетах по счету 194, если они были приобретены этим банком по разным ценам. Для Банка России это правило по отношению к облигациям Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года не действует. В учреждениях Банка России принадлежащие им облигации учитываются по суммарной номинальной стоимости по активному балансовому счету 194. При этом разница между ценой облигации и ее номинальной стоимостью выявляется непосредственно в момент купли - продажи и относится сразу же на счет доходов или расходов Банка России. Такой шаг предпринят для облегчения процедуры учета в учреждениях Банка России, так как на их долю будет падать подавляющая часть операций по реализации и выкупу облигаций.
Остальные изменения в "Общем порядке" носят редакционный характер.
Изменения, внесенные в текст "Порядка работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года":
1. Изменена схема еженедельного отчета Главного территориального управления, направляемого в Управление ценных бумаг Банка России по итогам завершенной недели. Отмена старой схемы вызвана тем, что она должна была включать отчетные данные о сделках после их полного завершения, т.е. по итогам расчетов. В связи с тем, что процедура расчетов занимает три рабочих дня (исключая при этом пятницы), исполнение сделок купли - продажи облигаций, как правило, будет происходить не в неделю их заключения, а только на следующей неделе. Поэтому данные отчета содержали бы итоговую информацию не только что завершившейся недели, а предшествующей ей недели. При этом терялась бы оперативность данных, Банк России не имел бы возможности гибко реагировать на конъюнктуру рынка. Новая схема отчета включает информацию не тех сделок, которые уже исполнены (расчет по сделке прошел), а тех сделок, которые заключены на отчетной неделе (вне зависимости от даты расчета по ним). Имея в виду возможность расторжения сделок и изменения картины операций, в схему отчета введена вторая таблица, призванная скорректировать отчетные данные позапрошлой недели. Порядок направления отчета в Управление ценных бумаг Банка России остался без изменений.
2. Введен новый вид отчетности Главных территориальных управлений по операциям с облигациями займа. Это - ежеквартальный отчет, составляемый Главными территориальными управлениями Банка России не позднее недели со дня окончания очередного квартала и направляемый ими Управлению ценных бумаг Банка России. В отличие от еженедельного отчета ежеквартальный отчет служит для сбора информации о стоимостных показателях произведенных операций, а также для определения размеров чистых доходов и расходов Банка России. Информация ежеквартальных отчетов должна охватывать только данные по тем сделкам купли - продажи, расчет по которым пришелся на этот квартал. Главные территориальные управления составляют этот отчет на основе собираемой ими в течение квартала информации. Сбор и регистрация информации должны производиться в специальном подразделении Главного территориального управления по работе с ценными бумагами по произвольной форме, но при условии ее полноты и объективности.
3. Изменен порядок документооборота при выкупе облигаций у их держателей. Соответствующее учреждение Банка России выступает при этом покупателем и должно оплатить деньгами выкупленные облигации. В новой редакции "Порядка работы с отдельными разрядами" предусмотрено, что учреждение Банка России осуществляет платеж (передает на исполнение платежный документ) не на первый рабочий день после заключения соответствующего соглашения, а непосредственно в день исполнения этого соглашения (на третий рабочий день). Копия платежного документа с отметкой о принятии к исполнению выдается продавцу в этот же день как свидетельство выполнения Банком России своих обязательств по соглашению купли - продажи.
4. Дополнен текст соглашения купли - продажи, по которому учреждение Банка России реализует облигации. В него включены следующие обязательные для покупателя условия. Во-первых, покупатель несет ответственность за сохранность бланков облигаций. При утрате или порче бланков облигаций он обязуется уплатить штраф в 20 процентов от номинала этих облигаций. Во-вторых, покупатель обязуется сообщать учреждению Банка России все изменения в своем статусе, адресе, платежных реквизитах и т.п. В-третьих, покупатель обязуется в случае перепродажи облигаций третьему лицу сообщить об этом в учреждение Банка России с целью регистрации нового владельца.
5. Упрощен порядок ведения Журнала N 1 по счету 9996. Он не должен больше разбиваться на 4 блока для каждой группы разрядов займа.
Остальные изменения носят незначительный, или редакционный характер. Просим, однако, обратить внимание, что в первоначальной версии соглашения о купле - продаже облигаций, по которому Банк России реализует облигации, неверно была указана ставка налога на операции с ценными бумагами (старое наименование - "гербовый сбор"). Она реально должна составлять 0,1 процента от цены по сделке.
Управление ценных бумаг
ДОГОВОР
О ВЫПУСКЕ, РАЗМЕЩЕНИИ И ПОГАШЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР,
ПРЕДУСМОТРЕННОГО СТАТЬЕЙ 25 ЗАКОНА РСФСР
"О ГОСУДАРСТВЕННОЙ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ В 1991 ГОДУ"
Центральный банк РСФСР, именуемый в дальнейшем "Банк", в лице Председателя Центрального банка РСФСР т. Матюхина Г.Г., действующего на основании Закона РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)", с одной стороны, и Министерство финансов РСФСР, именуемое в дальнейшем "Министерство", в лице Министра финансов РСФСР т. Лазарева И.Н., действующего на основании Положения о Министерстве финансов РСФСР, с другой стороны, руководствуясь ст. 25 Закона РСФСР "О Государственной бюджетной системе в 1991 году", заключили настоящий договор о следующем
Раздел 1
Предмет договора
1. Министерство обязуется выпустить Государственный внутренний заем РСФСР на покрытие задолженности республиканского бюджета РСФСР Банку (в общем размере 79,7 млрд. рублей), образовавшейся по состоянию на 1 декабря 1990 года в сумме 30 млрд. рублей, и списанной задолженности по ссудам банков с предприятий и организаций агропромышленного комплекса, предприятий и организаций, входящих в систему государственных строительных концернов и ассоциаций, а также текстильной, легкой, местной и фарфорово-фаянсовой промышленности, учитываемой в Банке, в сумме 49,7 млрд. рублей (в дальнейшем - Заем), а Банк обязуется осуществить в качестве посредника операции по размещению этого Займа, его погашению, выплате доходов (процентов) по нему, а также по выкупу облигаций, выкупаемых Министерством на размещение указанного Займа.
2. Министерство обязуется выплачивать Банку ежемесячно, начиная с 1 января 1991 года, пять процентов годовых от суммы остатка фактической задолженности Банку по внутреннему республиканскому государственному долгу. В 1991 - 1993 годах эти суммы относятся на увеличение государственного республиканского долга, а с 1994 года указанные средства предусматриваются в бюджете республики.
Раздел 2
Условия выпуска, размещения и погашения займа
3. Заем выпускается Министерством в облигациях достоинством 100 000 рублей сроком на 30 лет с выплатой держателям облигаций 5 процентов годовых за счет бюджета РСФСР и 10 процентов годовых за счет средств Банка.
4. Расходы по выпуску, печатанию и инкассации облигаций (сертификатов облигаций) относятся на республиканский бюджет.
5. Облигации Займа размещаются (реализуются) от имени Банка среди юридических лиц по рыночной цене.
6. Проценты по облигациям Займа выплачиваются держателям облигаций Банком в безналичном порядке по купонам один раз в год в размере 15 процентов нарицательной стоимости облигации.
7. Облигации Займа выкупаются у держателей облигаций и погашаются с 1 июля 2006 года в течение последующих 15 лет на основе тиражей равными частями за счет средств республиканского бюджета. При выкупе облигаций держателям выплачивается их нарицательная стоимость и проценты того года, в котором они подлежат выкупу. Облигации Займа и купоны к ним, срок оплаты которых наступил, могут быть предъявлены к оплате до 1 июля 2021 года.
8. Облигации, не вошедшие в тираж, выкупаются и погашаются по мере предъявления их держателями до 1 января 2022 года. По истечении этого срока они утрачивают силу и оплате не подлежат.
9. За выполнение операций по размещению (реализации) облигаций, их погашению и выплате доходов (процентов) по ним, а также по выкупу облигаций Министерство выплачивает Банку комиссионное вознаграждение из бюджета в размере 0,2 процента от стоимости размещенных облигаций.
Раздел 3
Порядок выполнения настоящего договора
10. Министерство совместно с Банком обязуется в срок до 1 июля 1991 года разработать (с учетом требований настоящего договора) официальные условия выпуска и размещения облигаций Займа и внести их на утверждение в Совет Министров РСФСР и Президиум Верховного Совета РСФСР.
11. Министерство обязуется в месячный срок после утверждения указанных условий выпустить и передать Банку бланки облигаций Займа в количестве и достоинством, указанном в п. 3 настоящего договора, организовать рекламу условий выпуска и размещения Займа и доведения их до всех заинтересованных юридических лиц.
12. Банк самостоятельно определяет цену, по которой он продает облигации Займа, а также круг будущих держателей ценных бумаг.
13. Банк вправе обращать переданные ему облигации Займа в свою собственность с сообщением Министерству.
14. Вся выгода от размещения облигаций Займа поступает Банку, равно как и убытки, которые относятся на Банк в полном объеме.
15. Банк при продаже облигаций Займа производит их регистрацию. Правила этой работы, а также выполнение других операций Банка по размещению и погашению облигаций Займа устанавливаются Банком по согласованию с Министерством.
Раздел 4
Действие договора
16. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует по 1 января 2022 года.
17. Банк вправе отказаться от исполнения принятого поручения по размещению и погашению Займа, если его исполнение окажется невозможным вследствие отсутствия спроса на облигации или других уважительных причин, не зависящих от Банка.
Банк обязан уведомить Министерство о своем отказе и отчитаться перед ним за проделанную по настоящему договору работу.
18. Министерство вправе расторгнуть настоящий договор в одностороннем порядке с обязательным возмещением Банку всех понесенных им к этому моменту расходов и уплаты неустойки в размере 5 процентов суммы долга, в погашение которого были выпущены облигации (п. 1 договора).
19. Споры по настоящему договору рассматриваются Президиумом Верховного Совета РСФСР или по его поручению другим государственным органом, в том числе Госарбитражем РСФСР.
Раздел 5
Заключительные положения
20. Настоящий договор подлежит согласованию с Президиумом Верховного Совета РСФСР и Советом Министров РСФСР, без которого договор не имеет юридической силы.