<Письмо> Банка России

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ

БАНКА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Вопросы по применению Указания Банка России

от 08.10.99 N 660-У "О порядке проведения валютных

операций, связанных с привлечением и возвратом

иностранных инвестиций"

(далее - Указание Банка России N 660-У)

1. Возможно ли зачисление иностранной валюты, поступающей от нерезидента, в уставный капитал создаваемого юридического лица - резидента в соответствии с Указанием Банка России N 660-У, учитывая, что, в частности, в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных обществах" и "Об обществах с ограниченной ответственностью" к моменту государственной регистрации общества должно быть оплачено не менее 50% его уставного капитала? На какой счет уполномоченный банк должен производить зачисление указанных средств в иностранной валюте? Возможно ли зачисление этих средств на накопительные счета?

В соответствии с частью 1 статьи 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", частью 2 статьи 16 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и пунктом 1 Положения о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 08.04.94 N 1482 "Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации" юридические лица - резиденты обязаны к моменту их государственной регистрации оплатить не менее 50% уставного капитала.

Необходимость открытия так называемого накопительного счета создаваемому юридическому лицу - резиденту (не являющемуся кредитной организацией) законодательством не предусмотрена. Накопительный счет в процессе оплаты уставного капитала открывается лишь кредитным организациям, создаваемым в форме акционерных обществ.

При оплате уставного капитала юридическому лицу - резиденту необходимо руководствоваться Инструкцией Госбанка СССР от 30.10.86 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", действующей в части, не противоречащей российскому законодательству и нормативным актам Банка России, в соответствии с которой одному из учредителей юридического лица - резидента может быть открыт счет для зачисления первоначальных взносов учредителей.

Учитывая изложенное, на основании пункта 1.1 Указания Банка России N 660-У оплата нерезидентом в иностранной валюте уставного капитала создаваемого юридического лица - резидента путем предварительного зачисления поступающей иностранной валюты на валютный счет (накопительный счет) одного из учредителей указанного юридического лица может быть осуществлена без ограничений. После государственной регистрации и открытия валютного счета эти средства зачисляются на открытый на имя созданного юридического лица - резидента валютный счет, на котором учитывается уставный капитал.

2. Распространяется ли действие Указания Банка России N 660-У на операции по зачислению на валютный счет резидента (акционерного общества) иностранной валюты от продажи нерезиденту своих акций по цене выше номинальной стоимости?

Пунктом 1 статьи 36 Федерального закона "Об акционерных обществах" предусмотрена возможность оплаты акций общества по рыночной стоимости, но не ниже номинальной стоимости. Следовательно, акции могут быть оплачены по цене выше номинала. Учитывая, что валютное законодательство также не содержит ограничений на оплату акций выше номинала, иностранная валюта, поступающая в оплату акций, размещаемых по рыночной стоимости, может быть зачислена акционерным обществом - резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке в порядке, установленном Указанием Банка России N 660-У.

3. Распространяются ли нормы Инструкции Банка России N 7 в части обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке на средства в иностранной валюте, поступающие в оплату акций юридического лица - резидента в соответствии с Указанием Банка России N 660-У?

В соответствии с пунктом 4.1 раздела I Инструкции Банка России N 7 поступления в иностранной валюте в оплату доли (вклада) в уставном капитале юридического лица - резидента в соответствии с Указанием Банка России N 660-У вне зависимости от того, по какой стоимости (номинальной или рыночной) была реализована доля, не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Валютные операции по страхованию и перестрахованию

1. Каков порядок проведения расчетов в иностранной валюте по договорам перестрахования между страховыми компаниями - резидентами и страховыми брокерами - нерезидентами?

В соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" (далее - Положение Банка России N 39) без разрешений Банка России осуществляются переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.

Без ограничений и без специальных разрешений Банка России независимо от срока действия договора страхования (перестрахования) осуществляются расчеты в иностранной валюте между перестрахователями - резидентами Российской Федерации и перестраховщиками - нерезидентами при перестраховании в случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации о страховании.

Учитывая вышеизложенное, страховые компании - резиденты на основании договоров перестрахования, заключенных со страховыми брокерами - нерезидентами, вправе без разрешений Банка России осуществлять переводы иностранной валюты из Российской Федерации в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) брокерам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также получать на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации суммы в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) при наступлении страхового случая.

2. Вправе ли российская страховая компания, получив страховую премию в рублях, купить иностранную валюту для уплаты комиссионного вознаграждения иностранному брокеру? Вправе ли иностранный брокер удерживать брокерскую комиссию из причитающихся российскому страховщику сумм страховой премии?

В соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России N 39 без разрешений Банка России осуществляются переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.

Пунктом 1 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" установлено, что страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховыми брокерами являются юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика посредническую деятельность по страхованию (по покупке или продаже страховых услуг), подразумевающую содействие соглашению между сторонами, заинтересованными в страховании, предусматривающую ведение переговоров по страхованию согласно волеизъявлению страхователя или страховщика (в договорах перестрахования), конечной целью которой является нахождение условий и форм страхования, взаимоприемлемых для сторон (пункт 1.3 "Временного положения о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации", утвержденного Приказом Росстрахнадзора от 09.02.95 N 02-02/03).

Учитывая вышеизложенное, считаем, что брокерская комиссия, причитающаяся страховому брокеру - нерезиденту за посредническую деятельность по страхованию страхователей - резидентов на территории Российской Федерации по поручению страховщика - резидента, не может быть выплачена страховщиком - резидентом в иностранной валюте, поскольку не является страховым взносом (страховой премией), а должна оплачиваться страховщиком - резидентом в рублях с использованием рублевых счетов типа "Т", открываемых в уполномоченных банках страховым брокерам - нерезидентам, аккредитованным в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, либо через рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов в уполномоченных банках.

При этом, по нашему мнению, при переводе страховым брокером - нерезидентом по поручению страхователя - резидента страхового взноса (страховой премии) в пользу страховщика - резидента по договору страхования страховой брокер - нерезидент вправе удерживать причитающееся ему комиссионное вознаграждение. В этом случае договором между страховым брокером - нерезидентом и страхователем - резидентом должны быть предусмотрены сумма страхового взноса (страховой премии) страховщика - резидента, а также размер брокерской комиссии (в процентах, фиксированных суммах и др.).

Страховые брокеры - нерезиденты вправе приобретать иностранную валюту на внутреннем рынке Российской Федерации за счет средств на рублевых счетах типа "Т", рублевых корреспондентских счетах банков - нерезидентов в порядке, установленном Инструкцией Банка России N 16 (пункт 5 раздела I и пункт 3 раздела IV).

3. Каков порядок покупки российскими страховыми компаниями иностранной валюты для проведения расчетов с иностранными страховыми компаниями по агентским договорам при страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации?

В соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России N 39 переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании осуществляются без разрешений Банка России.

Пунктом 4 статьи 8 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" установлено, что посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Российской Федерации от имени иностранных страховщиков договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, разрешается с начала страховой деятельности страховой организации, осуществляющей указанную посредническую деятельность. Таким образом, переводы иностранной валюты по вышеуказанным операциям российскими страховыми компаниями в пользу иностранных страховщиков подпадают под действие пункта 1.6 Положения Банка России N 39.

Учитывая вышеизложенное, страховые компании - резиденты, заключающие от имени страховых компаний - нерезидентов на основании агентских договоров договоры страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации (страховые полисы "зеленая карта"), вправе покупать иностранную валюту в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 20.10.98 N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", для осуществления переводов иностранной валюты в пользу страховых компаний - нерезидентов.

4. Каков порядок обязательной продажи страховыми организациями экспортной валютной выручки?

В настоящее время страховые организации - резиденты осуществляют обязательную продажу экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Письмом Банка России от 18.11.92 N 03-113 "О порядке обязательной продажи страховыми организациями части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее - Письмо N 03-113), которое действует с учетом норматива обязательной продажи в 75% и срока обязательной продажи в 7 календарных дней, установленных Федеральным законом от 29.12.98 N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики".

Таким образом, страховые организации - резиденты осуществляют обязательную продажу на внутреннем валютном рынке 75% экспортной валютной выручки от завершенных контрактов ежеквартально в порядке, предусмотренном разделами I и II Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". При этом страховые организации дают поручение уполномоченному банку на обязательную продажу иностранной валюты в течение 7 календарных дней, отсчитываемых с начала первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

При непредставлении страховыми организациями поручения на обязательную продажу части валютной выручки в течение указанного срока уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 75% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет страховой организации, на своем отдельном лицевом счете "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" пассивного балансового счета N 47405 и продает указанные средства в порядке, установленном пунктом 12 Инструкции Банка России N 7.

Зачисление поступлений в иностранной валюте от страховых операций на транзитные валютные счета в уполномоченных банках и платежи с указанных счетов до обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются страховыми организациями - резидентами в порядке, установленном Письмом N 03-113.

5. Возможны ли переводы иностранной валюты по договору страхования, заключенному между физическим лицом - резидентом и страховой компанией - нерезидентом, предусматривающему участие страхователя в прибыли страховщика?

В соответствии с подпунктом "е" пункта 10 статьи 1 Закона Российской Федерации от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" и пунктом 4 Положения Банка России N 39 переводы иностранной валюты страхователями - резидентами для участия в прибыли страховщика - нерезидента относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала, и осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом конкретном случае.

Вопросы по применению Инструкции Банка России

от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения

уполномоченными банками счетов нерезидентов

в валюте Российской Федерации"

(далее - Инструкция Банка России N 16)

1. Могут ли нерезиденты использовать средства, находящиеся на рублевых счетах типа "И", для предоставления кредитов? Какие кредиты следует рассматривать как долгосрочные применительно к Инструкции Банка России N 16?

В соответствии с пунктом 4 раздела V Инструкции Банка России N 16 установлен общий запрет на предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа "И". При этом исключение сделано только в отношении долгосрочных кредитов и займов, предоставление которых возможно лишь на основании разрешения Банка России.

Для применения норм Инструкции Банка России N 16 под долгосрочным кредитом следует понимать кредит, предоставляемый на срок свыше 5 лет.

2. Допускается ли предоставление нерезидентами займов резидентам со счетов типа "Т"?

Изменения, внесенные в Инструкцию Банка России N 16 Указанием Банка России "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16.07.93 N 16" от 14.05.99 N 557-У, подтвердили возможность применения единых правил к расчетам в валюте Российской Федерации по кредитным договорам и договорам займа.

В этой связи нерезиденты вправе предоставлять со своих счетов типа "Т" резидентам займы в валюте Российской Федерации независимо от срока предоставления займа.

3. Вправе ли нерезиденты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) приобретать за наличные рубли векселя резидентов, вексельная сумма которых выражена в валюте Российской Федерации?

Перечень операций в валюте Российской Федерации, осуществляемых нерезидентами на территории Российской Федерации, установлен Инструкцией Банка России от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" и является исчерпывающим. Пункт 6 раздела I указанной Инструкции Банка России N 16 устанавливает, что расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах остатков средств на счете.

Инструкция Банка России N 16 устанавливает ограниченное количество случаев снятия юридическими лицами - нерезидентами наличных рублей со своих рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках (пункты 1.15, 4 и 6 раздела IV Инструкции Банка России N 16).

На операции юридических лиц - нерезидентов с наличной валютой Российской Федерации также распространяются Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40 и Указание Банка России от 07.10.98 N 375-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами".

В этой связи считаем, что использование юридическими лицами - нерезидентами наличной валюты Российской Федерации при расчетах на территории Российской Федерации ограничено указанными в Инструкции Банка России N 16 основаниями получения и расходования наличной валюты Российской Федерации и возможно только при условии соблюдения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Таким образом, валютное законодательство не предусматривает возможности приобретения юридическими лицами - нерезидентами и индивидуальными предпринимателями - нерезидентами векселей, вексельная сумма которых выражена в валюте Российской Федерации, за наличные рубли.

4. Вправе ли уполномоченные банки открывать физическим лицам - нерезидентам, являющимся индивидуальными предпринимателями, рублевые счета типа "Т"?

Пунктом 1.3 раздела II Инструкции Банка России N 16 предусмотрено, что расчеты в рублях по операциям, указанным в пункте 1.1 раздела II данной Инструкции (экспортно - импортным операциям, кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), могут осуществляться нерезидентами - предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными организациями, а также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства, через корреспондентские счета банков - нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации.

В соответствии с Инструкцией Банка России N 16 режим рублевого счета нерезидента типа "Т" идентичен режиму рублевого корреспондентского счета банка - нерезидента.

На основании пункта 3 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса Российской Федерации, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношений.

"План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации", утвержденный Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, содержит, в частности, счет N 40804, предусматривающий возможность учета операций индивидуальных предпринимателей - нерезидентов с использованием рублевых счетов типа "Т".

На основании вышеизложенного считаем, что Инструкция Банка России N 16 допускает возможность осуществления индивидуальными предпринимателями - нерезидентами операций по рублевому счету типа "Т" и открытие индивидуальными предпринимателями - нерезидентами рублевых счетов типа "Т" не будет являться нарушением валютного законодательства.

Иные вопросы по применению валютного законодательства

1. Вправе ли резиденты (юридические и физические лица) без разрешения Банка России предоставлять займы в иностранной валюте резидентам и нерезидентам на срок не более 180 дней?

В соответствии с подпунктом "б" пункта 9 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции, связанные с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней, относятся к текущим валютным операциям. На основании пункта 1 статьи 6 Закона указанные валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу, резиденты (юридические и физические лица) вправе без ограничений предоставлять займы в иностранной валюте резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) на срок не более 180 дней, а также получать займы от резидентов и нерезидентов (юридических и физических лиц) в иностранной валюте на срок не более 180 дней. При этом расчеты должны осуществляться в безналичном порядке.

2. Допускается ли предоставление уполномоченными банками кредитов физическим лицам - резидентам под залог наличной иностранной валюты?

В соответствии с пунктом 1 статьи 336 Гражданского кодекса Российской Федерации предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота. Статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что к объектам гражданских прав относятся, в частности, деньги. Согласно пункту 1 статьи 129 Гражданского кодекса Российской Федерации объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства либо иным способом, если они не изъяты из гражданского оборота или не ограничены в обороте.

Пункт 9 раздела 1 Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24.05.91 N 352, устанавливает, что уполномоченные банки вправе предоставлять кредиты клиентам под залог валютных ценностей, к которым в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" относится иностранная валюта. При отказе должника выполнить требования по возврату полученных кредитов валютные ценности реализуются через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке и за счет рублевой выручки от их реализации покрываются требования кредиторов.

При этом указанное письмо не устанавливает в качестве обязательного условия, что указанные кредиты должны быть предоставлены в иностранной валюте.

Таким образом, залог наличной иностранной валюты возможен при предоставлении уполномоченным банком физическим лицам - резидентам кредитов как в иностранной валюте, так и в рублях.

3. Вправе ли экспортер - резидент без дополнительного разрешения Банка России на основании контракта возместить нерезиденту понесенные им убытки?

Согласно статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с пунктом 2.2 Инструкции Банка России N 86-И Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании Контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню) при неисполнении условий Контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров.

Вместе с тем согласно порядку формирования Ведомости банковского контроля (Приложение 4 к Инструкции Банка России N 86-И) в графе 2 раздела 2.3 Ведомости среди кодов вида платежа по Контракту в соответствии с приведенным классификатором указываются иные переводы (перевод средств иностранной стороне в оплату штрафных санкций; возврат денежных средств, ранее полученных от иностранной стороны в счет оплаты штрафных санкций, и т.п.). Таким образом, перечень переводов, осуществляемых в пользу нерезидента в рамках Инструкции N 86-И и отражаемых в Ведомости банковского контроля в графе 2 раздела 2.3, не является исчерпывающим.

Следовательно, если исполнение основного обязательства по внешнеторговой сделке относится с точки зрения валютного законодательства к текущим валютным операциям либо к операциям, связанным с движением капитала, которые не требуют получения разрешения Банка России на их проведение, то вне зависимости от срока, в который резидент в добровольном порядке уплатил неустойку или возместил убытки нерезиденту за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по контракту, разрешения Банка России на совершение указанных валютных операций резиденту не требуется. Если исполнение основного обязательства по внешнеторговой сделке относится к валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществление которых возможно на основании разрешения Банка России, и резидент получил такое разрешение, то для уплаты неустойки и возмещения убытков вне зависимости от срока проведения платежей ему не требуется получение еще одного разрешения.

Таким образом, в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции N 86-И Экспортер вправе в указанных выше случаях без дополнительного разрешения уплачивать на основании Контракта в пользу нерезидента неустойку и возмещать убытки при неисполнении условий Контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров вне зависимости от срока ее осуществления и по истечении срока действия Контракта.

Уполномоченный банк, как агент валютного контроля, самостоятельно определяет, являются ли представленные Экспортером документы достаточным основанием для уплаты в пользу нерезидента неустойки (штрафа, пеней) и возмещения убытков в случаях, перечисленных в пункте 2.2 Инструкции N 86-И. Ответственность за достоверность сведений, содержащихся в представленных документах, несет резидент (Экспортер). При этом в качестве документов, подтверждающих факт неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств и причинения убытков, следует по аналогии рассматривать документы, указанные в разъяснениях Департамента валютного регулирования в Информационном письме N 9 от 16.05.2000 N 12-1-3/647 (раздел - "Прочие вопросы по применению валютного законодательства", вопрос N 1).

4. Возможно ли осуществление в иностранной валюте возврата платежей, излишне уплаченных или взысканных в иностранной валюте таможенными органами?

Абзац третий пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" устанавливает, что виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 125 Таможенного кодекса Российской Федерации суммы излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей подлежат возврату по требованию лица в течение одного года с момента уплаты или взыскания таких платежей.

Учитывая изложенное, таможенные органы вправе осуществить возврат денежных средств в иностранной валюте плательщикам (резидентам и нерезидентам), являющихся излишне уплаченными или взысканными таможенными платежами, при условии, что эти платежи производились в иностранной валюте.

5. Требуется ли разрешение Банка России на перевод иностранной валюты с текущего валютного счета юридического лица - резидента на открытый ему валютный вклад (депозит)?

Исходя из положений пункта 7 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" перевод средств в иностранной валюте с текущего валютного счета юридического лица - резидента на валютный вклад (депозит) юридического лица - резидента при условии, что оба счета принадлежат одному и тому же лицу, нельзя отнести к валютным операциям, определяемым в указанном пункте вышеназванного Закона. При осуществлении данной операции отсутствует переход права собственности и иных прав на валютные ценности, не имеют места ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, а также эту валютную операцию нельзя назвать международным денежным переводом.

Осуществление подобной операции регулируется главами 44 - 45 "Банковский вклад", "Банковский счет" и главой 46 "Расчеты" Гражданского кодекса Российской Федерации. Таким образом, юридическое лицо - резидент вправе без разрешения Банка России осуществить перевод иностранной валюты со своего текущего валютного счета на открытый ему валютный вклад (депозит).

6. Необходимо ли территориальному учреждению Банка России в соответствии с требованиями Временного порядка предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций от 11.10.96 N 341 для продления действия разрешения требовать от юридического лица - резидента внесения изменений в договор (заключения дополнительного соглашения к договору) о сроках оплаты товара при условии, что эти изменения не были внесены в договор и не представлены в пакете документов в территориальное учреждение Банка России?

Временный Порядок предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций от 11.10.95, утвержденный Приказом Банка России от 11.10.96 N 02-378, содержит перечень документов, которые необходимо представить в территориальное учреждение для рассмотрения вопроса о выдаче разрешения Банка России на отсрочку платежа за экспортированные товары на срок свыше установленного для текущих валютных операций. Одними из таких документов являются, в частности, копии договоров между резидентом и нерезидентом с изменениями и дополнениями. При этом по смыслу указанного нормативного акта непредставление резидентом в территориальное учреждение Банка России изменений и дополнений к экспортному контракту, предусматривающих увеличение срока поступления в Российскую Федерацию экспортной валютной выручки, должно рассматриваться в качестве формального основания для отказа в выдаче территориальным учреждением указанного разрешения.

Однако при решении вопроса о выдаче либо об отказе в выдаче резиденту разрешения на отсрочку платежа за экспортированные товары на срок свыше установленного для текущих валютных операций при отсутствии вышеуказанных изменений и дополнений к контракту и нарушений условий платежа со стороны нерезидента следует учитывать, что для внесения изменений и дополнений в договор необходимо волеизъявление обеих сторон по договору. При отсутствии согласия нерезидента на подписание изменений и дополнений к контракту резидент объективно не может представить указанные изменения и дополнения к контракту в территориальное учреждение Банка России для получения разрешения Банка России на увеличение срока поступления в Российскую Федерацию экспортной валютной выручки.

В подобной ситуации при решении вопроса о выдаче указанного Разрешения необходимо учитывать, имеется ли подтверждение намерений резидента к подписанию указанных изменений и дополнений к контракту, например, копии писем, направленных нерезиденту, с предложением об изменении существенных условий договора либо подтверждение намерений резидента понудить контрагента к выполнению условий договора в судебном порядке и как следствие - к возврату валютной выручки. В качестве подтверждающих вышеуказанные намерения резидента документов можно рассматривать, например, копии предложений резидента о внесении изменений и дополнений в договор, направленные нерезиденту, отказы нерезидента (при их наличии) от подписания указанных изменений и дополнений.

7. Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение резидентами и уполномоченными банками требований Указания Банка России от 30.12.99 N 721-У "О покупке юридическими лицами - резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности" (далее - Указание Банка России N 721-У)?

За нарушение требований Указания Банка России N 721-У к уполномоченным банкам может быть применена ответственность в порядке, предусмотренном пунктом 2 Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12.02.99, а также иные меры ответственности, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Что касается применения ответственности к юридическим лицам - резидентам за нарушение требований Указания Банка России N 721-У, то при надлежащем выполнении уполномоченными банками функций агентов валютного контроля юридические лица - клиенты уполномоченных банков не могут совершить покупку иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности нерезидентам в нарушение положений Указания Банка России N 721-У.

Однако в случае представления в уполномоченные банки ложных сведений при покупке иностранной валюты резиденты несут ответственность в соответствии со статьей 4 и пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".