"Методика определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций"
Утверждено
решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 15 декабря 2016 г. (протокол N 175)
МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ УСЛУГ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
И СОПРОВОЖДЕНИЮ ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ
В ХОДЕ КОНКУРСНОГО ПРОИЗВОДСТВА (ЛИКВИДАЦИИ)
В ОТНОШЕНИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
I. Общие положения
1.1. Настоящая Методика разработана для целей определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета, сопровождению ведения реестра требований кредиторов и по проведению инвентаризации имущества, оказываемых специализированными организациями, привлекаемыми из числа аккредитованных при Агентстве в номинации "Ведение бухгалтерского учета и сопровождение ведения реестра требований кредиторов в ликвидируемых кредитных организациях" (далее - специализированные организации), в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций, функции конкурсного управляющего (ликвидатора) которыми осуществляет государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - кредитные организации) (далее - Методика).
1.2. Сведения о рассчитанной на основании Методики стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - услуги БУ), услуг по сопровождению ведения реестра требований кредиторов (далее - услуги РТК) и услуг по проведению инвентаризации имущества (далее - услуги ПИ) предоставляются для рассмотрения на заседании Комиссии по оперативным вопросам конкурсного производства (ликвидации) (далее - Комиссия) при отборе специализированной организации.
1.3. Указанные в п. 1.2 Методики сведения предоставляются по форме Приложений 3, 5, 6, 7 и 8 к Методике.
1.4. Указанные в п. 1.2 и разделе V Методики сведения носят информационный характер.
1.5. Стоимость услуг БУ, услуг РТК и услуг ПИ определяется для каждой кредитной организации индивидуально.
1.6. Ответственным за подготовку сведений о стоимости услуг БУ и стоимости услуг ПИ является Департамент ликвидации кредитных организаций (далее - ДЛКО).
Ответственным за подготовку сведений о стоимости услуг РТК является Департамент сопровождения ликвидационных процедур (далее - ДСЛП).
Ответственным за расчет общей стоимости услуг БУ, услуг РТК и услуг ПИ и предоставление соответствующих сведений для рассмотрения на заседании Комиссии является ДЛКО.
II. Определение стоимости услуг по ведению бухгалтерского
учета и составлению отчетности
2.1. Расчет стоимости услуг БУ осуществляет ДЛКО.
2.2. Расчет стоимости услуг БУ производится на основании сведений, полученных по запросу ДЛКО от назначенной Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией (далее - временная администрация), представителя конкурсного управляющего (ликвидатора) (далее - представитель Агентства) и Департамента информационных технологий (далее - ДИТ).
Запросы информации по кредитным организациям - участникам системы страхования вкладов (далее - участники ССВ) направляются во временную администрацию и ДИТ после отзыва у кредитной организации лицензии.
Запросы информации по кредитным организациям, которые не являются участниками ССВ, направляются представителям Агентства и в ДИТ после объявления резолютивной части судебного акта о возложении на Агентство функций конкурсного управляющего или ликвидатора.
Перечень запрашиваемой информации приведен в Приложении 1 к Методике.
2.3. Стоимость услуг БУ определяется на основании базового тарифа (далее - базовый тариф БУ) и поправочных коэффициентов.
2.4. Базовый тариф БУ складывается из ставок на услуги БУ за один календарный месяц.
Ставки на услуги БУ определяются исходя из средней рыночной стоимости аналогичных услуг в Московском регионе и размера оплаты труда специалистов, осуществляющих ведение бухгалтерского учета в банках.
Перечень основных услуг БУ и ставок на услуги БУ, применяемых для определения базового тарифа БУ (далее - Перечень БУ), составлен исходя из необходимости учета хозяйственных операций, проведения активных и пассивных операций, отражения операций в регистрах бухгалтерского учета и составления отчетности в соответствии с требованиями Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", Федерального закона "О бухгалтерском учете", нормативных актов Банка России и внутренних регулятивных документов Агентства.
Перечень БУ приведен в Приложении 2 к Методике.
Базовый тариф БУ может быть уменьшен путем исключения услуг из Перечня БУ в случае необходимости в их оказании в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитной организации. Необходимость получения услуг определяется индивидуальной потребностью кредитной организации.
2.5. Расчет стоимости услуг БУ производится по следующим формулам:
СОУбу = БТбу x СК1, где
СОУбу - стоимость оказания услуг по ведению бухгалтерского учета, тыс. руб;
БТбу - базовый тариф, тыс. руб;
СК1 - сводный коэффициент, где
СК1 = К1 x К2 x К3 x К4 x К5 x К6 x К7 x К8 x КДФ, где
К1 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из количества лицевых счетов (ненулевых) кредитной организации;
К2 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из количества лицевых счетов, на которых учитываются активы кредитной организации (сч. 202 - 610);
К3 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из наличия и качества электронных баз кредитной организации;
К4 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из наличия архивной документации кредитной организации;
К5 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из количества лицевых счетов НОСТРО кредитной организации;
К6 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из количества работников кредитной организации, подлежащих увольнению;
К7 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из количества филиалов кредитной организации;
К8 - поправочный коэффициент СОУбу исходя из местонахождения кредитной организации в регионе или в Москве и Московской области;
КДФ - коэффициент дополнительного фактора.
2.6. КДФ применяется при наличии следующих факторов:
- отсутствие полноты и качества информации по хозяйственным договорам кредитной организации;
- отсутствие или некачественное программное обеспечение по ведению учета заработной платы работников кредитной организации, отсутствие полноты персонифицированного учета работников кредитной организации;
- наличие прочих факторов, увеличивающих объем услуг.
Минимальный размер КДФ равен 1, максимальный - 1,5.
2.7. При расчете стоимости услуг БУ используются данные для расчета поправочных коэффициентов на дату отзыва лицензии или последнюю актуальную дату (последнюю дату подготовки отчетности).
2.8. В случае отсутствия информации о количестве счетов, используемых при расчете стоимости услуг БУ, производится выборка кредитных организаций, относящихся к аналогичной категории (определение категории кредитной организации осуществляется в соответствии с п. 4.2 Методики) со схожим размером активов, уменьшенным на суммы остатков на счетах по учету расходов. В выборке должно быть не менее трех кредитных организаций.
По выбранным кредитным организациям рассчитываются средние значения количества счетов, которые далее используются при расчете стоимости услуг БУ в соответствии с п. 2.5 Методики.
2.9. Применяемые в расчете коэффициенты и стоимость услуг БУ представляются согласно п. 1.2 Методики по форме Приложения 3 к Методике.
III. Определение стоимости услуг по сопровождению ведения
реестра требований кредиторов
3.1. Расчет стоимости услуг РТК осуществляет ДСЛП.
3.2. Стоимость услуг РТК определяется на основании базового тарифа (далее - базовый тариф РТК), прогнозной структуры требований кредиторов кредитной организации, трудозатрат на оказание услуг и поправочных коэффициентов, но не может быть менее 
от размера установленного базового тарифа РТК.
3.3. Базовый тариф РТК рассчитывается исходя из средней рыночной стоимости аналогичных услуг в Московском регионе.
3.4. При составлении прогнозной структуры требований кредиторов принимаются во внимание данные бухгалтерского учета кредитной организации, реестра обязательств кредитной организации перед вкладчиками (для кредитных организаций - участников системы страхования вкладов) и сведения о количестве требований кредиторов, предъявленных в период действия временной администрации, как по головному офису, так и по всем филиалам кредитной организации.
При этом учитывается количество расчетных, депозитных и иных счетов по учету обязательств перед кредиторами, имеющих ненулевой остаток; количество выданных (эмитированных) кредитной организацией векселей и других ценных бумаг, числящихся на балансе кредитной организации; количество вкладчиков, обязательства перед которыми превышают страховое возмещение; количество работников, перед которыми кредитная организация имеет задолженность по оплате труда за периоды, предшествующие дате отзыва лицензии.
3.5. Перечень основных услуг РТК, применяемый для определения базового тарифа РТК (далее - Перечень РТК), составлен исходя из необходимости выполнения всего комплекса услуг по ведению реестра требований кредиторов.
Перечень РТК приведен в Приложении 4 к Методике.
3.6. Расчет стоимости услуг РТК на период конкурсного производства (ликвидации) производится по следующей формуле:
СОУртк = БТртк x ТК / R x СК2, где
БТртк - базовый тариф РТК, тыс. руб.;
ТК - общее прогнозное количество требований кредиторов на начало конкурсного производства (ликвидации), шт.;
R - производительность работника, сопровождающего ведение реестра требований кредиторов (принять равным постоянному значению 800);
СК2 - сводный коэффициент, где:
СК2 = К9 x К10 x К11 x К12 x К13, где
К9 - поправочный коэффициент СОУртк исходя из того, проводилась ли ранее в отношении кредитной организации процедура принудительной ликвидации;
К10 - поправочный коэффициент СОУртк исходя из состояния электронной базы бухгалтерского учета кредитной организации;
К11 - поправочный коэффициент СОУртк исходя из наличия у кредитной организации филиальной системы;
К12 - поправочный коэффициент СОУртк исходя из доли кредиторов первой очереди;
К13 - поправочный коэффициент СОУртк исходя из наличия требований кредиторов, основанных на обязательствах, для исполнения которых требуется предъявление оригиналов ценных бумаг.
3.7. Результаты произведенного расчета стоимости услуг РТК по форме Приложения 5 к Методике ДСЛП направляет в ДЛКО в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса ДЛКО.
3.8. Применяемые в расчете коэффициенты и стоимость услуг РТК представляются согласно пункту 1.2 Методики по форме Приложения 5 к Методике.
IV. Общая стоимость услуг по ведению
бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра
требований кредиторов в ходе конкурсного производства
(ликвидации) в отношении кредитных организаций
4.1. Для целей определения общей стоимости услуг БУ и услуг РТК процедура конкурсного производства (ликвидации) делится на 3 периода: интенсивный, средний и текущий. Продолжительность каждого из периодов определяется в зависимости от категории кредитной организации, а именно:
Категория кредитной организации
Продолжительность периодов конкурсного производства (ликвидации)
(месяцы)
интенсивный
средний
текущий <1>
крупная
5
5
20
средняя
4
5
21
мелкая
3
5
22
--------------------------------
<1> Средняя продолжительность конкурсного производства (ликвидации) кредитных организаций составляет 2,5 года.
4.2. Критерием для определения категории кредитной организации является размер активов, уменьшенный на суммы остатков на счетах по учету расходов, количество филиалов и прочих структурных подразделений кредитной организации, а также количество работников на дату открытия конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитной организации или последнюю актуальную дату:
Критерии
Категория кредитной организации
Мелкая
Средняя
Средняя
Средняя
Крупная
Крупная
Крупная
Активы банка, уменьшенные на суммы остатков на счетах по учету расходов, млрд. руб.
до 5
до 5
до 5
от 5 до 25
от 5 до 25
от 5 до 25
от 25
Количество работников
до 250
свыше 250
не ограничено
до 1000
свыше 1000
не ограничено
не ограничено
Количество филиалов и прочих структурных подразделений
до 30
не ограничено
свыше 30
до 50
не ограничено
свыше 50
не ограничено
4.3. Общая стоимость услуг БУ и услуг РТК в интенсивном периоде конкурсного производства (ликвидации) (далее - ОСУ) рассчитывается путем суммирования стоимости услуг БУ и стоимости услуг РТК и определяется по формуле:
ОСУ = СОУбу + СОУртк, где
СОУбу - стоимость услуг БУ;
СОУртк - стоимость услуг РТК.
4.4. В среднем и текущем периодах конкурсного производства (ликвидации) стоимость ОСУ уменьшается на 20 и 40% соответственно и рассчитывается по формулам:
ОСУсред.пер. = ОСУ * 0,8;
ОСУтек.пер. = ОСУ * 0,6.
4.5. Результаты произведенного расчета ОСУ представляются согласно п. 1.2 Методики по форме Приложения 6 к Методике.
4.6. Базовый тариф услуг БУ и базовый тариф РТК могут быть пересмотрены после опубликования информации об индексе потребительских цен (далее - ИПЦ) за прошедший год в официальных статистических изданиях и Интернет-ресурсах. При этом значение ИПЦ носит информационный характер и является справочной информацией для принятия решения о целесообразности введения и размере поправочного коэффициента (далее - коэффициент Iипц), увеличивающего (уменьшающего) размер базовых тарифов. Вопрос о целесообразности применения и размере коэффициента Iипц рассматривается на заседании Комиссии.
Если за первое полугодие очередного года размер прироста ИПЦ составил более 5%, то вопрос об изменении коэффициента Iипц может быть вынесен на рассмотрение Комиссии раньше установленного срока. Ответственным за подготовку материалов к вопросу об изменении базового тарифа БУ и базового тарифа РТК для вынесения на рассмотрение Комиссии является ДЛКО.
V. Пересмотр стоимости услуг БУ и РТК
5.1. Пересмотр стоимости услуг (далее - расчет) осуществляется по договорам со специализированными организациями, с момента заключения которых прошло 2,5 года и более.
5.2. Расчет производится ежегодно не позднее 31 октября, либо на основании решения директора ДЛКО по обращению представителя Агентства.
5.3. Расчет осуществляется на основании информации, полученной от представителей Агентства по запросу ДЛКО по состоянию на последнюю актуальную дату. Перечень информации приведен в Приложении 1 к Методике.
5.4. Расчет производится на основании базового тарифа БУ и поправочных коэффициентов по формулам, приведенным в пункте 2.5 Методики.
5.5. О результатах расчета ДЛКО уведомляет представителей Агентства.
VI. Определение стоимости услуг на проведение
инвентаризации имущества кредитной организации
6.1. Расчет стоимости услуг ПИ осуществляет ДЛКО.
6.2. Расчет стоимости услуг ПИ производится на основании сведений, полученных по запросу ДЛКО от временной администрации или представителя Агентства на дату отзыва лицензии. Перечень запрашиваемой информации приведен в Приложении 1 к Методике.
6.3. Стоимость услуг ПИ определяется на основании базовой ставки (далее - базовая ставка ПИ), установленных норм и поправочных коэффициентов.
6.4. Базовая ставка ПИ складывается из размера затрат на оказание услуг на проведение инвентаризации одним специалистом исходя из средней рыночной стоимости аналогичных затрат и размера оплаты труда специалиста за один календарный месяц в Московском регионе.
Базовая ставка ПИ может быть пересмотрена аналогично базовым тарифам БУ и РТК в соответствии с п. 4.6 Методики.
6.5. Расчет ПИ складывается из стоимости услуг ПИ первого этапа (инвентаризация имущества кредитной организации) и второго этапа (анализ активов кредитной организации).
6.6. Расчет стоимости услуг ПИ производится по следующей формуле:
СОУИ = СОУИ1 + СОУИ2, где
СОУИ - общая стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации кредитной организации, тыс. руб.;
СОУИ1 - стоимость оказания услуг по проведению первого этапа инвентаризации, тыс. руб.;
СОУИ2 - стоимость оказания услуг по проведению второго этапа инвентаризации, тыс. руб.
6.7. Стоимость оказания услуг по проведению первого этапа инвентаризации рассчитывается по следующей формуле:
СОУИ1 = БСИ x СК3 + Стнорм, где
БСИ - базовая ставка, тыс. руб;
СК3 - сводный коэффициент;
Стнорм - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации части имущества, определенная на основании установленных норм, тыс. руб.;
где
СК3 = К17 x К18 x К19 x К20 x К21 x К22, где
К17 - коэффициент исходя из категории кредитной организации (определение категории кредитной организации осуществляется в соответствии с п. 4.2 Методики);
К18 - коэффициент исходя из количества работников кредитной организаций на дату отзыва лицензии;
К19 - коэффициент исходя из общего количества объектов банковского и офисного оборудования, мебели;
К20 - коэффициент исходя из количества объектов материальных запасов, специального оборудования небанковского назначения;
К21 - коэффициент исходя из количества эмитентов ценных бумаг;
К22 - коэффициент исходя из количества дебиторской задолженности (лицевых счетов);
и
Стнорм= (СтКДФЛ + СтКДЮЛ + СТДП) x К14 x К15 + (Стнедв +
Стземля + Сттрасп) x К16, где
СтКДФЛ - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации кредитных договоров физических лиц, определенная на основании установленных норм, исходя из их количества, тыс. руб.;
СтКДЮЛ - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации кредитных договоров юридических лиц, определенная на основании установленных норм, исходя из их количества, тыс. руб.;
СТДП - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров поручительства, определенная на основании установленных норм, исходя из их количества, тыс. руб.;
К14 - поправочный коэффициент, исходя из местонахождения кредитных договоров юридических и физических лиц;
К15 - поправочный коэффициент, исходя из качества организации хранения действующих кредитных договоров;
Стнедв - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации недвижимого имущества кредитной организации (здания, сооружения), определенная на основании установленных норм, исходя из количества населенных пунктов, в которых оно расположено, тыс. руб.;
Стземля - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации земельных участков принадлежащих кредитной организации, определенная на основании установленных норм, исходя из количества населенных пунктов, в которых они расположены, тыс. руб.;
Сттрасп - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации транспортных средств, определенная на основании установленных норм исходя из их количества, тыс. руб.;
К16 - поправочный коэффициент, исходя из местонахождения инвентаризируемых объектов недвижимости, земельных участков и транспорта.
Стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации определяемая на основании установленных норм рассчитывается путем умножения фактического количества объектов на Базовую ставку ПИ и делением на установленную норму в месяц по данному виду имущества. В случае отсутствия информации, для определения размера какого-либо показателя используемого в ходе расчета Стнорм, для целей настоящего расчета его значение принимается равным 0.
6.8. Стоимость услуг по проведению второго этапа инвентаризации рассчитывается по следующей формуле:
СОУИ2 = СОУИ1 x 0,3 + СтДЗ x К23, где
0,3 - коэффициент зависимости стоимости услуг ПИ второго этапа от первого;
СтДЗ - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров залога, определенная на основании установленных норм, исходя из их количества, тыс. руб. В случае отсутствия информации о количестве договоров залога, для целей настоящего расчета их количество принимается равным 13% от суммы кредитных договоров юридических и физических лиц.
К10 - поправочный коэффициент, исходя из местонахождения имущества, являющегося объектами залога по договорам.
Стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров залога определяется по формуле:
СтДЗ = СтДЗн + СтДЗт + СтДЗпр, где
СтДЗн - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров залога, обеспечением по которым являются объекты недвижимости;
СтДЗт - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров залога, обеспечением по которым являются транспортные средства;
СтДЗпр - стоимость оказания услуг по проведению инвентаризации договоров залога, обеспечением по которым являются ценные бумаги, товар в обороте, оборудование и прочее имущество.
6.9. Применяемые в расчете базовая ставка, нормы, поправочные коэффициенты и стоимость услуг ПИ представляются в соответствии с п. 1.2 Методики по форме Приложений 7 и 8 к Методике.
Приложение 1
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
ПЕРЕЧЕНЬ
ИНФОРМАЦИИ, ЗАПРАШИВАЕМЫЙ У ВРЕМЕННОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
И ПРЕДСТАВИТЕЛЯ АГЕНТСТВА
1) общее количество лицевых счетов аналитического учета кредитной организации, имеющих ненулевые остатки (раздел баланса А);
2) количество лицевых счетов аналитического учета, имеющих ненулевые остатки, на которых учитываются активы кредитной организации (раздел баланса А);
3) количество лицевых счетов аналитического учета, имеющих ненулевые остатки, на которых учитываются обязательства кредитной организации перед физическими лицами (раздел баланса А);
4) количество лицевых счетов аналитического учета, имеющих ненулевые остатки, на которых учитываются обязательства кредитной организации перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (раздел баланса А);
5) количество открытых корреспондентских счетов "НОСТРО" (в том числе указать количество в банках-нерезидентах);
6) количество филиалов кредитной организации и ее обособленных структурных подразделений;
7) количество работников кредитной организации;
8) размер остатка денежных средств кредитной организации на корреспондентском счете в Банке России, размер обязательных резервов, депонированных в Банке России;
9) количество и полнота архивной документации (отсутствует; не упорядочена; упорядочена; находится на хранении в привлеченной архивной организации; оценка на текущем этапе произведена быть не может);
10) информацию о составе имущества кредитной организации в соответствии с Приложением о составе имущества.
Приложение
о составе имущества
Информация о составе имущества кредитной организации
NN
Имущество кредитной организации
Количество/информация
1
Действующие кредитные договоры
1.1
Физические лица
_ шт.
1.2
Юридические лица и индивидуальные предприниматели
_ шт.
2
Организация хранения действующих кредитных договоров (отметить один из вариантов)
2.1
Дела пронумерованы, занесены в опись, хранятся в порядке согласно описи, поиск быстрый
2.2
Дела занесены в опись, известно количество дел в наличии, хранятся в свободном порядке, поиск затруднен
2.3
Дела не описаны, не известно достоверно точное количество дел, хранятся в свободном порядке, поиск осложнен
3
Прочее имущество кредитной организации
3.1
Недвижимость (здания, сооружения) (с указанием адреса расположения)
_ шт.
3.2
Земельные участки (с указанием адреса расположения)
_ шт.
3.3
Транспортные средства
_ шт.
3.4
Прочие объекты основных средств (банковское оборудование, офисное оборудование, мебель)
_ шт.
3.5
Перечень регионов, в которых находится банковское оборудование, офисное оборудование, мебель.
3.6
Драгоценные металлы и камни, изделия из них, произведения искусства и иные художественные ценности (в т.ч. отдельно указать количество, по которым имеются в наличии сертификаты соответствия)
_ шт.
3.7
Объекты материальных запасов, специальное оборудование небанковского назначения (в т.ч. полученное в качестве отступного, либо инвестиционные проекты банка)
_ шт.
3.8
Объекты нематериальных активов
_ шт.
3.9
Количество эмитентов ценных бумаг с указанием его наименования
_ шт.
4
Дебиторская задолженность (количество лицевых счетов) по счетам учета:
4.1
Расчеты по налогам (количество лицевых счетов по счетам 60302, 60309, 60310)
_ шт.
4.2
Дебиторы по хозяйственным договорам (количество лицевых счетов по счетам 60312, 60323)
_ шт.
4.3
Прочие расчеты (количество лицевых счетов по счету 47423, превышающих сумму 1 млн. руб.)
5
Договоры обеспечения по объектам:
5.1
Недвижимость
_ шт.
5.2
Транспортные средства
_ шт.
5.3
Ценные бумаги
_ шт.
5.4
Поручительства
_ шт.
5.5
Прочее (товар в обороте, имущество, оборудование, и др.)
_ шт.
5.6
Перечень регионов, в которых находится вышеуказанное залоговое имущество
Приложение 2
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВНЫХ УСЛУГ И БАЗОВЫЙ ТАРИФ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ
УСЛУГ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ
N п/п
Наименование услуг
Ставка в месяц, тыс. руб.
1
2
3
1
Предоставление отчетности в Банк России и в Агентство
10,0
2
Составление промежуточного ликвидационного баланса
16,2
3
Составление ликвидационного баланса
16,2
4
Предоставление бухгалтерских данных для публикаций о ходе конкурсного производства (ликвидации)
4,6
5
Участие в инвентаризации имущества
8,2
6
Расчет и начисление налогов
9,0
7
Подготовка и предоставление отчетности в ФНС и внебюджетные фонды
4,6
8
Отражение операций по реализации и списанию активов с баланса банка
2,5
9
Предоставление бухгалтерских данных для выявления сомнительных сделок
5,3
10
Предоставление бухгалтерских данных для предъявления исков должникам
3,8
11
Составление и ведение сметы расходов на проведение конкурсного производства (ликвидации)
7,4
12
Бухгалтерское сопровождение хозяйственных операций банка. Оформление бухгалтерской документации по всем хозяйственным операциям Заказчика. Контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов
4,9
13
Проведение досудебной работы по взысканию дебиторской задолженности
3,6
14
Начисление заработной платы
11,3
15
Взаимодействие с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами
8,4
16
Предоставление в налоговый орган налоговые декларации по каждому налогу
3,5
17
Расчет компенсаций за неиспользованный отпуск и выходных пособий при увольнении работникам должника и оформление необходимых документов, предоставление работникам должника справок 2-НДФЛ
11,0
18
Ведение и закрытие корреспондентских счетов "НОСТРО"
6,2
19
Ведение корреспондентских счетов в учреждениях расчетной сети Банка России и ГК "АСВ"
4,9
20
Проведение расчетных операций банка (в т.ч. расчетов с кредиторами банка)
9,5
21
Ответы на запросы клиентов и проверяющих органов, касающихся информации отраженной в бухгалтерском учете финансовой организации. Оказание методической помощи Заказчику по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности
4,9
Стоимость услуг по базовому тарифу (всего)
156,1
Приложение 3
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
КОЭФФИЦИЕНТЫ
ДЛЯ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ УСЛУГ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ
N п/п
Наименование кредитной организации
Базовый тариф (тыс. руб.)
Кол-во лицевых счетов всего (не нулевых)
Кол-во счетов, на которых учитываются активы кредитной организации (сч. 202 - 610) (не нулевых)
Качество электронных баз
Качество (наличие и полнота) архивной документации <*>
Количество корреспондентских счетов НОСТРО (всего открытых)
Количество работников кредитной организации, подлежащих увольнению
Количество филиалов
Местонахождение кредитной организации
Коэффициент дополнительного фактора
Сводный коэффициент (произведение граф 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 20)
Стоимость оказания услуг (тыс. руб.) (гр. 3 x гр. 21) СОУбу
1
2
3
К1
К2
К3
К4
К5
К6
К7
К8
КДФ
СК1
22
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
1
156,1
2
...
Поправочные коэффициенты
x
шт.
коэф.
шт.
коэф.
сост.
коэф.
сост.
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
регион
коэф
x
x
x
от 0 до 100
0,8
от 0 до 10
0,8
оч. хорошее
0,8
оч. хорошее
0,8
от 0 до 40
1
от 0 до 5
0,8
0
1
Москва и МО
1
от 101 до 500
0,9
от 11 до 50
0,9
хорошее
1
хорошее
1
более 40
1,1
от 6 до 10
0,9
от 1 до 3
1,1
другие регионы
1,2
от 501 до 750
1
от 51 до 100
1
плохое/не известно
1,1
плохое/не известно
1,1
от 11 до 20
1
от 4 до 6
1,2
от 751 до 1000
1,1
от 101 до 150
1,1
отсутствует
1,3
отсутствует
1,3
от 21 до 50
1,1
от 7 до 10
1,3
1 001 до 5 000
1,2
от 151 до 200
1,2
от 51 до 100
1,2
более 10
1,5
5 001 до 10 000
1,3
от 201 до 300
1,3
от 101 до 150
1,3
от 10 001 до 20 000
1,4
от 301 до 1000
1,4
от 151 до 300
1,4
от 20 001 до 40 000
1,5
от 1 001 до 3 000
1,5
от 301 до 500
1,5
от 40 001 до 60 000
1,6
от 3 001 до 10 001
1,6
от 501 до 1 000
1,8
от 60 001 до 100 000
1,8
от 10 001 до 50 000
1,7
от 1 001 до 1 500
2
от 100 001 до 200 000
2
более 50 000
1,8
от 1 501 до 2 000
2,3
от 200 001 до 500 000
2,2
более 2 000
2,5
более 500 000
2,5
--------------------------------
<*> Качество (наличие и полнота) архивной документации:
оч. хорошее - документы находятся на хранении в привлеченной архивной организации
хорошее - документы находятся в упорядоченном состоянии
плохое/не известно - документы не упорядочены или оценка состояния на текущем этапе произведена быть не может
отсутствует - документы отсутствуют в наличии.
Приложение 4
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВНЫХ ВИДОВ УСЛУГ И БАЗОВЫЙ ТАРИФ ПО СОПРОВОЖДЕНИЮ
ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЕМЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
1
Внесение в реестр записей о кредиторах и их требованиях.
2
Внесение в реестр сведений об обязательствах перед кредиторами, чьи требования подлежат включению в реестр по сведениям кредитной организации.
3
Проверка обоснованности включения в реестр, составленный временной администрацией по управлению кредитной организацией, требований кредиторов, предъявленных в период деятельности временной администрации.
4
Рассмотрение требований кредиторов, определение размера, состава требований и очередности их удовлетворения с проверкой наличия в данных бухгалтерского учета и в других документах кредитной организации задолженности перед заявителем, формирование выписок из баланса.
5
Подготовка запросов заявителям, иным организациям с целью получения дополнительных сведений и документов, необходимых для целей установления требований кредиторов.
6
Оформление актов приема-передачи оригиналов ценных бумаг, иных документов, необходимых для целей рассмотрения требований кредиторов.
7
Подготовка проектов уведомлений кредиторам о принятом решении по результатам рассмотрения их требований.
8
Внесение в реестр сведений об исключении требований кредиторов из реестра требований кредиторов.
9
Внесение в реестр сведений об изменениях сведений о кредиторе, о состоявшихся уступках требований, о правопреемниках.
10
Исправление технических ошибок, допущенных при внесении информации в реестр.
11
Составление ведомости начислений денежных средств для проведения выплат кредиторам.
12
Внесение в реестр сведений о погашении требований кредиторов.
13
Формирование и представление отчетности об оказании услуг по рассмотрению требований кредиторов в соответствии с требованиями и в сроки, установленные действующим законодательством, нормативными актами Банка России и внутренними регулятивными документами Агентства.
14
Хранение документов, связанных с требованиями кредиторов.
Стоимость услуг по базовому тарифу РТК - 136,0 тыс. руб.
Приложение 5
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
КОЭФФИЦИЕНТЫ
ДЛЯ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ УСЛУГ ПО РАССМОТРЕНИЮ
ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ
N п/п
Наименование кредитной организации
Базовый тариф (тыс. руб.)
Критерии определения стоимости услуг
Стоимость оказания услуг в интенсивный период (тыс. руб.) (гр. 3 x гр. 4 / гр. 5 x гр. 11, но не менее 68) СОУртк
Количество требований кредиторов, всего
Производительность работника, сопровождающего ведение реестра требований кредиторов
Поправочный коэффициент
Конкурсное производство введено в отношении кредитной организации, в которой ранее проводилась процедура принудительной ликвидации
Отсутствие электронной базы бухгалтерского учета кредитной организации, ее повреждение и иные обстоятельства, повлекшие за собой необходимость восстановления сведений по первичным документам, ручного расчета процентов, НДФЛ и перевода требований из иностранных валют в валюту РФ
Наличие филиальной сети с системами бухгалтерского учета, основанными на различном программном обеспечении, наличие отдельных подмодулей учета некоторых типов обязательств и, как следствие, сводных счетов в АБС
Доля кредиторов первой очереди в прогнозной структуре требований кредиторов
Наличие требований, основанных на обязательствах, для исполнения которых требуется предъявление оригиналов ценных бумаг кредиторами
Сводный коэффициент (гр. 6 x гр. 7 x гр. 8 x гр. 9 x гр. 10)
К9
К10
К11
К12
К13
СК2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
136
800
2
...
Поправочные коэффициенты
x
x
x
Соблюдение условия
коэфф.
Соблюдение условия
коэфф.
Соблюдение условия
коэфф.
Доля кредиторов
коэфф.
Соблюдение условия
коэфф.
x
x
да
0,2
да
2
да
1,3
до 50%
1
да
1,2
нет
1
нет
1
нет
1
от 51 до 70%
0,7
нет
1
от 71 до 90%
0,6
более 90%
0,5
Приложение 6
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
Наименование кредитной организации
_____________________________________________
1.
Стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета на дату открытия конкурсного производства (последнюю актуальную дату),
рассчитанная на основе Методики определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций
2.
Стоимость услуг по сопровождению ведения реестра требований кредиторов на дату открытия конкурсного производства (последнюю актуальную дату),
рассчитанная на основе Методики определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций
3.
По размеру активов кредитной организации (без учета счетов по учету расходов), количество филиалов и прочих структурных подразделений кредитной организации, а также количество работников на дату открытия конкурсного производства (ликвидации) банка или последнюю актуальную дату
Критерии
Категория кредитной организации
Мелкий
Средний
Средний
Средний
Крупный
Крупный
Крупный
Активы банка, уменьшенные на суммы остатков на счетах по учету расходов, млрд. руб.
до 5
до 5
до 5
от 5 до 25
от 5 до 25
от 5 до 25
от 25
Количество работников
до 250
свыше 250
не ограничено
до 1000
свыше 1000
не ограничено
не ограничено
Количество филиалов и прочих структурных подразделений
до 30
не ограничено
свыше 30
до 50
не ограничено
свыше 50
не ограничено
4.
Продолжительность периодов конкурсного производства (ликвидации) применения рассчитанной стоимости бухгалтерских услуг и сопровождения ведения реестра требований кредиторов
Категория кредитной организации
Продолжительность периодов конкурсного производства (ликвидации) (месяцы)
интенсивный
средний
текущий <*>
крупная
5
5
20
средняя
4
5
21
мелкая
3
5
22
--------------------------------
<*> Средний период конкурсного производства (ликвидации) составляет 2,5 года.
5.
Расчетная общая стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов (тыс. руб) в интенсивном периоде в месяц
6.
Расчетная общая стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов после 1-ого снижения на 20% (тыс. руб) в среднем периоде в месяц
7.
Расчетная общая стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов после 2-ого снижения на 40% от первоначальной общей стоимости услуг (тыс. руб) в текущем периоде в месяц
8.
Средняя расчетная общая стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов на весь период конкурсного производства (ликвидации) (2,5 года) в месяц
9.
Максимальная стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов (110% от средней расчетной общей стоимости услуг)
Приложение 7
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
Определение стоимости проведения инвентаризации по отдельным видам работ
NN
Базовая ставка (БСи), тыс. руб.
Кредитные договоры физические лица (п. 1.1)
Кредитные договоры юридические лица и ИП (п. 1.2)
Поручительства (п. 5.4)
Местонахождение кредитных досье (устанавливается Агентством)
Организация хранения кредитных досье
Недвижимость (здание, сооружение или комплекс расположенный в одном месте) (п. 3.1)
Земельные участки (участок или комплекс участков расположенных в одном месте) (п. 3.2)
Транспортные средства (п. 3.3)
Местонахождение основных средств приведенных в п. 3.1 - 3.3
Стоимость услуг по проведению части инвентаризации на основании установленных норм (гр. 4 + гр. 6 + гр. 8) x гр. 10 x гр. 12 + (гр. 14 + гр. 16 + гр. 18) x гр. 20
Договоры залога (объекты залога - недвижимость) п. 5.1
Договоры залога (объект залога - транспорт) п. 5.2
Договоры залога (объект залога - прочее) п. 5.3 и 5.5
Стоимость услуг по проведению инвентаризации договоров залога (без учета договоров поручительства) (гр. 23 + гр. 25 + гр. 27)
Местонахождение имущества, являющегося объектами залога по договорам
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
Вариант ответа
К14
Вариант ответа
К15
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
Варианты ответа
К16
СТнорм
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
шт.
тыс. руб.
тыс. руб.
Варианты ответа
К10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
156,1
Поправочные коэффициенты/установленнные нормы в месяц
X
Норма в мес., шт.
Норма в мес., шт.
Норма в мес., шт.
Варианты ответа
коэф.
Варианты ответа
коэф.
Норма в мес., шт.
Норма в мес., шт.
Норма в мес., шт.
Только в Москве (и/или МО)
1
X
Норма в мес.
Норма в мес.
Норма в мес.
В случае отсутствия информации, Норма в мес.
Варианты ответа
коэф.
1200
800
1000
Только в Москве (и/или МО)
1
Поиск быстрый
1
40
20
80
Часть в Москве, часть в регионах
1,2
25
80
200
37
Только в Москве (и/или МО)
1
Часть в Москве, часть в регионах
1,3
Поиск затруднен
1,2
Другие регионы России
1,3
Часть в Москве, часть в регионах
1,4
Другие регионы России
1,4
Сложно найти
1,5
нет инф
1,3
Другие регионы России
1,5
нет инф
1,4
нет инф
1,3
нет инф
1,5
Определение размера поправочных коэффициентов и размера сводного коэффициента (СК3)
NN
Категория кредитной организации
Количество работников на дату отзыва лицензии
Прочее имущество кредитной организации п. 3.4
Материальные запасы, специальное оборудование небанковского назначения, объекты нематериальных запасов (п. 4)
Количество эмитентов ценных бумаг п. 3.9
Дебиторская задолженность п. 4
Сводный коэффициент
Определение стоимости 1 этапа проведения инвентаризации (СОУи1)
СОУИ1 = БСИ x СК3 + Стнорм
К17
К18
К19
К20
К21
К22
СК3
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
Определение стоимости 2 этапа проведения инвентаризации (СОУи2)
СОУИ2 = СОУИ1 x 0,3 + СтДЗ x К24
Поправочные коэффициенты
Категория
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
шт.
коэф.
X
крупная
1
до 100
0,9
до 100
1
до 100
1
до 5
1
до 200
1
Определение общей стоимости услуг проведения инвентаризации (СОУи)
СОУИ = СОУИ1 + СОУИ3
средняя
0,7
от 101 до 200
1
от 101 до 300
1,2
от 101 до 300
1,2
от 6 до 10
1,1
от 201 до 500
1,1
мелкая
0,4
от 201 до 400
1,1
от 301 до 600
1,3
от 301 до 600
1,3
от 11 до 20
1,2
от 501 до 800
1,2
от 401 до 600
1,2
от 601 до 1000
1,4
свыше 600
1,4
от 21 до 50
1,3
от 801 до 1000
1,3
от 601 до 800
1,3
от 1001 до 2000
1,6
нет инф
1,2
от 51 до 100
1,4
свыше 1000
1,4
от 801 до 1000
1,4
от 2001 до 3000
1,8
от 101 до 500
1,5
нет инф
1,2
свыше 1000
1,5
свыше 5000
2
свыше 500
2
нет инф
1,4
нет инф
1,2
Приложение 8
к Методике определения стоимости
бухгалтерских услуг и сопровождения
ведения реестра требований кредиторов
в ходе конкурсного производства
(ликвидации) кредитных организаций
Наименование кредитной организации
_____________________________________________
1.
По размеру активов кредитной организации (без учета счетов по учету расходов), количество филиалов и прочих структурных подразделений кредитной организации, а также количество работников на дату открытия конкурсного производства (ликвидации) банка или последнюю актуальную дату
Критерии
Категория кредитной организации
Мелкий
Средний
Средний
Средний
Крупный
Крупный
Крупный
Активы банка, уменьшенные на суммы остатков на счетах по учету расходов, млрд. руб.
до 5
до 5
до 5
от 5 до 25
от 5 до 25
от 5 до 25
от 25
Количество работников
до 250
свыше 250
не ограничено
до 1000
свыше 1000
не ограничено
не ограничено
Количество филиалов и прочих структурных подразделений
до 30
не ограничено
свыше 30
до 50
не ограничено
свыше 50
не ограничено
2.
Стоимость услуг 1 этапа проведения инвентаризации (инвентаризация имущества кредитной организации)
рассчитанная на основе Методики определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций
3.
Стоимость услуг 2 этапа проведения инвентаризации (анализ активов кредитной организации)
рассчитанная на основе Методики определения стоимости услуг по ведению бухгалтерского учета и сопровождению ведения реестра требований кредиторов в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении кредитных организаций
4.
Общая стоимость услуг по проведению инвентаризации
5.
Максимальная стоимость услуг по проведению инвентаризации (110% от общей стоимости услуг по проведению инвентаризации, но не более 15 000 тыс. руб)