"Методические рекомендации о расчете нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка в форме отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 февраля 2016 г. N 5-МР
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
О РАСЧЕТЕ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ (УБЫТКА) ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ
БАНКА В ФОРМЕ ОТЧЕТНОСТИ 0409401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО
БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"
Глава 1. Общие положения.
1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов по расчету показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, соответствующей доли участия прямых инвесторов в его уставном капитале, учитываемого в форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями).
1.2. Общий порядок расчета показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка изложен в пункте V.10 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
Глава 2. При формировании показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка рекомендуется исходить из следующего:
2.1. Нераспределенную прибыль (убыток) отчитывающегося банка рекомендуется рассчитывать с использованием показателей отчета о финансовых результатах (далее - Отчет о финансовых результатах) по форме приложения к Положению Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций" (с изменениями) и баланса отчитывающегося банка по форме приложения 8 (далее - Баланс) к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями).
2.2. Статьи доходов и расходов, включающиеся в расчет нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, приведены в соответствующих таблицах и служат общей рекомендацией для формирования показателя нераспределенной прибыли (убытка):
2.2.1. Доходы, учитываемые в Отчете о финансовых результатах:
|
Номер строки |
Наименование статей |
Символ <1> |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Процентные доходы |
|
|
1.1 |
По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены: |
|
|
1.1.1 |
Минфину России |
11101 |
|
1.1.2 |
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11102 |
|
1.1.3 |
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации |
11103 |
|
1.1.4 |
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11104 |
|
1.1.5 |
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности |
11105 |
|
1.1.6 |
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
11106 |
|
1.1.7 |
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
11107 |
|
1.1.8 |
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11108 |
|
1.1.9 |
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11109 |
|
1.1.10 |
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11110 |
|
1.1.11 |
негосударственным финансовым организациям |
11111 |
|
1.1.12 |
негосударственным коммерческим организациям |
11112 |
|
1.1.13 |
негосударственным некоммерческим организациям |
11113 |
|
1.1.14 |
индивидуальным предпринимателям |
11114 |
|
1.1.15 |
гражданам (физическим лицам) |
11115 |
|
1.1.16 |
юридическим лицам - нерезидентам |
11116 |
|
1.1.17 |
физическим лицам - нерезидентам |
11117 |
|
1.1.18 |
кредитным организациям |
11118 |
|
1.1.19 |
банкам-нерезидентам |
11119 |
|
1.1.20 |
иностранным государствам |
11120 |
|
1.2 |
По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования: |
|
|
1.2.1 |
в Минфине России |
11201 |
|
1.2.2 |
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11202 |
|
1.2.3 |
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации |
11203 |
|
1.2.4 |
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11204 |
|
1.2.5 |
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности |
11205 |
|
1.2.6 |
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
11206 |
|
1.2.7 |
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
11207 |
|
1.2.8 |
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11208 |
|
1.2.9 |
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11209 |
|
1.2.10 |
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11210 |
|
1.2.11 |
в негосударственных финансовых организациях |
11211 |
|
1.2.12 |
в негосударственных коммерческих организациях |
11212 |
|
1.2.13 |
в негосударственных некоммерческих организациях |
11213 |
|
1.2.14 |
в юридических лицах - нерезидентах |
11214 |
|
1.2.15 |
в кредитных организациях |
11215 |
|
1.2.16 |
в банках-нерезидентах |
11216 |
|
1.2.17 |
в Банке России |
11217 |
|
1.2.18 |
индивидуальным предпринимателям |
11218 |
|
1.2.19 |
гражданам (физическим лицам) |
11219 |
|
1.2.20 |
физическим лицам - нерезидентам |
11220 |
|
1.3 |
По денежным средствам на счетах: |
|
|
1.3.1 |
в Банке России |
11301 |
|
1.3.2 |
в кредитных организациях |
11302 |
|
1.3.3 |
в банках-нерезидентах |
11303 |
|
1.4 |
По депозитам размещенным: |
|
|
1.4.1 |
в Банке России |
11401 |
|
1.4.2 |
в кредитных организациях |
11402 |
|
1.4.3 |
в банках-нерезидентах |
11403 |
|
1.5 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей): |
|
|
1.5.1 |
Российской Федерации |
11501 |
|
1.5.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11502 |
|
1.5.3 |
Банка России |
11503 |
|
1.5.4 |
кредитных организаций |
11504 |
|
1.5.5 |
прочих резидентов |
11505 |
|
1.5.6 |
иностранных государств |
11506 |
|
1.5.7 |
банков-нерезидентов |
11507 |
|
1.5.8 |
прочих нерезидентов |
11508 |
|
1.6 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей): |
|
|
1.6.1 |
Российской Федерации |
11601 |
|
1.6.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11602 |
|
1.6.3 |
Банка России |
11603 |
|
1.6.4 |
кредитных организаций |
11604 |
|
1.6.5 |
прочих резидентов |
11605 |
|
1.6.6 |
иностранных государств |
11606 |
|
1.6.7 |
банков-нерезидентов |
11607 |
|
1.6.8 |
прочих нерезидентов |
11608 |
|
1.7 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей): |
|
|
1.7.1 |
Российской Федерации |
11701 |
|
1.7.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11702 |
|
1.7.3 |
Банка России |
11703 |
|
1.7.4 |
кредитных организаций |
11704 |
|
1.7.5 |
прочих резидентов |
11705 |
|
1.7.6 |
иностранных государств |
11706 |
|
1.7.7 |
банков-нерезидентов |
11707 |
|
1.7.8 |
прочих нерезидентов |
11708 |
|
1.8 |
По вложениям в учтенные векселя: |
|
|
1.8.1 |
органов федеральной власти |
11801 |
|
1.8.2 |
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
11802 |
|
1.8.3 |
кредитных организаций |
11803 |
|
1.8.4 |
прочих резидентов |
11804 |
|
1.8.5 |
органов государственной власти иностранных государств |
11805 |
|
1.8.6 |
органов местной власти иностранных государств |
11806 |
|
1.8.7 |
банков-нерезидентов |
11807 |
|
1.8.8 |
прочих нерезидентов |
11808 |
|
2 |
Комиссионные доходы |
|
|
2.1 |
По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены: |
|
|
2.1.1 |
Минфину России |
12101 |
|
2.1.2 |
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
12102 |
|
2.1.3 |
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации |
12103 |
|
2.1.4 |
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
12104 |
|
2.1.5 |
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности |
12105 |
|
2.1.6 |
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
12106 |
|
2.1.7 |
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
12107 |
|
2.1.8 |
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12108 |
|
2.1.9 |
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12109 |
|
2.1.10 |
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12110 |
|
2.1.11 |
негосударственным финансовым организациям |
12111 |
|
2.1.12 |
негосударственным коммерческим организациям |
12112 |
|
2.1.13 |
негосударственным некоммерческим организациям |
12113 |
|
2.1.14 |
индивидуальным предпринимателям |
12114 |
|
2.1.15 |
гражданам (физическим лицам) |
12115 |
|
2.1.16 |
юридическим лицам - нерезидентам |
12116 |
|
2.1.17 |
физическим лицам - нерезидентам |
12117 |
|
2.1.18 |
кредитным организациям |
12118 |
|
2.1.19 |
банкам-нерезидентам |
12119 |
|
2.1.20 |
иностранным государствам |
12120 |
|
2.2 |
По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования: |
|
|
2.2.1 |
в Минфине России |
12201 |
|
2.2.2 |
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
12202 |
|
2.2.3 |
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации |
12203 |
|
2.2.4 |
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
12204 |
|
2.2.5 |
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности |
12205 |
|
2.2.6 |
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
12206 |
|
2.2.7 |
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
12207 |
|
2.2.8 |
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12208 |
|
2.2.9 |
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12209 |
|
2.2.10 |
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
12210 |
|
2.2.11 |
в негосударственных финансовых организациях |
12211 |
|
2.2.12 |
в негосударственных коммерческих организациях |
12212 |
|
2.2.13 |
в негосударственных некоммерческих организациях |
12213 |
|
2.2.14 |
в юридических лицах - нерезидентах |
12214 |
|
2.2.15 |
в кредитных организациях |
12215 |
|
2.2.16 |
в банках-нерезидентах |
12216 |
|
2.2.17 |
в Банке России |
12217 |
|
2.2.18 |
индивидуальным предпринимателям |
12218 |
|
2.2.19 |
гражданам (физическим лицам) |
12219 |
|
2.2.20 |
физическим лицам - нерезидентам |
12220 |
|
2.3 |
По депозитам размещенным: |
|
|
2.3.1 |
в Банке России |
12301 |
|
2.3.2 |
в кредитных организациях |
12302 |
|
2.3.3 |
в банках-нерезидентах |
12303 |
|
3 |
Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами |
|
|
3.1 |
Дивиденды от вложений в акции: |
|
|
3.1.1 |
кредитных организаций |
23501 |
|
3.1.2 |
других организаций - резидентов |
23502 |
|
3.1.3 |
банков-нерезидентов |
23503 |
|
3.1.4 |
других организаций - нерезидентов |
23504 |
|
3.2 |
Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ: |
|
|
3.2.1 |
кредитных организаций |
23601 |
|
3.2.2 |
других организаций - резидентов |
23602 |
|
3.2.3 |
банков-нерезидентов |
23603 |
|
3.2.4 |
других организаций - нерезидентов |
23604 |
|
3.3 |
Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах, кроме акционерных: |
|
|
3.3.1 |
кредитных организациях |
23701 |
|
3.3.2 |
других организациях - резидентах |
23702 |
|
3.3.3 |
банках-нерезидентах |
23703 |
|
3.3.4 |
других организациях - нерезидентах |
23704 |
|
3.4 |
Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных: |
|
|
3.4.1 |
кредитных организациях |
23801 |
|
3.4.2 |
других организациях - резидентах |
23802 |
|
3.4.3 |
банках-нерезидентах |
23803 |
|
3.4.4 |
других организациях - нерезидентах |
23804 |
|
4 |
Комиссионные и аналогичные доходы |
|
|
4.1 |
От открытия и ведения банковских счетов: |
|
|
4.1.1 |
кредитных организаций |
27101 |
|
4.1.2 |
юридических лиц, кроме кредитных организаций |
27102 |
|
4.1.3 |
индивидуальных предпринимателей |
27103 |
|
4.1.4 |
физических лиц |
27104 |
|
4.2 |
От расчетного и кассового обслуживания: |
|
|
4.2.1 |
кредитных организаций |
27201 |
|
4.2.2 |
юридических лиц, кроме кредитных организаций |
27202 |
|
4.2.3 |
индивидуальных предпринимателей |
27203 |
|
4.2.4 |
физических лиц |
27204 |
|
4.3 |
От операций с валютными ценностями: |
|
|
4.3.1 |
с кредитными организациями |
27301 |
|
4.3.2 |
с юридическими лицами, кроме кредитных организаций |
27302 |
|
4.3.3 |
с индивидуальными предпринимателями |
27303 |
|
4.3.4 |
с физическими лицами |
27304 |
|
4.4 |
От осуществления переводов денежных средств: |
|
|
4.4.1 |
по банковским счетам по поручению кредитных организаций и банков-нерезидентов |
27401 |
|
4.4.2 |
по банковским счетам по поручению юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов |
27402 |
|
4.4.3 |
по банковским счетам по поручению индивидуальных предпринимателей |
27403 |
|
4.4.4 |
по банковским счетам по поручению граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов |
27404 |
|
4.4.5 |
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, кредитными организациями и банками-нерезидентами |
27405 |
|
4.4.6 |
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов |
27406 |
|
4.4.7 |
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, индивидуальными предпринимателями |
27407 |
|
4.4.8 |
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами |
27408 |
|
4.4.9 |
прочие доходы от оказания услуг платежной инфраструктуры |
27409 |
|
4.5 |
От операций по выдаче банковских гарантий и поручительств: |
|
|
4.5.1 |
с кредитными организациями |
27501 |
|
4.5.2 |
с юридическими лицами, кроме кредитных организаций |
27502 |
|
4.5.3 |
с индивидуальными предпринимателями |
27503 |
|
4.5.4 |
с физическими лицами |
27504 |
|
4.6 |
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам: |
|
|
4.6.1 |
кредитным организациям |
27601 |
|
4.6.2 |
юридическим лицам, кроме кредитных организаций |
27602 |
|
4.6.3 |
индивидуальным предпринимателям |
27603 |
|
4.6.4 |
физическим лицам |
27604 |
|
4.7 |
От операций доверительного управления имуществом: |
|
|
4.7.1 |
кредитных организаций |
27701 |
|
4.7.2 |
юридических лиц, кроме кредитных организаций |
27702 |
|
4.7.3 |
индивидуальных предпринимателей |
27703 |
|
4.7.4 |
физических лиц |
27704 |
|
4.8 |
От оказания консультационных и информационных услуг: |
|
|
4.8.1 |
кредитным организациям |
27801 |
|
4.8.2 |
юридическим лицам, кроме кредитных организаций |
27802 |
|
4.8.3 |
индивидуальным предпринимателям |
27803 |
|
4.8.4 |
физическим лицам |
27804 |
|
4.9 |
От других операций: |
|
|
4.9.1 |
с кредитными организациями |
27901 |
|
4.9.2 |
с юридическими лицами, кроме кредитных организаций |
27902 |
|
4.9.3 |
с индивидуальными предпринимателями |
27903 |
|
4.9.4 |
с физическими лицами |
27904 |
|
5 |
Другие операционные доходы |
|
|
5.1 |
Доходы от аренды: |
|
|
5.1.1 |
доходы от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей |
28301 |
|
5.1.2 |
доходы от операций финансовой аренды (лизинга) |
28303 |
|
5.2 |
Неустойки (штрафы, пени): |
|
|
5.2.1 |
по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
28401 |
|
5.2.2 |
по другим банковским операциям и сделкам |
28402 |
|
5.3 |
Прочие операционные доходы: |
|
|
5.3.1 |
доходы от передачи активов в доверительное управление |
28801 |
|
6 |
Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации |
|
|
6.1 |
Доходы от корректировки обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов: |
|
|
6.1.1 |
по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
29201 |
|
6.1.2 |
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами |
29202 |
|
6.1.3 |
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах и возникающие при их исполнении |
29203 |
|
6.1.4 |
процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
29204 |
|
6.1.5 |
по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
29205 |
|
6.1.6 |
по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
29206 |
|
6.1.7 |
по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
29207 |
|
6.1.8 |
по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
29208 |
|
Итого доходов |
--------------------------------
<1> Используются символы Отчета о финансовых результатах.
2.2.2. Расходы, учитываемые в Отчете о финансовых результатах:
|
Номер строки |
Наименование статей |
Символ <1> |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Процентные расходы |
|
|
1.1 |
По полученным кредитам: |
|
|
1.1.1 |
от Банка России |
31101 |
|
1.1.2 |
от кредитных организаций |
31102 |
|
1.1.3 |
от банков-нерезидентов |
31103 |
|
1.1.4 |
от иностранных государств |
31104 |
|
1.1.5 |
от других кредиторов |
31105 |
|
1.2 |
По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц: |
|
|
1.2.1 |
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности |
31201 |
|
1.2.2 |
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31202 |
|
1.2.3 |
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31203 |
|
1.2.4 |
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31204 |
|
1.2.5 |
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31205 |
|
1.2.6 |
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31206 |
|
1.2.7 |
негосударственных финансовых организаций |
31207 |
|
1.2.8 |
негосударственных коммерческих организаций |
31208 |
|
1.2.9 |
негосударственных некоммерческих организаций |
31209 |
|
1.2.10 |
кредитных организаций |
31210 |
|
1.2.11 |
банков-нерезидентов |
31211 |
|
1.2.12 |
индивидуальных предпринимателей |
31212 |
|
1.2.13 |
юридических лиц - нерезидентов |
31213 |
|
1.3 |
По привлеченным депозитам юридических лиц: |
|
|
1.3.1 |
Федерального казначейства |
31301 |
|
1.3.2 |
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
31302 |
|
1.3.3 |
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации |
31303 |
|
1.3.4 |
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
31304 |
|
1.3.5 |
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности |
31305 |
|
1.3.6 |
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31306 |
|
1.3.7 |
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31307 |
|
1.3.8 |
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31308 |
|
1.3.9 |
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31309 |
|
1.3.10 |
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31310 |
|
1.3.11 |
негосударственных финансовых организаций |
31311 |
|
1.3.12 |
негосударственных коммерческих организаций |
31312 |
|
1.3.13 |
негосударственных некоммерческих организаций |
31313 |
|
1.3.14 |
юридических лиц - нерезидентов |
31314 |
|
1.3.15 |
кредитных организаций |
31315 |
|
1.3.16 |
банков-нерезидентов |
31316 |
|
1.3.17 |
Банка России |
31317 |
|
1.3.18 |
индивидуальных предпринимателей |
31318 |
|
1.4 |
По прочим привлеченным средствам юридических лиц: |
|
|
1.4.1 |
Минфина России |
31401 |
|
1.4.2 |
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
31402 |
|
1.4.3 |
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации |
31403 |
|
1.4.4 |
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
31404 |
|
1.4.5 |
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности |
31405 |
|
1.4.6 |
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31406 |
|
1.4.7 |
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
31407 |
|
1.4.8 |
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31408 |
|
1.4.9 |
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31409 |
|
1.4.10 |
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
31410 |
|
1.4.11 |
негосударственных финансовых организаций |
31411 |
|
1.4.12 |
негосударственных коммерческих организаций |
31412 |
|
1.4.13 |
негосударственных некоммерческих организаций |
31413 |
|
1.4.14 |
юридических лиц - нерезидентов |
31414 |
|
1.4.15 |
кредитных организаций |
31415 |
|
1.4.16 |
банков-нерезидентов |
31416 |
|
1.4.17 |
Банка России |
31417 |
|
1.4.18 |
индивидуальных предпринимателей |
31418 |
|
1.5 |
По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц: |
|
|
1.5.1 |
граждан Российской Федерации |
31501 |
|
1.5.2 |
нерезидентов |
31502 |
|
1.6 |
По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц: |
|
|
1.6.1 |
граждан Российской Федерации |
31601 |
|
1.6.2 |
нерезидентов |
31602 |
|
1.7 |
По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц: |
|
|
1.7.1 |
граждан Российской Федерации |
31701 |
|
1.7.2 |
нерезидентов |
31702 |
|
1.8 |
По выпущенным долговым ценным бумагам: |
|
|
1.8.1 |
по облигациям |
31801 |
|
1.8.2 |
по депозитным сертификатам |
31802 |
|
1.8.3 |
по сберегательным сертификатам |
31803 |
|
1.8.4 |
по векселям |
31804 |
|
1.8.5 |
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам |
31805 |
|
1.9 |
По размещенным средствам в иностранной валюте в банках-нерезидентах по отрицательным процентным ставкам: |
|
|
1.9.1 |
По денежным средствам на счетах |
31901 |
|
1.9.2 |
По депозитам размещенным |
31902 |
|
1.9.3 |
По прочим размещенным средствам |
31903 |
|
2 |
Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы |
|
|
2.1 |
По полученным кредитам: |
|
|
2.1.1 |
от Банка России |
32101 |
|
2.1.2 |
от кредитных организаций |
32102 |
|
2.1.3 |
от банков-нерезидентов |
32103 |
|
2.1.4 |
от иностранных государств |
32104 |
|
2.1.5 |
от других кредиторов |
32105 |
|
2.2 |
По привлеченным депозитам юридических лиц: |
|
|
2.2.1 |
Федерального казначейства |
32201 |
|
2.2.2 |
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
32202 |
|
2.2.3 |
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации |
32203 |
|
2.2.4 |
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
32204 |
|
2.2.5 |
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности |
32205 |
|
2.2.6 |
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
32206 |
|
2.2.7 |
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
32207 |
|
2.2.8 |
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32208 |
|
2.2.9 |
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32209 |
|
2.2.10 |
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32210 |
|
2.2.11 |
негосударственных финансовых организаций |
32211 |
|
2.2.12 |
негосударственных коммерческих организаций |
32212 |
|
2.2.13 |
негосударственных некоммерческих организаций |
32213 |
|
2.2.14 |
юридических лиц - нерезидентов |
32214 |
|
2.2.15 |
кредитных организаций |
32215 |
|
2.2.16 |
банков-нерезидентов |
32216 |
|
2.2.17 |
Банка России |
32217 |
|
2.2.18 |
индивидуальных предпринимателей |
32218 |
|
2.3 |
По прочим привлеченным средствам юридических лиц: |
|
|
2.3.1 |
Минфина России |
32301 |
|
2.3.2 |
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
32302 |
|
2.3.3 |
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации |
32303 |
|
2.3.4 |
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
32304 |
|
2.3.5 |
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности |
32305 |
|
2.3.6 |
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
32306 |
|
2.3.7 |
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
32307 |
|
2.3.8 |
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32308 |
|
2.3.9 |
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32309 |
|
2.3.10 |
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
32310 |
|
2.3.11 |
негосударственных финансовых организаций |
32311 |
|
2.3.12 |
негосударственных коммерческих организаций |
32312 |
|
2.3.13 |
негосударственных некоммерческих организаций |
32313 |
|
2.3.14 |
юридических лиц - нерезидентов |
32314 |
|
2.3.15 |
кредитных организаций |
32315 |
|
2.3.16 |
банков-нерезидентов |
32316 |
|
2.3.17 |
Банка России |
32317 |
|
2.3.18 |
индивидуальных предпринимателей |
32318 |
|
2.4 |
По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц: |
|
|
2.4.1 |
граждан Российской Федерации |
32401 |
|
2.4.2 |
нерезидентов |
32402 |
|
2.5 |
По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц: |
|
|
2.5.1 |
граждан Российской Федерации |
32501 |
|
2.5.2 |
нерезидентов |
32502 |
|
2.6 |
По выпущенным долговым ценным бумагам: |
|
|
2.6.1 |
по облигациям |
32601 |
|
2.6.2 |
по депозитным сертификатам |
32602 |
|
2.6.3 |
по сберегательным сертификатам |
32603 |
|
2.6.4 |
по векселям |
32604 |
|
2.6.5 |
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам |
32605 |
|
3 |
Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы |
|
|
3.1 |
По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены: |
|
|
3.1.1 |
Минфину России |
33101 |
|
3.1.2 |
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33102 |
|
3.1.3 |
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации |
33103 |
|
3.1.4 |
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33104 |
|
3.1.5 |
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности |
33105 |
|
3.1.6 |
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
33106 |
|
3.1.7 |
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
33107 |
|
3.1.8 |
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33108 |
|
3.1.9 |
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33109 |
|
3.1.10 |
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33110 |
|
3.1.11 |
негосударственным финансовым организациям |
33111 |
|
3.1.12 |
негосударственным коммерческим организациям |
33112 |
|
3.1.13 |
негосударственным некоммерческим организациям |
33113 |
|
3.1.14 |
индивидуальным предпринимателям |
33114 |
|
3.1.15 |
гражданам (физическим лицам) |
33115 |
|
3.1.16 |
юридическим лицам - нерезидентам |
33116 |
|
3.1.17 |
физическим лицам - нерезидентам |
33117 |
|
3.1.18 |
кредитным организациям |
33118 |
|
3.1.19 |
банкам-нерезидентам |
33119 |
|
3.1.20 |
иностранным государствам |
33120 |
|
3.2 |
По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования: |
|
|
3.2.1 |
в Минфине России |
33201 |
|
3.2.2 |
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органах местного самоуправления |
33202 |
|
3.2.3 |
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации |
33203 |
|
3.2.4 |
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33204 |
|
3.2.5 |
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности |
33205 |
|
3.2.6 |
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
33206 |
|
3.2.7 |
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
33207 |
|
3.2.8 |
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33208 |
|
3.2.9 |
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33209 |
|
3.2.10 |
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
33210 |
|
3.2.11 |
в негосударственных финансовых организациях |
33211 |
|
3.2.12 |
в негосударственных коммерческих организациях |
33212 |
|
3.2.13 |
в негосударственных некоммерческих организациях |
33213 |
|
3.2.14 |
в юридических лицах - нерезидентах |
33214 |
|
3.2.15 |
в кредитных организациях |
33215 |
|
3.2.16 |
в банках-нерезидентах |
33216 |
|
3.2.17 |
в Банке России |
33217 |
|
3.2.18 |
индивидуальных предпринимателей |
33218 |
|
3.2.19 |
гражданам (физическим лицам) |
33219 |
|
3.2.20 |
физическим лицам - нерезидентам |
33220 |
|
3.3 |
По денежным средствам на счетах: |
|
|
3.3.1 |
в Банке России |
33301 |
|
3.3.2 |
в кредитных организациях |
33302 |
|
3.3.3 |
в банках-нерезидентах |
33303 |
|
3.4 |
По депозитам размещенным: |
|
|
3.4.1 |
в Банке России |
33401 |
|
3.4.2 |
в кредитных организациях |
33402 |
|
3.4.3 |
в банках-нерезидентах |
33403 |
|
3.5 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей): |
|
|
3.5.1 |
Российской Федерации |
33501 |
|
3.5.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33502 |
|
3.5.3 |
Банка России |
33503 |
|
3.5.4 |
кредитных организаций |
33504 |
|
3.5.5 |
прочих резидентов |
33505 |
|
3.5.6 |
иностранных государств |
33506 |
|
3.5.7 |
банков-нерезидентов |
33507 |
|
3.5.8 |
прочих нерезидентов |
33508 |
|
3.6 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей): |
|
|
3.6.1 |
Российской Федерации |
33601 |
|
3.6.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33602 |
|
3.6.3 |
Банка России |
33603 |
|
3.6.4 |
кредитных организаций |
33604 |
|
3.6.5 |
прочих резидентов |
33605 |
|
3.6.6 |
иностранных государств |
33606 |
|
3.6.7 |
банков-нерезидентов |
33607 |
|
3.6.8 |
прочих нерезидентов |
33608 |
|
3.7 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей): |
|
|
3.7.1 |
Российской Федерации |
33701 |
|
3.7.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33702 |
|
3.7.3 |
Банка России |
33703 |
|
3.7.4 |
кредитных организаций |
33704 |
|
3.7.5 |
прочих резидентов |
33705 |
|
3.7.6 |
иностранных государств |
33706 |
|
3.7.7 |
банков-нерезидентов |
33707 |
|
3.7.8 |
прочих нерезидентов |
33708 |
|
3.8 |
По вложениям в учтенные векселя: |
|
|
3.8.1 |
органов федеральной власти |
33801 |
|
3.8.2 |
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
33802 |
|
3.8.3 |
кредитных организаций |
33803 |
|
3.8.4 |
прочих резидентов |
33804 |
|
3.8.5 |
органов государственной власти иностранных государств |
33805 |
|
3.8.6 |
органов местной власти иностранных государств |
33806 |
|
3.8.7 |
банков-нерезидентов |
33807 |
|
3.8.8 |
прочих нерезидентов |
33808 |
|
4 |
Премии, уменьшающие процентные доходы |
|
|
4.1 |
По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены: |
|
|
4.1.1 |
Минфину России |
34101 |
|
4.1.2 |
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34102 |
|
4.1.3 |
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации |
34103 |
|
4.1.4 |
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34104 |
|
4.1.5 |
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности |
34105 |
|
4.1.6 |
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
34106 |
|
4.1.7 |
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
34107 |
|
4.1.8 |
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34108 |
|
4.1.9 |
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34109 |
|
4.1.10 |
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34110 |
|
4.1.11 |
негосударственным финансовым организациям |
34111 |
|
4.1.12 |
негосударственным коммерческим организациям |
34112 |
|
4.1.13 |
негосударственным некоммерческим организациям |
34113 |
|
4.1.14 |
индивидуальным предпринимателям |
34114 |
|
4.1.15 |
гражданам (физическим лицам) |
34115 |
|
4.1.16 |
юридическим лицам - нерезидентам |
34116 |
|
4.1.17 |
физическим лицам - нерезидентам |
34117 |
|
4.1.18 |
кредитным организациям |
34118 |
|
4.1.19 |
банкам-нерезидентам |
34119 |
|
4.1.20 |
иностранным государствам |
34120 |
|
4.2 |
По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования: |
|
|
4.2.1 |
в Минфине России |
34201 |
|
4.2.2 |
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органах местного самоуправления |
34202 |
|
4.2.3 |
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации |
34203 |
|
4.2.4 |
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34204 |
|
4.2.5 |
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности |
34205 |
|
4.2.6 |
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
34206 |
|
4.2.7 |
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности |
34207 |
|
4.2.8 |
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34208 |
|
4.2.9 |
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34209 |
|
4.2.10 |
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
34210 |
|
4.2.11 |
в негосударственных финансовых организациях |
34211 |
|
4.2.12 |
в негосударственных коммерческих организациях |
34212 |
|
4.2.13 |
в негосударственных некоммерческих организациях |
34213 |
|
4.2.14 |
в юридических лицах - нерезидентах |
34214 |
|
4.2.15 |
в кредитных организациях |
34215 |
|
4.2.16 |
в банках-нерезидентах |
34216 |
|
4.2.17 |
в Банке России |
34217 |
|
4.2.18 |
индивидуальным предпринимателям |
34218 |
|
4.2.19 |
гражданам (физическим лицам) |
34219 |
|
4.2.20 |
физическим лицам - нерезидентам |
34220 |
|
4.3 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей): |
|
|
4.3.1 |
Российской Федерации |
34301 |
|
4.3.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34302 |
|
4.3.3 |
Банка России |
34303 |
|
4.3.4 |
кредитных организаций |
34304 |
|
4.3.5 |
прочих резидентов |
34305 |
|
4.3.6 |
иностранных государств |
34306 |
|
4.3.7 |
банков-нерезидентов |
34307 |
|
4.3.8 |
прочих нерезидентов |
34308 |
|
4.4 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей): |
|
|
4.4.1 |
Российской Федерации |
34401 |
|
4.4.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34402 |
|
4.4.3 |
Банка России |
34403 |
|
4.4.4 |
кредитных организаций |
34404 |
|
4.4.5 |
прочих резидентов |
34405 |
|
4.4.6 |
иностранных государств |
34406 |
|
4.4.7 |
банков-нерезидентов |
34407 |
|
4.4.8 |
прочих нерезидентов |
34408 |
|
4.5 |
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей): |
|
|
4.5.1 |
Российской Федерации |
34501 |
|
4.5.2 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34502 |
|
4.5.3 |
Банка России |
34503 |
|
4.5.4 |
кредитных организаций |
34504 |
|
4.5.5 |
прочих резидентов |
34505 |
|
4.5.6 |
иностранных государств |
34506 |
|
4.5.7 |
банков-нерезидентов |
34507 |
|
4.5.8 |
прочих нерезидентов |
34508 |
|
4.6 |
По вложениям в учтенные векселя: |
|
|
4.6.1 |
органов федеральной власти |
34601 |
|
4.6.2 |
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
34602 |
|
4.6.3 |
кредитных организаций |
34603 |
|
4.6.4 |
прочих резидентов |
34604 |
|
4.6.5 |
органов государственной власти иностранных государств |
34605 |
|
4.6.6 |
органов местной власти иностранных государств |
34606 |
|
4.6.7 |
банков-нерезидентов |
34607 |
|
4.6.8 |
прочих нерезидентов |
34608 |
|
5 |
Другие операционные расходы |
|
|
5.1 |
Комиссионные и аналогичные расходы: |
|
|
5.1.1 |
комиссионные расходы по операциям с валютными ценностями |
47101 |
|
5.1.2 |
расходы за открытие и ведение банковских счетов |
47102 |
|
5.1.3 |
расходы за расчетное и кассовое обслуживание |
47103 |
|
5.1.4 |
расходы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем |
47104 |
|
5.1.5 |
расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам |
47105 |
|
5.1.6 |
комиссионные расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам |
47106 |
|
5.1.7 |
расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, кроме расходов на консультационные и информационные услуги |
47107 |
|
5.1.8 |
расходы по операциям доверительного управления имуществом |
47108 |
|
5.1.9 |
другие комиссионные расходы |
47109 |
|
5.2 |
Неустойки (штрафы, пени): |
|
|
5.2.1 |
по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
47401 |
|
5.2.2 |
по другим банковским операциям и сделкам |
47402 |
|
5.3 |
Прочие операционные расходы: |
|
|
5.3.1 |
расходы от передачи активов в доверительное управление |
47801 |
|
6 |
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации |
|
|
6.1 |
Расходы на содержание персонала: |
|
|
6.1.1 |
расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
48101 |
|
6.1.2 |
расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
48102 |
|
6.1.3 |
страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, уплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации |
48103 |
|
6.1.4 |
расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами |
48104 |
|
6.1.5 |
расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде |
48105 |
|
6.1.6 |
расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах и возникающие при их исполнении |
48106 |
|
6.1.7 |
процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
48107 |
|
6.1.8 |
расходы по выплате выходных пособий |
48108 |
|
6.1.9 |
расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
48109 |
|
6.1.10 |
расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода |
48110 |
|
6.1.11 |
страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, уплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации |
48111 |
|
6.1.12 |
подготовка и переподготовка кадров |
48112 |
|
6.1.13 |
другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала |
48113 |
|
6.2 |
Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами: |
|
|
6.2.1 |
расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности |
48208 |
|
6.2.2 |
расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности |
48209 |
|
6.3 |
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам: |
|
|
6.3.1 |
амортизация по основным средствам |
48301 |
|
6.3.2 |
амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) |
48302 |
|
6.3.3 |
амортизация по нематериальным активам |
48303 |
|
6.4 |
Организационные и управленческие расходы: |
|
|
6.4.1 |
арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу |
48401 |
|
6.4.2 |
расходы на исследования и разработку |
48402 |
|
6.4.3 |
плата за право пользования объектами интеллектуальной деятельности |
48403 |
|
6.4.4 |
расходы от списания стоимости запасов |
48404 |
|
6.4.5 |
служебные командировки |
48405 |
|
6.4.6 |
охрана |
48406 |
|
6.4.7 |
реклама |
48407 |
|
6.4.8 |
представительские расходы |
48408 |
|
6.4.9 |
услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем |
48409 |
|
6.4.10 |
аудит |
48410 |
|
6.4.11 |
публикация отчетности |
48411 |
|
6.4.12 |
страхование |
48412 |
|
6.4.13 |
налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации |
48413 |
|
6.4.14 |
другие организационные и управленческие расходы |
48414 |
|
6.5 |
Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации: |
|
|
6.5.1 |
неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям |
48601 |
|
6.5.2 |
судебные и арбитражные издержки |
48602 |
|
Итого расходов |
--------------------------------
<1> Используются символы Отчета о финансовых результатах.
2.2.3. При рассмотрении доходов (расходов) прошлых лет, выявленных в отчетном году (символы 28802, 47802 Отчета о финансовых результатах), рекомендуется применять общий подход к расчету нераспределенной прибыли (убытка), изложенный в пункте V.10 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
2.2.4. К доходам рекомендуется добавлять начисленные процентные доходы, признанные проблемными, по не списанным с баланса кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, проведенные по дебету счета 916.
Из доходов рекомендуется вычитать следующие суммы, проведенные по кредиту счета 916:
полученные процентные доходы, отраженные по балансовым счетам;
неполученные процентные доходы, перенесенные в учете на соответствующие балансовые счета.
Списание неполученных процентных доходов, перенесенных на внебалансовый счет N 917, с одновременным списанием с баланса задолженности по основному долгу и постановкой ее на учет по внебалансовому счету N 918, не рекомендуется учитывать в расчете нераспределенной прибыли (убытка).
2.3. При расчете нераспределенной прибыли (убытка) за отчетный период также рекомендуется учитывать корректирующие события, выявленные после 31 декабря предшествующего года и оцениваемые при составлении годового отчета кредитной организации. Такие события рекомендуется отражать в том периоде, в котором они были выявлены отчитывающимся банком, а не в том периоде, в котором они произошли, при этом применять общий подход, изложенный в пункте V.10 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
Рекомендуется принимать в расчет события, которые могут оказать влияние на размер нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, в частности:
определение после 31 декабря предшествующего года величины выплат кредиторам в связи с вынесением решения по судебному делу, возникшему по обязательствам кредитной организации до этой даты;
получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на 31 декабря предшествующего года велись переговоры;
определение после 31 декабря предшествующего года величины выплат работникам кредитной организации по планам (системам) участия в прибыли или их премирования, если по состоянию на эту дату у кредитной организации имелась обязанность произвести такие выплаты;
определение после 31 декабря предшествующего года величины выплат в связи с принятием до этой даты решения о закрытии структурного подразделения;
начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за предшествующий год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитные организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов;
обнаружение после 31 декабря предшествующего года существенной ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства Российской Федерации при осуществлении деятельности кредитной организации или фактов мошенничества, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за предшествующий период и влияют на определение финансового результата;
объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим кредитной организации акциям (долям, паям);
получение после 31 декабря предшествующего года первичных учетных документов, подтверждающих совершение операций до этой даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммы доходов и расходов, относящихся к периоду до 31 декабря предшествующего года включительно.
2.4. Поскольку учет доходов и расходов в Отчете о финансовых результатах ведется нарастающим итогом с начала года, при расчете доходов и расходов, включаемых в расчет нераспределенной прибыли (убытка) за любой отчетный период, кроме первого, из доходов и расходов рекомендуется вычитать накопленные суммы за предыдущие периоды.
2.5. После выполнения вышеуказанных действий нераспределенную прибыль (убыток) отчитывающегося банка рекомендуется определять с учетом следующего:
2.5.1. Определяется прибыль или убыток от основной деятельности отчитывающегося банка до налогообложения - строка "Итого доходов" минус строка "Итого расходов".
2.5.2. Из результата, полученного в соответствии с подпунктом 2.5.1, вычитается текущий налог на прибыль (символ 51101 Отчета о финансовом результате) и дивиденды, объявленные в отчетном периоде на основании решения годового собрания акционеров (участников) отчитывающегося банка. В результате данной операции возможно возникновение убытка, отражаемого по строке 2П30 формы 0409401 со знаком "минус".
2.5.3. Нераспределенная прибыль (убыток) умножается на долю участия прямых инвесторов в уставном капитале отчитывающегося банка, отражаемых в форме 0409401 с кодом типа нерезидента ND.
2.6. В случае если отчитывающийся банк разрабатывает показатели Отчета о финансовых результатах на квартальной основе, первые два месяца квартала отчитывающемуся банку рекомендуется использовать собственные оценки месячных показателей нераспределенной прибыли (убытка), а соответствующий показатель последнего месяца рассчитывать как разницу между квартальным показателем и суммой оценок первых двух месяцев.
Глава 3. Заключительные положения
3.1. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие Методические рекомендации до сведения кредитных организаций.
3.2. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.
Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА