Статья 333.12 НК РФ. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1. при заборе воды из:

   поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):

   Экономический район

   Бассейн реки, озера

   Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной

   из поверхностных водных объектов

   из подземных водных объектов

   1

   2

   3

   4

   Северный

   Волга

   300

   384

   Нева

   264

   348

   Печора

   246

   300

   Северная Двина

   258

   312

   Прочие реки и озера

   306

   378

   Северо-Западный

   Волга

   294

   390

   Западная Двина

   288

   366

   Нева

   258

   342

   Прочие реки и озера

   282

   372

   Центральный

   Волга

   288

   360

   Днепр

   276

   342

   Дон

   294

   384

   Западная Двина

   306

   354

   Нева

   252

   306

   Прочие реки и озера

   264

   336

   Волго-Вятский

   Волга

   282

   336

   Северная Двина

   252

   312

   Прочие реки и озера

   270

   330

   Центрально-Черноземный

   Днепр

   258

   318

   Дон

   336

   402

   Волга

   282

   354

   Прочие реки и озера

   258

   318

   Поволжский

   Волга

   294

   348

   Дон

   360

   420

   Прочие реки и озера

   264

   342

   Северо-Кавказский

   Дон

   390

   486

   Кубань

   480

   570

   Самур

   480

   576

   Сулак

   456

   540

   Терек

   468

   558

   Прочие реки и озера

   540

   654

   Уральский

   Волга

   294

   444

   Обь

   282

   456

   Урал

   354

   534

   Прочие реки и озера

   306

   390

   Западно-Сибирский

   Обь

   270

   330

   Прочие реки и озера

   276

   342

   Восточно-Сибирский

   Амур

   276

   330

   Енисей

   246

   306

   Лена

   252

   306

   Обь

   264

   348

   Озеро Байкал и его бассейн

   576

   678

   Прочие реки и озера

   282

   342

   Дальневосточный

   Амур

   264

   336

   Лена

   288

   342

   Прочие реки и озера

   252

   306

   Калининградская область

   Неман

   276

   324

   Прочие реки и озера

   288

   336;

   территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

   Море

   Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды

   Балтийское

   8,28

   Белое

   8,40

   Баренцево

   6,36

   Азовское

   14,88

   Черное

   14,88

   Каспийское

   11,52

   Карское

   4,80

   Лаптевых

   4,68

   Восточно-Сибирское

   4,44

   Чукотское

   4,32

   Берингово

   5,28

   Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

   5,64

   Охотское

   7,68

   Японское

   8,04;

2. при использовании акватории:

   поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

   Экономический район

   Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

   Северный

   32,16

   Северо-Западный

   33,96

   Центральный

   30,84

   Волго-Вятский

   29,04

   Центрально-Черноземный

   30,12

   Поволжский

   30,48

   Северо-Кавказский

   34,44

   Уральский

   32,04

   Западно-Сибирский

   30,24

   Восточно-Сибирский

   28,20

   Дальневосточный

   31,32

   Калининградская область

   30,84;

   территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

   Море

   Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

   Балтийское

   33,84

   Белое

   27,72

   Баренцево

   30,72

   Азовское

   44,88

   Черное

   49,80

   Каспийское

   42,24

   Карское

   15,72

   Лаптевых

   15,12

   Восточно-Сибирское

   15,00

   Чукотское

   14,04

   Берингово

   26,16

   Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

   29,28

   Охотское

   35,28

   Японское

   38,52;

3. при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

   Бассейн реки, озера, моря

   Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии

   Нева

   8,76

   Неман

   8,76

   Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

   9,00

   Прочие реки бассейна Балтийского моря

   8,88

   Северная Двина

   8,76

   Прочие реки бассейна Белого моря

   9,00

   Реки бассейна Баренцева моря

   8,76

   Амур

   9,24

   Волга

   9,84

   Дон

   9,72

   Енисей

   13,70

   Кубань

   8,88

   Лена

   13,50

   Обь

   12,30

   Сулак

   7,20

   Терек

   8,40

   Урал

   8,52

   Бассейн озера Байкал и река Ангара

   13,20

   Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

   8,52

   Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

   10,44

   Прочие реки и озера

   4,80;

4. при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

1

2

Нева

1 656,0

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

1 705,2

Прочие реки бассейна Балтийского моря

1 522,8

Северная Двина

1 650,0

Прочие реки бассейна Белого моря

1 454,4

Печора

1 554,0

Амур

1 476,0

Волга

1 636,8

Енисей

1 585,2

Лена

1 646,4

Обь

1 576,8

Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях

1 183,2.

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.

Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.

Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения, действовавшая в период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.

Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10.