<Информация> Банка России

Актуальная версия документа в системе КонсультантПлюс

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

ОТВЕТЫ

НА ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ

ОТ 20.03.2006 N 283-П "О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КО РЕЗЕРВОВ

НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ"

N п/п

ВОПРОС

ОТВЕТ

1

Необходимо ли включение во внутренние документы кредитной организации правил (методов, процедур), используемых для определения реальности деятельности контрагента - юридического лица, если внутренние документы уже содержат правила (методы, процедуры) для определения реальности деятельности заемщика - юридического лица и минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности в соответствии с Положением N 254-П?

В соответствии с требованиями п. 1.8 Положения N 283-П кредитная организация должна отражать во внутренних документах описание правил (методов, процедур), используемых для определения реальности деятельности контрагента - юридического лица, в том числе с точки зрения требований, установленных в п. 1.5 Положения N 283-П.

2

Просьба разъяснить, каким образом оценивать деятельность заемщика - юридического лица, в случае если в рамках применения Положения N 254-П деятельность данного юридического лица определена как реальная, а в рамках применения Положения N 283-П отдельные обстоятельства, например предусмотренные п. 1.1 приложения 5 к Положению N 254-П, будут свидетельствовать об отсутствии у него реальной деятельности?

Если в рамках применения Положения N 254-П или Положения N 283-П выявляются обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у юридического лица реальной деятельности, классификация всех активов и условных обязательств кредитного характера, относящихся к данному юридическому лицу, и формирование резерва по ним должны осуществляться в соответствии с п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П.

Одновременно отмечаем, что п. 1.5 Положения N 283-П содержит ссылку на п. 3.12.3 Положения N 254-П, который позволяет принимать решения о реальности деятельности юридических лиц.

3

Можно ли предусмотреть во внутренних документах кредитной организации правила, позволяющие исключить ряд обстоятельств, указанных в приложении N 5 к Положению N 254-П, при оценке реальности деятельности отдельных контрагентов - юридических лиц?

Такие возможности у кредитных организаций отсутствуют, за исключением обстоятельств, указанных в п. 1.11 - 1.14 приложения 5 к Положению N 254-П, в случае, предусмотренном п. 2 приложения 5 к Положению N 254-П.

4

Можно ли не применять требования п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П при классификации элементов расчетной базы резерва, относящихся к контрагентам по операциям, в соответствии со спецификой которых контрагентами не представляется информация, указанная в приложении 2 к Положению N 254-П (например, контрагентами по хозяйственным операциям, эмитентами ценных бумаг)?

Пункт 1.5 Положения N 283-П содержит ссылку на п. 3.12.2 Положения N 254-П, в котором предусмотрен перечень исключений, когда отсутствует необходимость в тестировании на реальность деятельности юридического лица.

В случае отсутствия информации, указанной в абзаце пятом пункта 1.5 Положения N 283-П, на основании данного пункта Положения N 283-П резерв формируется с учетом требований, установленных п. 3.12 Положения N 254-П.

Кредитные организации должны приложить все разумные усилия для получения информации, необходимой для оценки риска и вынесения профессионального суждения по элементам расчетной базы резерва.

5

Следует ли осуществлять анализ реальности деятельности контрагентов - юридических лиц по лимитам по выдаче гарантии в рамках заключенного договора (соглашения) о предоставлении гарантии, учитываемым на внебалансовом счете N 91319 "Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий"?

В соответствии с требованиями абзаца шестого п. 1.5 Положения N 283-П классификация и формирование резерва в соответствии с п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П предусмотрены только в отношении элементов расчетной базы резерва, указанных в пунктах 2.1 - 2.6, 2.8, главах 3, 5.1 настоящего Положения.

Учитывая, что лимиты банковских гарантий не включены в перечень условных обязательств кредитного характера в рамках главы 3 Положения N 283-П, в отношении контрагентов по лимитам по выдаче гарантии не распространяются требования абзаца шестого п. 1.5 Положения N 283-П.

6

Следует ли осуществлять анализ реальности деятельности контрагентов - юридических лиц по операциям, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания?

В соответствии с требованиями п. 1.5 Положения N 283-П классификация элементов расчетной базы резерва, указанных в п. 2.8 Положения N 283-П, относящихся к контрагентам - юридическим лицам, и формирование резерва по ним осуществляются в том числе в соответствии с п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П.

7

Следует ли осуществлять анализ реальности деятельности контрагентов - юридических лиц по активам, находящимся под управлением управляющих компаний, являющимся элементами расчетной базы резерва в соответствии с п. 2.6 Положения N 283-П, в том числе заемщиков по ссудам и эмитентов ценных бумаг, или следует осуществлять анализ реальности деятельности только управляющей компании?

В соответствии с требованиями абзаца шестого п. 1.5 Положения N 283-П классификация элементов расчетной базы резерва, указанных в п. 2.6 Положения N 283-П, относящихся к юридическим лицам, и формирование резерва по ним осуществляются в том числе в соответствии с подпунктами 3.12.1 - 3.12.3 пункта 3.12 Положения N 254-П. Тестировать на реальность деятельности следует как юридических лиц по активам, находящимся под управлением управляющих компаний, так и управляющие компании.

8

Необходимо ли осуществлять анализ реальности деятельности контрагентов - юридических лиц в случае формирования 100% резерва по элементам расчетной базы резерва?

Нормативные документы Банка России, регулирующие порядок формирования резервов на возможные потери, не содержат норм по прекращению оценки риска по элементам расчетной базы резерва, по которым сформирован резерв в размере 100%, в том числе по прекращению ведения досье, формированию профессионального суждения и т.д.

9

Можно ли при формировании портфеля однородных требований в соответствии с главой 4 Положения N 283-П, учитывая п. 3.12.2.10 Положения N 254-П, не осуществлять анализ реальности деятельности контрагента - юридического лица в случае, если сумма требования не является существенной для кредитной организации и не превышает 0,1% от собственных средств (капитала) кредитной организации либо 10 млн рублей?

Формирование резервов на портфельной основе по элементам расчетной базы осуществляется на общих основаниях, изложенных в главе 4 Положения N 283-П.

Если совокупная величина элементов расчетной базы резерва, указанных в п. 2.1 - 2.6, 2.8, главах 3, 5.1 Положения N 283-П, и требований, признаваемых ссудами в соответствии с Положением N 254-П, относящихся к одному юридическому лицу (группе связанных заемщиков), не превышает 0,1% от собственных средств (капитала) кредитной организации либо 10 млн рублей, то анализ реальности деятельности контрагента не проводится.

10

Правильно ли мы понимаем, что отсутствует необходимость дополнительной проверки осуществления контрагентом - юридическим лицом реальной деятельности по элементам расчетной базы резерва, предусмотренным Положением N 283-П, в случаях, когда данное юридическое лицо одновременно является заемщиком кредитной организации и его деятельность оценена как реальная в рамках Положения N 254-П, в том числе на основании принятого кредитной организацией решения?

Кредитной организации следует осуществлять оценку реальности деятельности контрагента - юридического лица на основании требований абзаца шестого п. 1.5 Положения N 283-П, в том числе если кредитной организацией в рамках применения Положения N 254-П принято решение о том, что заемщик - юридическое лицо осуществляет реальную деятельность, за исключением случаев, когда кредитной организацией уже признано, что юридическое лицо не осуществляет реальную деятельность и решение о признании его деятельности реальной не принималось.

При возникновении обстоятельств, указанных в приложении 5 к Положению N 254-П, с учетом применения абзаца шестого п. 1.5 Положения N 283-П, кредитная организация принимает решение в соответствии с п. 3.12.3 Положения N 254-П о том, что юридическим лицом осуществляется реальная деятельность при наличии обоснованного суждения о реальности осуществляемой им деятельности.

11

Просим разъяснить порядок составления и представления отчетности в отношении элементов расчетной базы резерва Положения N 283-П в соответствии с п. 3.12.3 Положения N 254-П.

Информация о принятом решении представляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России одновременно с формами отчетности 0409115 и 0409155 в зависимости от того, по какому элементу расчетной базы резерва принимается решение.

Необходимые изменения будут внесены в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 2332-У) с 1 января 2017 года. До внесения изменений в Указание N 2332-У информацию о принятом решении в отношении элементов расчетной базы резерва Положения N 283-П следует направлять в территориальное учреждение Банка России в составе пояснительных записок к формам отчетности 0409115 и 0409155.

12

Просим разъяснить, в каком случае кредитная организация должна направлять информацию о принятых в соответствии с п. 3.12.3 Положения N 254-П решениях в отношении элементов расчетной базы резерва Положения N 283-П.

В соответствии с абзацем шестым пункта 1.5 Положения N 283-П при применении п. 3.12.3 Положения N 254-П следует исходить из совокупной величины элементов расчетной базы резерва, указанных в пунктах 2.1 - 2.6, 2.8, главах 3, 5.1 Положения Банка N 283-П, и требований, признаваемых ссудами в соответствии с Положением N 254-П, превышающей меньшую из двух величин -1% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации либо 300 млн рублей.

13

Просим пояснить порядок определения в рамках применения Положения N 283-П объема активов и условных обязательств кредитного характера контрагента в целях п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П и приложения 5 к Положению N 254-П.

В соответствии с абзацем шестым пункта 1.5 Положения N 283-П в целях применения п. 3.12.1 - 3.12.3 Положения N 254-П и приложения 5 к Положению N 254-П, в том числе п. 3.12.2.8, 3.12.2.10, 3.12.3 Положения N 254-П и п. 1.1 приложения 5 к Положению N 254-П, суммируются все активы и условные обязательства кредитного характера кредитной организации, являющиеся элементами расчетной базы резерва в соответствии с п. 2.1 - 2.6, 2.8, гл. 3, 5.1 Положения N 283-П, и ссудная задолженность в соответствии с Положением N 254-П.

14

Можно ли не применять требования п. 3.12 Положения N 254-П в отношении контрагентов по хозяйственным операциям, договорными отношениями с которыми не предусмотрено представление ими информации, указанной в приложении 2 к Положению N 254-П, в том числе при условии обслуживания такими контрагентами обязательств перед кредитной организацией своевременно и в полном объеме?

При отсутствии информации о контрагенте, в том числе информации, примерный перечень которой содержится в приложении 2 к Положению N 254-П, на основании п. 1.5 Положения N 283-П резерв формируется с учетом требований, установленных п. 3.12 Положения N 254-П.

15

С какой даты необходимо осуществлять отсчет кварталов в целях применения п. 3.12 Положения N 254-П в отношении элементов расчетной базы резерва, предусмотренных Положением N 283-П?

Отсчет периода, в течение которого отсутствует информация, указанная в абзаце пятом п. 1.5 Положения N 283-П, в целях применения п. 3.12 Положения N 254-П следует осуществлять с даты вступления в силу требования абзаца пятого п. 1.5 Положения N 283-П, то есть с 01.10.2016.

16

Следует ли включать в элементы расчетной базы резерва требования, учитываемые на балансовом счете 60312 в части предварительной оплаты работ и услуг, в том числе ремонтных работ, услуг связи, аудиторских услуг, обучения, которые будут списаны на расходы после выполнения работ и оказания услуг?

После перечисления авансов, предварительной оплаты работ и услуг кредитные организации принимают на себя риск понесения потерь вследствие неисполнения контрагентами обязательств по договорам, в связи с чем кредитным организациям следует осуществлять оценку риска возникновения потерь, в том числе по хозяйственным операциям, классифицировать соответствующие элементы расчетной базы резерва и формировать по ним резервы на возможные потери исходя из общих требований Положения N 283-П до момента выполнения соответствующих работ и оказания соответствующих услуг. Кредитная организация классифицирует данные элементы расчетной базы резерва с учетом требований Положения N 283-П в I - V категории качества в зависимости от уровня принимаемого риска.

17

Просим пояснить порядок формирования резервов по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям, отраженным на балансовых счетах.

В Положение N 283-П внесены изменения, предусматривающие необходимость формирования с 01.02.2017 резервов по требованиям по получению процентных доходов исходя из уровня кредитного риска в отношении контрагента (заемщика) по соответствующим кредитным требованиям (то есть исходя из расчетного резерва). Обеспечительный механизм (при его наличии) используется в порядке, установленном главой 6 Положения N 254-П.

18

Каким образом осуществляется распределение стоимости обеспечения по ссудной задолженности и требованиям по начисленным процентам по ней в целях минимизации формируемого размера резерва на возможные потери?

Подходы к распределению стоимости обеспечения определяются кредитной организацией самостоятельно в соответствии с договорами, которыми оформлено обеспечение, и внутренними документами, определяющими политику (правила, процедуры, методики) оценки качества активов и условных обязательств кредитного характера.

19

Каким образом следует формировать резервы по требованиям по начисленным процентам до 01.02.2017, если в соответствии с требованиями главы 5.1 Положения N 283-П требования по начисленным процентам резервируются как ссуды, при этом заемщик не осуществляет реальную деятельность, резерв по ссуде минимизируется за счет предоставленного обеспечения?

В период с 01.10.2016 по 01.02.2017 резервы на возможные потери по требованиям по начисленным процентам формируются в соответствии с действующими требованиями главы 5.1 Положения N 283-П в размере фактически формируемого резерва по соответствующим кредитным требованиям.

20

Просим разъяснить механизм реализации кредитной организацией права по неувеличению размера фактически сформированного резерва по элементам расчетной базы резерва Положения N 283-П в порядке, установленном в абзаце первом п. 3.17 Положения N 254-П применительно к требованиям по процентным доходам по мере их начисления (т.е. при фактическом увеличении величины элементов расчетной базы главы 5.1 Положения N 283-П)?

При применении порядка, установленного п. 3.17 Положения N 254-П, кредитная организация вправе не увеличивать в течение трех лет с даты возникновения чрезвычайной ситуации размер фактически сформированного резерва по требованиям по получению процентных доходов, в том числе начисленным после даты возникновения чрезвычайной ситуации. При нарушении контроля при составлении отчетности одновременно с формой отчетности необходимо представить пояснительное сообщение.

21

Распространяются ли требования п. 2.7 Положения N 283-П в отношении активов, учитываемых по справедливой стоимости?

Например.

Согласно п. 5.10 Положения N 448-П после признания объекта в качестве долгосрочного актива, предназначенного для продажи, не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором осуществлен перевод в данную категорию имущества, кредитная организация производит его оценку при условии, что справедливая стоимость объекта может быть надежно определена, по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости, признанной на дату перевода актива в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи и справедливой стоимости за вычетом затрат, которые необходимо понести для продажи (по долгосрочным активам, подлежащим передаче акционерам (участникам), - затрат, которые необходимо понести для передачи).

Если из двух величин, указанных в п. 5.10 Положения N 448-П, наименьшей величиной является справедливая стоимость за вычетом затрат, которые необходимо понести для продажи или для передачи, то в результате последующей оценки указанные объекты на балансовом счете N 62001 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" будут учитываться по справедливой стоимости за вычетом затрат, которые необходимо понести для продажи или для передачи.

В соответствии с п. 1.1 Положения N 283-П на активы, учитываемые по справедливой стоимости, требования по формированию резервов не распространяются.

Учитывая, что на перечисленных в п. 2.7.3 Положения N 283-П балансовых счетах предусмотрена вариативность применяемой модели оценки стоимости активов, остатки на перечисленных в п. 2.7.3 Положения N 283-П балансовых счетах, не подпадающие под исключения п. 1.1 Положения N 283-П, должны включаться в элементы расчетной базы резерва.

В частности.

При первоначальном признании, если справедливая стоимость может быть надежно определена, то кредитная организация учитывает актив по справедливой стоимости.

Если справедливая стоимость не поддается надежной оценке, то их оценка производится, например:

по договорам отступного в сумме прекращенных обязательств заемщика (должника) по договору на предоставление (размещение) денежных средств;

по договорам залога в сумме, определенной с учетом требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Таким образом, если при первоначальном признании актив учитывается по стоимости, не являющейся справедливой, его необходимо включать в элементы расчетной базы резерва п. 2.7 Положения N 283-П.

В рассматриваемом примере, при дальнейшей оценке, если справедливая стоимость объектов имущества, учтенных в составе долгосрочных активов, предназначенных для продажи, может быть надежно определена, указанные объекты на балансовом счете N 62001 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи" будут учитываться по справедливой стоимости за вычетом затрат, которые необходимо понести для продажи или для передачи. В этом случае резервы не формируются (например, при признании убытков или при дальнейшем признании увеличения стоимости актива менее стоимости первоначального признания).

Если наименьшей из двух величин, указанных в п. 5.10 Положения N 448-П, является первоначальная стоимость, признанная на дату перевода актива в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи, то следует формировать резервы в соответствии с п. 2.7 Положения N 283-П (например, при увеличении текущей стоимости или неизменности первоначальной стоимости актива, не являющейся справедливой).

22

Каким образом определяется срок, в зависимости от которого определяется минимальный размер формируемого резерва по активам, указанным в п. 2.7 Положения N 283-П в случае изменения способов их оценки (модели учета)?

В целях применения п. 2.7.3 Положения N 283-П срок, в зависимости от которого определяется минимальный размер формируемого резерва, определяется путем суммирования всех периодов, в течение которых имущество учитывалось на балансе кредитной организации, на балансе дочерней (зависимой) организации и на балансе имущества, находящегося под управлением управляющей компании, независимо от способа его оценки (модели учета), в том числе с учетом периода, когда оно учитывалось по справедливой стоимости.

Одновременно отмечаем, что в целях применения п. 2.7.3 Положения N 283-П не следует ограничиваться только перечнем балансовых счетов, а следует исходить из основного критерия для определения элементов расчетной базы резерва и перечня имущества, указанного в п. 2.7 Положения N 283-П. То есть в целях применения п. 2.7.3 Положения N 283-П в том числе необходимо учитывать периоды, когда имущество, соответствующее критериям, предусмотренным п. 2.7 Положения N 283-П, учитывалось в соответствии с требованиями Положения N 385-П на балансовых счетах, не поименованных в п. 2.7.3 Положения N 283-П (в частности, исключенным в связи с изменениями правил бухгалтерского учета в кредитных организациях).

23

Какие остатки на балансовом счете N 61013 "Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности" следует включать в элементы расчетной базы резерва в рамках применения п. 2.7 Положения N 283-П?

Исходя из критериев, определяющих элементы расчетной базы резерва в рамках п. 2.7 Положения N 283-П, в целях применения данного пункта в расчетную базу резерва включаются остатки на балансовом счете N 61013 "Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности" в части учета материалов, предназначенных для сооружения, создания и восстановления недвижимости, не используемой для осуществления банковской деятельности.

24

Просьба пояснить порядок формирования резервов в отношении активов (например, ссуд, дебиторской задолженности, ценных бумаг, недвижимого имущества), находящихся под управлением управляющих компаний, в том числе права кредитной организации на которые удостоверены долями или ценными бумагами (например, паями паевых инвестиционных фондов, ипотечными сертификатами участия).

В соответствии с абзацем третьим п. 2.6.2.1 Положения N 283-П при формировании резервов по требованиям, признаваемым ссудами в целях Положения N 254-П, резерв формируется в размере, соответствующем оценке риска по ним, проведенной с учетом требований Положения N 254-П. По дебиторской задолженности, ценным бумагам, недвижимому имуществу резервы формируются в размере, соответствующем оценке риска по ним, проведенной с учетом требований Положения N 283-П (п. 2.1, 2.4, 2.6, 2.7 соответственно).

Одновременно в соответствии с п. 2.6.2.2 Положения N 283-П при определении размера резерва по активам, находящимся под управлением управляющих компаний, кредитная организация оценивает риск, связанный с управляющими компаниями.

В соответствии с п. 2.6.3 Положения N 283-П процедуры оценки рисков по активам, находящимся под управлением управляющих компаний, и рисков в отношении управляющих компаний включаются во внутренние документы кредитной организации.

При отсутствии информации, указанной в абзаце пятом пункта 1.5 Положения N 283-П, резерв формируется с учетом требований, установленных пунктом 3.12 Положения N 254-П.

25

Просьба пояснить подходы к оценке риска и формированию резервов на возможные потери по вложениям в акции обществ, активы (имущество) которых представляет собой недвижимое имущество (активы, указанные в п. 2.7 Положения N 283-П).

Кредитной организации при оценке риска и формировании резерва в рассматриваемой ситуации необходимо исходить из экономической сути данных вложений, в том числе руководствоваться п. 2.6, 2.7 Положения N 283-П.

26

Просьба пояснить порядок формирования резервов по денежным требованиям, обеспеченным залогом недвижимого имущества, находящимся под управлением управляющих компаний.

При формировании резервов на возможные потери по денежным требованиям, обеспеченным залогом недвижимого имущества, находящимся под управлением управляющих компаний, следует исходить из оценки риска в отношении заемщика (контрагента) по денежным требованиям. При этом в соответствии с абзацем четвертым п. 2.6.2.1 Положения N 283-П обеспечение по денежным требованиям, в том числе в виде залога недвижимого имущества, не учитывается в целях минимизации формируемого резерва, так как у кредитной организации отсутствует право обратить прямое взыскание на имущество, являющееся обеспечением денежных требований, находящихся под управлением управляющих компаний.

27

Какие документы могут являться подтверждением наличия денежных средств на счетах в банках-нерезидентах и отсутствия обременения по данным средствам?

Наличие денежных средств на счетах в банках-нерезидентах и отсутствие обременения по данным средствам может быть подтверждено первичными учетными документами, составленными в соответствии с требованиями законодательства, иными нормативными актами, правилами делового оборота (например, договорами, сообщениями о проводимых операциях по корреспондентским счетам и остаткам на них, предоставленными банками-нерезидентами по защищенным каналам связи).

В случае непредставления по запросу Банка России документального подтверждения банком-нерезидентом наличия денежных средств на счетах в банках-нерезидентах и отсутствия обременения по данным средствам или представления подтверждения банком-нерезидентом того, что денежные средства на счетах в банках-нерезидентах отсутствуют или они обременены, возникают основания для применения Банком России к кредитной организации мер, предусмотренных п. 8.3 Положения N 283-П.

28

С какой периодичностью необходимо направлять запросы в банк-нерезидент для подтверждения наличия денежных средств на корреспондентском счете банка-нерезидента и отсутствия их обременения? Достаточно ли запрашивать банк-нерезидент только при непосредственном запросе Банка России?

Кредитная организация должна обеспечить наличие актуальных и достоверных документов и информации о наличии/отсутствии денежных средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах и наличии/отсутствии обременения по ним на постоянной основе для вынесения профессионального суждения об уровне принимаемого кредитной организацией риска по размещенным денежным средствам.

В этих целях полагаем целесообразным при установлении с банками-нерезидентами корреспондентских отношений предусматривать возможность и периодичность получения необходимых документов и информации, в том числе по требованию Банка России.

29

Что является документальным подтверждением или опровержением держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, сведений о том, что кредитная организация является собственником ценных бумаг?

Подтверждением или опровержением сведений о том, что кредитная организация является собственником ценных бумаг, могут быть первичные учетные документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства, иными нормативными актами, правилами делового оборота (например, договор, справка, выписка со счета или из реестра), представленные держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, в том числе по защищенным каналам связи.

В случае непредставления по запросу Банка России держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, сведений о том, что кредитная организация является собственником ценных бумаг, или представления сведений о том, что кредитная организация не является собственником ценных бумаг, возникают основания для применения Банком России к кредитной организации мер, предусмотренных п. 8.3 Положения N 283-П.

30

Какие документы являются документальным подтверждением эмитентами своих обязательств?

Документальным подтверждением эмитентами своих обязательств может являться в том числе, но не исключительно, информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг в соответствии с законодательством, решение о выпуске ценных бумаг, письменная информация эмитентов о том, что у них имеются обязательства перед кредитной организацией по ценным бумагам, которая может быть получена от эмитентов по запросу кредитной организации или по запросу Банка России.