Указание Банка России от 28.10.1998 N 385-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 28 октября 1998 г. N 385-У

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ПРОВЕРОК

ДЕПОЗИТАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Настоящее Указание разработано на основании Федерального закона "О рынке ценных бумаг", Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Положения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденного Постановлением ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 05.11.97), Положения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации "О порядке проведения проверок юридических лиц, деятельность которых на рынке ценных бумаг регулируется комиссией по рынку ценных бумаг", утвержденного Постановлением ФКЦБ России N 19 от 28.05.98 ("Вестник ФКЦБ России" N 4 от 04.06.98), Инструкции Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" N 34 от 19.02.96 ("Вестник Банка России" N 14 от 12.04.96).

2. Порядок и сроки осуществления проверок депозитарной деятельности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг и их филиалов (далее кредитных организаций) определяются Банком России в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ России и Банка России.

3. Проверки депозитарной деятельности проводятся в соответствии с прилагаемыми Регламентами (Приложения 1 - 3 к настоящему Указанию):

- Регламент проверки по информационному запросу,

- Регламент документарной проверки,

- Регламент тематической проверки.

4. Для целей настоящего Указания контролирующими подразделениями признаются Департамент инспектирования кредитных организаций и его территориальные подразделения, Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России, региональные центры Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках, подразделения территориальных учреждений Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках и по работе с ценными бумагами.

5. Решение о назначении проверки по информационному запросу и документарной проверки принимается Председателем Банка России или его заместителем, курирующим контролирующее подразделение; директором Департамента контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России; руководителем территориального учреждения Банка России - в отношении любых кредитных организаций и их филиалов, расположенных в районе деятельности данного территориального учреждения Банка России. Проверки осуществляет контролирующее подразделение.

6. Тематическая проверка депозитария кредитной организации осуществляется в порядке и сроки, установленные Инструкцией Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" N 34 от 19.02.96.

7. Проверка депозитария кредитной организации по информационному запросу осуществляется по специальному запросу Банка России или его территориального учреждения. Проверяемая кредитная организация заполняет формы, приведенные в Приложении 1 к настоящему Указанию, и направляет их в контролирующее подразделение.

8. Документарная проверка депозитария кредитной организации осуществляется по предоставленным кредитной организацией материалам. Данные материалы поступают в контролирующее подразделение на основании запроса Банка России или его территориального учреждения. По результатам проверки контролирующее подразделение заполняет формы, приведенные в Приложении 2 к настоящему Указанию.

9. По результатам тематической проверки контролирующее подразделение заполняет формы, приведенные в Приложении 3 к настоящему Указанию. В соответствии с целями тематической проверки по решению руководителя контролирующего подразделения в ходе тематической проверки может дополнительно осуществляться проверка по формам Приложений 1 и 2 к настоящим Указаниям. При этом указанные формы могут заполняться как в полном объеме, так и выборочно.

10. Контролирующее подразделение предоставляет отчет о проведенных проверках в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках в порядке и сроки, установленные нормативными актами Банка России.

11. Контролирующие подразделения направляют в Петербургский региональный центр Банка России по контролю за инфраструктурной деятельностью кредитных организаций формы, заполненные в соответствии с Регламентами по результатам проверок. Порядок и сроки предоставления информации определяются Департаментом контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России и Региональным центром.

12. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель

председателя

Банка России

А.А.КОЗЛОВ

Приложение 1

к Указанию Банка России

"Об особенностях осуществления

Банком России проверок

депозитарной деятельности

кредитных организаций"

от 28.10.98 N 385-У

РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕРКИ

ПО ИНФОРМАЦИОННОМУ ЗАПРОСУ

Проверка по информационному запросу может осуществляться как отдельно, так и в ходе тематической проверки.

Основными задачами проверки по информационному запросу являются:

Проверка по информационному запросу осуществляется посредством заполнения форм 1.1 - 1.4. Указанные формы заполняются, как правило, представителями кредитной организации. В ходе тематической проверки допускается заполнение указанных форм представителями рабочей группы со слов представителей проверяемой кредитной организации. В любом случае формы подлежат визированию руководителем или иным уполномоченным лицом кредитной организации.

Сведения сверяются по материалам учета и отчетности, имеющимся в распоряжении контролирующего органа. По результатам проверки контролирующий орган, как правило, составляет заключение, в котором приводится перечень выявленных несоответствий, а также формулируется мнение проверяющих о степени достоверности той или иной информации.

1.1. Общие сведения о депозитарии

Сведения касаются организационных и юридических оснований деятельности депозитария кредитной организации, как-то: наличие лицензии, наличие приказа о создании отдельного подразделения и т.д.

В этой главе также содержится общая информация о подразделении кредитной организации, ответственном за осуществление депозитарных операций.

Типичным нарушением в данном случае является наличие у кредитной организации нескольких подразделений, осуществляющих депозитарный учет по отдельным видам ценных бумаг (например, по ГКО - ОФЗ - дилинг, по корпоративным бумагам - отдел ценных бумаг, по бумагам, эмитированным самой кредитной организацией, - эмиссионный отдел, по ОВВЗ - валютное управление и т.п.).

Кредитным организациям, осуществляющим депозитарную деятельность (получившим лицензию на ее осуществление), необходимо создать отдельное подразделение. Банкам, осуществляющим депозитарный учет только принадлежащих им ценных бумаг - необходимо либо создать специальное подразделение, либо возложить указанные функции на бухгалтерию.

Форма 1.1

--------------------------------

<1> При проверке головного подразделения кредитной организации заполняется по всем ее филиалам (учреждениям), осуществляющим депозитарную деятельность или депозитарный учет. При проверке филиала (учреждения) заполняется только по проверяемому филиалу.

<2> В случае проверки головного подразделения кредитной организации не заполняется.

<3> Филиал кредитной организации, как правило, не осуществляет учет прав на ГКО, ОФЗ, Облигации Банка России, за исключением случая, когда такой учет ведется только в филиале.

1.2. Общая характеристика счетов депо

Заполняется на основании учетных данных депозитария. Сведения касаются клиентов депозитария, а также организаций, с которыми депозитарий кредитной организации вступил в договорные отношения в целях реализации прав клиентов кредитной организации.

Форма 1.2

--------------------------------

<1> Нормативными документами допускается открытие счета депо с отложенным заключением депозитарного договора.

<2> Т.е. учитываются ли на корреспондентском счете только бумаги клиентов депозитария - корреспондента, а на счете владельца - только бумаги, принадлежащие депозитарию - корреспонденту на праве собственности.

<3> Например, счета, открытые на имя кредитной организации (владельца, доверительного управляющего и т.п.).

<4> Если число акционеров кредитной организации не превышает 500 и она ведет свой реестр самостоятельно или если при любом числе акционеров реестр передан для ведения во внешнюю организацию, то акции, права на которые учитываются в системе ведения реестра, не подлежат депозитарному учету в кредитной организации. Депозитарный учет эмитированных кредитной организацией акций ведется в том случае, когда кредитная организация является номинальным держателем в соответствующем реестре акционеров, а также в некоторых других случаях (перечисленных выше).

1.3. Документы депозитария

Проверка наличия у депозитария определенных документов, требования к наличию которых выдвигаются нормативными актами, регулирующими депозитарную деятельность.

Основным документом, несомненно, является депозитарный договор (или документы, его представляющие).

Под Регламентом депозитария <1>, как правило, понимается ряд документов депозитария, определяющих порядок осуществления им депозитарной деятельности.

--------------------------------

<1> Возможно иное наименование совокупности документов депозитария, например, используемое в Положении ФКЦБ России N 26 от 19.09.97 - "Стандарты депозитарной деятельности", хотя данное наименование не используется в действующих нормативных документах, регламентирующих депозитарную деятельность.

Документы, названия которых выделены мелким шрифтом, являются обязательными только для тех депозитариев, которые оказывают соответствующие услуги (п. 3).

Ведение внутренней документации (анкет, журналов, картотек), за исключением распоряжений администрации по счетам депо, может осуществляться в электронном виде.

Форма 1.3

--------------------------------

<1> Нормативными документами допускается, чтобы некоторые журналы (картотеки) были объединены. В этом случае в правой графе проставляется ответ "да" и дополнительно указывается, в состав какого журнала (картотеки) входит "отсутствующий" материал.

1.4. Меры по минимизации рисков

депозитарной деятельности

Форма 1.4

--------------------------------

<1> Например, страхования имущества кредитной организации, страхование операций и т.д.

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О генеральных лицензиях на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 16 от 09.09.96 ("Вестник ФКЦБ России" N 3 от 30.09.96, N 6 от 18.08.98).

4. Временное положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О порядке приостановления действия и аннулирования лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 22 от 25.06.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 4 от 07.07.97, N 5 от 03.07.98).

5. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О порядке лицензирования различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 26 от 19.09.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 6 от 24.09.97, N 8 от 05.11.97, N 1 от 23.01.98, N 2 от 22.04.98, N 4 от 04.06.98, N 6 от 18.08.98).

6. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 36 от 16.10.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 05.11.97).

7. Положение Банка России "Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации" N 1-П от 23.10.97 ("Вестник Банка России" N 70 от 29.10.97).

8. Указания Банка России "О порядке лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг РФ" N 4-У от 23.10.97 ("Вестник Банка России" N 70 от 29.10.97).

9. Инструкция Банка России "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" N 44, утвержденная Приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96, N 80 от 02.12.97).

10. Положение Банка России "О порядке депозитарного учета на ОРЦБ" N 35, утвержденное Приказом Банка России N 02-51 от 28.02.96 ("Вестник Банка России" N 15 от 09.04.96, N 36 от 01.08.96).

11. Письмо Банка России "О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции N 44 "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ" N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97.

Приложение 2

к Указанию Банка России

"Об особенностях осуществления

Банком России проверок

депозитарной деятельности

кредитных организаций"

от 28.10.98 N 385-У

РЕГЛАМЕНТ ДОКУМЕНТАРНОЙ ПРОВЕРКИ

Основные задачи проведения проверки документов депозитария кредитной организации:

Контролирующим подразделением в ходе или по итогам документарной проверки депозитария заполняются формы 2.1 - 2.4. В комментариях в том числе указаны особенности проведения документарной проверки при подаче кредитной организацией документов на получение лицензии на осуществление депозитарной деятельности.

По результатам документарной проверки депозитария наряду с формами 2.1 - 2.4 с учетом анализа и оценки полученной информации контролирующим подразделением, как правило, составляется Акт по итогам документарной проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

Перед началом документарной проверки следует затребовать и получить у кредитной организации документы в соответствии с формой 2.0.

Форма 2.0

Кроме перечисленных, депозитарий должен иметь документы, приведенные в форме 1.3 Регламента проверки по информационному запросу.

При осуществлении проверки отчетности следует запросить (получить) баланс депо или суммарную оборотную ведомость.

При проведении тематической проверки целесообразно запросить ксерокопии указанных документов и материалов в начале проведения проверки и в процессе проверки выяснить, соответствует ли на практике порядок работы и документооборот депозитария представленным документам.

2.1. Базовые документы депозитария

В соответствии с п. 5(и) Положения Банка России N 1-П от 23 октября 1997 г. "Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации" для получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, при включении в лицензию депозитарной деятельности, заявитель представляет в территориальное учреждение Банка России Стандарты осуществления депозитарной деятельности, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации и нормативным актам ФКЦБ России. В принятом Положении ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 "О депозитарной деятельности в Российской Федерации" отсутствует требование к наличию у депозитариев указанных Стандартов. Под Стандартами депозитарной деятельности следует понимать документы, регламентирующие работу депозитария в процессе обслуживания клиентов (далее по тексту Клиентский регламент депозитария).

Депозитарий и клиенты устанавливают определенные правовые отношения. Эти отношения, т.е. взаимные права и обязанности, а также существенные условия депозитарной деятельности закрепляются определенными документами. Эти документы и составляют Клиентский регламент.

Помимо этого существует внутренняя сторона депозитарной деятельности - взаимоотношения между различными службами депозитария. Внутренний депозитарный учет ведется на основании соответствующих служебных инструкций, определяющих правила работы сотрудников.

Примерный состав документов, входящих в Клиентский регламент <1>:

--------------------------------

<1> На наш взгляд, нет необходимости требовать от банков представлять документы, название которых полностью соответствует названиям, приведенным ниже. Главное, чтобы содержание документов соответствовало приведенным требованиям.

1. Депозитарный договор (Договор счета депо).

Имеется в виду типовой депозитарный договор. Указанный договор может не предоставляться, если договоры с клиентами заключаются посредством Письменного согласия клиента с офертой депозитария заключить договор на общих условиях, сформулированных в отдельном документе.

2. Условия осуществления депозитарной деятельности.

Собственно клиентский регламент депозитария. Возможны другие названия указанного документа:

- "Правила работы депозитария";

- "Общие условия осуществления депозитарной деятельности";

- "Клиентский регламент";

- "Операционные условия" и т.д.

Указанный документ должен быть неотъемлемой частью депозитарного договора.

По результатам проверки базовых документов депозитария заполняются формы 2.1.1 и 2.1.2.

2.1.1. Депозитарный договор (договор счета депо)

Депозитарный договор должен заключаться в письменном виде. Независимо от формы заключения договора (заявление о согласии клиента с условиями депозитария (оферта) или двухстороннее соглашение), документы, представляющие депозитарный договор (договор (заявление) и / или Условия осуществления депозитарной деятельности), должны содержать положения, описанные в таблице.

Жирным шрифтом выделены те условия, наличие которых в договоре безусловно необходимо. Комментарии отмечены мелким шрифтом.

В случае отсутствия в договоре того или иного существенного условия следует выяснить, присутствует ли оно в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте депозитария), являющихся неотъемлемой частью депозитарного договора. Если указанные положения содержатся в Условиях осуществления депозитарной деятельности, то это является достаточным основанием для положительной оценки представленных документов. При этом в договоре обязательно должна присутствовать ссылка на Условия.

Сведения, касающиеся наличия или отсутствия в договоре того или иного существенного условия, заносятся в таблицу формы 2.1.1. Для удобства проверки рекомендуется, в случае наличия в проверяемом документе того или иного условия, во второй графе проставлять номер пункта проверяемого документа, в котором содержится описание этого условия.

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

Форма 2.1.1

2.1.2. Регламент депозитария

Регламент депозитария в каждом конкретном случае может быть представлен определенным набором документов, регламентирующих работу депозитария. Разделение требований к документам, входящим в Регламент, между п. А и п. Б форм носит достаточно условный характер. При проверке Регламента следует исходить из следующего принципа:

Все, что касается клиента, должно содержаться в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте) или в общедоступных приложениях к этому документу, остальное, по выбору депозитария, может быть отнесено как к Условиям, так и к Операционному регламенту (служебных инструкциях).

При проведении документарной проверки документов необходимо выяснить, отражены ли нижеперечисленные требования в документах депозитария. Сведения о наличии или отсутствии того или иного требования в документах депозитария заносятся в таблицу формы 2.1.2. В случае наличия в проверяемом документе того или иного условия в графе таблицы проставлять название <1>, а также номер пункта проверяемого документа депозитария, в котором содержится описание этого условия, при отсутствии ставится "нет".

--------------------------------

<1> В случае, если название документа повторяется в последовательных п. п., допускается указывать его только один раз.

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

Форма 2.1.2

2.2. Типовые формы поручений и отчетов

При заполнении форм 2.2.1 - 2.2.4 отмечается наличие / отсутствие обязательных реквизитов в типовых формах депозитария.

Необходимо отметить, что название типовых форм депозитария может быть иным.

2.2.1. Поручение депо

Форма 2.2.1

--------------------------------

<1> Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо и / или раздела счета, позволяющие однозначно идентифицировать лицевой счет.

<2> Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо и / или раздела счета, позволяющие однозначно идентифицировать лицевой счет.

2.2.2. Отчет об исполнении депозитарной операции

Положения, упомянутые в п. 2 (мелкий шрифт), являются обязательными только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ.

Форма 2.2.2

2.2.3. Выписка о состоянии счета депо

(отчет о состоянии счета депо)

Наличие указанной формы у депозитария обязательно. При этом реквизиты данной формы отчета обязательны только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ (в части, относящейся к требованиям Положения Банка России N 35 от 28.02.96 Прил. 4). Последние два положения взяты из реквизитов формы выписки из реестра акционеров.

Форма 2.2.3

2.2.4. Отчет о совершенных операциях за период

Данная форма выписки обязательна только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ

Форма 2.2.4

2.3. Специальные договоры

Помимо услуг, предусмотренных депозитарным договором, депозитарий может оказывать другие услуги, на основании соответствующих договоров.

По результатам проверки заполняется Форма 2.3. В случае проверки специальных договоров на предмет их соответствия требованиям к депозитарному договору, дополнительно заполняется форма 2.1.1 отдельно для каждого договора.

Форма 2.3

--------------------------------

<1> Проверка осуществляется по методике проверки депозитарного договора (п. 2.1.1).

2.4. Экспресс - проверка

балансовой и внебалансовой отчетности

Проверка осуществляется путем сравнения данных по счетам основного баланса, внебалансовым счетам и счетам депо. Указанный способ проверки позволяет выявить без организации тематической проверки грубые нарушения правил учета.

В ходе тематической проверки приведенные методы также могут применяться с привлечением данных расшифровок по лицевым счетам.

Для осуществления проверки необходимо заполнить данные в соответствии с формами 2.4.1 - 2.4.3.

2.4.1. Баланс депо

Заполняется по данным балансовой отчетности на отчетную дату (баланс, оборотная ведомость по счетам кредитной организации - формы 101, 103 (ранее 700, 702) балансовой отчетности) на 1 число текущего месяца и на 1 число предыдущего месяца. Итог по активу должен соответствовать итогу по пассиву. Нумерация счетов, указанная в предоставленной отчетности, должна соответствовать Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному Банком России. Выявленные несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

Форма 2.4.1

2.4.2. Данные по счетам основного баланса

кредитной организации и внебалансовым счетам, связанным

с депозитарными операциями

По данным балансовой отчетности кредитной организации заполняется таблица остатков по соответствующим балансовым счетам. Данные указываются в рублях.

В скобках указаны номера соответствующих балансовых счетов по Плану счетов, действовавшему до 01.01.98 (утвержден письмом Госбанка СССР N 254 от 21.12.89).

Форма 2.4.2

2.4.3. Отражение операций с ценными бумагами

в синтетическом депозитарном учете

Приведенная ниже методика носит оценочный, приблизительный характер. Выявленные несоответствия, как правило, подлежат уточнению у представителей проверяемой организации, либо в ходе совещаний с последними, либо посредством запроса дополнительной информации (расшифровок по аналитическим счетам и т.п.).

При проведении проверки правильности отражения операций с ценными бумагами в депозитарном учете следует обратить внимание на содержание форм 1.1 (4), 1.2 (4, 5, 9) Регламента проверки по информационному запросу.

Типичным нарушением является неправильное отражение ценных бумаг на счетах 98015, 98053, 98055, 98065.

Выявленные нарушения и несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

Форма 2.4.3

--------------------------------

<1> Не включая счета второго порядка по начислению резервов.

<2> Наличие остатка на счете 98070 при отсутствии ценных бумаг на счете 98050 требует дополнительного разбирательства.

<3> Неэмиссионные ценные бумаги выпускаются в наличной форме и, поэтому, как правило, отражаются на счете 98000. Исключение может составить случай, когда они переданы на хранение в другой депозитарий на основании депозитарного договора.

<4> Наличие остатка на счете 98040 может свидетельствовать о том, что ценные бумаги по завершению брокерской операции были переведены на счет владельца.

<5> Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные банком по брокерским договорам или договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счетах 98053, 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

<6> Отражение ОГСЗ клиентов на счете 98015 осуществляется при передаче их на депозитарный учет в другой депозитарий. В иных случаях они, как правило, отражаются на счете 98000.

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 36 от 16.10.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 05.11.97).

4. Инструкция Банка России "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" N 44, утвержденная Приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96, N 80 от 02.12.97).

5. Положение Банка России "О порядке депозитарного учета на ОРЦБ" N 35, утвержденное Приказом Банка России N 02-51 от 28.02.96 ("Вестник Банка России" N 15 от 09.04.96, N 36 от 01.08.96).

6. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" N 61, утвержденные Приказом Банка России N 02-263 от 18.06.97 ("Вестник Банка России" (спец. выпуск) N 49 от 29.07.97, N 49 (дополнение) от 31.07.97, N 88 от 24.12.97, N 1 от 14.01.98, N 22 от 08.04.98, N 38 от 10.06.98, N 41 от 17.07.98, N 48 от 22.07.98).

Приложение 3

к Указанию Банка России

"Об особенностях осуществления

Банком России проверок

депозитарной деятельности

кредитных организаций"

от 28.10.98 N 385-У

РЕГЛАМЕНТ

ТЕМАТИЧЕСКОЙ ПРОВЕРКИ

Основными задачами тематической проверки депозитария кредитной организации являются:

Регламент тематической проверки может быть также использован для проверки правильности ведения депозитарного учета кредитных организаций, которые не осуществляют депозитарную деятельность на рынке ценных бумаг, но проводят депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими им на праве собственности или ином вещном праве.

Проверка по информационному запросу и документарная проверка могут являться частью тематической проверки, как ее предпроверочная подготовка.

По результатам тематической проверки депозитария заполняются формы 3.1 - 3.11. Кроме того, по результатам тематической проверки депозитария с учетом анализа и оценки полученной информации, контролирующим подразделением составляется Акт по итогам тематической проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

При проведении тематической проверки следует обратить особое внимание на соответствие журналов и картотек, используемых депозитарием в повседневной работе указанным ниже требованиям, а также содержательной стороне проверяемых операций.

Материалы, которые описаны в формах 3.1.1, 3.1.2, 3.4, следует запросить в начале проверки, обратив особое внимание на оперативность их предоставления.

3.1. Материалы депозитарного учета и отчетности

3.1.1. Общие материалы учета и отчетности

Данные материалы целесообразно запросить в начале проверки. При этом важен не только сам факт предоставления материалов, но и сроки предоставления.

Имеет смысл затребовать материалы за определенный период и / или на несколько отчетных дат.

По результатам исполнения запроса следует заполнить форму 3.1.1.

Форма 3.1.1

3.1.2. Материалы аналитического депозитарного учета

При просмотре операционных журналов и картотек <1>, журналов регистрации поручений и отчетов <2>, кроме проверки наличия соответствующих реквизитов, предложенных ниже, следует проверить (выборочно) оформление операций (особенно при отчуждении прав на ценные бумаги). По результатам проверки заполняется форма 3.1.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

--------------------------------

<1> В терминах Положения ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 - регистров депозитарного учета.

<2> Требования к обязательным реквизитам этих журналов нормативно не сформулированы.

При просмотре операционных журналов и картотек целесообразно отметить депозитарные операции и сделки, оформление и учет которых затем будет особенно тщательно проверяться в процессе просмотра учетных документов. Как правило, это следующие операции:

- крупные операции,

- крупные операции с физическими лицами,

- операции, связанные с одновременным зачислением и списанием ценных бумаг по одному счету депо одного клиента или по счету депо клиента и по счету депо депозитария,

- заметное увеличение объемов или частоты операций клиента - как суммарных, так и по отдельным сделкам,

- операции, осуществленные депозитарием с безосновательной поспешностью,

- операции, осуществленные в конце календарного месяца, квартала, года,

- любые другие отклонения от обычной практики, используемой конкретным клиентом, или обычной практики работы депозитария,

- операции, информация о которых в журналах и картотеках неполная.

Кроме указанных журналов и картотек для выявления так называемых "подозрительных" операций полезно использовать материалы брокерского подразделения кредитной организации (регистры (реестры) сделок и т.п.). При просмотре указанных материалов следует обращать внимание на выявление несоответствий в материалах депозитарного и брокерского учета для последующей тщательной проверки.

Форма 3.1.2

--------------------------------

<1> Одно лицо может быть депонентом неограниченного количества счетов, но в этом случае анкеты счета не могут входить в анкету депонента.

<2> На практике операционный журнал лицевого счета зачастую входит в операционный журнал счета депо. Поэтому их проверку необходимо вести совместно.

3.2. Организация депозитарного учета

При проверке организации депозитарного учета в кредитной организации необходимо проверить наличие в кредитной организации единого депозитарного подразделения (депозитария), ответственного за осуществление всех депозитарных операций и ведение депозитарного учета. При проверке следует использовать информацию, полученную при проверке по информационному запросу (форма 1.2 (2)) и проверке документов депозитария (форма 2.1.2 Б).

Типичным нарушением в данном случае является наличие у кредитной организации нескольких подразделений, осуществляющих депозитарный учет по отдельным видам ценных бумаг (например, по ГКО - ОФЗ - дилинг, по корпоративным бумагам - отдел ценных бумаг, по бумагам, эмитированным самой кредитной организацией - эмиссионный отдел, по ОВВЗ - валютное управление и т.п.).

При просмотре операционных журналов и картотек, журналов регистрации поручений и отчетов (перечисленных в п. 3.1.2) необходимо выявить наличие (отсутствие) в кредитной организации единого центра депозитарного учета. В случае, если часть материалов аналитического депозитарного учета (учетных регистров) заполняется не в депозитарном подразделении, а в других подразделениях кредитной организации (например, при наличии в кредитной организации общей компьютерной сети), необходимо выяснить порядок передачи информации в депозитарий кредитной организации и выполнения требований по организации в кредитной организации системы внутреннего контроля за использованием служебной информации. При этом необходимо, чтобы журналы и картотеки депозитария велись по всем видам ценных бумаг и по всем депозитарным операциям кредитной организации.

Комментарии, касающиеся наличия (отсутствия) в кредитной организации единого центра депозитарного учета и других выявленных нарушений, указываются после таблицы.

Форма 3.2

--------------------------------

<1> Заполняется на основе формы 1.2 (2) Анкеты депозитария.

3.3. Депозитарные операции

При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.

Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком "*").

Следует обратить особое внимание на оформление "подраздельных" операций, отмеченных в п. 3.1.2.

Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).

Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

Форма 3.3

--------------------------------

<1> Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.

<2> Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.

<3> Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения).

Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения и / или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.

<4> См. предыдущий комментарий.

3.4. Основание для проводок по счетам

основного баланса и счетам депо

При наличии базовых ("вертикальных") корреспондентских отношений или отношений с реестродержателями порядок отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском и депозитарном учете должен отвечать требованиям, выдвинутым Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" о переходе прав собственности на ценные бумаги. Проводки по счетам основного баланса и по счетам депо должны осуществляться на основе выписок из реестра или отчетов (выписок) из головного депозитария, подтверждающих переход прав собственности.

Типичным нарушением является осуществление проводок по счетам депо и счетам основного баланса на основании договоров купли - продажи или выписок из торговой системы.

При этом необходимо отметить, что договорные отношения в некоторых торговых системах (например, торговой системы ОРЦБ) допускают осуществление проводок на основании реестра сделок, полученного из торговой системы, а не отчета головного депозитария. Факты таких исключений должны тщательно проверяться по договорным документам торговых систем.

По итогам проверки заполнить форму 3.4 и перечислить выявленные нарушения по ведению бухгалтерского и депозитарного учета в части отражения операций.

Форма 3.4

--------------------------------

<1> Основанием для совершения проводок по счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, а также ценные бумаги, переданные клиентами для осуществления доверительного управления и брокерских операций, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с такими ценными бумагами.

<2> Переданный получателю отчет о совершении инвентарной (бухгалтерской) депозитарной операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете получателя.

<3> Основанием для совершения проводок по основному балансу являются: отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо и первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами.

3.5. Соответствие аналитического и синтетического учета

По итогам этой главы заполняется форма 3.5.

После таблицы необходимо прокомментировать соблюдение депозитарием правильности отражения депозитарных операций в бухгалтерском учете.

Форма 3.5

--------------------------------

<1> Заполняется, как правило, после завершения проверки правильности отражения операций в учете (раздел 3.6).

3.6. Счета депо

3.6.1. Счета владельцев (пассивные счета)

(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 Прил. 12 - 13,

Указание Банка России N 62-У от 11.12.97 Глава "Д")

На основании учетных документов проверяется правильность отражения операций с ценными бумагами в балансовом и во внебалансовом учете. По итогам проверки заполняется Форма 3.6.1.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п. 3.1.2.

Форма 3.6.1

--------------------------------

<1> В случае, если депозитарий отказывается предоставить список владельцев, составляемый в соответствии с п. 3.18 Инструкции Банка России N 44 от 25.07.96, можно осуществить выборочную сверку по данным брокерского подразделения кредитной организации либо на основании операционных журналов.

<2> Возможно, что часть ценных бумаг клиентов отражается на счете 98070 или счете 98080. Такие случаи должны проверяться особо.

<3> Проверяется путем сверки данных депозитарного и бухгалтерского учета. Полная проверка возможна по первичным документам бухгалтерского учета (документам дня).

<4> Ценные бумаги, приобретенные по договорам поручения, могут сразу перечисляться на счета клиента, минуя транзитный счет 98053. Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по брокерским договорам, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98053 требует проведения дополнительного разбирательства.

<5> Проверка операций брокеров - депонентов должна осуществляться особенно тщательно.

<6> Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

<7> На счете отражаются ценные бумаги клиентов депозитариев - корреспондентов, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

<8> В этом случае бумаги на балансе депо филиалов отражаются на счете 98050.

При "децентрализованной" форме учета ценные бумаги могут вообще не отражаться на балансе депо головной организации. Также допустима форма учета, при которой ценные бумаги филиалов и их клиентов отражаются исключительно на счетах депо головной организации, не проходя по балансу депо филиалов.

<9> На счетах 98060 и 98065 отражаются ценные бумаги клиентов других депозитариев, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

3.6.2. Счета мест хранения (активные счета)

(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 Прил. 12 - 13,

Указание Банка России N 62-У от 11.12.97 Глава "Д")

На основании учетных документов проверить правильность отражения операций с ценными бумагами и заполнить Форму 3.6.2.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п. 3.1.2.

Форма 3.6.2

--------------------------------

<1> Отражение на счете 98000 ценных бумаг, сертификаты которых отсутствуют в хранилищах депозитария (включая внешние хранилища), является грубым нарушением депозитарного учета.

<2> Ценные бумаги, переданные в другой депозитарий по договорам, отличным от договора хранения, отражаются по другим активным счетам (98010, 98015).

<3> При этом не нужно открывать каждому клиенту отдельный активный счет.

<4> В случае технической невозможности осуществить сверку по всем бумагам на одну дату необходимо провести сверку по отдельным активным аналитическим счетам депо.

<5> Учет на счете 98015 ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, является нарушением правил депозитарного учета.

<6> Как правило, именные ценные бумаги не отражаются по счету 98015. Исключение могут составить так называемые "горизонтальные" (расчетные) междепозитарные отношения. Такие отношения между депозитариями в настоящее время практически отсутствуют.

<7> См. также комментарий к п. 2.

3.7. Порядок хранения сертификатов ценных бумаг

Глава 3.7 посвящена проверке соответствия действующего в депозитарии порядка хранения сертификатов ценных бумаг и документации требованиям нормативных актов. Кроме этого, необходимо проверить, соответствует ли этот порядок процедуре, описанной во внутренних инструкциях депозитария.

По результатам проверки заполняются Формы 3.7.1 и 3.7.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются в конце таблиц.

3.7.1. Хранение сертификатов ценных бумаг

Форма 3.7.1

--------------------------------

<1> По каждому типу ценных бумаг, обслуживаемому в депозитарии, целесообразно провести проверку в соответствии с п. 3.7.1 (1 - 6).

3.7.2. Система хранения первичных документов

Форма 3.7.2

--------------------------------

<1> Порядок хранения первичных документов определяется депозитарием самостоятельно.

<2> Рекомендуется сравнить с ответами депозитария на вопросы в п. 3 Формы 1.4 Регламента проверки по информационному запросу.

3.8. Программное обеспечение депозитарного учета

В случае использования депозитарием программного обеспечения, в особенности разработанного собственными силами, следует выяснить, отвечает ли оно требованиям нормативных актов к защите информации от несанкционированного доступа и сохранности и целостности данных. Результаты проверки заносятся в Форму 3.8. Выявленные нарушения указать после таблицы.

Форма 3.8

--------------------------------

<1> Проверяются материалы, список и реквизиты которых приведены в разделах 3.1 и 3.2.

3.9. Отчетность по депозитарной деятельности

В Форме 3.9 указываются выявленные в ходе проверки расхождения данных проверки с данными депозитарной отчетности.

Форма 3.9

3.10. Дополнительные требования для филиалов

кредитных организаций

Форма 3.10 заполняется при проверке филиала. При проверке головного подразделения кредитной организации Форма 3.10, как правило, заполняется на каждый филиал, осуществляющий депозитарные операции.

Форма 3.10

--------------------------------

<*> В настоящее время форму организации депозитарного учета в филиалах кредитные организации выбирают самостоятельно.

3.11. Эффективность работы депозитария

Форма 3.11

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96.

3. Федеральный закон "Об информации, информатизации и защите информации" N 24-ФЗ от 20.02.95.

4. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 36 от 16.10.97 ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 05.11.97).

5. Положение Банка России "О порядке депозитарного учета на ОРЦБ" N 35, утвержденное Приказом Банка России N 02-51 от 28.02.96 ("Вестник Банка России" N 15 от 09.04.96, N 36 от 01.08.96).

6. Инструкция Банка России "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" N 44, утвержденная Приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96, N 80 от 02.12.97).

7. Письмо Банка России "О порядке введения в действие Инструкции N 44 "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ" N 34-3-3-9/1652 от 20.09.96.

8. Письмо Банка России "О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции N 44 "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ" N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97.

9. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" N 61, утвержденные Приказом Банка России N 02-263 от 18.06.97 ("Вестник Банка России" (спец. выпуск) N 49 от 29.07.97, N 49 (дополнение) от 31.07.97, N 88 от 24.12.97, N 1 от 14.01.98, N 22 от 08.04.98, N 38 от 10.06.98, N 41 от 17.07.98, N 48 от 22.07.98).

10. Инструкция Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" N 34 от 19.02.96 ("Вестник Банка России" N 14 от 12.04.96).