Контрольные соотношения РСВ в 2025 году подразумевают формулы, которые налоговики используют для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам. Контрольные показатели регулярно обновляют. Для расчета по страховым взносам ввели новые соотношения.
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 сентября 2022 г. N ЕД-7-11/878@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТА
ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ И ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ СВЕДЕНИЙ
О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТОВ
ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2022, N 29, ст. 5206), а также подпунктами 5.9.36 и 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 34 "Страховые взносы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 42, ст. 6529; 2022, N 29, ст. 5206), в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5206), Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5288), Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5290) приказываю:
1. Утвердить:
форму расчета по страховым взносам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму персонифицированных сведений о физических лицах согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат представления персонифицированных сведений о физических лицах в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65632);
приказ ФНС России от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.06.2022, регистрационный N 68912).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2023 года, и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2023 года, персонифицированных сведений о физических лицах за январь 2023 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
В нулевом расчете по страховым взносам КНД 1151111 показывают, что в отчетном периоде не было начислений и выплат по страхованию работников. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном периоде. За 1-й квартал 2025 г. надо отчитаться до 25.04.2025.
Страхователи ежеквартально сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Он объединяет данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. За 1-й квартал 2025 года отчитываемся до 25.04.2025.
Социальный фонд России работает по системе прямых выплат. Порядок, как заполнить расчет по страховым взносам, если получено возмещение от СФР, больше не действует, поскольку фонд платит все пособия сам. Работодатели компенсируют работникам только первые 3 дня болезни.
Список отчетов в 2025 году для УСН существенно изменился. С 1 января 2025 года упрощенцы платят НДС. И организации, и ИП теперь отчитываются по новым правилам.
Несмотря на то что второй месяц года очень короткий, работы у бухгалтеров много, и сами себя отчеты до конца февраля сдать не смогут. А налоговикам подавай декларации по НДПИ, акцизам и налогу на прибыль. А еще надо заплатить НДС и другие налоги, перечислить страховые взносы, передать персонифицированные сведения о работающих гражданах.
За утверждение ЕФС-1 и порядок сдачи отвечает Социальный фонд России. Единая форма сведений включает несколько отчетных форм. Для всех разделов и подразделов установили разные сроки сдачи — после кадрового мероприятия, ежемесячно и поквартально.
Если в компании нет наемных работников, может ли среднесписочная численность в расчете по страховым взносам быть 0, — конечно. Но если позже они появятся, об этом придется сообщить в ИФНС.