Приказ ФНС РФ от 22.12.2006 N САЭ-3-13/887@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 22 декабря 2006 г. N САЭ-3-13/887@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
В связи с вступлением в силу с 1 января 2007 года Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования", изложением Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ статьи 80 "Налоговая декларация" в новой редакции, а также с учетом разъяснений Министерства финансов Российской Федерации, направленных в ФНС России письмом от 11.12.2006 N 03-05-02-03/39, приказываю:
1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
заменить "Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (версия 3.00003)" на "Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (версия 3.00004)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с 01.01.2007.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от 22.12.2006 N САЭ-3-13/887@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ
И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ XXXIII.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ФОРМА 3-НДФЛ)
(ВЕРСИЯ 3.00004)
1. Общие положения
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронном виде (далее формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей формы пересматривается, и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@);
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утверждена Приказом Минфина России 23.12.2005 N 153н (зарегистрирован в Минюсте России 24.01.2006 N 7409);
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утвержден Приказом Минфина России 23.12.2005 N 153н (зарегистрирован в Минюсте России 24.01.2006 N 7409).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по смысловому содержанию.
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - физическом лице>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 4 - 6.
Состав показателей блоков <Раздел 00001>, <Раздел 00002>, <Раздел 00003>, <Раздел 00004>, <Раздел 00005>, <Раздел 00006>, <Раздел 00017>, соответственно, представлен в таблицах 7 - 12, 23.
--------------------------------
<*> Минимально должен присутствовать один из блоков в данном разделе.
--------------------------------
<*> Минимально должен присутствовать один из блоков в данном разделе.
3. Формат представления налоговой декларации
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 23.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I7- <ОГРНИП>;
Е - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия ...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
Сведения о налогоплательщике - физическом лице
Таблица 5
Описание формы отчетности
Таблица 6
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 13%
Таблица 7
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 30%
Таблица 8
Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 35%
Таблица 9
Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 9%
Таблица 10
Раздел 5. Расчет итоговой суммы налога к уплате
(доплате)/(возврату) по всем видам доходов
Таблица 11
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате)
в бюджет/возврату из бюджета
Таблица 12
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации,
облагаемые налогом по ставке
Таблица 13.1
Таблица 13.2
Таблица 13.3
Лист Б. Доходы от источников за пределами
Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке
Таблица 14.1
Таблица 14.2
Таблица 14.3
Лист В. Доходы от предпринимательской деятельности
и частной практики
Таблица 15.1
Таблица 15.2
Лист Г. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению
Таблица 16.1
Таблица 16.2
Таблица 16.3
--------------------------------
<*> С 1 января 2006 года сумма дохода, не подлежащая налогообложению по каждому из оснований, перечисленных в п. 28 ст. 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 4000 рублей; сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с п. 33 ст. 217 Кодекса, установлена в размере 10000 рублей (Федеральный закон от 30.06.2005 N 71-ФЗ).
Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов
по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание,
исполнение или иное использование произведений науки,
литературы и искусства, вознаграждениям авторам
открытий, изобретений и промышленных образцов
(авторские вознаграждения)
Таблица 17.1
Таблица 17.2
Таблица 17.3
Лист Е. Расчет профессиональных налоговых вычетов
по договорам гражданско-правового характера
Таблица 18.1
Таблица 18.2
Таблица 18.3
Приложение Ж. Расчет имущественных налоговых
вычетов по доходам от продажи имущества
Таблица 19.1
Таблица 19.2
Лист З. Расчет налоговой базы по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
Таблица 20.1
Таблица 20.2.1
Таблица 20.2.2
Таблица 20.3.1
Таблица 20.3.2
Таблица 20.4.1
Таблица 20.4.2
Таблица 20.5.1
Таблица 20.5.2
Таблица 20.6.1
Таблица 20.6.2
Таблица 20.7
Лист И. Расчет налоговой базы по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные
бумаги, осуществляемым доверительным управляющим
Таблица 21.1
Таблица 21.2.1
Таблица 21.2.2
Таблица 21.3.1
Таблица 21.3.2
Таблица 21.4.1
Таблица 21.4.2
Таблица 21.5.1
Таблица 21.5.2
Таблица 21.6.1
Таблица 21.6.2
Таблица 21.7
Лист К. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
Таблица 22.1
Таблица 22.2
Лист Л. Расчет имущественного налогового вычета
по суммам, израсходованным на новое строительство
либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры или доли (долей) в них,
установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса
Таблица 23
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
4.1. Служебная часть сообщения
4.1.1. Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "**", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "**":
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
4.1.2. Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
4.1.3. Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
4.2. Информационная часть сообщения
4.2.1. Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Реквизит "Количество форм отчетности налогоплательщика"
Указывается количество форм отчетности, представленных данным налогоплательщиком.
4.2.2. Сведения о налогоплательщике - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - физического лица.
Реквизит "ИНН физического лица"
Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)"
Указывается 9-разрядный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Дата рождения"
Указывается дата рождения физического лица.
Реквизит "Пол"
Указывается код. Принимает значения: 1 - мужской или 2 - женский.
Реквизит "Гражданство физического лица"
Указывается название страны, гражданином которой является налогоплательщик.
Реквизит "Код страны"
Указывается <код страны> (числовой) из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), гражданином которой является налогоплательщик.
Реквизит "Место рождения физического лица"
Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Реквизит "Данные документа, удостоверяющего личность"
Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>. Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложение 1.
Реквизит "Кем выдан документ, удостоверяющий личность"
Указывается организация, выдавшая документ.
Реквизит "Дата выдачи документа, удостоверяющего личность"
Указывается в формате <дата выдачи>.
Реквизит "Статус налогоплательщика"
Указывается код. Принимает значения: 1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации или 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации.
Реквизит "Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации"
Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).
Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Адрес места пребывания физического лица в Российской Федерации"
Указывается место, где налогоплательщик проживает временно.
Адрес места пребывания налогоплательщик указывает при отсутствии у него места жительства в Российской Федерации.
Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации"
Заполняется в произвольной форме.
Реквизит "Код страны, код города и номер контактного телефона (служебный)"
Указывается код страны, код города и служебный номер телефона физического лица.
Реквизит "Код страны, код города и номер контактного телефона (домашний)"
Указывается код страны, код города и домашний номер телефона физического лица.
4.2.3. Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов),
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151020. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ).
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Значение данной версии формата равно 3.00004.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Отчетный налоговый период"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
Принимает значения:
710 - физическим лицом, получившим доходы от налоговых агентов |
720 - физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя |
730 - нотариусом, занимающимся частной практикой |
740 - адвокатом, учредившим адвокатский кабинет |
750 - иностранным физическим лицом |
760 - иным физическим лицом.
Реквизит "Единица измерения по классификатору ОКЕИ"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
4.2.4. Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
ССССС - пятизначный номер (код) строки формы;
ГГ - двузначный номер графы формы.
Приложение 1
СПРАВОЧНИК
"ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
Приложение 2
СПРАВОЧНИК
"КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ"
--------------------------------
<*> Коды Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа применяются в течение переходного периода образования Пермского края.
Приложение 3
СПРАВОЧНИК
"ВИДЫ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ"
(ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ПУНКТОМ 3 СТАТЬИ 221 КОДЕКСА)
--------------------------------
<*> В процентах к суммам начисленного дохода.