"Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)"

Доведены

Письмом Банка России

от 23 марта 2007 г. N 26-Т

"О Методических рекомендациях

по проведению проверки системы

управления банковскими рисками

в кредитной организации

(ее филиале)"

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ

РИСКАМИ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЕЕ ФИЛИАЛЕ)

Глава 1. Общие положения

1.1. Методические рекомендации разъясняют процедуру проведения проверки и оценки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (далее - система управления рисками). Проверка проводится уполномоченными представителями (служащими) Банка России (далее - уполномоченные представители Банка России) в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 105-И) и Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 108-И).

1.2. Проверка системы управления рисками и отдельных ее составляющих (управления кредитным риском, рыночным риском, риском ликвидности и иными типичными банковскими рисками) в кредитной организации (ее филиале) (далее - кредитная организация, за исключением прямого упоминания в тексте настоящих Методических рекомендаций филиалов кредитной организации) проводится с целью оценки на месте их соответствия характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.

1.3. Проверку и оценку системы управления рисками рекомендуется проводить исходя из определения управления банковскими рисками, данного в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение Банка России N 242-П).

Управление банковскими рисками в кредитной организации рекомендуется оценивать как процесс принятия решений, их исполнения и контроля за исполнением. При этом рекомендуется исходить из того, что в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 242-П контроль за функционированием системы управления рисками и оценка банковских рисков являются одним из направлений системы внутреннего контроля кредитной организации.

1.4. При проведении проверки и оценки системы управления рисками уполномоченным представителям Банка России предлагается применять изложенный в настоящих Методических рекомендациях метод балльно-весовой оценки системы управления рисками, базирующийся на подходах, определенных Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (далее - Указание Банка России N 1379-У).

1.5. Предварительные результаты проверки, в том числе мотивированные суждения членов рабочей группы относительно оценки системы управления рисками, выносимые согласно подпункту 7.5.2 пункта 7.5 Инструкции Банка России N 105-И, рекомендуется обсуждать с представителями кредитной организации на совещаниях, проводимых в соответствии с пунктом 5.4 Инструкции Банка России N 105-И.

1.6. Территориальным учреждениям Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью кредитных организаций, рекомендуется использовать информацию, полученную в ходе проверки и оценки системы управления рисками, в дополнение к информации, имеющейся в территориальных учреждениях Банка России (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - надзорная информация), при проведении оценки финансовой устойчивости кредитных организаций в соответствии с нормативными актами Банка России, в том числе при расчете показателя организации системы управления рисками в кредитной организации (ПУ4) согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 1379-У.

1.7. Перечень законодательных актов Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России, рекомендуемых к использованию при проведении проверки и оценки системы управления рисками, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

1.8. Для достижения целей проверки системы управления рисками уполномоченным представителям Банка России рекомендуется получить и проанализировать надзорную информацию:

о бизнес-плане и стратегии развития кредитной организации;

о внутренних документах кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - внутренние документы), регламентирующих организацию управления банковскими рисками, в том числе определяющих процедуры оценки банковских рисков и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки;

о соблюдении положений внутренних документов, определяющих функции, а также распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями кредитной организации (служащими кредитной организации) и (или) единоличным, коллегиальным исполнительными органами кредитной организации, советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (далее - органы управления кредитной организации, за исключением их прямого упоминания в тексте настоящих Методических рекомендаций) по управлению банковскими рисками в кредитной организации;

о порядке информационного обеспечения структурных подразделений кредитной организации (служащих кредитной организации) и (или) органов управления кредитной организации, ответственных за принимаемые банковские риски (далее - система информационного обеспечения), по вопросам управления банковскими рисками;

о процедурах принятия управленческих решений по вопросам организации управления банковскими рисками (далее - управленческие решения);

о политике по привлечению и размещению средств, а также по применению различных механизмов снижения уровня банковского риска (в том числе страхования, резервирования, хеджирования, лимитирования, обеспечения по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности) (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - ссуды);

о проводимой кредитной организацией аналитической работе в отношении банковских рисков и вырабатываемых по ее результатам рекомендациях;

об организационной структуре кредитной организации, в том числе в целях определения независимости структурного подразделения, осуществляющего оценку уровня принимаемых банковских рисков (либо служащих кредитной организации, ответственных за оценку уровня принимаемых банковских рисков) (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - подразделение (служащий), ответственное за оценку уровня принимаемых банковских рисков), от структурных подразделений кредитной организации, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь.

1.9. Настоящими Методическими рекомендациями определен примерный перечень вопросов, подлежащих проверке для оценки системы управления рисками, а именно: кредитным риском, рыночным риском, фондовым риском, процентным риском, валютным риском, риском ликвидности и операционным риском.

1.10. Оценку управления кредитным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с возникновением у нее денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П), требований по балансовым активам и условных обязательств кредитного характера, приведенных в главах 2 и 3 Положения Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 283-П).

1.11. Оценку управления рыночным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с открытием позиций по финансовым инструментам торгового портфеля и производным финансовым инструментам кредитной организации, а также с открытием валютных позиций.

1.11.1. Оценку управления фондовым риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с открытием позиций по финансовым инструментам, указанным в пункте 3.2 Положения Банка России от 24 сентября 1999 года N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (далее - Положение Банка России N 89-П).

1.11.2. Оценку управления процентным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным:

с использованием финансовых инструментов торгового портфеля, указанных в пункте 2.1 Положения Банка России N 89-П;

с формированием иных активов, пассивов и внебалансовых инструментов кредитной организации, чувствительных к изменениям процентных ставок.

1.11.3. Оценку управления валютным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с возникновением у нее балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств, номинированных в иностранных валютах и драгоценных металлах, а также балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств кредитной организации в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России курса иностранных валют по отношению к рублю или цен на драгоценные металлы.

1.12. Оценка управления риском ликвидности проводится в отношении осуществляемого кредитной организацией контроля за сбалансированностью финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации и способностью своевременно обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме (в том числе в случае несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств).

1.13. Оценку управления операционным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации с учетом факторов, определенных актом Банка России об организации управления операционным риском в кредитных организациях.

1.14. В случае выявления при проведении проверки иных факторов и обстоятельств, способных оказать влияние на эффективное функционирование системы управления рисками, уполномоченными представителями Банка России могут быть рассмотрены иные, помимо указанных в пунктах 1.9 - 1.13 настоящих Методических рекомендаций, банковские риски, присущие деятельности кредитной организации, а также управление ими с отражением сведений о них в индивидуальном отчете члена рабочей группы.

Глава 2. Рекомендации по оценке системы управления рисками

2.1. Оценку системы управления рисками рекомендуется осуществлять при проведении комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации, в том числе:

оценку отдельных составляющих системы управления рисками (управления кредитным риском, рыночным риском, риском ликвидности и иными типичными банковскими рисками) (далее - оценка управления отдельными банковскими рисками) в кредитной организации;

оценку управления банковскими рисками по всем основным осуществляемым кредитной организацией и проверяемым уполномоченными представителями Банка России направлениям деятельности кредитной организации (при проведении комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации по вопросу оценки системы управления банковскими рисками);

оценку управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, проверяемым в соответствии с заданием на проведение проверки кредитной организации (далее - отдельные направления деятельности кредитной организации) (при проведении тематической проверки кредитной организации).

2.2. Для обоснования выводов рабочей группы относительно оценки системы управления рисками, в том числе оценки управления банковскими рисками, рекомендуется рассчитывать следующие показатели оценки управления банковскими рисками:

показатель оценки управления кредитным риском (ПКр);

показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации) (ПР);

показатель оценки управления валютным риском (ПВ);

показатель оценки управления процентным риском (ПП);

показатель оценки управления риском ликвидности (ПЛ);

показатель оценки управления операционным риском (ПО);

2.2.1. Показатели оценки управления банковскими рисками, рассчитываемые на основании ответов на вопросы таблиц 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, а также оценки ответов на вопросы таблиц 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям и их весовые оценки относительной значимости являются составляющими количественной оценки системы управления рисками (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - количественная оценка).

2.2.2. Показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации) (ПР) рассчитывается в случаях, предусмотренных подпунктом 1.3.1 пункта 1.3 Положения Банка России N 89-П для расчета процентного риска и фондового риска. В остальных случаях показатель ПР может не рассчитываться.

2.3. Расчет показателей, перечисленных в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций, производится на основании надзорной информации, отражаемой в таблицах 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, которая позволяет оценить внутренние документы, политику по управлению банковскими рисками, порядок и процедуры контроля за банковскими рисками, а также на основе обобщения надзорной информации, полученной в ходе проверки управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, в том числе:

данных о соблюдении кредитной организацией обязательных нормативов (подпункт 4.6.6 пункта 4.6, пункты 8.8 и 8.9 настоящих Методических рекомендаций);

иных сведений о факторах и (или) обстоятельствах, способных оказать существенное влияние на деятельность кредитной организации и на эффективность функционирования системы управления рисками.

2.4. На основании таблиц 1 - 10 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям определяются значения показателей, представляющие собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, содержащиеся в указанных таблицах.

Рекомендуемая точность измерения - один знак после запятой. Округление значений до принятой точности производится по арифметическим правилам.

При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:

балл 1 - да (всегда, постоянно, в полной мере, в полном объеме);

балл 2 - в основном (как правило, в большинстве случаев, достаточно полно);

балл 3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, иногда, недостаточно полно);

балл 4 - нет (никогда, ни в каких случаях, в том числе в случае отсутствия).

Весовые коэффициенты отражают относительную значимость каждого вопроса.

Факторы, учитываемые при оценке ответов на вопросы таблиц 1 - 10 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, и мотивированные суждения членов рабочей группы рекомендуется отражать в графе 3 соответствующих таблиц.

балл 1 - управление банковским риском полностью соответствует характеру и масштабу операций по отдельному направлению деятельности кредитной организации, органы управления кредитной организации хорошо осведомлены о степени подверженности кредитной организации банковскому риску и принимают меры по управлению этим риском, система информационного обеспечения позволяет своевременно получать необходимую информацию для целей принятия взвешенных управленческих решений;

балл 2 - управление банковским риском соответствует характеру и масштабу операций по отдельному направлению деятельности кредитной организации или имеет недостатки, которые в ближайшем будущем не могут привести к возникновению существенных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, органы управления кредитной организации осведомлены о степени подверженности кредитной организации банковскому риску и принимают меры по управлению банковским риском, система информационного обеспечения в основном позволяет своевременно получать необходимую информацию для целей принятия взвешенных управленческих решений и находится в процессе совершенствования (при этом установлены конкретные сроки и определены цели такой работы);

балл 3 - управление банковским риском не соответствует характеру и масштабу операций по отдельному направлению деятельности кредитной организации, имеющиеся недостатки могут привести к возникновению существенных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, если не будут приняты меры по улучшению управления этим риском, при этом органы управления кредитной организации осознают необходимость исправления ситуации и проводят соответствующую работу по устранению указанных недостатков;

балл 4 - управление банковским риском не соответствует характеру и масштабу операций по отдельному направлению деятельности кредитной организации или полностью отсутствует, органы управления кредитной организации игнорируют имеющиеся нарушения и недостатки и не предпринимают шагов по исправлению ситуации.

Факторы, учитываемые при оценке управления банковскими рисками по отдельному направлению деятельности кредитной организации, и мотивированные суждения членов рабочей группы рекомендуется отражать в графе 3 таблицы 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

определить перечень типичных банковских рисков, присущих отдельному направлению деятельности кредитной организации (в том числе на основании внутренних документов, регламентирующих порядок их проведения, результатов самооценки кредитной организацией управления банковскими рисками (при наличии), информации, содержащейся в аудиторских заключениях, отчетах службы внутреннего контроля кредитной организации). При необходимости соответствующую надзорную информацию целесообразно запросить у ответственного работника кредитной организации, определенного согласно пункту 3.2 Инструкции Банка России N 105-И для взаимодействия с рабочей группой при проведении проверки системы управления рисками и (или) проверки соответствующего направления деятельности кредитной организации (в том числе в форме письменных пояснений ответственного работника кредитной организации);

заполнить таблицы по соответствующему банковскому риску в части вопросов, относящихся к отдельному направлению деятельности кредитной организации.

2.6. Банковские риски, управление которыми оценивается при проверке отдельного направления деятельности кредитной организации, рекомендуется определять руководителю рабочей группы с учетом всех присущих данному направлению деятельности кредитной организации особенностей, в том числе степени его значимости для кредитной организации, используемых финансовых инструментов и валют, состава клиентов и контрагентов кредитной организации, квалификации служащих кредитной организации, используемых информационных систем, информации о деятельности кредитной организации в средствах массовой информации, иных особенностей, влияющих на принятие банковских рисков кредитной организацией.

Дополнительно рекомендуется проверить и оценить эффективность управления банковскими рисками по новым для кредитной организации направлениям деятельности, определив, в том числе:

имеют ли органы управления кредитной организации представление о целях осуществления нового направления деятельности кредитной организации и результатах, которые должны быть получены при его развитии;

принимаются ли кредитной организацией меры по повышению квалификации служащих, занятых на новом направлении деятельности кредитной организации;

увеличиваются ли масштабы операций на новом направлении деятельности кредитной организации постепенно, по мере повышения профессионального уровня служащих, совершенствования организации управления банковским риском, накопления статистической информации.

Таблица примерного соответствия банковских операций и других сделок кредитной организации и присущих (сопутствующих) им банковских рисков приведена в приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям. При этом основные риски, присущие данной операции, отмечены знаком "+", а сопутствующие - знаком "о".

2.7. Оценку управления отдельными банковскими рисками или оценку управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации рекомендуется определять в зависимости от значения соответствующего показателя на основании шкалы, приведенной ниже в таблице.

Шкала оценки

управления отдельными банковскими рисками и управления

банковскими рисками по отдельным направлениям

деятельности кредитной организации

С учетом факторов и обстоятельств, не учтенных в настоящих Методических рекомендациях, но оказывающих влияние на деятельность кредитной организации и на адекватность системы управления рисками характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации, оценки могут быть скорректированы на основе мотивированных суждений членов рабочей группы в соответствии с подпунктом 7.5.2 пункта 7.5 Инструкции Банка России N 105-И.

Оценка системы управления рисками осуществляется на основании оценок управления отдельными банковскими рисками и оценок управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации.

2.8. В случае невозможности расчета по результатам проверки кредитной организации значений показателей, указанных в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций, членам рабочей группы рекомендуется выносить мотивированные суждения относительно оценки управления отдельными банковскими рисками и управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации: хорошее, удовлетворительное, сомнительное, неудовлетворительное (без проведения расчета соответствующих показателей).

2.9. В ходе проверки для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с нормативными актами Банка России, проведенной с использованием настоящих Методических рекомендаций (в том числе таблиц 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям), целесообразно по типичным банковским рискам, присущим всем основным направлениям деятельности кредитной организации (далее - основные банковские риски), получить и обобщить надзорную информацию, необходимую для:

оценки роли совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации в организации управления банковскими рисками в кредитной организации (в том числе: об осуществлении советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации на постоянной основе контроля за деятельностью кредитной организации в части соблюдения ею законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в кредитной организации по управлению банковскими рисками; о получении советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации на постоянной (ежедневной) основе информации о принятых кредитной организацией банковских рисках и иной информации о текущем состоянии кредитной организации, необходимой для принятия управленческих решений);

оценки соответствия внутренних документов по организации управления основными банковскими рисками, утвержденных уполномоченным согласно учредительным документам кредитной организации органом управления кредитной организации, требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, рекомендациям и стандартным требованиям, предъявляемым к такого рода документам в международной практике, а также оценки их выполнения кредитной организацией (в том числе в части необходимости исключения при распределении полномочий между структурными подразделениями кредитной организации (либо при определении должностных обязанностей служащих кредитной организации) конфликта интересов и условий его возникновения, а также совершения противоправных действий при осуществлении банковских операций и других сделок);

оценки деятельности в кредитной организации подразделения (служащего), ответственного за оценку уровня принимаемых банковских рисков, независимого от структурных подразделений кредитной организации, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь (в том числе: о соблюдении им внутренних документов при проведении на постоянной основе оценки основных банковских рисков; о проведении им стресс-тестирования с целью оценки потенциального воздействия на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации отдельно задаваемых изменений в факторах риска, соответствующих исключительным, но вероятным событиям; о своевременности информирования им органов управления кредитной организации, включая представление отчетности, необходимой для принятия управленческих решений, направление на постоянной (ежедневной) основе информации о текущем состоянии кредитной организации и принятых ею банковских рисках, а также информирование о результатах стресс-тестирования, необходимых для принятия стратегических решений по управлению банковскими рисками в кредитной организации);

оценки соответствия системы управления рисками характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации, включая выводы относительно того, позволяет ли функционирование системы управления рисками ограничивать банковские риски уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Для обобщения надзорной информации, полученной для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с нормативными актами Банка России, в том числе по вопросам, ответы на которые могут учитываться при расчете согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 1379-У показателя организации системы управления рисками (ПУ4), рекомендуется использовать Таблицу примерного соответствия вопросов для расчета показателя организации системы управления рисками (ПУ4) (приложение 4 к Указанию Банка России N 1379-У) и вопросов таблиц 1 - 10 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, приведенную в приложении 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

Глава 3. Рекомендации по подготовке к проведению

проверки системы управления рисками

3.1. Подготовка к проведению проверки системы управления рисками (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И, пунктами 9.1 - 9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 108-И и приложением 10 к ней на основании имеющейся в Банке России информации о деятельности кредитной организации, в том числе сведений, содержащихся в:

бизнес-плане кредитной организации и иных документах, представляемых в Банк России в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", а также в стратегии развития кредитной организации;

внутренних документах, регламентирующих организацию управления банковскими рисками, в том числе определяющих процедуры оценки банковских рисков и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки (полученных по запросам территориального учреждения Банка России);

акте предыдущей комплексной проверки кредитной организации и докладной записке о результатах проверки кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - докладная записка) в части организации внутреннего контроля в кредитной организации и системы управления рисками, в том числе сведений о выявленных нарушениях и недостатках в организации внутреннего контроля в кредитной организации (в части мониторинга за функционированием системы управления рисками и оценкой банковских рисков) и системы управления рисками;

программном комплексе "Применение мер воздействия к кредитным организациям", разработанном на основе отчетности по форме 0409637 "Информация о примененных мерах воздействия, предъявленных требованиях, поступивших от уполномоченных лиц заявлениях об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, предложениях арбитражных судов о целесообразности ее отзыва, а также осуществлении кредитной организацией по ее инициативе мер по предупреждению банкротства", определенной Указанием Банка России от 22 марта 2004 года N 1398-У "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации";

программном комплексе "Анализ финансового состояния банка".

3.2. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со сведениями, содержащимися в отчетности кредитной организации по формам, составление и представление которых определено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У) (далее - Указание Банка России N 1376-У). В случае отсутствия в Банке России информации по какой-либо форме отчетности на последнюю отчетную дату рекомендуется использовать имеющуюся информацию на предыдущие отчетные даты.

С целью выявления направлений деятельности кредитной организации, по которым наблюдается концентрация банковских рисков, уполномоченным представителям Банка России целесообразно:

3.2.1. На основании данных отчетности оценить подверженность кредитной организации кредитному риску, в том числе проанализировать:

структуру активов кредитной организации, подверженных кредитному риску; динамику ссуд, классифицированных во II - IV категории качества; наличие у кредитной организации ссуд, классифицированных в IV - V категории качества; наличие просроченной задолженности свыше 30 дней (отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности");

структуру балансовых активов и условных обязательств кредитного характера по категориям качества (отчетность по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери");

концентрацию кредитного риска (отчетность по формам 0409118 "Данные о крупных кредитах" (далее - отчетность по форме 0409118) и 0409135 "Информация об обязательных нормативах" (далее - отчетность по форме 0409135) в части нормативов Н6 и Н7, а также отчетность по форме 0409302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов" (далее - отчетность по форме 0409302));

величину кредитного риска в отношении участников (акционеров) и инсайдеров банка (отчетность по форме 0409135 в части нормативов Н9.1 и Н10.1).

3.2.2. На основании данных отчетности оценить подверженность кредитной организации риску ликвидности, в том числе проанализировать:

сбалансированность активов и пассивов кредитной организации по срокам востребования и погашения (отчетность по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения");

выполнение обязательных нормативов ликвидности (отчетность по форме 0409135 в части нормативов Н2, Н3 и Н4);

зависимость ресурсной базы кредитной организации от крупных кредиторов и вкладчиков (отчетность по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации");

зависимость ресурсной базы кредитной организации от межбанковских кредитов и депозитов (отчетность по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах").

3.2.3. Для оценки подверженности кредитной организации рыночному риску в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации), в том числе проанализировать:

состав портфелей ценных бумаг, приобретенных кредитной организацией, на основании анализа остатков по балансовым счетам 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 502 "Некотируемые долговые обязательства", 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования", 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 507 "Некотируемые акции", 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации");

динамику размера фондового риска и процентного риска (отчетность по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" (далее - отчетность по форме 0409153)).

3.2.4. Для оценки подверженности кредитной организации валютному риску проанализировать отчетность по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" и проверить соблюдение лимитов открытых валютных позиций.

3.2.5. Для оценки подверженности кредитной организации процентному риску:

проанализировать динамику размера процентного риска (отчетность по форме 0409153);

сопоставить средневзвешенные процентные ставки по размещенным и привлеченным средствам в разрезе сроков размещения и погашения (отчетность по формам 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией", 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам, вкладам и кредитам", 0409130 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям", 0409131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям").

3.2.6. Для выявления имевшихся в деятельности кредитной организации случаев операционных убытков проверить наличие и проанализировать динамику остатков на балансовом счете N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".

3.2.7. По результатам проведенного анализа предусмотреть особые процедуры проверки (например, более детальную выборку документов (информации) кредитной организации), на основании которых предполагается проводить проверку и оценку управления банковскими рисками, в том числе по направлениям деятельности кредитной организации, подлежащим проверке.

3.3. При проведении проверки с предварительным уведомлением кредитной организации (далее - предварительное уведомление) рекомендуется по результатам предпроверочной подготовки составить заявку на предоставление документов (информации), необходимых для проведения проверки кредитной организации, которая может направляться кредитной организации в составе предварительного уведомления и предусматривать предоставление кредитной организацией:

информации о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по форме, приведенной в пункте 12 приложения 2 к Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;

информации о величине кредитного риска по срочным сделкам по форме, приведенной в пункте 10 приложения 3 к Инструкции Банка России N 110-И, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;

копий утвержденных кредитной организацией внутренних документов по вопросам управления банковскими рисками, присущими деятельности данной кредитной организации;

иной информации, в том числе сведений о выполнении кредитной организацией мероприятий по устранению нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, выявленных в ходе предыдущих проверок системы управления рисками.

Глава 4. Рекомендации по оценке управления кредитным риском

4.1. Для оценки управления кредитным риском в кредитной организации, в том числе ее соответствия характеру и масштабу проводимых кредитной организацией банковских операций, несущих кредитный риск, в ходе проверки целесообразно получить необходимую надзорную информацию, в том числе по результатам:

проверки наличия внутренних документов, регламентирующих вопросы кредитной политики, в том числе вопросы классификации ссуд и формирования резервов; соответствия положений внутренних документов требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России (пункт 2.3 Положения Банка России N 254-П);

оценки внутренних документов (включая методическое обеспечение, применяемое кредитной организацией для оценки кредитных рисков) с учетом выявления зон повышенного риска в ходе проверки проводимых кредитной организацией банковских операций, несущих кредитный риск (вопросы концентрации риска по видам экономической деятельности заемщиков (отчетность по форме 0409302), группе связанных заемщиков, правильности оценки рисков по крупным кредитам (отчетность по форме 0409118) и другие вопросы);

оценки соблюдения положений внутренних документов, в том числе по отдельным направлениям деятельности кредитной организации;

оценки организации управления кредитным риском.

4.2. Для оценки управления кредитным риском рекомендуется обобщить полученную в ходе проверки надзорную информацию, в том числе сведения о качестве ссуд и величине кредитного риска, и на основе мотивированных суждений членов рабочей группы относительно оценки управления кредитным риском, отражаемых в таблицах 1 - 5 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, рассчитать показатель оценки управления кредитным риском (ПКр) <*>.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

4.2.1. Для определения показателя ПКр в ходе проверки целесообразно получить надзорную информацию, необходимую для оценки:

наличия внутренних документов по вопросам кредитной политики, и провести количественную оценку, в том числе рассчитав показатель ПКр1;

внутренних документов по вопросам кредитной политики, в том числе их соответствия требованиям нормативных актов Банка России, и провести количественную оценку, в том числе рассчитав показатель ПКр2;

методического обеспечения, применяемого кредитной организацией для оценки кредитного риска, и провести количественную оценку, в том числе рассчитав показатель ПКр3;

соблюдения внутренних документов по вопросам кредитной политики, и провести количественную оценку, в том числе рассчитав показатель ПКр4;

организации управления кредитным риском в кредитной организации, и провести количественную оценку, в том числе рассчитав показатель ПКр5.

4.3. Для расчета показателя ПКр1 рекомендуется проверить наличие у кредитной организации внутренних документов, определяющих функции структурных подразделений кредитной организации (служащих кредитной организации) и (или) органов управления кредитной организации по управлению кредитным риском (в том числе выявления и оценки кредитного риска), устанавливающих порядок рассмотрения заявок клиентов на получение заемных средств, правила кредитования юридических и физических лиц, порядок формирования досье заемщика (контрагента), порядок классификации ссуд и формирования резерва на возможные потери по ссудам, порядок формирования резерва на возможные потери, связанные с обязательствами предоставить средства на возвратной основе (открытые кредитные линии, выделенные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт").

Показатель ПКр1 может рассчитываться в соответствии с таблицей 1 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.4. Для расчета показателя ПКр2 рекомендуется проанализировать внутренние документы по вопросам кредитной политики и проверить, определены ли:

правила кредитования юридических и физических лиц;

процедуры принятия решений по предоставлению ссуд;

функции и полномочия структурных подразделений и должностных лиц кредитной организации по вопросам предоставления ссуд;

порядок формирования досье заемщика;

критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков;

порядок классификации ссуд и формирования резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения Банка России N 254-П.

При анализе внутренних документов по вопросам кредитной политики уполномоченным представителям Банка России рекомендуется дополнительно получить информацию:

о целях кредитной политики (в том числе: получение стабильного дохода по операциям предоставления (размещения) средств при допустимом уровне кредитного риска; формирование круга надежных клиентов);

об определении органов управления кредитной организации, а также иных коллегиальных органов кредитной организации и должностных лиц кредитной организации, уполномоченных внутренними документами на принятие решений по вопросам реализации кредитной политики, в том числе о предоставлении ссуд, а также определения предельных сумм и сроков выдаваемых ссуд;

о порядке рассмотрения заявок клиентов кредитной организации на получение ссуд;

о критериях одобрения ссуд с указанием рынков, на которых работает кредитная организация, а также диапазонов процентных ставок по ссудам;

о наличии в кредитной политике положения о необходимости указания на источник погашения для всех ссуд, в том числе залог, поручительство.

Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить соответствие утвержденных органами управления кредитной организации внутренних документов по вопросам кредитной политики (включая основания и периодичность их пересмотра) требованиям, установленным нормативными актами Банка России, а также соблюдение указанных внутренних документов.

Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется также проверить, установлены ли во внутренних документах порядок и периодичность определения справедливой стоимости и ликвидности залога. Указанный порядок должен учитывать требования по классификации обеспечения по ссуде, приведенные в главе 6 Положения Банка России N 254-П, в том числе учитывать инвестиционный рейтинг эмитентов переданных в залог ценных бумаг, их рыночную стоимость, наличие устойчивых рынков предметов залога, наличие договора страхования предмета залога в пользу кредитной организации, моральный износ и техническую исправность оборудования, являющегося предметом залога, скорость его амортизации, влияние инфляции на стоимость залога и иные существенные факторы, влияющие на возможность реализации предмета залога по справедливой стоимости.

Показатель ПКр2 может рассчитываться в соответствии с таблицей 2 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.5. Необходимым условием для анализа кредитного риска в отношении потенциального заемщика является полная, достоверная и актуальная информация о нем. В ходе анализа рекомендуется выяснить, имеет ли кредитная организация перечень документов (информации), запрашиваемых у потенциального заемщика на стадии рассмотрения заявки на предоставление ссуды, и соблюдается ли порядок рассмотрения представленных документов (информации). Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика приведен в приложении 2 к Положению Банка России N 254-П.

Показатель ПКр3 может рассчитываться в соответствии с таблицей 3 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.6. Для расчета показателя ПКр4 рекомендуется оценить соблюдение внутренних документов по вопросам кредитной политики.

4.6.1. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проанализировать проводимую кредитной организацией работу по мониторингу выданных ссуд (отслеживанию кредитной организацией признаков ухудшения финансового положения заемщика и качества обслуживания долга, которые могут привести к ненадлежащему исполнению заемщиком обязательств по погашению ссуды, включая проведение анализа финансовой отчетности заемщика и оценки потока денежных средств для финансирования выплаты основного долга и уплаты процентов). Для этого целесообразно проверить, в том числе:

выполняются ли кредитной организацией требования Банка России в отношении оценки на постоянной основе кредитного риска по ссудам;

проводится ли кредитной организацией мониторинг выданных ссуд, позволяющий принять оперативные меры по снижению кредитного риска по ссуде;

своевременно ли кредитной организацией выявляются признаки ухудшения финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

4.6.2. Рекомендуется проверить, определяет ли кредитная организация в момент принятия решения о выдаче ссуды категорию ее качества, отражающую надежность заемщика и перспективы кредитной организации на возврат в соответствии с условиями договора, а также регулярно ли пересматривается категория качества ссуды в соответствии с результатами анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

4.6.3. Порядок определения категории качества ссуды в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания долга по ссуде содержится в главе 3 Положения Банка России N 254-П. Оценку объективности определения кредитной организацией категории качества ссуды и правильности формирования резерва на возможные потери по ссудам рекомендуется проводить с учетом рекомендаций Банка России, разъясняющих процедуру проведения проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности.

4.6.4. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется определить степень детализации, с которой кредитной организацией проводится мониторинг выданных ссуд. Для этого рекомендуется запросить и проанализировать несколько досье заемщиков, в том числе источники информации о рисках заемщика, на основании которых кредитная организация выносит профессиональное суждение о вероятности полного и своевременного исполнения заемщиком своих обязательств. В отношении ссуд, изначально получивших и сохраняющих высокие категории качества, допустимо ограничиться анализом финансовой отчетности заемщика. По мере увеличения риска по ссуде рекомендуется усиливать контрольные процедуры, в том числе получать информацию о заемщике из иных источников.

4.6.5. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется:

оценить требования, предъявляемые кредитной организацией к составу информации о деятельности заемщика в зависимости от качества ссуды, достаточна ли информация для своевременного выявления проблем, возникающих у заемщика;

проверить, принимает ли кредитная организация обоснованные и доступные меры в целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении по ссуде, в том числе по долгосрочным ссудам. По указанным ссудам рекомендуется проверить, проводит ли кредитная организация анализ деятельности заемщика, в том числе анализ: общего состояния отрасли, к которой относится заемщик; конкурентного положения заемщика в отрасли; качества управления организацией-заемщиком; иной информации о различных аспектах деятельности заемщика.

4.6.6. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется:

проанализировать реализуемую в кредитной организации практику кредитования инсайдеров, определение которых содержится в официальном разъяснении Банка России относительно применения отдельных положений Инструкции Банка России N 110-И;

проверить осуществление контроля за банковскими рисками, возникающими при совершении сделок со связанными с банком лицами, соблюдение и правильность расчета нормативов Н9.1 и Н10.1.

4.6.7. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить, своевременно ли кредитная организация выявляет производственные и финансовые проблемы заемщика, использует ли для этого информацию о финансовом положении заемщика из его регулярных финансовых отчетов, аналитических материалов, формируемых по результатам мониторинга предприятий, проводимого Банком России, и средств массовой информации, а также информацию, полученную из иных источников. Признаками ухудшения качества ссуды могут служить, в том числе:

существенный рост обязательств заемщика по отношению к его капиталу;

снижение прибыли и рентабельности;

ухудшение ликвидности заемщика;

экстенсивный рост организации-заемщика;

высокая текучесть кадров;

вовлеченность заемщика в рискованные проекты;

негативные изменения в отрасли, к которой относится заемщик;

несвоевременное и неполное представление финансовой информации, стремление избежать контакта с представителями кредитной организации;

частая смена руководства организации-заемщика;

реорганизация организации-заемщика.

4.6.8. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется оценить качество работы кредитной организации по взысканию проблемных и безнадежных ссуд. Признаками ухудшения общего качества работы кредитной организации по указанному направлению могут служить, в том числе:

увеличение объема ссуд, предоставленных с нарушениями кредитной политики (в том числе политики в отношении обеспечения по ссудам);

наличие в ссудном портфеле проблемных и безнадежных ссуд, не имеющих видимых признаков улучшения;

увеличение доли проблемных и безнадежных ссуд;

несвоевременный, не соответствующий установленным нормам или не учитывающий всей совокупности факторов пересмотр качества выданных ссуд или выявление проблем на поздних стадиях;

высокая концентрация кредитного риска (значительное увеличение объема ссуд, предоставленных отдельному заемщику, группе связанных заемщиков, заемщикам, принадлежащим к одним и тем же отраслям либо географическим регионам, или заемщикам, уязвимым к одним и тем же экономическим факторам);

принятая в кредитной организации практика, когда вознаграждение работников кредитного подразделения зависит от объема предоставленных ссуд без учета их качества;

резкий рост доходности ссудного портфеля.

4.6.9. Показатель ПКр4 может рассчитываться в соответствии с таблицей 4 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.7. В ходе проверки рекомендуется установить, имеются ли у кредитной организации такие элементы системы управления рисками, как независимое подразделение (служащий), ответственное за оценку кредитного риска, управленческая отчетность о величине кредитного риска, коллегиальный орган, уполномоченный принимать решение о предоставлении ссуды.

Целесообразно проверить также соблюдение кредитной организацией при распределении должностных обязанностей служащих по организации управления кредитным риском требований, определенных подпунктом 3.4.2 пункта 3.4 Положения Банка России N 242-П.

Показатель ПКр5 может рассчитываться в соответствии с таблицей 5 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

4.8. На основании надзорной информации, полученной в ходе проверки, в том числе сведений, характеризующих наличие внутренних документов по вопросам кредитной политики, их соответствие требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, и соблюдение кредитной организацией своих внутренних документов, включая обобщенные результаты проверки и оценки управления кредитным риском по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, а также мотивированных суждений рабочей группы относительно оценки управления кредитным риском, приведенных в таблицах 1 - 5 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, и рассчитанных согласно пунктам 4.3 - 4.7 настоящих Методических рекомендаций вспомогательных показателей, рекомендуется рассчитывать показатель оценки управления кредитным риском (ПКр) в кредитной организации.

4.9. Показатель ПКр может рассчитываться по формуле:

Глава 5. Рекомендации по оценке управления рыночным риском

в части фондового риска и процентного риска

5.1. Для оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации) рекомендуется установить, имеются ли у кредитной организации внутренние документы, утвержденные уполномоченным органом управления кредитной организации, регламентирующие порядок использования финансовых инструментов, в том числе опционов, свопов, форвардных и фьючерсных контрактов, своевременно ли они пересматриваются.

5.2. Рекомендуется проверить, устанавливает ли кредитная организация для снижения рыночного риска лимиты позиций, открываемых по финансовым инструментам, в том числе внутридневные лимиты позиций, открываемых по каждому финансовому инструменту. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить соблюдение этих лимитов.

5.3. Рекомендуется проверить, проводит ли кредитная организация аналитическую работу, осуществляет ли она подготовку аналитических документов (отчетов, записок, обзоров), содержащих:

описание конъюнктуры финансового рынка, его основных ценовых и объемных показателей, их волатильности, ликвидности отдельных финансовых инструментов, сложившихся тенденций и определивших их факторов, влияния операций Банка России и нерезидентов на внутреннем финансовом рынке, направлений межсекторального перетока средств;

прогнозы относительно сохранения либо изменения трендов и рекомендации по дальнейшей тактике поведения на рынке.

В аналитической работе кредитная организация может использовать аналитические и статистические материалы, публикуемые информационными агентствами, Банком России и федеральными органами исполнительной власти. При проверке рекомендуется обратить внимание на регулярность проводимой аналитической работы как на непременное условие ее эффективности.

5.4. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить правильность определения кредитной организацией размера рыночного риска в части фондового риска и процентного риска в соответствии с главами 2 и 3 Положения Банка России N 89-П.

5.5. Показатель ПР <*> может рассчитываться в соответствии с таблицей 6 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Глава 6. Рекомендации по оценке управления валютным риском

6.1. Для оценки управления валютным риском рекомендуется установить, имеются ли у кредитной организации внутренние документы по вопросам управления валютным риском, утвержденные уполномоченным органом управления кредитной организации, а также своевременно ли они пересматриваются.

Рекомендуется проверить, содержат ли указанные документы перечень иностранных валют, с которыми работает кредитная организация, систему лимитов (включающую внутридневные лимиты и лимиты на конец операционного дня по каждой иностранной валюте), требования по письменному одобрению советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации сделок, превышающих указанные лимиты, а также распределение между структурными подразделениями кредитной организации обязанностей по заключению сделок на валютном рынке и их учету. Кроме того, целесообразно проверить, содержат ли внутренние документы по вопросам управления валютным риском указание на структурные подразделения (служащих) кредитной организации, ответственные за разработку стратегии управления валютным риском и методов его измерения, подготовку управленческой отчетности о величине валютного риска.

6.2. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить:

своевременно ли представляется органам управления кредитной организации управленческая отчетность о величине валютного риска;

регулярно ли органы управления кредитной организации рассматривают управленческую отчетность о величине валютного риска;

регулярно ли рассматриваются советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации вопросы управления валютным риском.

6.3. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить правильность определения кредитной организацией размера валютного риска в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 89-П.

6.4. Показатель ПВ <*> может рассчитываться в соответствии с таблицей 7 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Глава 7. Рекомендации по оценке управления

процентным риском

7.1. Для оценки управления процентным риском рекомендуется установить, имеются ли у кредитной организации внутренние документы по вопросам управления процентным риском, утвержденные уполномоченным органом управления кредитной организации, а также своевременно ли они пересматриваются.

Рекомендуется проверить, содержат ли внутренние документы перечень финансовых инструментов, чувствительных к изменениям процентных ставок, с которыми работает кредитная организация, цели их использования, допустимые объемы операций с ними. Кроме того, целесообразно проверить, содержат ли внутренние документы по вопросам управления процентным риском указания на структурные подразделения (служащих) кредитной организации, ответственные за разработку стратегии управления процентным риском и методов его измерения, подготовку управленческой отчетности о величине процентного риска.

7.2. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить:

своевременно ли представляется органам управления кредитной организации управленческая отчетность о величине процентного риска;

регулярно ли органы управления кредитной организации рассматривают управленческую отчетность о величине процентного риска;

регулярно ли рассматриваются советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации вопросы управления процентным риском.

7.3. Рекомендуется проанализировать используемые кредитной организацией (с учетом характера и масштабов ее деятельности) методы измерения процентного риска.

7.4. С целью выявления направлений деятельности кредитной организации, подверженных повышенному процентному риску, уполномоченным представителям Банка России рекомендуется:

выявить наличие активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств кредитной организации, по которым не совпадают сроки погашения либо степень изменения процентных ставок;

проанализировать разрыв в сроках пересмотра процентных ставок по используемым финансовым инструментам.

7.5. Показатель ПП <*> может рассчитываться в соответствии с таблицей 8 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Глава 8. Рекомендации по оценке управления

риском ликвидности

8.1. Для оценки управления риском ликвидности в кредитной организации рекомендуется установить, имеется ли у кредитной организации внутренний документ, определяющий политику по управлению риском ликвидности и контролю за состоянием ликвидности кредитной организации, утвержденный уполномоченным органом управления кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - внутренний документ по управлению и оценке риска ликвидности), своевременно ли он пересматривается.

При оценке качества внутреннего документа по управлению и оценке риска ликвидности рекомендуется проверить, учтены ли кредитной организацией рекомендации Банка России по анализу ликвидности кредитных организаций. Кроме того, целесообразно проверить, содержит ли внутренний документ по управлению и оценке риска ликвидности указания на структурные подразделения (служащих) кредитной организации, ответственные за разработку стратегии управления риском ликвидности и методов его измерения, подготовку управленческой отчетности о величине риска ликвидности.

8.2. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить:

соблюдение положений внутреннего документа по управлению и оценке риска ликвидности всеми структурными подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности;

своевременно ли представляется органам управления кредитной организации управленческая отчетность о величине риска ликвидности;

регулярно ли органы управления кредитной организации рассматривают управленческую отчетность о состоянии ликвидности и величине риска ликвидности (в том числе предусмотрена ли в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности незамедлительность представления такой информации);

регулярно ли рассматриваются советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации вопросы управления риском ликвидности.

8.3. При оценке разработанных кредитной организацией мероприятий по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий рекомендуется проанализировать перечень действий и сроки их реализации, включая:

увеличение уставного капитала кредитной организации;

получение субординированных займов (кредитов);

реструктуризацию обязательств, например увеличение сроков депозитов учредителей (участников) и служащих кредитной организации, размещенных в кредитной организации (из краткосрочных в долгосрочные);

привлечение кредитов (депозитов);

ограничение (прекращение) операций по кредитованию;

реструктуризацию активов кредитной организации, в том числе продажу части активов;

сокращение либо приостановление осуществления расходов.

8.4. Для вынесения мотивированного суждения о состоянии управления риском ликвидности в кредитной организации уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проанализировать изменения фактических значений нормативов Н2, Н3 и Н4 за последние три месяца, а также изменения размера требований и обязательств, существенно повлиявших на выполнение этих нормативов. При ухудшении значений нормативов в течение трех месяцев подряд и их приближении к предельно допустимым значениям, что может свидетельствовать об увеличении риска потери ликвидности, рекомендуется дополнительно проверить, разработаны ли кредитной организацией мероприятия по восстановлению ликвидности, и оценить их эффективность.

8.5. В ходе проверки уполномоченным представителям Банка России рекомендуется выявлять случаи концентрации рисков по активам кредитной организации (например, концентрации кредитного риска вследствие предоставления больших сумм кредитов одному заемщику, группе связанных заемщиков или заемщикам, принадлежащим к одним и тем же отраслям либо географическим регионам) и, с учетом оценки ресурсной базы кредитной организации, выносить мотивированное суждение о величине риска ликвидности, учитывая концентрацию рисков по активам кредитной организации.

8.6. При оценке управления риском ликвидности рекомендуется определить степень зависимости кредитной организации от межбанковского кредитного рынка и средств, получаемых от проведения операций с Банком России (в том числе кредитов Банка России, операций прямого РЕПО с государственными ценными бумагами и облигациями Банка России, операций "валютный своп" и других операций Банка России по предоставлению ликвидности кредитной организации). В качестве критерия оценки степени зависимости кредитной организации от межбанковского кредитного рынка рекомендуется использовать показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 6.3.2 пункта 6.3 Указания Банка России N 1379-У. Для оценки степени зависимости кредитной организации от средств, получаемых от проведения операций с Банком России, рекомендуется проанализировать частоту и объемы привлечения кредитной организацией указанных средств. В случае, если кредитная организация выступает в роли нетто-заемщика рынка межбанковских кредитов, целесообразно предусмотреть особые процедуры проверки, включая увеличение выборки проверяемых документов (информации) кредитной организации.

8.7. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется запросить у кредитной организации таблицы для анализа состояния ликвидности с расчетом коэффициента избытка (дефицита) ликвидности за последние три месяца и проанализировать тенденции изменения ликвидности, особенно со сроками до 10 дней (включая срок "до востребования"). При оценке управления риском ликвидности рекомендуется проверить (с учетом характера и масштабов деятельности кредитной организации):

используется ли метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств (на основе данных об активах и пассивах кредитной организации по срокам востребования и погашения, содержащихся в отчетности по форме 0409125);

использует ли кредитная организация более сложные модели, учитывающие кредитный риск по ссудам, вероятность снижения стоимости активов кредитной организации, вероятность досрочного погашения предоставленных ссуд, вероятность досрочного изъятия депозитов физических лиц, вероятность предъявления требований об исполнении условных обязательств кредитного характера и проданных опционов, иные факторы.

8.8. На основании полученной в ходе проверки надзорной информации и мотивированных суждений рабочей группы относительно оценки управления риском ликвидности рекомендуется рассчитывать показатель оценки управления риском ликвидности (ПЛ), в том числе на основе сведений:

о выполнении кредитной организацией нормативов ликвидности Н2 и Н3;

о политике по управлению и оценке ликвидности, о контроле за соблюдением этой политики и установленных процедур, о мероприятиях по восстановлению ликвидности.

8.9. Показатель ПЛ <*> может рассчитываться в соответствии с таблицей 9 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Глава 9. Рекомендации по оценке управления

операционным риском

9.1. Для оценки управления кредитной организацией операционным риском рекомендуется проверить, следует ли она рекомендациям Банка России по управлению операционным риском, в частности, определяют ли внутренние документы, утвержденные уполномоченным органом управления кредитной организации:

основные принципы управления операционным риском;

порядок и способы выявления, оценки, мониторинга, контроля и (или) минимизации операционного риска;

порядок ведения аналитической базы данных о понесенных операционных убытках, форму представления и требования к содержанию вводимой информации;

порядок регулирования банковских рисков, связанных с аутсорсингом;

порядок рассмотрения и расследования фактов операционных убытков и причин их возникновения, периодичность оценки органами управления кредитной организации результатов расследований, а также оценки достигнутого уровня управления операционным риском.

9.2. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется проверить, ведется ли в кредитной организации работа по сбору сведений о понесенных и предотвращенных операционных убытках. Для этого целесообразно получить информацию:

о наличии в кредитной организации внутренней отчетности структурных подразделений, предназначенной для сбора сведений об операционных убытках (проблематичность идентификации фактов операционных убытков и затруднительность их точной стоимостной оценки могут приводить к сокрытию информации о них внутри структурных подразделений кредитной организации, допустивших ошибку);

о временном периоде, за который в кредитной организации осуществляется сбор сведений об операционных убытках (сведения об аналитической базе данных о понесенных операционных убытках - в случае ее формирования кредитной организацией).

9.3. Рекомендуется проверить, осуществляется ли кредитной организацией выявление событий, влекущих за собой потери, которые рассматриваются как операционные убытки, а также классификация операционных убытков в соответствии с актом Банка России об организации управления операционным риском в кредитных организациях.

9.4. Уполномоченным представителям Банка России рекомендуется оценить независимость кредитной организации от определенного числа служащих кредитной организации, увольнение которых может привести к возникновению недостатков в ее деятельности. Для этого целесообразно проверить:

осуществляется ли в кредитной организации ротация кадров;

составляется ли в кредитной организации подробная техническая и пользовательская документация к специализированному программному обеспечению.

9.5. В случае использования аутсорсинга рекомендуется:

оценить степень важности передаваемых в аутсорсинг функций для деятельности кредитной организации и риск возникновения зависимости от поставщика услуг;

проверить, адекватно ли кредитная организация оценивает выгоду от применения аутсорсинга и возможности трансформации одного вида риска в другой;

проверить, предусматривает ли договор аутсорсинга распределение прав, обязанностей и ответственности между кредитной организацией и поставщиком услуг;

проверить, осуществляет ли кредитная организация необходимый контроль за качеством услуг и соблюдением законодательства Российской Федерации.

9.6. Рекомендуется проверить наличие у кредитной организации плана мероприятий по обеспечению непрерывности деятельности на случай непредвиденных обстоятельств. Целесообразно также получить информацию об обеспечении кредитной организацией сохранности и возможности восстановления информационных систем и ресурсов.

9.7. Показатель ПО <*> может рассчитываться в соответствии с таблицей 10 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

--------------------------------

<*> Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Глава 10. Рекомендации по оформлению результатов проверки

системы управления рисками

10.1. Результаты проверки и оценки системы управления рисками, в том числе проверки организации системы управления рисками, отражаются в акте проверки кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - акт проверки) и (или) докладной записке, составляемых в соответствии с главой 7 Инструкции Банка России N 105-И, пунктом 10.7 Инструкции Банка России N 108-И, а также с учетом рекомендаций Банка России, определяющих примерную структуру и содержание акта проверки.

10.2. Для оценки системы управления рисками в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки обобщается надзорная информация, полученная в ходе проверки, в том числе сведения:

о внутренних документах, определяющих функции, а также распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями кредитной организации (служащими кредитной организации) и (или) органами управления кредитной организации по управлению банковскими рисками в кредитной организации, и их соответствии требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

о соблюдении при организации управления банковскими рисками в кредитной организации требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, а также положений внутренних документов;

о системе информационного обеспечения органов управления кредитной организации по вопросам управления банковскими рисками;

о процедурах принятия управленческих решений;

о результатах анализа политики по привлечению и размещению средств, а также по применению различных механизмов снижения уровня банковского риска;

о проводимой кредитной организацией аналитической работе в отношении банковских рисков и вырабатываемых по ее результатам рекомендациях;

об организационной структуре кредитной организации, распределении полномочий, установлении подотчетности и ответственности, а также независимости подразделений (служащих) кредитной организации, ответственных за оценку уровня принимаемых банковских рисков;

о выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

об обстоятельствах деятельности кредитной организации, действиях (бездействии) служащих и (или) органов управления кредитной организации, не являющихся нарушениями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, но отрицательно влияющих либо способных отрицательно повлиять на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и на принимаемые ею банковские риски.

10.2.1. Результаты проверки и оценки управления банковскими рисками по каждому основному проверенному направлению деятельности кредитной организации (за исключением показателей оценки управления банковскими рисками, а также мотивированных суждений членов рабочей группы относительно оценки управления отдельными банковскими рисками и управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, выносимых согласно пункту 2.8 настоящих Методических рекомендаций) рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки.

10.2.2. В акте проверки не рекомендуется отражать количественную оценку, в том числе:

показатели оценки управления банковскими рисками, перечень которых определен в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций;

оценки ответов на вопросы таблиц 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, а также их весовые оценки относительной значимости.

10.3. В аналитической части акта проверки кредитной организации отражаются выводы рабочей группы по результатам проверки в кредитной организации:

управления банковскими рисками по проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации;

управления отдельными банковскими рисками в кредитной организации;

иная надзорная информация, необходимая для оценки системы управления рисками.

10.4. По результатам проведения комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации по вопросу оценки системы управления рисками рекомендуется осуществлять:

оценку управления банковскими рисками по каждому проверенному направлению деятельности кредитной организации;

оценку управления отдельными банковскими рисками в кредитной организации;

оценку системы управления рисками.

10.5. По результатам проведения тематической проверки кредитной организации рекомендуется осуществлять:

оценку управления банковскими рисками по проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации;

оценку управления отдельными банковскими рисками, в наибольшей мере присущими проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации.

10.6. Результаты проверки управления банковскими рисками в филиале кредитной организации рекомендуется отражать в аналитической части акта проверки филиала кредитной организации, в том числе:

сведения об организации управления банковскими рисками в филиале кредитной организации (в том числе о доведении до филиала кредитной организации внутренних документов, утвержденных уполномоченным органом управления кредитной организации, определяющих порядок проведения банковских операций, о наличии и качестве управленческой отчетности о принятых филиалом кредитной организации банковских рисках, о контроле со стороны головного офиса кредитной организации за соблюдением филиалом кредитной организации внутренних правил, процедур и лимитов);

оценку соблюдения филиалом кредитной организации внутренних правил, процедур и лимитов, утвержденных кредитной организацией (в том числе о соблюдении процентной политики, политики по управлению ликвидностью, о соблюдении сублимитов открытой валютной позиции для филиала кредитной организации, лимитов кредитования, лимитов вложения в ценные бумаги).

10.7. Результаты проверки управления банковскими рисками во внутренних структурных подразделениях кредитной организации (в том числе вне местонахождения кредитной организации) рекомендуется отражать в разделах (подразделах) аналитической части акта проверки по проверенным вопросам или в акте проверки внутреннего структурного подразделения кредитной организации, в том числе: сведения о наличии правил и процедур управления банковскими рисками, утвержденных уполномоченным органом управления кредитной организации, и их выполнении.

При проверке управления банковскими рисками во внутренних структурных подразделениях кредитной организации таблицы 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям не заполняются.

10.8. При проведении проверки для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с нормативными актами Банка России надзорную информацию, полученную при проведении проверки и оценки системы управления рисками, отраженную в соответствующих разделах (подразделах) аналитической части акта проверки и обобщенную по форме приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям, рекомендуется отражать в заключительной части акта проверки. Указанная надзорная информация может быть использована при расчете показателя организации системы управления рисками в кредитной организации (ПУ4) согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 1379-У, в том числе куратором кредитной организации.

10.9. Мотивированные суждения рабочей группы относительно оценки системы управления рисками рекомендуется отражать в акте проверки, а при недостаточности документарного обоснования мотивированных суждений рабочей группы и (или) выявлении на совещании с руководителем кредитной организации, проведенном в соответствии с пунктом 5.4 Инструкции Банка России N 105-И, невозможности устранения разногласий с кредитной организацией - в докладной записке.

10.9.1. В докладной записке рекомендуется отражать:

мотивированные суждения рабочей группы относительно оценки организации системы управления рисками;

количественную оценку в части рассчитанных значений показателей оценки управления банковскими рисками, перечень которых определен в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций.

10.9.2. В докладной записке также рекомендуется отражать оценку системы управления рисками, полученную на основе мотивированных суждений рабочей группы и обобщения надзорной информации по результатам проверки, в том числе с учетом рассчитанных рабочей группой показателей оценки управления банковскими рисками, включая показатель оценки управления кредитным риском, показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации), показатель оценки управления процентным риском, показатель оценки управления валютным риском, показатель оценки управления риском ликвидности и показатель оценки управления операционным риском.

Приложение 1

к Методическим рекомендациям

по проведению проверки системы

управления банковскими рисками

в кредитной организации

(ее филиале)

ПЕРЕЧЕНЬ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НОРМАТИВНЫХ

И ИНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРКИ И ОЦЕНКИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 1996, N 9, ст. 773; N 34, ст. 4026; 1999, N 28, ст. 3471; 2001, N 17, ст. 1644; N 21, ст. 2063; 2002, N 12, ст. 1093; N 48, ст. 4737; ст. 4746; 2003, N 2, ст. 167; N 52 (часть I), ст. 5034; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1 (часть I), ст. 18; ст. 39; ст. 43; N 27, ст. 2722; N 30 (часть II), ст. 3120; 2006, N 2, ст. 171; N 3, ст. 282; N 23, ст. 2380; N 27, ст. 2881; N 31 (часть I), ст. 3437).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4903; 1999, N 51, ст. 6288; 2002, N 48, ст. 4737; 2003, N 2, ст. 160; ст. 167; N 13, ст. 1179; N 46 (часть I), ст. 4434; N 52 (часть I), ст. 5034; 2005, N 1 (часть I), ст. 15; ст. 45; N 13, ст. 1080; N 19, ст. 1752; N 30 (часть I), ст. 3100; 2006, N 6, ст. 636).

3. Закон Российской Федерации "О залоге" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 23, ст. 1239; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 29, ст. 3400; 2006, N 31 (часть I), ст. 3428).

4. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 1998, N 48, ст. 5857; 1999, N 28, ст. 3472; 2001, N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 52 (часть II), ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17 (часть I), ст. 1780; N 31 (часть I), ст. 3437).

5. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31 (часть I), ст. 3446; ст. 3452).

6. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30 (часть I), ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648).

7. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52 (часть I), ст. 5033; ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; N 45, ст. 4377; 2005, N 1 (часть I), ст. 18; ст. 45; N 30 (часть I), ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061).

8. Федеральный закон "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33 (часть I), ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1 (часть I), ст. 18; 2006, N 1, ст. 5; ст. 19; N 2, ст. 172; N 31 (часть I), ст. 3437; ст. 3445; ст. 3454).

9. Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 29, ст. 3400; 2001, N 46, ст. 4308; 2002, N 7, ст. 629; N 52 (часть I), ст. 5135; 2004, N 6, ст. 406; N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 1 (часть I), ст. 40; ст. 42).

10. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1 (часть I), ст. 18; 2006, N 31 (часть I), ст. 3437).

11. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30 (часть I), ст. 3101; 2006, N 31 (часть I), ст. 3430).

12. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369; 1998, N 30, ст. 3619; 2002, N 13, ст. 1179; 2003, N 1, ст. 2; ст. 6; N 2, ст. 160; N 27 (часть I), ст. 2700).

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 года N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 2, ст. 188; 2005, N 44, ст. 4562).

14. Инструкция Банка России от 31 марта 1997 года N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия" ("Вестник Банка России" от 20 ноября 1997 года N 76; от 20 января 1998 года N 3; от 22 апреля 1998 г. N 24; от 10 июня 1998 года N 38, от 9 декабря 1998 года N 85; от 6 октября 1999 года N 61; от 13 октября 1999 года N 62; от 12 апреля 2000 года N 19; от 6 июня 2001 года N 36; от 12 сентября 2001 года N 56; от 17 января 2002 года N 4; от 11 февраля 2004 года N 11; от 24 марта 2004 года N 19; от 28 июля 2004 года N 44; от 19 августа 2005 года N 44).

15. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации", зарегистрированная Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года N 5118; 28 января 2005 года N 6284; 15 ноября 2006 года N 8479 ("Вестник Банка России" от 9 декабря 2003 года N 67; от 9 февраля 2005 года N 7; от 20 декабря 2006 года N 70).

16. Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" ("Вестник Банка России" от 9 декабря 2003 года N 67; от 9 февраля 2005 года N 7; от 20 декабря 2006 года N 70).

17. Инструкция Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", зарегистрированная Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года N 5551; 1 ноября 2005 года N 7127; 2 июня 2006 года N 7910; 19 декабря 2006 года N 8640 ("Вестник Банка России" от 20 февраля 2004 года N 15; от 7 декабря 2005 года N 64; от 21 июня 2006 года N 35; от 27 декабря 2006 года N 73).

18. Инструкция Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированная Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529; 27 августа 2004 года N 5997; 14 марта 2005 года N 6391; 28 июля 2005 года N 6833; 19 августа 2005 года N 6926; 25 апреля 2006 года N 7740 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11; от 8 сентября 2004 года N 53; от 13 апреля 2005 года N 19; от 10 августа 2005 года N 40; от 31 августа 2005 года N 46; от 4 мая 2006 года N 26).

19. Инструкция Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями", зарегистрированная Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2005 года N 6889 ("Вестник Банка России" от 19 августа 2005 года N 44).

20. Положение Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 июля 1998 года N 1565; 26 января 1999 года N 1688 ("Вестник Банка России" от 6 августа 1998 года N 53-54; от 28 августа 1998 года N 61; от 4 февраля 1999 года N 7).

21. Положение Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 сентября 1998 года N 1619; 11 сентября 2001 года N 2934 ("Вестник Банка России" от 8 октября 1998 года N 70-71; от 29 ноября 2001 года N 73; от 19 сентября 2001 года N 57-58).

22. Положение Банка России от 24 сентября 1999 года N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" ("Вестник Банка России" от 29 сентября 1999 года N 60; от 25 апреля 2001 года N 26; от 24 апреля 2002 года N 24; от 8 декабря 2004 года N 70).

23. Положение Банка России от 3 октября 2000 года N 122-П "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" ("Вестник Банка России" от 9 октября 2000 года N 54; от 29 марта 2001 года N 20-21; от 10 января 2002 года N 2).

24. Положение Банка России от 21 сентября 2001 года N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" ("Вестник Банка России" от 27 сентября 2001 года N 60; от 9 декабря 2003 года N 67; от 4 февраля 2004 года N 7).

25. Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26 ноября 2003 года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004 года N 5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28 июня 2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004 года N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня 2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8 сентября 2004 года N 53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23 декабря 2004 года N 73; от 27 апреля 2005 года N 21).

26. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269; 17 июля 2006 года N 8097 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15; от 26 июля 2006 года N 41).

27. Положение Банка России от 25 марта 2003 года N 220-П "О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2003 года N 4439 ("Вестник Банка России" от 17 июля 2003 года N 40).

28. Положение Банка России от 14 мая 2003 года N 227-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2003 года N 4676; 15 апреля 2004 года N 5749; 28 июня 2006 года N 7994 ("Вестник Банка России" от 25 июня 2003 года N 35; от 13 мая 2004 года N 29; от 12 июля 2006 года N 39).

29. Положение Банка России от 4 августа 2003 года N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 августа 2003 года N 5033; 15 сентября 2004 года N 6026; 18 октября 2005 года N 7081 ("Вестник Банка России" от 19 ноября 2003 года N 62; от 3 ноября 2004 года N 63; от 26 октября 2005 года N 56).

30. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489; 22 декабря 2004 года N 6222 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7; от 31 декабря 2004 года N 74).

31. Положение Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494; 17 марта 2005 года N 6408 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10; от 13 апреля 2005 года N 19).

32. Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774; 20 апреля 2006 года N 7728; 27 декабря 2006 года N 8676 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1).

33. Положение Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005; 11 октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54; от 18 октября 2006 года N 56).

34. Положение Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431; 30 октября 2006 года N 8416 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17; от 9 ноября 2006 года N 60).

35. Положение Банка России от 14 июля 2005 года N 273-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций и поручительствам кредитных организаций", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2005 года N 6875; 23 марта 2006 года N 7612 ("Вестник Банка России" от 17 августа 2005 года N 41; от 29 марта 2006 года N 18).

36. Положение Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26).

37. Указание Банка России от 31 марта 2000 года N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" ("Вестник Банка России" от 12 апреля 2000 года N 19; от 15 июня 2000 года N 31; от 27 декабря 2000 года N 70).

38. Указание Банка России от 27 июля 2001 года N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств" ("Вестник Банка России" от 1 августа 2001 года N 48; от 19 декабря 2001 года N 76).

39. Указание Банка России от 5 июля 2002 года N 1176-У "О бизнес-планах кредитных организаций" ("Вестник Банка России" от 15 июля 2002 года N 39).

40. Указание Банка России от 14 апреля 2003 года N 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2003 года N 4488 ("Вестник Банка России" от 15 мая 2003 года N 25).

41. Указание Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2003 года N 5058 ("Вестник Банка России" от 17 сентября 2003 года N 51).

42. Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488; 23 марта 2006 года N 7613; 18 декабря 2006 года N 8630 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13; от 30 марта 2006 года N 19-20; от 21 декабря 2006 года N 71).

43. Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5485; 21 марта 2005 года N 6414; 31 марта 2006 года N 7648 ("Вестник Банка России" от 27 января 2004 года N 5; от 13 апреля 2005 года N 19; от 12 апреля 2006 года N 22).

44. Указание Банка России от 22 марта 2004 года N 1398-У "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации".

45. Указание Банка России от 9 августа 2004 года N 1485-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 августа 2004 года N 5994 ("Вестник Банка России" от 1 сентября 2004 года N 52).

46. Указание Банка России от 9 августа 2004 года N 1486-У "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2004 года N 6003 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54).

47. Указание Банка России от 26 ноября 2004 года N 1519-У "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим лицом или юридическим лицом и от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2004 года N 6210 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73).

48. Указание Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73).

49. Официальное разъяснение Банка России от 17 декабря 2004 года N 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73).

Приложение 2

к Методическим рекомендациям

по проведению проверки системы

управления банковскими рисками

в кредитной организации

(ее филиале)

Таблица 1

Оценка наличия

внутренних документов по вопросам кредитной политики

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 2

Оценка внутренних документов по вопросам

кредитной политики, в том числе их соответствия требованиям

нормативных актов Банка России

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 3

Оценка методического обеспечения, применяемого кредитной

организацией для оценки кредитного риска

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 4

Оценка соблюдения внутренних документов по вопросам

кредитной политики

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

<**> Для ответа на этот вопрос рекомендуется оценить:

- качество документа, содержащего профессиональное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва;

- полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала или должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;

- обоснованность профессионального суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;

- обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.

Таблица 5

Оценка организации управления кредитным риском

в кредитной организации

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 6

Оценка управления

рыночным риском в части фондового риска и процентного

риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому

портфелю кредитной организации) <*>

--------------------------------

<*> Показатель ПР рассчитывается только в случаях, предусмотренных подпунктом 1.3.1 пункта 1.3 Положения Банка России N 89-П для расчета процентного риска и фондового риска.

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 7

Оценка управления валютным риском

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

<**> При оценке ответов на данный вопрос рекомендуется исходить из следующего:

балл 1 присваивается при отсутствии нарушений лимитов валютной позиции за последние 30 операционных дней;

балл 2 присваивается в случае, если банком в течение 30 последних операционных дней допущено не более двух нарушений лимитов валютной позиции;

балл 3 присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил от 3 до 5 нарушений лимитов валютной позиции;

балл 4 присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил свыше 5 нарушений лимитов валютной позиции.

Таблица 8

Оценка управления процентным риском

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 9

Оценка управления риском ликвидности

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 10

Оценка управления операционным риском

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графах 4 и 5, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Таблица 11

Оценка управления банковскими рисками по отдельному

направлению деятельности кредитной организации

--------------------------------

<*> При составлении акта проверки оценки, отражаемые уполномоченными представителями Банка России в графе 4, не раскрываются. Значение показателя оценки управления отдельным банковским риском, рассчитанного на основании настоящей таблицы, в акте проверки также не раскрывается, а отражается в докладной записке.

Приложение 3

к Методическим рекомендациям

по проведению проверки системы

управления банковскими рисками

в кредитной организации

(ее филиале)

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОГО СООТВЕТСТВИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

И ДРУГИХ СДЕЛОК КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРИСУЩИХ

(СОПУТСТВУЮЩИХ) ИМ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

+ - основной риск

о - сопутствующий риск

Приложение 4

к Методическим рекомендациям

по проведению проверки системы

управления банковскими рисками

в кредитной организации

(ее филиале)

ТАБЛИЦА

ПРИМЕРНОГО СООТВЕТСТВИЯ ВОПРОСОВ ДЛЯ РАСЧЕТА

ПОКАЗАТЕЛЯ ПУ4 (ПРИЛОЖЕНИЕ 4 К УКАЗАНИЮ БАНКА РОССИИ

N 1379-У) И ВОПРОСОВ ТАБЛИЦ 1 - 10 ПРИЛОЖЕНИЯ 2

К НАСТОЯЩИМ МЕТОДИЧЕСКИМ РЕКОМЕНДАЦИЯМ

--------------------------------

<*> В графе 3 "Примечание" в дополнение к проставленному номеру вопроса и таблицы указывается номер раздела (подраздела) аналитической части акта проверки, страница акта проверки, на которой отражена соответствующая надзорная информация. Сведения о надзорной информации по форме настоящего приложения, подготовленные каждым членом рабочей группы, передаются для обобщения руководителю рабочей группы и включаются в паспорт проверки.

<**> Заполняется по результатам проверки, отраженным в акте проверки и докладной записке о результатах проверки, совместно с куратором кредитной организации.