"Примеры заполнения раздела 8 "Информация о надбавках к коэффициентам риска по отдельным видам активов" отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - раздел 8 отчетно

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИМЕРЫ

ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 8 "ИНФОРМАЦИЯ О НАДБАВКАХ

К КОЭФФИЦИЕНТАМ РИСКА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ АКТИВОВ"

ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409135 "ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

НОРМАТИВАХ И О ДРУГИХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ" (ДАЛЕЕ - РАЗДЕЛ 8 ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409135)

В раздел 8 отчетности по форме 0409135 на отчетную дату 1 августа 2025 года <1> в приведенном примере включаются следующие кредитные требования:

--------------------------------

<1> Аналогичный подход применяется по кредитам (займам), выданным до 18.08.2025.

Пример 1. По кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели:

Дата выдачи кредитов (займов) - июль 2025 года.

Задолженность по кредитам (займам) на потребительские цели в рублях на отчетную дату составляет 1 000 000 тыс. руб.

ПДН <2> по кредитам (займам) превышает 50% и не превышает 60%.

--------------------------------

<2> Показатель долговой нагрузки заемщика.

ПСК <3> на момент выдачи кредита (займа) превышает 20% и не превышает 25%.

--------------------------------

<3> Полная стоимость потребительского кредита (займа).

РВПС <4> по данным кредитам составляет 600 000 тыс. руб.

--------------------------------

<4> Резервы на возможные потери по ссудам.

В соответствии с приложением 7 к Указанию Банка России N 6960-У <5> кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели в рублях, по которым:

--------------------------------

<5> Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала".

- значение ПДН превышает значение "в" и не превышает значение "г" (таблица 1), соответствует код 1004.i;

- значение ПСК на момент выдачи кредита (займа) превышает значение "г" и не превышает значение "д" (таблица 2), соответствует код 2005.i.

Таблица 1. Значения показателя долговой нагрузки заемщика (ПДН).

Номер строки

Период, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов

Показатель долговой нагрузки заемщика (ПДН), в процентах

а

б

в

г

д

е

ж

з

и

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

С 01.03.2022

30

40

50

60

70

80

x

x

x

Таблица 2. Значения полной стоимости потребительского кредита (займа) (ПСК).

Номер строки

Период, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов

Полная стоимость потребительского кредита (займа) (ПСК), в процентах

а

б

в

г

д

е

ж

з

и

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

С 01.03.2022 по 31.03.2024

x

x

0

10

15

20

25

30

35

2

С 01.04.2024 по 01.12.2024

x

0

10

15

20

25

30

35

40

3

С 02.12.2024

0

10

15

20

25

30

40

50

60

Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 1,7 (таблица 3).

Таблица 3. Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в примере 1 кредитам (займам), которые одновременно соответствуют условиям кода 1004.i и кода 2005.i, возникших в июле 2025 года

Код

1004.i

2005.i

1,7

Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 1,7 x 400 000 = 680 000 тыс. руб. <6>

--------------------------------

<6> Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4) на размер надбавки к коэффициентам риска в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.

Пример заполнения раздела 8 отчетности по форме 0409135 по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 7.

Пример 2. По ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам:

Дата выдачи кредитов (займов) - май 2025 года.

Задолженность по ипотечным кредитам (займам) в рублях на отчетную дату составляет 3 500 000 тыс. руб.

Величина основного долга по каждому из указанных ипотечных кредитов (займов) на дату предоставления кредита (займа) не превышает 50 миллионов рублей.

ПДН по кредитам (займам) превышает 70% и не превышает 80%.

Соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, рассчитанное на дату расчета нормативов достаточности капитала, превышает 85% и не превышает 90%.

РВПС по данным кредитам составляет 1 200 000 тыс. руб.

В соответствии с приложением 7 к Указанию Банка России N 6960-У ипотечным кредитам (займам), по которым:

- значение ПДН превышает значение "д" и не превышает значение "е" (таблица 1), соответствует код 1006.i;

- значение соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, рассчитанного на дату расчета нормативов достаточности капитала, превышает значение "д" и не превышает значение "е" (таблица 4), соответствует код 3006.i.

Таблица 4. Соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога.

Номер строки

Период, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов

Соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, в процентах

а

б

в

г

д

е

1

2

3

4

5

6

7

8

1

С 01.03.2022 по 30.09.2023

x

x

x

80

85

90

2

С 01.10.2023

x

50

70

80

85

90

Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 2,5 (таблица 5).

Таблица 5. Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в примере 2 кредитам (займам), которые одновременно соответствуют условиям кода 1006.i и кода 3006.i, возникших в мае 2025 года.

Код

1006.i

3006.i

2,5

Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 2,5 x 2 300 000 = 5 750 000 тыс. руб.

Пример заполнения раздела 8 отчетности по форме 0409135 по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 7.

Пример 3. По кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в иностранной валюте на потребительские цели:

Дата выдачи кредитов (займов) - апрель 2025 года.

Задолженность по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в иностранной валюте на потребительские цели, на отчетную дату составляет 5 000 000 тыс. руб.

ПДН по кредитам (займам) превышает 80%.

РВПС по данным кредитам составляет 500 000 тыс. руб.

В соответствии с приложением 7 к Указанию Банка России N 6960-У кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в иностранной валюте на потребительские цели, по которым значение ПДН превышает значение "е" и не превышает значение "ж" (таблица 1), соответствуют коды 1007.i и 7001.i.

Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 2,0 (таблица 6).

Таблица 6. Надбавка к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по приведенным в примере 3 кредитам (займам), которые соответствуют условиям кода 1007.i и кода 7001.i, возникших в апреле 2025 года.

Код

1007.i

7001.i

2,0

Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 2,0 x 4 500 000 = 9 000 000 тыс. руб.

Пример заполнения раздела 8 отчетности по форме 0409135 по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 7.

Таблица 7. Пример заполнения раздела 8 отчетности по форме 0409135 по вышеуказанным кредитам (займам) по состоянию на 1 августа 2025 года:

Период, в котором возникли требования

Код актива

Сумма требований, тыс. руб.

Сумма требований, уменьшенная на величину резервов, тыс. руб.

Сумма требований, уменьшенная на величину резервов, умноженная на надбавку к коэффициенту риска, тыс. руб.

1

2

3

4

5

07.2025

1004.0,2005.0

1 000 000

400 000

680 000

07.2025

1004.1,2005.1

1 000 000

400 000

680 000

07.2025

1004.2,2005.2

1 000 000

400 000

680 000

05.2025

1006.0,3006.0

3 500 000

2 300 000

5 750 000

05.2025

1006.1,3006.1

3 500 000

2 300 000

5 750 000

05.2025

1006.2,3006.2

3 500 000

2 300 000

5 750 000

04.2025

1007.0,7001.0

5 000 000

4 500 000

9 000 000

04.2025

1007.1,7001.1

5 000 000

4 500 000

9 000 000

04.2025

1007.2,7001.2

5 000 000

4 500 000

9 000 000